篇一 ：五大税种计算归纳总结及相关知识(重要)
税法基础知识和常见专业术语
一、税法构成要素中容易混淆的知识点
1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。
2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务）
是代征收机构来扣和收，代纳税人去交
不同：业务资金的流向的差别
我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关）
我国消费税规定有代收代缴义务人。（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）
3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量
质的规定性——征税范围——税目
量的规定性——计税依据——税基
4．税率的形式
比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）
累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人）
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篇二 ：五大税种计算归纳总结(必过总结)
税法基础知识和常见专业术语
一、税法构成要素中容易混淆的知识点
1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。
2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务）
是代征收机构来扣和收，代纳税人去交
不同：业务资金的流向的差别
我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关）
我国消费税规定有代收代缴义务人。（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）
3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量
质的规定性——征税范围——税目
量的规定性——计税依据——税基
4．税率的形式
比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）
累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人）
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篇三 ：行业税种总结归纳篇
各行业涉及税种总结归纳篇
各行业涉及税种概览
（一）工业企业
工业企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税；
2.城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
8.教育费附加；
9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要
交纳营业税；
10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，
要缴纳资源税；
11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
（二）商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税；
2.城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
8.教育费附加；
9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
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篇四 ：注册税务师考试 各行业涉及税种总结归纳篇
各行业涉及税种总结归纳篇
（一）工业企业
工业企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税；
2.城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
8.教育费附加；
9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；
10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；
11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
（二）商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税；
2.城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
8.教育费附加；
9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
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篇六 ：税务的账务处理归纳总结20xx-4-26
应交增值税——进项税额
——已交税金
——减免税款
——出口抵减内销产品应纳税额（退税率计算） ——转出未交增值税
——销项税额
——出口退税（出口退税或免抵退税额）
——进项税额转出
——转出多交增值税（转出本月多交增值税）
税务检查，增值税账务调整：
?调增账面进项或调减销项、进项转出。 借：应交税费——增值税检查调整
?检查后调减账面进项税额或调增销项、进项转出。
贷：应交税费——增值税检查调整
废旧物资回收购进按照，普通#5@p和规定的扣除率，计算进项税额予以扣除。
?购进货物发生非正常损失： 借：待处理财产损益
贷：应交税费—VAT(进项税额转出) ?购进货物进项不能抵扣，自用消费品，直接用于免税项目，直接用于非增值税项目、直接用于集体福利、个人消费。 进项税直接计入购入货物及劳务的成本。
出口货物免抵退核算
?A.出口货物免抵退税，不得免征、抵扣税额，计入出口成本：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税（进项转出） ?B.当期免抵税额：
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） ?C.当期应退税额：
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篇七 ：十种个人所得税合理避税途径归纳总结
个人所得税合理避税途径归纳总结
个人所得税应为每个纳税人所熟知，其中涉及工薪阶层个人应税所得项目就是“工资薪金所得”，劳务报酬所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得，对于工薪阶层
而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。
利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对
于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。
一、巧用公积金避税
根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但
不能随便支取，固化了个人资产。
二、利用捐赠进行税前抵减实现避税
（一）《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定
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篇八 ：62种企业所得税账务处理归纳总结
企业所得税账务处理（推荐看看，比较齐全）
1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？
答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。
会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）
会计分录：
⑴借：利润分配—股东分红
贷：应付股利
⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税
借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）
贷：应交税金—代扣个人所得税20%
贷：现金
⑶到月底交税时（用税票作为凭证）
借：应交税金—个人所得税
贷：银行存款
企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）
⑴借：利润分配—股东分红
贷：应付股利—某企业（附董事会决议）
⑵甲企业向乙企业支付时
借：应付股利—某企业贷：银行存款
注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内
如果企业涉及到企业所得税时，
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