篇一 :股改审计提供资料清单

改制审计需提供资料清单

改制审计需提供资料清单

(除注明需提供原件外均为复印件)

1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证;

2、相关部门的批文(原件)、资产评估报告;

3、公司章程、协议;

4、单位基本情况、组织结构图(包含与关联公司关系);

5、设立、变更验资报告;

6、以前年度审计报告;

7、财务会计制度及相关内部控制制度;

8、资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注(原件);

9、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证;

10、所有银行存款对账单、银行存款余额调节表;

11、科目余额表(至最末级、往来明细按内容列示并注明帐龄);

12、现金盘点表、存货盘点表(需标明名称、数量、单价、总金额等)(均为原件);

13、长短期投资情况明细表、投资协议、被投资单位营业执照及截止会计报表日已审的财务报表;

14、固定资产盘点表(原件)、折旧表(需标明固定资产名称、数量、购置日期、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值)及主要项目产权证明(房产证、土地证、大额***、行驶证等);

15、长短期借款合同,有关抵押担保资料;

16、相关收入、成本等重要经营合同、协议,房屋租赁合同;

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篇二 :“新三板”股改、申报、挂牌日程表(附挂牌申请文件目录、审核流程图)

新三板”股改、申报、挂牌日程表(附挂牌申请文件目录、审核流程图)

来源:梧桐树下

T:项目启动日 S:股改基准日 I:股改完成日

附件一、挂牌申请文件目录

全国中小企业股份转让系统挂牌

申请文件目录

(适用于申请时股东人数未超过200人)

第一部分 要求披露的文件

第一章 公开转让说明书及推荐报告

1-1 公开转让说明书(申报稿)

1-2 财务报表及审计报告

1-3 法律意见书

1-4 公司章程

1-5 主办券商推荐报告

1-6 股票发行情况报告书(如有)

第二部分 不要求披露的文件

第二章 申请挂牌公司相关文件

2-1 向全国股份转让系统公司提交的申请股票在全国股份转让系统挂牌及股票发行(如有)的报告

2-2 有关股票在全国股份转让系统挂牌及股票发行(如有)的董事会决议

2-3 有关股票在全国股份转让系统挂牌及股票发行(如有)的股东大会决议

2-4 企业法人营业执照

2-5 股东名册及股东身份证明文件

2-6 董事、监事、高级管理人员名单及持股情况

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篇三 :企业IPO前尽职调查股改审计流程问题

课程描述

上市,代表了企业价值提升的最高境界,对应了企业管理的最高要求。

传统的上市辅导模式,由会计师事务所、律师事务所、券商分别从各自的专业角度,在不同的时段,分别、独立的介入同一拟上市企业,可谓“铁路警察、各管一段、八仙过海、各显神通”。以这样的模式推进企业上市系统工程,显然存在上市辅导系统工程中的上、中、下游工作或不同专业的辅导工作之间的严重脱节的突出问题,经常导致上市辅导工作推进到后一阶段时需再返回去对上一阶段的某些内容进行修正或补漏,并因此耽搁上市进度和产生新的费用。

另一方面,很多具有上市前景的民营企业还或多或少存在财务核算和税务申报不规范的历史风险,而传统会计师事务所、律师事务所、券商的服务代表通常忽视或无力单独对拟上市企业历史存在的财务、税务、内控、法务风险进行综合、及时、有效、协同的处理和化解,甚至留下上市“硬伤”,因此面临上市变数的例子并不少见。

市场实践表明:拟上市企业在付出规模费用暨与会计师事务所、律师事务所、券商这三类中介服务机构正式签约前,非常有必要引进上市业务专家小组并基于与基金合作、私募融资、上市重组甚至是预留未来资本运作伏笔的需要,以前瞻的思维、系统的视角、正确的方式,对(集团)经营主体、组织结构、产权状况、业务构成、资产、负债、权益状况以及关键财务、税务指标,进行全面评估、合理规划、动态管理,并从财务、税务、投资、法律多个操作角度予以持续优化,特别是避免可能发生的上市“硬伤”,以适应上市“大考”,避免误入既走弯路又多花钱的传统老路。 企业上市运作的另一误区在于:

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篇四 :告诉您审计报告中的.“猫腻”

告诉您审计报告中的“猫腻” 年报正文开始是“重要提示”部分,篇幅很短,只有两三百字,主要内容是上市公司董事、监事、高管以及会计师事务所对年报真实性所做的判断。其中,会计师事务所对年报中财务报表做出的审计报告类型,值得重视,它相当于会计师事务所对财务报表出具的一份质量鉴定书。投资者要放大眼睛,仔细看清楚审计报告中是否存在着“猫腻”。

四种不合格产品

上市公司在年报中披露的财务报表,由上市公司自己编制,其真实性、准确性与完整性,除了需要上市公司董事、监事、高管担保外,还需要会计师事务所作为独立方进行审计。审计后,事务所要出具审计报告。

审计报告分为两种:一种是标准无保留意见审计报告;另一种是非标准意见审计报告(下称“非标意见”)。前者表明,会计师认为财务报表质量合格。非标准意见审计报告,是会计师认为财务报表质量不合格。

当然,不合格的程度也有所区分,按照程度不同,非标意见被分为四种:

带强调事项段的无保留意见审计报告;

保留意见的审计报告;

否定意见的审计报告;

无法表示意见的审计报告。

通俗地讲,第一种报告意味着会计师认为报表存在瑕疵;第二种是认为报表存在错误;第三种说明会计师认为报表存在相当严重的问题;而第四种无法表示意见,则说明会计师认为报表满纸荒唐言,已无话可说了。

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篇五 :股改应注意的问题

一、改制为股份有限公司应具备的条件

有限责任公司整体变更为股份有限公司是指在股权结构、主营业务和资产等方面维持同一公司主体,将有限责任公司整体以组织形式变更的方式改制为股份有限公司,并将公司经审计的净资产额相应折合有股份有限公司的股份总额。

整体变更完成后,仅仅是公司组织形式不同,而企业仍然是同一个持续经营的会计主体。

根据我国公司法、证券法、和中国证监会颁布的规范性文件的规定,设立股份有限公司应具备以下条件:

1、应当有2人以上200以下为发起人,其中须有半数以上在中国境内有住所;

2、发起人认购和募集的股本达到法定注册资本最低限额500万元人民币; 3、股份发行、筹办事项符合法律规定;

4、发起人制订公司章程,采用募集方式设立的经创立大会通过;

5、有符合公司法要求的公司名称,建立符合股份有限公司要求的组织机构; 6、有合法的公司住所。

二、改制具体操作步骤

1、设立改制筹备小组,专门负责本次改制工作。

筹备小组通常由董事长或董事会秘书牵头,汇集公司生产、技术、财务等方面的负责人,不定期召开会议,就改制过程中遇到的有关问题进行商讨,必要时还应提请董事会决定。筹备小组具体负责以下工作:

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篇六 :关于股改方案流程

关于股改方案流程

一、企业股改的基本程序

企业从确定上市融资计划到发行上市成功大致需要经过以下阶段:

1、股改阶段:企业聘请各中介机构进场完成股改的准备工作;完成股改后设立股份有限公司。

2、辅导阶段:由具有主承销商资格的证券公司对拟作为上市主体的股份有限公司进行上市前辅导,辅导经验收合格即可。时间一般为三个月左右。

3、申报发行上市阶段:辅导验收合格后,主承销商(券商)与其他中介机构和企业共同制作正式申报材料,上报中国证监会;经中国证监会审核通过后,赴深圳证券交易所发行上市。

二、股改阶段的主要流程和工作要点

(一)股改阶段的工作要点

股改是企业的组织形态通过各中介机构及企业自身的共同努力由非股份公司变为股份公司的一个工作过程。该阶段的工作将确定今后上市主体——即股改后成立的股份公司资产、业务、财务、人员、组织、股权等各方面的结构,是整个上市工作中技术难度最大、工作最为繁琐的一个工作阶段。股改的目的是形成一个满足中国证监会要求的、基本符合适合上市条件的股份公司。

股改工作重点如下:

(1)理顺企业的股权及资产关系,制定切实可行的改制方案;

(2)严格按照中国证监会关于拟上市公司 “三分开、五独立”及其他相关规定,保证拟上市主体生产经营的完整性;

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篇七 :股改基准日

有限责任公司变更为股份有限公司时,作为折股基础的基准日净资产金额应当经过审计。此类审计属于专项审计,其审计报告及后附的报表应当遵循以下要求:

(1)由于有限责任公司变更为股份有限公司属于法人行为,因此应当以有限责任公司的母公司这一法律主体的个别报表(而不是合并报表)所示的净资产值为基础折股。相应地,净资产专项审计的对象仅包括变更基准日的个别报表,不包含合并财务报表。

(2)鉴于该审计的目的是确定可供折股的净资产金额,因此审计报告后通常仅需附资产负债表及其相关附注,无需附利润表、现金流量表、股东权益变动表及相关附注。同时,资产负债表及其附注仅需列报基准日时点数,无需列报前期比较数据及增减变动情况(实务中需注意:不同的主管政府部门对这一点可能要求不同,因此应注意提请公司与所有相关政府部门确认,例如涉及国有控股的有限责任公司,可能需遵循主管国资委对企业改制审计的规定;涉及外商投资企业变更为外商投资股份有限公司的,由于《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》规定了“有最近连续3年的盈利记录”的条件,所以可能需包含最近三年的利润表;等等)。

(3)因为审计的对象是专项用途的资产负债表,而不是整套通用目的财务报表,故审计报告应当遵循《中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告》而不是《中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告》。审计报告正文的参考格式如下: 审计报告

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篇八 :股改及挂牌时间参考表

[1] 本计划表将股份制改制与挂牌转让放在一次会议上通过,实践中,一般分两次进行。

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