浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策

一、 前言部分：

金融案件频发。山西金融诈骗大案、中国银行哈尔滨高山案、农行内蒙古金融大案、中国银行北京分行骗贷案等，引起社会各界震惊。去年，在国新办举办的新闻发布会上，审计署审计长刘家义指出了审计署20xx年底对工农建三大国有银行审计调查中发现的问题。从审计的结果看，问题集中体现在两个方面：第一，这三大银行的一些分支机构，尤其是基层行，风险控制还比较薄弱。第二，还存在一些重大的违法违规问题。20xx年，审计金融机构揭露和查处的重大违法违规和经济犯罪线索20件，涉案金额即案值达60亿元，工农建三个银行的大概占了一半。有的案件作案时间长达数年之久，作案手法也算不上高明，却能在很长的时间内不被发现，这就不得不让我们对商业银行的会计风险防范内控制度落实情况进行重新思考和分析。

从现状来看，银行业所面临的市场环境并不乐观，缺乏健全的市场准入标准，金融机构规模扩张不合理，再加上行政权利对银行经营的干预，虽然有利于市场效率的提高和利润的形成，但却增加了违规经营、从事非法活动的可能性，使银行风险加大。

目前全球银行及银行监管当局对内部控制日益关注。我国也采取了很多措施加强对商业银行内部控制进行监督和评估。以后，越来越多的外资银行进入中国，要与这些治理完善的外资银行竞争，必须要加强自身的监管和控制，才能立于不败之地。

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会计学专业毕业设计（论文）文献综述写作规范

文献综述是培养学生独立从事学术研究能力，特别是培养学生检索、搜集、整理、综合利用学术文献资料，根据所研究课题对文献资料进行有效的归纳、分析、总结能力，从而提高毕业设计（论文）质量的有效途径，本科学生必须掌握科技文献检索、资料查询的基本方法，了解所学专业学科前沿和发展趋势，具备有独立获取知识、信息处理和创新的基本能力以及专业文献综述的写作能力。

一、 目的和要求

专业文献综述是科研工作的基础，也是每一个大学生必备的基本功。对本科学生进行专业文献综述写作的训练是重要的教学环节，通过学习和训练可以培养学生基本的科学素养和科研工作能力。

（一） 目的

1. 培养学生认真、严谨的科学态度，学会继承和借鉴前人的工作经验和研究成果；

2. 使学生了解本学科专业科技文献的种类，掌握查阅和检索文献资料的方法，培养学生主动获取知识的能力；

3. 培养学生在大量搜集、阅读原始文献资料的基础上，经分析对比和归纳，综合论述有关主题并撰写设计（论文）的文字表达能力。

（二） 要求

1.专业文献综述属教学实践环节，学生须在第七学期毕业设计（论文）开题前完成。

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××××（选题）文献综述

一、国内外发展的历史及现状

世界范围内，环境会计的研究始于20世纪xx年代早期，以英国《会计学月刊》（Journal of Accounting）19xx年比蒙斯（F ．A． Bcams）的《控制污染的社会成本转换研究》和19xx年第2期马林（J ．T． Marlin）的《污染的会计问题》两篇文章为代表，揭开了环境会计研究的序幕。xx年代末以来，受到了国际社会的广泛关注，每年召开的联合国国际会计和报告标准政府间专家工作组会议上都对环境会计进行广泛的讨论。19xx年召开的第七届会议上首次提出了环境会计信息披露问题，并展开讨论。19xx年召开的第十三届会议把环境会计问题作为会议的中心议题。联合国19xx年讨论通过了《环境会计和报告的立场公告》，形成了系统完整的国际环境会计与报告指南。目前，发达国家的会计学界在环境会计研究方面已经取得重大进展。

在美国，环境会计实践主要从要求披露环境会计信息开始。涉及环境问题的会计信息披露工作是对环境成本和负债的报告，人们主要是从负债的角度来处理和看待环境问题的。美国政府颁布的与环境信息相关的会计规范性文件主要有：（1）美国财务准则委员会第五好准则公告《或有事项会计》。该文件主要涉及的是或有负债与损失的确认，这一公告同样可以适用与环境问题所引起的或有负债。（2）美国财务会计准则委员会新兴问题特别工作组鉴于环境问题的复杂性，在如何记录环境支出问题上 又先后公布3份状况公告：第89—13号公告《石棉清理成本的会计处理》、第90—8号公告《处理环境污染成本的资产化》和第93—5号公告《环境负债会计》。前两份公告就某些由环境目的引发的支出是资产化还是列作费用做出了说明；第三份公告就环境负债的估定提出了建议。（3）美国环保局于19xx年发布了《鼓励与自我监督：发现、披露、改正和防止违法》的政策，该政策通常又被称为《审计政策》。20xx年，美国环保局对该政策进行了修正。1

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关于环境会计的研究综述 摘要：环境日益恶化，人们对环保的呼声越来越强烈，因此研究环境，保护生态，成为当今最为关注的问题。由于经济的快速发展，科技的飞速发展导致了环境问题成为人们越来越关心的问题，如何既能保证经济和技术的进步，又同时能缓和环境问题，成为现在急需解决的问题。环境会计也是基于环境问题而产生的。本文在前人研究的基础上，阐述了环境会计要素的确认与计量，并提出环境会计的信息披露模式，旨在提供环境会计研究的理论成果。 关键词：环境会计；环境资产；环境费用 ；环境成本；环境负债；信息披露 1 环境会计的文献综述 1.1 国外环境会计研究的文献综述 20 世纪 70 年代，以马林

（J.T.Marlin的《污染的会计问题》和比蒙斯（F.A.Beams撰写的《控制污染的社会成本转换研究》为代表，拉开了环境会计研究的序幕。 在环境会计研究的领域中，欧洲西方国家一直占领先地位。以下一些机构的研究最为显著，如加拿大特许会计师协会，美国财务会计准则委员会，英国注册会计师协会等，他们的研究主要表现在一下方面： （1）关于环境负债与环境成本的确认与计量问题。加拿大特许会计师协会的《环境成本 （1993）与负债：会计与财务报告问题》 （1998） ，美国环保的《公司的绿色会计》 《为企业经 （1998）美国财务会计准则委员会（FASB）第五号准则公告《或营决策评估潜在环境负债》 。有事项会计》 第 14 号

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关于我国上市公司的股权结构优化的文献综述

重庆工商大学 会计学专业 2008级辅修班 苑 靖

指导老师 章新蓉

摘要：长期以来，我国上市公司股权结构最基本的特征是股权高度集中, 并且居于多数地位的国家股、法人股不可流通，股权结构状况极不合理。以往的文献中也多番涉及到有关股权结构的研究，但是具体针对某一行业的研究是比较少见的。本文从我国的金融类上市公司入手，就其股权结构做出一系列的陈述和探析。首先对股权结构的相关概念做出界定；然后简要分析了金融机构的特点，分析金融类上市公司股权结构的现状，试图从股权结构的视角寻找金融类上市公司治理的优化方案。

关键词：金融业 上市公司 股权结构现状 股权结构优化

Abstract: Long-term since, our country ownership structure of listed companies are the basic characteristics of high concentration, and equity in most status for the country, legal person share not circulation, an unreasonable ownership structure condition. Previous literature also repeated involves relevant shareholding structure in the study, but specific to a specific industry research is relatively rare. This article from the financial company listed in China with its ownership structure, make a series of statements and paper. First the related concepts of shareholding structure in China, leads to define the peculiar phenomenon of equity division; Then briefly analyzes the characteristics of financial institutions, and the use of a lot deep Shanghai two city financial company listed, the annual data analysis of the financial company listed equity structure status quo, trying to find the perspective from the ownership structure of governance of listed company finance optimized scheme.

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毕业设计(论文)文献综述

2012届

分析程序在财务报表

审计中的运用的文献综述

学生姓名 蓝丽仙

学 号 0202070113

系 别 经济与管理系

专业班级 会计学0701班

指导教师 周 艳

完成日期 20xx年12月

分析程序在财务报表

审计中的运用的文献综述

摘 要

在财务报表审计中合理运用分析程序有助于提高审计效率、增强审计效果，因此分析程序得到了越来越广泛的运用。本文将通过新旧准则对分析程序的涵义、特征和审计各阶段运用分析程序的目的及因素、常用方法、基本步骤进行综述。与此同时，在查阅大量的国内相关的权威文献后，对我国学者关于审计中分析程序的运用中存在的局限性进行综述，并根据各学者采取的改进措施进行总结，更好地发挥分析程序在审计中的作用。

关键词 分析程序；审计；财务报表

分析程序在财务报表审计中的运用越来越重要，因此在理论上对其进行的研究也越来越频繁和深入。分析程序在财务报表审计可以在风险评估、实质性程序及在总体复核阶段共三个阶段中运用。在运用时还应考虑因素、目的和方法，分析程序可以帮助审计人员发现异常变化也可以帮助审计人员评价最终已审计事项和余额的合理性。同时，运用分析程序时不可以忽略分析程序自身所存在的不足，注册会计师应该不断提高自身的职业判断力和审计经验。

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文献综述范例：

网络环境下会计与财务研究的回顾与启示

──对20xx年我国网络环境下会计与财务研究的述评

21世纪，人类科学技术的发展进入了一个崭新时代，其显著标志之一就是Internet的出现和普及，它将人类带入了网络经济时代。一批网上企业、网际企业、虚拟企业等新的企业系统开始出现，网络经济改变了整个社会经济的生产结构和劳动结构，打破了传统的企业管理模式和会计模式，并对传统会计理念、理论与方法带来了前所未有的、强烈的冲击。因此，近几年关于网络经济环境下的会计与财务研究的文章日渐增多。为了对我国网络环境下的会计与财务问题作一个系统的了解，我们对9种主要的会计与财务期刊20xx年登载的相关文章进行了系统分析，由此而得了相应的研究结论。

一、 样本选取及结果分析

为了体现样本的代表性，我们选取了《会计研究》、《四川会计》、《上海会计》、《广西会计》、《财会通讯》、《财会月刊》、《财务与会计》、《财会研究》和《中国农业会计》等9种具有代表性的杂志作为样本的选取，这些杂志能够代表网络环境下会计与财务方面存在的主要问题及其最新发展方向。

在选取样本时，我们将符合以下范围的文章界定为关于网络环境下会计与财务问题的论文：网络时代会计与财务问题、电子商务环境下的会计与财务问题及互联网上会计与财务问题。文章的选取时间是20xx年，经过查找，我们在上述9种刊物中找到了共52篇网络环境下的会计与财务问题方面的文章，本文的研究就是以这52篇文章为样本展开的。

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上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）文献综述

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