在业务进行过程中，库存会因为某些原因出现异常结存，NC系统中涉及到的库存异常结存有以下几种：

现就系统可能出现的这几种情况及调整方式做一下讲解。

第一种：数量金额均为负数

（一）出现原因：

数量金额为负数，也就是我们常说的负库存：主要是在企业上ERP系统之前遗留在财务账上的账面数。

（二）处理方式：

1． 企业在上ERP系统之后，期初库存按实盘数入系统，同时导入到存货核算期初余额； 2． 确认财务账面负数能不能调整：

1） 如果是本企业内部库管部门和财务部门对账差额，可调整的。建议本部分数据不在库存

期初、存货核算期初体现，只在总账科目期初上作保留。在系统正常运行后，逐步消减存货核算与总账差额（调整总账）

2） 如果是本企业与外部单位之间发生的，不能做调整的，必须在业务模块体现的。单建一

仓库保留这部分数据。

3． 存货进行负库存控制，保证ERP系统正常运行过程中不会出现负库存。设定方式：存货管理

档案“允许负库存”不选。

第二种：数量金额方向相反

在控制负库存的情况下，出现数量金额方向相反，就是数量为正数，金额为负数。

（一）出现原因：

在日常业务中入库后，出库价格手工录入，且出库单价比入库单价大。 1）采购入库单

2）出库单手工录入价格

3） 存货核算收发存情况

（二）处理方式：

1）在不需实时出业务毛利表的情况下，库存出库单据不带出库单价。减少出库金额的人为错误； 2）对已存在的这种情况，在存货核算里做出库调整单，调整出库成本。

调整后的存货收发存汇总表：

3）进行参数控制，视“数量金额方向相反”为异常库存，在出库单成本计算时，选择“抛错中断执行”，对日常单据成本计算时，能及时发现这种错误，修改相关出库单据。

第三种：数量为零，金额为负或数量为零，金额为正

（一）出现原因：

本月采购入库，本月采购#5@p未到。本月发生出库业务（销售、调出、其它等），当月结转成本以暂估成本价结转的。

下月到票后，采购#5@p金额与暂估入库金额不一致，采购结算后，存货核算的入库成本会有改变。在本种存货完全出库后，系统内会留下差额（数量为零，金额不为零）。 1． 采购入库单（签字后暂估到存货核算）

2． 当月出库

3． 存货收发存汇总表

4． 采购#5@p后到，金额与采购入库单不一致

5． 结算后，存货核算存货明细账及收发存汇总表

注：如果采购#5@p金额小于采购暂估金额，会形成负结存金额；如果#5@p金额大于采购暂估金额，会形成正结存金额。

（二）处理方式：

1．做出库调整单，手工调整出库成本。

2．参数设置，成本计算时，自动进行出库成本调整单 1）参数IA0022：异常结存处理方式：自动生成调整单调整 2）参数IA0037：“是否跟据入库调整单调出库成本”选择“是”。

3）成本计算后，存货明细账查询及收发存汇总表

第四种：数量为负，金额为零或数量为正，金额为零

（一）出现原因：

在控制负库存的情况下，不会出现数量为负，金额为零。

数量为正，金额为零，一般也是出库手工录入出库价格出现库存数量还有，金额没有了。

（二）处理方式：

同第二种数量为正，金额为负的处理方式相同。做出库调整单，调整出库成本。

 

第二篇：存货跌价准备的结转问题总结

存货跌价准备的结转问题

计提存货跌价准备后，随着存货的发出应结转相应存货跌价准备。存货跌价准备的结转只有两种情况：

（1）企业结转销售成本时，对于已计提存货跌价准备的，应当将该售出存货对应的存货跌价准备同时结转，结转的存货跌价准备冲减主营业务成本或其他业务成本。

（2）对于因债务重组、非货币性资产交换转出的存货，应当同时结转已计提的存货跌价准备。结转的存货跌价准备，按照有关债务重组和非货币性资产交换的会计处理原则进行处理。比如，按新准则规定，用存货抵债时，应分别计算“资产转让收益”与“债务重组收益”，在确定资产转让收益时，就应考虑存货跌价准备。

按照存货类别计提存货跌价准备的，同类存货中部分存货已经销售或用于债务重组、非货币性资产交换，应当按比例结转相应的存货跌价准备。

［例6］甲公司为一般纳税企业，增值税率17%，该公司有一项库存商品账面余额1000万元，已计提存货跌价准备200万元。本期对外销售350万元的存货，取得销售收入400万元（不含增值税），上述经济业务已经完成，增值税票已经开具，款项尚未收到。甲公司的账务处理是：

销售实现时：

借：应收账款 468

贷：主营业务收入 400

应交税金-应交增值税（销项税额）68

借：主营业务成本 280

存货跌价准备 ［200×（350/1000）］ 70

贷：库存商品 350

说明：1000万元存货中，35%用于对外销售，应按比例结转存货跌价准备.

生产领用或在建工程领用，都不考虑跌价准备。