十二、净资产审计报告格式
关于ABC公司X年X月X日
净资产审计鉴证报告
沪审事业[200]号
ABC股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至X年X月X日止净资产的财务报表,包括20X1年12月31日的资产负债表,20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
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关于ABC公司X年X月X日
净资产审计鉴证报告
沪审事业[200]号
ABC股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至X年X月X日止净资产的财务报表,包括20X1年12月31日的资产负债表,20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕,情况报告如下:
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黑龙江华轩会计师事务所有限公司
Heilongjiang Huaxuan Certified Public Accountants Office Co., Ltd.
净资产审计企业所需提供资料清单
一、 一般资料:
1、 公司概况:至少应简述公司历史沿革(包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立)、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况、资产交换或收购、出售等重大活动等。
2、 公司的组织结构图:该图应显示公司及其所属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例、各部门主要负责人;内部控制制度。
3、 公司的合同、章程,与成立相关的政府批复,批准证书,营业执照副本,公司的验资报告、出资证明和资产评估证明等。
4、 最近三年的年度会计报表审计报告及管理建议书、清产核资审计报告及其他专项审计报告,最近期的资产评估报告(含评估说明、评估明细表)。
5、 公司审计年度所有董事会、监事会、股东大会、经理办公会议等会议纪要,决议。
6、 各种税项的有关减免税规定,纳税资料,完税证明及税务部门检查结论;增值税、所得税及其他发生金额较大税金纳税申报表(分月);如曾受税务处罚,需提供相关处罚决定书及企业补税、交纳罚金凭证并附相关说明。
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合同编号:
约 定 书
Engagement Letter
黑龙江华轩会计师事务所有限公司
Heilongjiang Huaxuan Certified Public Accountants Office Co., Ltd.
ADD:
Tele:
Fax: 中国·黑龙江省哈尔滨市道里区经纬九道街1号 0451-84363600 0451-84363600
索引号:X2
审计业务约定书
甲方:佳木斯市佳运公共交通客运有限公司
乙方:黑龙江华轩会计师事务所有限公司
兹由甲方委托乙方对20xx年1-8月份财务报表进行审计,经双方协商,达成以下约定:
一、业务范围与审计目标
1.乙方接受甲方委托,对甲方按照企业会计准则编制的20xx年8月份的资产负债表,20xx年1-8月份的利润表及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。
2.乙方通过执行审计工作,对财务报表的下列方面发表审计意见:
(1)财务报表是否按照企业会计制度的规定编制;
(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务
(一)甲方的责任
1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》规定,甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此,甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料),这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
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关于ABC公司X年X月X日
净资产审核鉴证报告
普永信鉴字[2013]第00X号
ABC股份有限公司全体股东:
我们审核了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至X年X月X日止净资产的财务报表,包括20X1年12月31日的资产负债表,20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对财务报表发表审核意见。我们按照注册税务师涉税鉴证业务基本准则 的规定执行了审核工作。注册税务师涉税鉴证业务基本准则 要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审核工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序,以获取有关财务报表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审核程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审核证据是充分、适当的,为发表审核意见提供了基础。现已审核完毕,情况报告如下:
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净资产审计所需资料
1、净资产审计截止日会计报表;
2、营业执照、章程、章程修正案、批准证书、土地使用权证、房产证、租房合同、建造合同;
3、货币资金:截止的所有账户的银行对账单、现金需要盘点;
4、 往来款项需要全面函证,所有客户的联系方式、地址。账龄分析、及外币数额;
5、 存货:存货明细表、存货收发存,我们将大比例抽盘;
6、 固定资产:固定资产清册、折旧明细表、资产原始凭证(例如车辆行驶证、房产证等),我们将全面盘点;
7、 无形资产:摊销表,资产权属证明;
8、 短期借款:借款合同,贷款卡信息,利息测算表等;
9、 应付工资:工资表,人事人员统计表 ;
10、 应交税金:各纳税申报表,截止日税金账面余额明细,税务优惠批复,税务鉴证报告等;
11、 实收资本:验资报告等;
12、 盈余公积:计提的董事会决议,入账凭证等 ;
13、 利润表数据审核,主要审核收入、成本、费用等形成净利润的数据;
14、 其他资料。
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审 计 报 告
信会师报字(2009)第 号
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司:
我们审计了后附的上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括20xx年3月31日的资产负债表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则(2002版)和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
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