对审计报告（征求意见稿）的意见回复单

说明：1、本单随《审计报告（征求意见稿）》附发；

2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。

3、经济责任人请在单位公章处签字。

对审计报告征求意见稿回复意见的函（例文）

                 对××市审计局《审计报告征求意见书》的回复

　　贵局今年×月×日至×月×日对我单位××××年至××××年财务收支情况进行了就地审计，并于××××年×月×日将《审计报告征求意见书》(以下简称《审计报告》)送达我单位。现就《审计报告》提出如下意见：

　　一、审计工作是依法进行的，审计报告基本是实事求是的。

　　本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查，《审计报告》既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值，又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题，所列基本符合事实。

　　二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。

　　我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××号文批准成立，政府明确要求公司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进××省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资××省的业务，以及国家计委对××省的投资业务。公司成立时省计委、省财政都没有安排启动资金，通过几年来的努力，公司已具有××××万元注册资产，××××年创税利总额×××万元，上缴所得税×××万元，上缴流转税××万元。目前公司正投资×××院建设××省农业高新技术推广大楼，项目建成后对促进××省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外，公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资××省的项目×××多个，资金××多亿元，其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金××亿元，以工代赈资金×亿元，飞来峡水利枢纽工程××亿元。

　　根据公司的实际情况及《审计报告》提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求和意见，希望审计组能够采纳。

　　1．对“账外公款”发生额处以×％的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款××万元及应归入大账的应收货款×××××××元不计入罚款发生额。对调整后的余额×××××××元处以1×％的罚款计××××××元，减少罚款××××××元。

　　2．要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有××万元，如果列入该科目会出现很大的红字。

　　3．我公司××××年至××××年免征企业所得税。××××年至××××年账外公款中收取的资金占用费、咨询费××××××元扣除费用××××××元和应缴营业款×××××元后余额××××××元，应相应调减应纳税所得额××××××元。

　　4．账外公款中业务接待费××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司营业额计算××××年有业务接待费×××××元、××××年有业务接待费×××××，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额×××××元。

　　以上3、4项合计应减少应纳税所得额××××××元，减少应纳所得税×××××元。

　　5．对资金管理不善问题。我们认为，公司投资××市、××市等项目的资金，都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。

　　三、通过这次审计，使我们进一步认识到：

　　1．设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。

　　2．必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金，以维护国有资产的安全、完整。

　　3．加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外，今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算，规范会计的基础工作。

　　经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把《审计报告征求意见书》送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在投资××省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，支持我公司的发展。

                　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ××公司(章)
　　　　　　　　                　　　　　　　　   ××××年×月×日

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关于审计报告征求意见书的复函

县审计局：

你局于20xx年3月20日至20xx年8月11日对我单位20xx年度预算执行及其他财政收支情况的审计报告征求意见书于20xx年8月12日收悉。我单位党组高度重视，详细阅读了征求意见书。在你们的辛勤努力下，审计了工会经费收支账目和送温暖资金的使用情况。反应的基本情况真实、清楚，特别是预算执行情况、财政财务收支情况和工会经费各项收支情况的真实、完整、合法，指出的存在问题实事求是。经党组研究，同意你局对我单位20xx年度预算执行及其他财政收支情况的审计意见。

阜南县总工会

20xx年8月12日

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对审计报告(征求意见稿)的意见回复单

说明：本单随《审计报告（征求意见稿）》附发，征询意见栏不够用时，可附同样规格的纸张填写。

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xxxx公司审计报告的回复

根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于XXXX年X月XX日起对公司所属销售部门（营销中心、XX业务部及国贸部，以下简称“被审部门”）的内部控制情况进行了审计。根据审计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门，如财务部、物控部等。

审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友ERP相关数据等。

审计程序：此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了测试。通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。

现将具体情况报告如下：

一、业务流程控制方面。

1、销售预测制度。

当前公司未建立有效的市场预测机制；对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改，同时该预测主要是针对经销商，不尽全面。

风险影响：缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。

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对审计报告（征求意见稿）的意见回复单

新疆永佳有限责任会计师师事务所：

贵单位出具的【2015】129号阿勒泰地区道路运输管理局原局长努拉厚.玉素甫同志经济责任审计报告（征求意见稿）收悉，我单位对审计报告的意见如下：

单位：阿勒泰地区道路运输管理局

法定代表人：

被审计人

时间：

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XX乡关于县审计意见的回复

XX乡对县审计局提出的审计报告意见书非常重视，经研究后，对审计局的意见书所提各项问题汇报如下。

一、挤占挪用专项资金

这些专项资金到帐时，没有列明具体拨付给哪个村，哪个项目，乡里实际在平时拨出经费给村里或者项目基地时已经拨出，只是财务人员在做帐时没有好好体现出来，这一点，我们今后一定改正，严格按专项资金的用途使用好资金。

二、违规列支应由个人负担的费用

审计意见书上写的各项应由个人负担的基本医疗金、大病互助、防洪保安、党费、送人情、订报刊、县纪委扣个人违纪款等，其实都是在工资专户以扣工资的名义扣在乡里帐户里，只是帐务处理不得当，并没有列支应由个人负担的费用，以后我们在帐务处理方面一定改正，扣个人的工资列为暂存款。请审计局免除责罚。

三、不合规票据报帐

乡里有些特殊情况，没有票据的，比如说土特产，农民肯定没有#5@p的，还有乡下的一些小店铺，有时候我们也要买些东西，也没有#5@p。希望审计局酌情考虑，免除罚款。

总之感谢审计局对XX乡提出的宝贵意见，我们将尽最大的努力好好改正，一定按审计局的建议做好，现17个村 —1—

已全部开户，以后都会在银行转帐。非税收入都将上缴财政，严格遵守财务制度。可是乡里财政确实困难，希望审计局酌情考虑，免除对XX乡的罚款。

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关于对县审计局任期经济责任审计组

审计报告（征求意见稿）的答复意见

贵局关于《对××乡经济责任审计报告（征求意见稿）》（以下简称“征求意见稿”）已收悉。我乡党委、政府高度重视，专门召开班子会议，对审计组所提出的问题结合我乡实际逐条进行分析，认真做出检查，针对审计组所提出问题切实整改。现就贵局对××乡经济责任审计报告提出的问题，答复如下：

一、关于不合规票据列支问题

贵局审计指出，我乡××年至××年列支××乡派出所严打开支××元；××年至××年列支××乡国土所代征耕地占用税手续费××元；××年列支土地整理项目管理经费××元,以上合计列支××元。此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条之规定。 以上情况属实，上述支出均为实际支出，请求免予处罚，我们在以后的工作当中一定会进一步加强管理。

二、关于出租和承包收入应缴未缴税费问题

经核实，我乡出租房屋税费未缴纳的现象确实存在。但由于我乡不是建制镇，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定不属于房产税的纳税范围，我乡“应缴未缴房产税××元”一项应予剔除。

三、关于计育办超标准列支工作经费问题

贵局审计指出，我乡计育办××年可列支工作经费××元，实际列支工作经费××元，超标准列支工作经费××元。此行为违反了《事业单位财务规则》第十九条“事业单位的支出应当严格执行国家有关 - 1 -

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审计报告征求意见回执

***被审单位：

审计组对***同志任期（离任）经济责任审计报告现已完成。按照中华人民共和国审计署6号令的要求，现将审计报告交与你单位和***同志，征求对审计报告的意见。如对该报告有异议，请及时反馈给审计组，审计组将核实并做出书面说明。你单位自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，如在规定期限内未提出书面意见，则审计组视同无异议，审计组将正式报告上报审计部门。

单位：（被审单位盖章）

现任责任人（签字）：

被审济领导干部（签字）：

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