资本结构、债务结构及融资策略分析

              ——保利房地产（集团）股份有限公司专题报告

一、保利房地产简介

保利房地产（集团）股份有限公司广州成立于1992年，是中国保利集团控股的大型国有房地产企业，也是中国保利集团房地产业务的主要运作平台，国家一级房地产开发资质企业，国有房地产企业综合实力榜首，并连续四年蝉联央企房地产品牌价值第一名。保利在地产中国网举办的红榜评选活动中，两次上榜。2010保利地产被评为最具扩张能量的领军企业；2009被评为最具开拓力的标杆央企专家。20##年，公司品牌价值达90.23亿元，为中国房地产"成长力领航品牌"。20##年7月，公司股票在上海证券交易所上市（代码（600048），20##年获评房地产上市公司综合价值第一名，并入选"20##年度中国上市公司优秀管理团队" 。20##年公司实现销售签约433.82亿元。截至20##年一季度，公司总资产已超两千亿。20##年11月，许多业界人士认为保利地产今年会突破千亿大关。20##年12月中旬，保利地产董事长宋广菊发布消息称，保利地产销售额已突破千亿。保利地产成为中国第二家年销售额过千亿的房企。

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财务分析报告

（说明：该分析报告模版，仅供各企业参考使用，不作统一要求。分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化。）

年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现营业收入    亿元，净利润    万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）     

公司xx年度经营指标完成情况表

第一部分     xx年度公司财务概况

一、总况（合并报表）

（一）截至xx年末，公司资产总额    万元，负债总额   万元，少数股东权益    万元，所有者权益   万元；

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财务分析报告

（说明：该分析报告模版，仅供各企业参考使用，不作统一要求。分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化。）

年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现营业收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）

公司xx年度经营指标完成情况表

第一部分 xx年度公司财务概况

一、总况（合并报表）

（一）截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元；

（二）xx年度公司实现营业收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。

（三）xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。

（四）xx年上缴院国科控股利润 万元。

（五）主要财务指标情况：

1、资产负债率 %；

2、流动比率 %；

3、总资产报酬率 %；

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二○##年一季度财务分析报告

第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。

第二段落，过渡语。（范例：现就公司20##年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。

一、  总体经营情况

文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。

单位：万元

1、         合同执行情况

文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。

单位：万元

2、         营业收入情况

文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。

（可用表格或图形辅助）

（1）           收入构成情况分析：

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《现代会计专题报告》—浅谈内部控制与风险管理 经济全球化大背景下的企事业单位经营风险凸显，特别是处于云谲波诡、险象环生的商业竞争环境中。新经济条件下一些挺立市场竞争风口浪尖的企业，面临更多的是财务风险，解决、规避风险的途径也在财务。企业要适应经济全球化的“游戏规则”、挑战风险，必须加强和完善内部控制尤其是内部会计控制。只有这样，才能从根本上提升企业财务风险控制和防范水平，保证企业效益最大化和实现可持续发展。

在现代企业的生产经营活动中，现代企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，会计内部控制作为现代企业管理的中枢环节，是防范现代企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对现代企业风险进行有效评估，不断的加强对现代企业经营风险薄弱环节的控制，把现代企业的各种风险消灭在萌芽之中，是现代企业风险防范的一种最佳方法。

一、内部控制和风险防范的根源

（一）虚假财务报告

近些年，继美国假账丑闻安然事件之后，又有施乐、世通、默克等步其后尘。尽管这些财务造假丑闻都爆发在大洋彼岸，并未对中国企业构成直接危害，但我们不能只是“隔岸观火”，国内的上市公司海南民源现代农业发展股份有限责任公司等企业内部会计控制失控的“提供虚假财会报告案”，已经北京市第一中级人民法院终审。北京一中院认为：“海南民源现代农业发展股份有限责任公司为营造经营业绩的假象，达到发行可转换债券和挽回所属公司原经营亏损的目的，违反国际有关公司经营管理制度和有关行政管理法规，向股东和社会公众提供虚假利润及虚编资本公积金增加的财务会计报告，误导投资者，并造成海南民源现代农业发展股份有限责任公司股票交易停牌的后果，严重损害了股东和持有该股票股民的利益。”

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什么是财务分析报告

财务分析报告是指单位在一定会计期间对失业保险基金进行财务活动情况分析的书面性报告。是把经济活动和财务状况分析的数据、情况、成绩、问题、原因等，向有关领导和部门进行反映和说明的总结性书面报告。

财务分析报告的分类

（一）财务分析报告按其内容、范围不同，可分为综合分析报告，专题分析报告和简要分析报告

1．综合分析报告

综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。它还具有以下两方面的作用：

（1）为企业的重大财务决提供科学依据。由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，及时反映出存在的问题，这就给企业的经营管理者做出当前和今后的财务决策提供了科学依据。

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财务检查报告

市政府办公室：

我委根据文件精神，从12月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点

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20##年财务分析报告

（说明：该分析报告模版，仅供参考。分析报告的内容，请依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以根据实际情况进行增加或减少。）

年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现主营业务收入    亿元，净利润    万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）  

公司xx年度经营指标完成情况表

第一部分     xx年度公司财务概况

一、总况（合并报表）

（一）截至xx年末，公司资产总额    万元，负债总额   万元，少数股东权益    万元，所有者权益   万元；

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