XX乡卫生院关于财务工作

存在系列问题的总结

经过对我卫生院以前年度（20xx年）财务处理工作的总结，结合本次省厅查账工作，发现在财务处理工作过程中存在一些业务处理不当的问题，现简要总结如下：

一、 账簿问题

1. 总账、明细账未单独设置。其中明细科目基本未按照二级明细科目分列。

2. 从未按照帐册记载、定期编制财务报表年报和中报，导致期末无法确定账务处理的及时性和准确性。

3. “会计期间”基本假设运用不到位。例：20xx年1-5月份业务收入全部在20xx年x月份一次入账。

4. 会计科目名称运用随意，个别科目名称不符合基层医疗会计制度规定。

5. 银行存款科目年末余额与银行对账单年末余额不符。经查明，以前年度银行存款账务处理不规范，有些银行存款相关业务没有在该科目反映，数漏记业务。

6. 出纳现金、银行存款日记账登记不及时，没有做到日清月结、定期对账，否则不会出现上述银行存款帐实不符的问题。

二、 凭证问题

1. 部分原始凭证入账佐证资料不全，需进一步完善。

2. 个别记账凭证与所附原始凭证数据不符，且该问题由人为原因造成，该做法违背了会计制度。在以后整改工作中决不允许。

上述问题在20xx年会计年度工作中会严格按照会计制度相关规定做账务处理，进一步整改所有违规操作问题，使我卫生院财务制度日臻完善，以提高财务工作水平。

XX乡卫生院 财务科 20xx年x月x日

 

第二篇：xx市地税局关于发票管理工作存在问题的汇报

XX市地税局

关于#5@p管理工作存在问题的汇报

省地税局：

全省地税系统自去年推行#5@p综合管理平台应用和#5@p换版工作以来，对推动XX市地税系统信息管税起了很大的促进作用，运行一年多来取得了较大成绩，这与省局的正确指导和及时听取各地意见是分不开的。XX市局在#5@p管理工作日常运作过程中，收集了各县市局基层#5@p管理工作遇到的问题，特向省局作一个汇报，请省局明确。

一、税控机的申报完税流程需进一步完善。

国税机关通过多年使用税控装置而总结成熟的经验是：纳税人先联网申报上传开#5@p数据到税务机关，纳税人再到税务机关做申报缴税，税务机关提取纳税人先前上传的数据进行申报开票的依据，如果不相符则申报不能通过相符则申报缴税通过，纳税人回去再点完税接受税务税控装置解锁命令。

地税规定的流程是：每月十五号前纳税人先在税控机上查询上月开具#5@p数据到地税申报缴纳税款，纳税人回去后通过联网上传开票数据再点完税，接受税务发送的税控装置解锁命令;税务机关通过纳税人上传#5@p开具数据与先前的申报缴款信息进行票表自动比对、若相符则票表比对通过向

纳税人发送税控装置完税解锁命令、若不相符则票表比对不通过不向纳税人发送税控装置完税解锁命令、税务机关根据不相符的票表比对异常情况做补缴税款审批并通知纳税人进行补缴税款、补缴税款后还需做票表异常审批流程、票表异常审批流程完成后发送的税控装置完税解锁命令、纳税人回去再点完税接受税务税控装置解锁数据。

地税设计的流程存在不科学不合理有几点:

纳税人先到地税申报缴纳税款，但税务机关没有申报是否正确的比对依据可查，因纳税人自身原因容易造成申报数据不准确形成后期的票表自动比对异常。纳税人和税务机关须走票表比对异常后的繁琐流程。

若纳税人先联网上传开具#5@p数据到税务机关将自动触#5@p表比对程序，因没有本次上传开#5@p所产生申报缴税款信息存在造成票表自动比对结果异常。纳税人再到地税申报缴纳税款，税务机关还依旧要走票表比对异常后的繁琐流程。否则纳税人回去还是不能完成接受税务税控装置解锁命令。

二、税控机功能单一，设计存在不足

一是税控机不能查询到不同税率应税数据。例如：纳税人同时经营餐饮和KTV娱乐项目，两者其适用税率为5%和20%。在税控机上无法区分两种应税行为开票数据。税控机上传到税务机关的数据也没有可分析区别依据。该类纳税人

经营申报只能凭自身纳税素质而定，是否虚假申报偷逃税很难掌控。

二是税控机采用机卡对应锁定机卡不能分离，若机器有硬件故障在返厂维修期间纳税人无备用机可使用。

三是税控机产品质量不太稳定。按XX安装税控机比例换算，其出厂硬件故障率就超过5%，用户仅使用一个月硬件返修率为3%,预计全年因质量问题返修率会超过20%。因税控机产品质量问题容易造成纳税人对地税服务质量和良好信誉度的误解。

三、#5@p管理其他问题

一是运输企业使用的全省统一运输定额#5@p，由于使用量非常大，XX年使用量近100万本，不好控管。建议：企业希望在印制时能加印企业的公章印模。

二是网络#5@p在运行一年多来，相比税控#5@p出问题、故障概率要低得多，深受纳税人的好评，看省局能否扩大网络#5@p的适用范围，如增加交通运输业等行业。

三是免税企业使用#5@p的问题，例如：民办学校。

四、地税部门自身的工作不足

一是部分税收管理员对税控流程理解不足，税控限额设定偏小、对税控应用认识不足，在推广应用中不太主动。

二是内部审批流程不及时，没有体现出税务信息化的工作效率。

三是省局税控数据服务器响应时间慢，工作高峰时数据处理延时比较严重，纳税人不满意。

四是核心征管软件#5@p管理平台和网络#5@p平台均没有税控机#5@p作废回收功能。纳税人作废#5@p只有在新领购#5@p时将作废#5@p交大厅#5@p窗口人员手工查验回收。并在#5@p领购簿上登记。时间一长就不方便作废#5@p的核对查询。

五是在核心征管软件税务登记管理平台中不能做变更纳税人纳税识别号这一行为，会出现税控机无法完税。若再将纳税人纳税识别号变更回以前状态后税控机也无法完税。该问题会引发很严重错误，必须联系省局呼叫中心在后台做维护，在一二个工作日内都不能解决问题。

XX市地方税务局