篇一 :消费税总结

§消费税

一、 概念

我国现行消费税是对在我国境内从事生产,委托加工和进口应税消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人,就销售额或销售量征收的一种税

二、征税范围 ※ ※

(一)生产应税消费品 、对外销售-----征收消费税

、企业自用 用于连续生产应税消费品-----不征税 用于其他方面★-----征税 ★其他方面包括、用于生产非应税消费品、在建工程

2、管理部门、非生产机构

3、提供劳务

4、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励

(二)委托加工应税消费品

1、含义:委托方提供原材料,受托方收取加工费用、辅助材料费用及代收代缴的消费税,并提供应税消费品的行为

2、委托加工以外的叫自制应税消费品

3、收回时:

销售 直接销售(以不高于受托方计税价格出售)--------不交消费税 非直接销售(以高于受托方计税价格出售)--------交消费税 继续生产-----可扣除委托时缴纳的消费税★

库存-----------不做处理

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篇二 :消费税总结

第三章 消费税

一、

1、消费税的概念

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》,消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品、零售应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售款,在特定环节征收的一种税。

2、消费税的特点

消费税总结

消费税总结

A征税具有选择性

B征税环节具有单一性

C征收方法具有多样性

D税收调节具有特殊性

E消费税具有转嫁性

二、

1、消费税纳税义务人

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定,消费税的纳税义务人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品、零售应税消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条咧规定的消费品的其他单位和个人。

2、征税范围

A过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、 酒、鞭炮、焰火等

B非生活必需品,如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等

C高能耗及高档消费品,如摩托车、小汽车等

D不可再生和替代的稀缺资源消费品,如石油类消费品等

E税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民生活并具有一定财政意义的消费品,如汽车轮胎等

3、消费税的税目

现行消费税税目共有14个

酒及酒精

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篇三 :消费税总结

注税冲刺不容错过】最全消费税内容归纳

【税目】

一、1、生产\委托加工\进口应税消费品;国务院确定的其他销售;

2、与增值税交叉征收,且征消费税的不可能涉及13%的增值税低税率;

3、价内税,中央税;

4、环节单一,零售环节交税的金银首饰\钻石饰品在生产\批发\进口环节不征,其他在生

产\进口\移送环节交税的在之后的批发\零售环节不征。

二、1、烟;

2、酒及酒精(含果啤,;

3、化妆品;

4、贵生首饰及珠宝玉石;

5、鞭炮焰火;

6、成品油;

7、汽车轮胎;

8、小汽车;

9、摩托车;

10、高尔夫球及球具;

11、高档手表;

12、游艇;

13、木制筷子;

14、实木地板

【纳税人】

生产并销售;自产自用于其他方面(连续生产消费品的不征);委托加工(受托方只是代扣

代缴人,不是纳税人);报关进口;零售金银首饰及钻石饰品的单位和个人。

【税率】

一、45%+150元/箱(或0.6元/条):≥50元/条(或5元/盒)的卷烟;注:1.按加权平均价确定;2.自用和委托加工无同牌号的\白包\手工\无计划和个人生产的,按45%;3.残次品

按正品价确定。

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篇四 :消费税总结

消费税总结:

1.消费税的税目(具体征税范围)

2.计税依据的特殊规定

3.自产自用、委托加工、进口环节消费税的计算,尤其是组价公式

4.消费税扣税的计算

5.生产企业生产的卷烟

应纳税额=卷烟销售额(组价)×税率+销售数量×单位税额-烟丝已纳的消费税

特别注意点:

(1) 消费税的税率:根据每标准条的调拨价(核定计税价

格,不含VAT)确定,

不是标准条的要换算成标准条。标准条=200支,1标准箱=50000支=250条

实际售价低于计税价格的,要按计税价格确定适用税率

(2)增值税和消费税计税依据

增值税均按实际售价征收

消费税:实际售价>计税价格,按实际售价征税

实际售价<计税价格(核定价格),按计税价格

(核定价)征税

(3)从联营企业购进与自产卷烟同牌号规格的卷烟直接销售

符合条件的——不再征消费税

不符合条件的——要征消费税

不管如何,均要征收增值税

(4)生产卷烟企业出口卷烟:

①出口计划内卷烟:增值税和消费税均实行免税不退税政策: 增值税:出口卷烟耗用的原材料等支付的进项税额不能从内销销项中抵扣,计入出口产品成本。不准抵扣的进项的确定,可用出口销售额占比来确定。

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篇五 :消费税总结

消费税

一、税源(烟酒筷表妆宝木、油轮摩汽艇火球)(吃穿住行玩)

·烟:卷烟、雪茄、烟丝

·酒:白酒、啤酒、黄酒、其他酒、酒精,不包括调味料酒

·妆:不包括日常用品(洗发水、护肤品)、演员化妆用品;

·宝:金银钻石,零售环节征收;其他(镀金、包金)在生产环节征收;

·油:汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油

·轮:不包括子午线轮胎

·汽:乘用车、中轻型客车;不包括电动车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、通信车 ·火:不包括体育用发令纸

二、税基(增值税税基含消费税,消费税税基不含增值税)

1.自产

1)组成计税价格(有同类按售价,无同类按组价)

·组成计税价格=成本+利润+消费税

·组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)

·组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+从量消费税]÷(1-消费税税率)

2)抵扣

a.不能扣除:酒类、手表、珠宝、汽车、游艇

b.扣除方法:允许抵扣消费税=(期初库存+当期购进-期末库存)×税率

3)移送环节

·用于生产应税品:不征收消费税

·用于生产非税品:征收消费税

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篇六 :中国税收之消费税总结

第五章消费税

一、消费税的性质与类型

中国税收之消费税总结

中国税收之消费税总结

中国税收之消费税总结

特点

(一)征收范围具有选择性【特种消费税】

(二)征税环节具有单一性【大部分只征一次】

(三)税负具有转嫁性【间接税】

二、消费税的特殊作用

1.有利于矫正外部性,优化资源配置。

2.有利于缩小贫富差距,实现社会公平。

3.有利于鼓励储蓄,激励投资,促进经济增长。

4.有利于节约资源、保护环境,实现可持续发展。

我国目前消费税法律:

1.《中华人民共和国消费税暂行条例》20xx年11月修订

2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》20xx年12月51号令 补充:与增值税的关系

(1)交叉征税(双层征收)

增值税的征税范围大于消费税的范围。

【判断】

缴纳增值税的货物,并不缴纳消费税。错。

缴纳消费税的货物,都在增值税应税范畴内。对。

(2)征税环节

增值税——多环节

消费税——单一环节(大多数)

(3)与价格的关系

消费税属于价内税(价格=成本+利润+税)

增值税属于价外税

第二节征税对象和纳税人

一、征税对象

(一)应税消费品的种类

14类应税消费品——税目详见课本

(二)应税消费品的经济性质(即上述对象在什么情况下征消费税)

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篇七 :20xxCPA消费税知识点总结

消费税知识点总结

(一)金银首饰

(二)批发卷烟

(三)自产自用组价

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篇八 :个人总结总消费税

消费税~~~~三男三女去开车 三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

记入管理费的四个税金~~~~等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花 有房:房产税 有车:车船使用税 有地:土地使用税 有花:印花税

可抵扣的三个不同的税率 运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13%

今日好运气(7) 出门拾(10)废品 拾了13个农产品 所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:1500万及以下5%。,1500万以上3%。

顺口溜:下午(5%。)上山(3%。)当招待 1500净收入

汇票的绝对应记载事项为:(1)表明“汇票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;

(5)收款人名称;(6)出票日期;(7)出票人签章。 在记忆过程中,我老是记错。后自己总结了一句话,再也没忘过。现贴出与大家一起分享: 出棋(出票日期)出章(出票人签章)作表样(表明“汇票”的字样); 收付(收、付款人名称)金额(确定的金额)无所谓(无条件支付的委托) 个人所税率中无论是九级还是五级 这样说吧,所有的税率 我就是曾经记过一次,之后再没有查过书 从不相信有天才,但是方法却是关健 很多人头疼九级,五级 但是我却从没有翻书查看过那东西 你可以用以下的方法: 你打开九级表, 虽然很多数字,却极有规律 你千万不要横着一项一项背 如果这样你肯定很费精力 你纵列来看,则极有规律 你现在开始用我的方法试一下 三分钟后你问一下自己记住没有,这个东西还难吗 现在开始了~~~~~ 你纵着来看,第一纵列这样记: 5 2 5 2 4 6 8 10 10以上 第二列,这样记: 5 10 15 20 25 30 35 40 45 扣除这样记: 0 25 125 375 1..3..6..10..15....(注:省略号后都是375) 这样你反复看上三遍,应该用不到三分钟 现在亲爱的朋友,你可以问一下自己了 九级超额还难吗??!! 同样的方法我们来记一下五级超额 第一栏:5 1 3 5 5以上 第二栏:5 10 20 30 35 第三栏:0 250 1..4..6750 (注:省略号后都是250)

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