2009 德勤税务精英挑战赛案例分析参考解析

关于机构、场所/常设机构的风险分析

这一风险的前提，是 B 公司和 Z 公司被视为中国的非居民企业。

风险成因：

康茂在境内的雇员，如果作为 Z 公司或 B 公司的董事代表 Z 公司或 B 公司在境内签订合同（比如 Z 公司对 B 公司的投资事项，或 B 公司与 A 公司的投资协议和其它调整公司和股东之间关系的文件），或者代表 Z 公司或 B 公司在中国境内从事生产经营活动，就可能被判定为 Z 公司/或B 公司的营业代理人，从而使 Z 公司或 B 公司被认为在中国有机构、场所。

关于机构、场所的分析

法规依据：

《实施条例》第五条规定，“非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。”现有法规中缺乏对这种风险具体判断的依据。一方

面，“生产经营活动”一词没有定义，不清楚纯投资行为是否成为生产经营；另一方面，是否独立代理人可以不算作可构成机构场所的营业代理人，也不清晰。（国税函[2009]47 号说明，QFII 在国内得到的收入，可以按照在中国境内没有机构、场所征税。QFII 投资于境内上市企业，与B 公司在境内投资，有一定可比性；QFII 在国内的托管人等，商法上应该归类为独立代理人。）

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德勤税务精英挑战赛是德勤税务研究学会为全中国的大学生举办的一项税务比赛，分为个案分析及竞答比赛和论文比赛。以下是个案分析及竞答比赛的细则：

个案分析及竞答比赛

本比赛分为分组比赛与全国比赛两个阶段，各阶段具体细则如下：

形式

1. 分组比赛

分组比赛将分为案例分析报告及税务综合竞答两部分。

第一部分案例分析报告在比赛当天的上午进行，每支参赛队伍将获提供商业实务案例，须在限时内针对赛题要求撰写书面报告并在上午时段结束前提交报告。

第二部分税务综合竞答在比赛当天的下午举行，要求参赛队员现场回答有关法规知识及实务判断的题目。竞答分四轮，每一轮的重点如下：

? 第一轮：法规知识题

测试重点：重点考察选手对税收基本法规以及基础税务知识和概念的理解和认识。

? 第二轮：个人竞答题

比赛形式：本轮要求各参赛队选手按编号轮流独立回答题目。

? 第三轮：综合知识题

测试重点：重点考察选手对税务时事和综合税务知识的了解。

? 第四轮：团队挑战题

测试重点：重点考察选手运用法律、法规和商业知识判断实务问题的能力。

各参赛队伍的分组比赛成绩为案例分析与税务竞答得分的加总。

2. 全国比赛

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20xx年税法一

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中.只有，1个最符合题意)

1.关于税收立法的说法，正确的是()。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

2.关于税法适用原则的说法，正确的是()。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系?

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督

4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

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20xx年度德勤

税务精英挑战赛 学无尽 思无涯

20xx年德勤税务精英挑战赛湖南大学校内选拔赛通知 德勤税务精英挑战赛是上海德勤税务师事务所及德勤税务研究学会每年为大中华区两岸四地高等院校学生举办的一项国际化，专业化的税务专项赛事。十多年以来，德勤已见证2000余名两岸四地精英的参赛、成长之路。20xx年的比赛吸引了来自两岸四地64所一流高校的近300名学生参赛。中国大陆有44支参赛队，其中包括清华大学、北京大学、复旦大学、浙江大学、湖南大学等在内的19所“985”高校参加，来自港澳台的参赛队有20支，包括香港大学、香港科技大学、香港中文大学、国立台湾大学和澳门大学等。在不远的将来，德勤税务精英挑战赛将举办成为全球性的税务精英挑战大赛。湖南大学作为湖南省唯一一所受邀请的高校每年参赛，历年的参赛成绩稳步提高，稳定在小组前5名，非常有希望跻身全国决赛。现拟选拔2015 德勤税务精英挑战赛湖南大学代表队参赛队员。选拔方案如下： 一、参赛对象

湖南大学在校本科生，要求对财税领域基础知识及案例分析感兴趣，具有较强的自学能力，扎实地掌握税务知识和案例分析技能。

二、选拔参赛流程

三、报名方式

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作业：测评反思与计划

一、完善个人信息

请点击页面右上角“我的个人中心——形象头像设置”，上传一张自己的照片或现场拍一张照片上传。上传的图片自动成为平台中你的个人头像。

二、制定研修计划

根据“信息技术应用能力诊断测评”结果，反思个人信息技术应用存在的问题，针对问题制定一份个人研修计划。计划要求如下：

1.按照提供的表单工具模版来完成；模板中蓝色字体为说明性的文字，在填写模板时可删除；

2.从提升信息技术应用能力出发，结合自己的实际，设计合理、可行的个人研修计划；字数不少于400字；

3.内容必须原创，如出现雷同，视为无效。

4.温馨提示：本作业计入考核，按要求提交作业即得满分。

附件：表单工具

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有效管理 特色教研 提高质量

精英小学20xx-20xx学年度第二学期教导处工作计划

一、指导思想：

在新的学期，我们教导处将以区教育局和学校20xx年工作要点的精神，坚持“全面、协调、可持续发展”的科学发展观和“科学、规范、精细”“三化”的质量管理观规范管理，提高质量，培育特色。以提高质量为核心，以强化管理为抓手，全面落实各项教育教学工作，促使我校教育教学工作再上新台阶。

二、工作目标：

1．完善教学管理制度，加强教学流程管理，使教学管理趋于更规范、更科学、更有效。

2. 建立我校特色的校本教研模式，规范教研组校本研究活动流程，提高教研组活动的质量，促进教师“教”和“研”能力的提高。

3. 严把质量关，做好培优补差工作，建立学困生管理制度，在学困生辅导上实现50%以上的转差率。争取在期末市、区教育局对学校各科质量抽测中达上游水平，不及格人数控制在有效范围内。

4. 通过基本功培训、磨课等活动，培养青年教师快速成长为教学能手。

5.有计划、有序开展兴趣活动和课外活动，做到计划、组织、人员、内容和时间五落实，着力学校的特色项目（科普）建设。

三、主要工作

教师培养：立足平台、超越发展

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启动精英团队建设计划 提升学科整体水平

为全面贯彻精品战略，落实精英团队建设计划，激活岗位竞争机制，增强我院医护人员队伍活力，提升学科整体水平，培训部针对我院医护人员任期届满和岗位空缺情况，实行公开考核竞聘上岗，通过技术水平测试，现任职位述职答辩程序，经专家组评议同时结合年度考核结果，确定职位调整和技术职称，目前该工作已有序开展。

解放思想，直面竞争。培训部党委、领导对我院医护人员考核工作高度重视，及时更新观念，迅速布置落实，积极推动考核制改革。专门召开全体干部大会，对考核工作进行了动员部署，宣讲政策，解答问题，统一思想，提高认识。要求大家消除思想顾虑，摆正心态，敢于竞争，激发广大干部参与岗位竞争和考核的积极性、主动性。

把好关口，严格审核。按照竞聘岗位条件，坚持高标准严要求，对参与考核人员进行资格审查。重点查看了政治表现、道德品质、学历阅历、业务能力、学术水平是否符合竞聘条件，从源头上把好质量关口。按照每个岗位竞聘对象不少于2人，研究提出了竞聘人员方案。

精心筹划，组建评委。按照我院医护人员考核委员会评委比例要求，经过认真比较，多方遴选，成立了由培训部领导和校内外专家共9人组成的考核评审委员会，外聘专家4人，培训部5人，其中校外本学科专家2人，为考核答辩提供强有力的组织保证。

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公考面试全攻略之三

计划组织能力题型

华图公务员考试研究中心

面试精英团队

计划组织能力

?什么是计划组织：做事

?计划组织能力的重要性：

1.谋定而后动，凡事预则立不预则废

2.管理学分支——科学管理学派创始人法约尔的管理五项职能：计划、组织、指挥、协调、控制

3.公务员应具备的素质

?计划组织题目的难点：考生社会实践不足；组织严密性、条理性不强

?大家是否组织过什么活动

你组织或参加过哪些成功的活动

?体育比赛

?参观学习

?文艺演出

?休闲旅游

?……

?这些活动为什么能够成功？

?有什么共同的特征？

计划组织能力

?应对模板：

一个“帽子”+“三个环节

?一个帽子：重要性、意义 + 组织信任

?三个环节：事前计划、事中实施、事后总结

方案计划阶段：领会上级、领导意图，吃透文件精神，了解所要组织活动的具体主题、内容、目的等，然后按照人、财、物、地、时准备，形成方案，上报领导批准；

具体实施阶段：要细化工作流程，及时与领导汇报，与同事协调沟通，确保将事情做好； 总结提高阶段：做好文件的档案规整工作、做好宣传、财务结算工作，进行工作总结，上报领导；做好个人总结，着重查漏补缺，旨在提升。

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