篇一 :我国内部审计现状调查报告

我国内部审计现状调查报告

1.调查背景

近年来,国内外诸多财务丑闻凸显公司治理与内部控制的重要性,而内部审计是公司治理与内部控制的一项重要内容。内部审计是一项独立、客观的保证工作与咨询的活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现机构的目标。

本调查是对中国内部审计现状的一个描绘。

2.内部审计机构现状

内部审计独立性问题是目前中国学界与实务界探讨最多的话题之一。在一定程度上讲,内部审计的其他问题,诸如内审的作用、内审人员素质的提高、内审工作水平等,都是由内审独立性问题派生而来。俗话说,不在其位,不谋其政。位置安放对了,独立性自然就强,内审的作用也就能够得以充分发挥。位置问题,就是内审机构管理体制的问题,也就是内部审计模式问题,它是内审独立性的保证。

健全的内部审计机构,必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督管理机构。内部审计机构在企业中处于较高的层次,可以保证内部审计充分发挥职能作用,内部审计的独立性、权威性才能得到真正体现。

2.1内部审计独立性正在逐渐增强

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篇二 :我国民营上市公司内部审计调查报告

我国民营上市公司内部审计调查报告

引 言

改革开放30多年,我国民营经济获得了突飞猛进的发展,成为我国经济发展的重要力量,对国民经济的发展作出了积极的贡献。现在民营企业处在优化产业结构、转变生产方式的新阶段,使得民营经济的发展倍受注目。民营企业上市标志着民营经济真正走上了中国经济的历史舞台。目前,在沪深两地上市的民营企业己有200多家。民营企业在上市前一般实行家族治理,上市后,家族公司转向公众公司,家族治型公司治理模式面临着向现代公司治理模式的转型。内部审计制度,民营上市公司重要公司治理机制之一,已成为研究的重点。

本文通过内部审计调查,发现目前民营上市公司在内部审计方面的主要问题,针对些问题为此提出一下的对策用以解决问题。

一、我国民营企业上市公司内部审计特殊性

1.1 内部审计的概念

国际内部审计师协会对内部审计的定义是“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运做效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高他们的效率,从而帮助实现机构目标”。

1.2 内部审计的职能

内部审计活动是在一种多样化的法律和文化环境下进行,在目标、规模与机构都各不相同的机构内开展,这些都对内部审计的职能产生影响。但从国际内部审师协会对内部审计的最新定义来看,内部审计的最基本职能有两个,即保证与咨询职能。

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篇三 :审计实习调研报告

实习调研报告

一、 调研目的

本次调研是针对自己个人在实习生活中对实习单位的了解,揭露在实习单位发现的问题,继而提出相应的解决措施。 二、 调研单位情况简介

我实习的单位是瑞华会计师事务所,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)是由原中瑞岳华和原国富浩华在平等协商基础上于20xx年x月联合成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所,是我国第一批被授予A+ H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构,系美国PCAOB(公众公司会计监督委员会)登记机构,业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。瑞华所总部设在中国北京,执业网络遍及全国,具有雄厚的专业技术力量,凝聚了一大批具备深厚专业素养、丰富实践经验、良好沟通能力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员9000多名、注册会计师2600名、合伙人320名、全国会计领军人才23名,多人担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。

瑞华所拥有丰富的战略伙伴资源,包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中央企业,中船重工、华谊兄弟、海信电器等340余家上市公司,鞍钢股份、大唐国际、中新药业、哈动力、东北电气等多家A+H股、A+S股企业,客户遍布制造、采掘、电力、水利、交通、航运、房地产、建筑、农林、教育、医药、信息、新闻出版、文化娱乐、银行保险等行业,具有丰富的执业经验。 瑞华所秉持“诚信、专业、责任、创新”的精神,以高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推动发展、高要求砥砺精神,专业报国、服务社会、成就员工,推进制度创新,拓展多元业务,培育高端人才,强化风险管控,深化信息建设,倡导技术引领,构建合伙文化,擦亮专业品牌,为中国注册会计师行业提供专业领跑的力量。

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篇四 :内部审计报告

内部审计报告

分公司2011-20xx年任期经济责任审计报告 受公司董事会委托,审计部于20xx年2月21日—20xx年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来,至20xx年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查,衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实,反映财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效。

我们结合★★公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等对我们认为必要的审计程序,并对会计凭证所记录的事项从五个方面进行评价。

第一、★★分公司建账以来至20xx年12月末账载的经营亏损情况。

一、对★★分公司提供的会计报表、凭证等财务资料,实施了我们认为必要的审计程序。经审计确认★★分公司建账以来至20xx年12月末账载的经营亏损情况如下:

1.20xx年1-12月实现销售收入(不含 税)万元 。

2.主营业务成本 万元毛利率为37.88%。

3.营业费用为 万 元,占销售额59.15%。

4.管理费用为 万元,占销售额15.29%。

5.20xx年财务报表亏损额为 万元。

需要说明的是;财务部提供 20xx年资产负债表未能准确反映企业亏损数

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篇五 :对领导干部经济责任审计工作的调研报告

对领导干部经济责任审计工作的调研报告

**县审计局以财政财务收支审计为基础,近年来,先后对34个单位、36名领导干部

进行了经济责任审计,既有成功的经验,也存在一些需要研究和深化的问题。下面结合经济责任审计工作中存在的"四多四少"现象,谈几点粗浅认识:

一是事后离任审计的多,而届中审计的安排少。从我县情况看,绝大多数属于领导干

部调离岗位或转任升任后的经济责任审计-,而领导干部任期届中审计所占比例微乎其微。由于事后离任审计呈批量进行,人员多、时间集中,审计机关因力量不足,审计时不得不疲于应付,蜻蜓点水,避重就轻。对离任者任期各项经济指标的完成、执行财经纪律等方面的查证,很难审深、求准,评价也就很难全面,直接影响了审计质量。再者,因某些离任人任期时间较长,按规范要求审计时间范围仅局限于近两年,其审计结果很难客观地反映被审计对象履行经济责任的真实情况。

二是定性分析评价的多,而定量的少。经济责任审计与其他财政财务收支审计所不同

的就是要分清和落实责任问题,尤其是被审计者应负什么责任,这样才能做到评价客观公正,实事求是。但在实际上会经常遇到经济责任难以分清的情况,如党委决定,书记拍板、乡(镇)长执行,究竟怎么划分直接责任与间接责任,主观责任与客观责任,个人责任与部门责任,书记责任与乡(镇)长责任,由于缺乏真实充分的量化经济评价指标及证据,较多使用定性分析,甚至有的评价在没有充分审计证据支撑下,出现充分肯定责任人的成绩,并把被审计单位的工作总结和个人述职报告中的社会效益,精神文明建设和思想政治工作以及可持续发展计划统统纳入审计评价之中,审计质量不高,加大了审计风险,很难做到全面客观。

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篇六 :审计局党建工作调研报告

审计局党建工作调研报告

一、党员教育上

1、注重细节,提高政治业务水平

坚持理论业务学习不放松,采取“一个不动”、“两个兼顾”和“三个结合”的方法积极组织全体干部职工学习。即:每月结合工作例会组织学习雷打不动;政治理论学习与业务知识学习两兼顾;达到理想信念上固本,在知识结构上更新,在业务水平上求精的三个结合;把学习与自我剖析,调研交流,考廉考绩结合起来,并要求党员干部认真撰写心得体会文章,使学习的成果真正落到实处。

2、典型教育注重细节。

充分运用正反典型开展教育。正面教育要充分发挥先进典型的引导作用,树立生动鲜明、具有时代气息、具有说服力和感召力的正面典型。尤其是以基层审计机关中的典型人物和典型事例,用身边人、身边事教育和激励广大审计党员干部,营造积极向上,崇尚先进、学习先进的良好氛围。反面教育要运用以案释法,以案说纪等方式,不失时机地进行反面典型警示教育,切实提高教育效果。从那些影响坏、危害大、具有一定普遍性、群众反映强烈的案例中选取针对性强的案件,并要注意处理好揭露和剖析的关系,避免简单揭露案情、渲染细节。真正在剖析原因的基础上找准问题产生的根源,做到警钟长鸣。

3、岗位教育注重细节

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篇七 :中小企业内部控制情况的调研报告论文

      

毕  业  论  文

题目中小企业内部控制情况的调研报告

     —以东莞市宇就电子有限公司企业为例

 

学 生 姓 名: 尹静雯                

校内指导教师:孙朝磊                 

企业指导教师:方爱东                 

专 业 班 级: 11财务管理2班       

二 级 学 院: 财经学院           

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篇八 :开展绩效审计调研报告

开展绩效审计调研报告

开展绩效审计调研报告

近年来,随着公共财政制度的逐步建立和完善,产生了对公共财政资金支出效果进行问效的要求,**区审计局按照人大、政府的要求和上级审计机关的统一部署,陆续实施了一批绩效审计项目,取得了很好的成绩,获得了上级的充分肯定,有力地促进了我区绩效审计工作的推进。

一、**区开展绩效审计的现状

一是加大对财政资金使用环节的审计监督,提高财政资金使用效益。将绩效审计的要求贯穿到财政审计的全过程,加大对政府采购、国库集中支付和“收支两条线”等制度、政策、措施执行情况的审计监督力度,有针对性地提出审计意见和建议,比如通过对车辆维修、加油和保险未进行政府采购问题,提出了加强技术管控,对非定点商家不予付款的建议,促使财政对国库支付系统进行改造升级,从付款源头进行管控,切实落实了监管,得到了区人大、区政府的认可。

二是围绕促进国有资产保值增值,对各预算单位管理的出租房屋开展专项审计调查,反映出出租合同签订不规范、内容不完整、租金明显偏低及个别租赁资产的漏管等问题,促使我区出台了《关于进一步加强国有资产管理工作的意见》、《区行政事业单位国有资产管理实施细则(试行)》及《街道国有资产管理实施细则》等管理措施,对国有资产进行规范管理、堵塞漏洞、提高效率。

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