企业所得税收入专题分析报告

—XXXXX有限公司

XXXXXXXX有限责任公司成立于1999年4月；同年5月完成投产；现有员工382人，生产10多个品种，原有18条生产线，20##年8月新增特仑苏产品后，撤掉2条500g利乐枕的生产线，换成1条特仑苏生产线，20##年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线，现有14条生产线，主要加工纯牛奶（13%的税率）和花色奶（17%的税率），特仑苏销量占总销量的32.18%。产品主要是牛奶，奶源主要来源于包头郊区各奶站。

包头事业部20##年7月转为外资企业，所得税享受西部大开发（至20##年）、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策（减免投资额的10%），20##年所得税税率为15%。

一、20##年全年所得税税负情况及分析：

公司20##年全年实现销量 万吨，营业收入 万元，营业成本 万元，发生各项费用 万元，实现利润 万元，年度汇总所得税调整 万元，应纳所得税额 万元。20##年全年营业收入中纯牛奶收入 万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额 万元；20##年全年营业收入中主营业务收入 万元，占营业收入的 %，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额 万元；20##年全年安全生产专用设备投资 万元，减免应纳税额 万元；汇算后20##年全年应纳所得税额 万元，预交所得税 万元。

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所得税收入过百万企业分析

按照区局的通知，我们对通知中入库百万元以上的企业进行了调研，并分户写了分析，具体情况如下：

（一）烟台现代冰轮重工有限公司。该企业20xx年入库企业所得税735.8万元，比上年的458.6万元增加277万元，增幅达60%。

企业出现上述情况的原因：该企业合资企业，主营余热锅炉大型设备，该企业20xx年享受20%减半征收所得税，20xx年享受22%减半征收，实际税率提高1%，20xx年1月入库所得税20xx年所得税114万，年度汇缴退库35万，净入库为79万。20xx年1-3季度利润5967万较20xx年同期2497万增加了3470万，税率和利润双重增加是所得税入库增长根本原因。

预计20xx年该公司实现收入55000万，实现所得税1200万元。

（二）九目化学:主营液晶中间体等化学制品，20xx年入库所得税316万，较20xx年107增加了209万。

主要原因是：20xx年产品销量为213518公斤，较去年同期的107405公斤增加了106133公斤，销量增长98.79%，平均销售单价456元较去年同期的350元增加了106元，增长30%，收入因此增加6127万，较去年同期增长了163%。扣除

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20##年税收收入增长的结构性分析

20##-01-23 00:00:00 证券之星 我要评论

(税政司　20##年1月)

一、20##年税收收入增长的总体情况

20##年全国税收总收入完成100600.88亿元,同比增长12.1%。20##年税收收入增长的主要特点:一是税收总收入增速大幅回落,为近三年最低水平。20##年全国税收总收入增速分别比20##年和20##年低10.5和10.9个百分点。二是分季度来看税收收入增速呈现“前高后低、逐步回落”走势,四季度略有回升。三是主体税种收入增速明显回落。国内增值税、营业税和企业所得税同比分别增长8.9%、15.1%和17.2%,比上年增速分别回落6.1、7.5和13.4个百分点。进口货物增值税消费税和关税同比分别增长9.1%和8.7%,比上年增速分别回落20.2和17.5个百分点。四是个人所得税收入降幅较大。个人所得税同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点,其中工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税降幅较大,同比分别下降8%和12.5%。

20##年税收收入增速大幅回落是经济增长放缓、企业效益增速下滑、进口增长乏力以及实施结构性减税政策的综合反映。具体来看:一是经济增速回落。20##年1-11月规模以上工业增加值增长10%,比上年增速回落3.9个百分点;社会消费品零售总额增长14.2%,比上年增速回落2.8个百分点;全国规模以上工业企业实现利润同比增长3%,比上年增速回落21.4个百分点。二是价格总水平涨幅大幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-11月全国工业生产者出厂价格和居民消费价格同比分别下降1.7%和上涨2.7%,比上年增速分别回落8.1和2.8个百分点,使得以现价计算的税收收入增速回落。三是一般贸易进口额增速大幅回落。20##年一般贸易进口额同比增长1.4%,比上年增速回落29.6个百分点。四是结构性减税政策力度较大,使一些主体税种都有不同程度减收。20##年,在继续实施和完善已经出台的减税政策的同时,国家进一步加大了结构性减税力度,如积极推进营业税改征增值税改革试点,实施小型微型企业所得税优惠政策、提高增值税和营业税起征点等支持实体经济发展的政策,促进出口增加进口、支持流通业和鲜活农产品生产流通、推动区域协调发展、鼓励技术创新等结构性减税政策。

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山西省晋城经济开发区

20xx年财税收入情况及20xx年财税收入形势分析

20xx年，开发区在市委、市政府的正确领导下，认真贯彻党的十七大精神，以科学发展观为统领，加快项目建设，狠抓科技创新、着力改善民生、全区经济社会保持又好又快发展的良好局面。与此同时，财政收入总量迅猛增长，国、地税收入突破和逼近亿元，全部超额完成全年财政收入任务目标。

一、20xx年财政经济运行情况

（一）财政收入基本情况

20xx年全区财政总收入完成20007.04万元，超全年财政收入目标任务5000万元，同比增长57%，财政收入总量、增量均创建区以来历史最好水平。

分国、地税来看：

国税部门完成收入10093万元，占年度计划9420万元的107.14%，同比增长25.36%，绝对额增收2042万元。分税种看，增值税完成8504万元，同比增长37.76%，绝对额增收2331万元；个人所得税完成93万元，同比减收14.68%，绝对额减收16万元；企业所得税完成1496万元，同比减收15.43%，绝对额减收273万元。

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地税部门完成收入9914.04万元，其中税收完成8734.83万元，分税种来看，营业税完成4188万元，企业所得税完成666万元，个人所得税完成777万元，城建税完成515万元，房产税完成660万元，土地使用税完成1618万元，土地增值税完成173万元，印花税完成133万元，车船税5万元。其它收入完成1179.21万元，包括教育费附加219万元，其他基金收入15万元，契税632万元，耕地占用税307万元，文化建设费和其它罚没收入完成5.5万元。

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20xx年上半年税收收入情况分析

20xx年07月31日 09:03 来源：财政部

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一、上半年税收收入增长的总体情况

20xx年 1-6月，全国税收总收入完成 59260.61亿元，同比增长 7.9%。

(一)上半年税收收入增长的主要特点

一是与去年同期相比，税收收入增速总体回落。 1-6月税收总收入增速比去年同期回落 1.9个百分点。二是主体税种收入增速普遍回落。 1-6月国内增值税、消费税、企业所得税同比分别增长 6.6%、 3.6%和 14.2%，比去年同期增速分别回落 1.5、 8.1和 3.1个百分点。三是房地产保有环节的税收收入增速回落，交易环节的税收收入增长较快。 1-6月房产税、城镇土地使用税同比分别增长 11%和 8%，比去年同期增速分别回落 19.1和 23.1个百分点。房地产营业税、契税同比分别增长 45.7%和 39.8%。四是进口税收增速明显回落。 1-6月进口货物增值税消费税和关税同比分别下降 17.1%和 16%，比去年同期增速分别回落 24.5和 22.9个百分点。五是二季度以来，各月税收收入增长速度逐步提高。 4-6月各月增速分别为 7.9%、 8.3%和 12.9%。

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企业所得税税源调查情况分析报告_调研报告

市财政局：

按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求，xx年对我县的x户企业xx年度的税收、财务情况作了调查，并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下：

一、调查的样本企业总体情况

（一）、企业分布情况

根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求，全县共选取样本企业x户，分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业，并尽可能地选择上一年度被调查的企业，保持样本企业的连续性。

1、样本企业经济类型

xx年度企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%；私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%；其他内资企业占x%；外商投资企业占x%。

2、样本企业产业结构

从产业结构上看，第二产业企业的比重较大，占总户数x%，第一产业的企业相对较少，占总户数的x%，第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中，采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。

产业

户数

比例%

第一产业 x

x

第二产业

x

x

第三产业

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一、我国现行个人所得税存在公平缺失问题

为了适应改革开放的需要，我国于**年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。这些问题的存在直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。20*年的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。但是由于此次改革只是“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存在公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。

（一）横向不公平的具体表现

第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。

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XX区国税收入形势分析

一、20##年一季度税收入库总体情况

一季度XX国税局区级税收收入2481万元，为年度预定税收计划20000万元的12.4%,与去年同比增收96万元，增长4.03%。其中：增值税入库2209万元，为年度预定税收计划15400万元的14.34%，比去年同期增收128万元，同比增长6.15%；消费税入库11.7万元，为年度预定税收计划40万元的29.25%，比去年同期增收2.7万元，同比增长30%；企业所得税入库261万元，为年度预定税收计划4560万元的5.72%，同比减收34万元，同比下降11.53%。

 　　 　一季度区级税收收入计划完成情况表

单位：万元

二、当前国税组织收入存在的困难和问题

（一）一季度总体收入规模与去年一季度相差无几。虽然基本弥补了预缴税款带来的连锁反应，这主要得益于冶炼企业的复产增效，但后期不容乐观。因为20##年预缴税款3020万元，必须在今年消化;经多方努力，冶炼企业复产增效后，一季度完成税收489万元，比20##年同期增收347万元，但要持续发展依然存在诸多困难。

（二）主体税源税收贡献仍处于低谷，新的税源既无规模又无贡献，甚至只是预期，仍无法弥补主体税源的滑落。

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