企业所得税收入专题分析报告

—XXXXX有限公司

XXXXXXXX有限责任公司成立于1999年4月；同年5月完成投产；现有员工382人，生产10多个品种，原有18条生产线，20##年8月新增特仑苏产品后，撤掉2条500g利乐枕的生产线，换成1条特仑苏生产线，20##年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线，现有14条生产线，主要加工纯牛奶（13%的税率）和花色奶（17%的税率），特仑苏销量占总销量的32.18%。产品主要是牛奶，奶源主要来源于包头郊区各奶站。

包头事业部20##年7月转为外资企业，所得税享受西部大开发（至20##年）、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策（减免投资额的10%），20##年所得税税率为15%。

一、20##年全年所得税税负情况及分析：

公司20##年全年实现销量 万吨，营业收入 万元，营业成本 万元，发生各项费用 万元，实现利润 万元，年度汇总所得税调整 万元，应纳所得税额 万元。20##年全年营业收入中纯牛奶收入 万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额 万元；20##年全年营业收入中主营业务收入 万元，占营业收入的 %，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额 万元；20##年全年安全生产专用设备投资 万元，减免应纳税额 万元；汇算后20##年全年应纳所得税额 万元，预交所得税 万元。

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企业所得税税源调查情况分析报告_调研报告

市财政局：

按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求，xx年对我县的x户企业xx年度的税收、财务情况作了调查，并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下：

一、调查的样本企业总体情况

（一）、企业分布情况

根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求，全县共选取样本企业x户，分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业，并尽可能地选择上一年度被调查的企业，保持样本企业的连续性。

1、样本企业经济类型

xx年度企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%；私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%；其他内资企业占x%；外商投资企业占x%。

2、样本企业产业结构

从产业结构上看，第二产业企业的比重较大，占总户数x%，第一产业的企业相对较少，占总户数的x%，第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中，采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。

产业

户数

比例%

第一产业 x

x

第二产业

x

x

第三产业

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一、企业所得税案例分析题

1、某市一家化工生产企业，主要产品为高端墙体涂料，适用企业所得税税率25%?2×13年生产经营业务如下:

（1）全年直接销售涂料取得销售收入8000万元(不含用于对外投资的部分)，企业全年涂料销售成本4800万元(不含对外投资的部分)。

（2）2月，企业将自产的一批涂料用于投资，同期同类售价为200万元，货物成本为130万元。

（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元，企业将折旧费用计入了当期管理费用中进行扣除。

（5）企业2×13年度准予税前扣除的营业税金及附加为47.1万元；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)；管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元)；

（6）财务费用为360万元，其中，由于生产经营需要，该公司向其母公司借款2000万元，且母公司为其担保向其他企业借款1000万元，使用期限均为6个月(2×13年6月1日-11月30日)，企业提供的金融机构同类同期贷款利率证明注明的年利率6%，共支付利息90万元。假设该公司2×13年全年各月的所有者权益为600万元。本年度该公司无其他关联方借款,企业不能提供相关资料证明交易活动符合独立交易原则。

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调 查 报 告

XX有限公司成立于20xx年3月28日，纳税人识别号：230604……，法人代表：XX；该公司属于一般纳税人，地址位于XX，一般经营项目：加工销售钻采配件、井下工具；销售电料、仪器仪表、电线、电缆、普通机械、五金工具、建筑材料、化工产品（不含危险品及剧毒品），汽车配件、钢材、木材、装饰材料、橡胶制品、阀门、劳保用品（专项除外）、日用百货、家电。

该公司财务制度健全，有财务1人，出纳1人。能够准确核算免税与非免税收入账目，并及时准确申报缴纳税款。

该公司主要经营石油钻采专用设备及配件，符合《中华人民共和国企业所得税法》二十八条第二款及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条、国科发火

[2008]172号、黑国税发【2010】39号《企业所得税税收优惠管理办法》中关于企业所得税优惠备案条件，减按15%的税率征收企业所得税。该公司申请企业所得税优惠备案，经调查情况属实。

调查人： 年 月 日

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企业所得税弥补亏损申请报告

长沙市地方税务局芙蓉区局：

我公司即湖南省国泰君安保安服务有限公司，于20xx年3月2日成立，注册资本201万元。注册地址：长沙市芙蓉区嘉雨路469号203房。注册号：430100000139879。法定代表人：李怀。公司主要经营门卫、巡逻、非武装押运、守护、随身护卫、安全技术防范、安全检查等。

由于我公司开办期间20xx年度未达到盈利，各项费用及成本超过了收入，其亏损额度为人民币16629.69元。20xx年度虽有所好转但仍然属于亏损，经事务所核定调整后20xx年度盈利所得为人民币37949.97元，故在此申请弥补亏损。

以上所述均系事实，附事务所20xx年度和20xx年度鉴证报告，请予以核实并批准！

湖南省国泰君安保安服务有限公司

20xx年5月2日

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企业所得税后续管理调研报告

根据《关于加强企业所得税后续管理问题的调研通知》的要求，为进一步加强企业所得税后续管理，完善跟踪管理制度，建立企业所得税管理长效机制，我科室认真进行了企业所得税后续管理调研，形成报告如下：

一． 企业所得税后续管理的理念、思路

加强企业所得税后续管理应以总局关于加强所得税管理24字方针为指导，在分类管理的基础上，依托信息化手段，充分落实岗位责任制，以达到实现企业所得税科学化、专业化和精细化管理，提升所得税风险管理质量，从而保障企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配合保障国家税收权益的职能作用。

二． 企业所得税后续管理的主要目的和总体要求

企业所得税后续管理的内容主要包括企业所得税税基管理中的自行申报项目、审批（核）和备案管理项目以及日常管理中涉及跨年度管理项目等。

企业所得税后续管理从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管

理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。

三． 各地后续管理的做法及经验

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2014新企业所得税申报表解读分析文章集

关于发布《企业所得税年度纳税申报表》公告的解读

会计网 2014-12-04 14:29 |

近日，国家税务总局发布了“企业所得税年度纳税申报表”（以下称 “申报表”）的公告，为便于纳税人正确理解、准确填报年度纳税申报表， 对本公告解读如下：

一、修订申报表的背景

现行申报表已经实施6年，对于组织收入，协助纳税人履行纳税义务，强化企业所得税汇算清缴，推进企业所得税科学化、专业化、精细化管理发挥了积极作用。随着新的企业所得税法的深入落实，现行申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。一方面，新的政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税收风险加大。另一方面，过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税收管理水平的提高。此外，今年税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。为此，需要对申报表做出修订和完善。

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