何文庭

民政资金是国家用于保障困难群体、特殊群体、优抚群体基本生活的专项资金。我国民政专项资金的管理和使用是实行分级管理、分级负责的管理体制。作为县级民政部门，对各乡镇民政资金的监管有义不容辞的责任。为确保有限的民政资金用在刀刃上，并足额地发放到民政对象手中，我们狠抓了民政经费全程监管，基本上做到了源头分配按制度、按程序办事，力求公平公正，中间发放求透明，确保阳光操作，资金管理全程跟踪，确保专款专用、不挪不移。

一、乡镇民政资金管理的主要做法

（一）健全制度，管住源头。一方面先后制定了《攸县民政专项资金管理办法》、《关于切实加强救灾资金和基础设施恢复重建资金管理的通知》、《关于进一步规范救灾款物管理的通知》、《攸县民政资金帐务处理规程》、《攸县敬老院财务核算管理办法》等民政专项资金的全方位的管理制度，用制度管住民政资金运行的各个环节。另一方面严格执行预决算制度，在资金拨付上严格按预算计划和工作进度拨付到位。

（二）创新机制，还权于民。为杜绝出现社会救助不公的现象，我们确立了“用民主的办法保障民生问题”的思路，从20xx年开始在全国首创了城乡社会救助评审团票决制度。先后推行了城镇低保社区评审团票决制度、城镇低保二次评审团票决制度、农村社会救助村级评审团票决制度，将城乡低保对象的确定、农村安居房对象的确定、救灾救济款物的分配全部纳入评审团民主评议和票决范围。推行这项制度，真正做到了还权于民，基本杜绝了因救助不公问题而引发的上访事件的发生，并得到了各级领导的充分肯定。20xx年奥运会前夕，全国人大常委会信访局副局长贾正愈同志来攸检查指导信访维稳工作时，充分肯定了攸县这一作法，他认为“制度前进了一小步，工作解决了大问题”。20xx年x月3

日，国家民政部主办的《中国社会报》头版头条以《票决资格：攸县社会救助实现还权于民的实践》为题大篇幅报道推介攸县经验。近几年，省内外一些地方相继来攸学习取经。

（三）实行公开，阳光透明。实践证明，民政资金管理的重点在村一级，难点也在村一级。为此，我们近几年通过狠抓村务公开民主管理工作，既有效维护了农村社会稳定，又促进了民政资金的规范化管理。从20xx年起，县委、县政府全面实施了村（居）务公开民主管理工作考核办法，将村（居）务公开、民主管理工作考核排名结果与村干部工资挂钩，并实行村级双文明建设评先评优“一票否决”制度。我们抓住这一契机，督促各乡村落实人民群众对村级社会事务管理的知情权、决策权、参与权与监督权，并因势利导把民政社会救助民主评议票决制度执行情况纳入村务居务公开、民主管理考核的重要内容。对因民政救助工作程序不到位而引发上访的村，经查属实的，当年村（居）务公开民主管理考核直接进入最末等次，在全县三级干部会议上进行通报，并不得评为县及乡镇的文明建设先进单位。同时，在民政救助工作中推行“四榜公示”制度。通过推行村务公开，既有效促进了民政工作的公平公正，又有效地推进了基层民主政治建设，维护了社会稳定。

（四）强化约束，加强监管。我们要求全体民政干部自觉做到“两个干净，三个不准”。“两个干净”就是一要做干干净净的人；二要做干干净净的账。县民政机关要积极厉行节约，不得发生挤占民政专项经费的事件。乡镇民政账上不得列支招待费、差旅费、交通费等公用经费支出。“三个不准”就是不准接受乡镇民政办请宴、请钓、请玩；不准接受下属单位的礼金礼品；不准优亲厚友，违规发放民政资金。同时，为了规范乡镇民政资金管理，我们除建立村级社会救助评审团票决公示制度和督促各乡镇建立党政联席会议集体分配审批制度之外，突出抓了乡镇民政工作人员的业务培训。编印了民政业务教程，每年培训乡镇民政主管领导、民政办工作人员，财政所民政会计两次以上。集中组织对乡镇民政专

项资金检查二次以上，其中主动邀请财政等部门联合检查保证一次以上，并就清理检查的情况进行联合通报，发出整改通知，限期进行整改。此外，坚持群众举报和信访案件必查制度。凡是群众举报城乡低保、五保及其它社会救助不公的信访上访案件，我们都派出了专门班子进行查证。20xx年—20xx年，在城乡社会救助方面，共接待群众来访992批次，接到来信49件，接到实名举报7件。对这些群众来信来访，我们做到了件件有答复，项项有回音。尤其对群众举报线索做到有报必查，无一遗漏。三年来，结合群众举报，加大城乡低保的动态管理力度，共排查取消低保对象1232户次，3561人次。

二、乡镇民政资金管理的制约因素

客观地说，由于各乡镇主要领导对民政工作越来越重视，全县各乡镇民政专项资金使用情况总体是基本规范的。但少数乡镇仍然存在一些问题。一是个别乡镇没有按照民政部门设置的会计科目做账；二是个别乡镇用民政资金走访慰问困难村干部；三是少数乡镇拨付民政资金不及时。针对上述问题，我们进行了认真分析，认为除去主观因素之外，在乡镇民政资金管理上还存在如下一些制约因素：

（一）民政资金管理体制制约，监管有难度。国家对民政资金的管理是实行分级管理、分级负责的管理制度，而不是上下“一条鞭”的管理模式。乡镇民政办的人、财、物的管理权限在乡镇，乡镇民政资金的最终分配管理和使用权也在乡镇，作为县民政部门在资金监管上有义不容辞的责任，但监管的最终成效取决于乡镇党政主要领导对此项工作的认识和重视支持的程度。从总体来看，全县绝大多数乡镇领导民本意识、法制观念较强，对民政资金的管理高度重视，对民政资金的管理使用严格规范，但也有个别乡镇出现了这样或那样的问题。同时，市县两级人民政府要求，各乡镇财政必须按上级拨付民政资金总量的2%预算安排乡镇民政工作经费，但少数乡镇因为财政困难没有按这一要求配套。

（二）乡镇民政工作人少事繁，工作有难度。目前，全县有各类民政对象11万多人，民政的职能数十上百项，涉及的法律17部，省部级以上的条例、办

法90多部，民政的经费支出总量每年以两位数在增长。面对出现的新情况，一些乡镇领导仍然按照习惯思维、传统观念看待民政工作。配备的民政干部力量不够，且素质参差不齐。根据国家民政部的要求，乡镇民政办必须按每万人配备一名民政干部，而目前我县有半数乡镇没有达到这一要求。许多乡镇民政干部深感工作应接不暇，鞭长莫及。譬如，在资金发放上按有关制度规定，必须由民政对象到乡镇领取，行动不便的对象由民政干部上门送达。但由于民政办人少事繁，少数地方存在其它乡村干部代领代发民政资金的现象，增加了中间环节，进一步加大了监管的难度。

（三）乡镇民政干部调整频繁，管理有难度。民政工作是政策性、业务性较强的社会工作，看起来人人可做，但做好却难，按民政部门行家说：“工作三天不象是外行，工作三年也难以成内行。”因此，从事这一工作的一般要经过专门培训，并且要一定时间的实践，干部队伍需要相对稳定。我们每年都组织对乡镇主管民政的领导、民政办干部及财政所民政会计进行业务培训，让他们熟悉民政政策业务及民政资金的管理使用办法。但近年来乡镇民政工作队伍调整频繁，有的乡镇一年一换，给民政部门业务指导和工作规范管理带来一定难度。

（四）村干部民主管理观念不强，评议有难度。国务院19xx年颁发的《城市居民最低生活保障条例》和国家民政部关于建立社会救助体系的有关文件规定，城乡低保等社会救助项目都必须遵循“民主评议、三级审批”的程序，其中民主评议就是主要由村民委员会和居民委员会负责组织。我们根据这些规定，建立了城乡社会救助评审团票决制度，并形成了一整套的考核办法，基本改变了过去民主评议走过场和救助不公的局面。但在实际工作中仍有极少数村干部由于民主观念淡薄，认为长期以来发放社会救济款都是干部说了算，现在要群众评议票决，思想上一时转不过弯来，因此在民主评议的程序上打了折扣。同时推行民主评议同样需要付出一定的成本，城镇社区每年开支在万元左右，农村村一级每年开支也要数百元。少数困难社区和困难村因此存在畏难情绪，为了减少开支，在

民主评议时程序过于简单，或者是事前调查不充分，或者是缩短会期，参与评议人员意愿表达不充分，致使对申请救助的对象票决结果有失公允，事后出现部分群众举报的现象。

三、推动乡镇民政资金的规范化管理

（一）建立健全规章制度，规范民政资金运行环节。积极理顺乡镇财政管理体制，严格专户管理制度，做到民政各项资金专款专用，封闭运行。严格分配使用制度，督促乡镇建立完善党政联席会议集体分配审批民政专项资金的制度，严禁挤占、截留、挪用现象的发生。建立社会化发放制度，凡是能够社会化发放的资金，一律打卡实行社会化发放，尽可能减少中间环节。认真抓好村务公开民主管理工作，加强考核机制建设，进一步完善农村社会救助村级评审团票决制度，确保社会救助公开公平公正。

（二）加大监管督查力度，确保资金运行不挪不移。加强内审监督，督促乡镇建立由乡镇人大、纪检、财政所等单位组成的内审组，对乡镇民政资金进行常年性的、不定期的内部审计监督。协调部门监督，坚持每年积极主动邀请财政、审计、监察等相关部门对各乡镇民政经费使用管理情况，进行全面清理检查，并对清理检查情况联合通报，限期整改。接受群众监督，采取聘请监督员，设立举报电话等形式，面对面地征询意见，对群众反映的意见及时处理。同时继续坚持有访必接、举报必查的制度，对群众信访做到件件有答复，项项有回音，对群众的举报线索，件件查证，项项落实。

（三）强化民政业务培训，提高民政干部业务素质。与财政部门联手精心组织乡镇民政工作人员、民政财会人员分时段分专题进行业务培训，坚持每年不少于两次集中培训讲座，让他们进一步熟悉民政政策、法规及民政资金使用范围和原则，进一步加强民政资金的规范管理。

（四）争取党政领导重视，选优配强乡镇民政干部。完善乡镇民政工作考核机制，积极与乡镇领导协调，在现有编制的情况下，争取各乡镇内部调剂人员编

制，确保乡镇每万人配备1名民政干部，把思想品德好、工作作风实、业务过得硬的人才选配在乡镇民政工作岗位上。

 

第二篇：关于公司流动资金管理情况的调研报告

流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查。

一、 公司概况及财务情况简介

公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。

目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。

资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧，企业经营周转失

烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。

从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。

二、 公司应收账款的情况及合理建议

从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析，是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大，有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再

a公司的款能在开票后100%

的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回50万元，那么我们应该选择做a的业务。

公司的应收账款应该实行总额控制，即在现有的余额基础上，设定一定上限，如果达到或者超出这个上限，那么就示为警戒，应该适当压缩应收账款规划。对于这一点，我们可以分几种情况来考虑，区别对待。

1、对于公司现有客房中合作良好、且付款记录也一直良好的企业，可以继续延用我们的销售政策，最大限度的予以一些诸如商业折扣、现金折扣等的信用政策。

2、对于一些央企，即国家控制股的企业，由于其现金基本上有保证，这些企业的业务，销售人员可以主动出击，因为，资金对于他们而言，一般不是问题，不用受信用额度的控制。

3、对于其他企业，应该定期对于这些客户作一调研，内部评级，确定一定合理的回款期限，或者垫付资金设定一个合理区间。随时关注这些企业的资金动态。

我们应该对客户进行优化，全保优质客户，淘汰掉劣质客户，来增加企业的抗风险能力。“二八法则”是有道理的，80%的利润是由20%的客户所创造的，因此，告诉我们不要迷恋客户的数量，更应该注重他们的质量。

三、关注存货与应付账款的周期，合理运用银行资源来降低企业成本

公司目前账面上的存货金额较高，与前期相比，增长了近20%。这就

账款的增加。财务上需要分析存货的结构，看是否有库存呆滞物资。检查是否有物资超过了系统设定的安全库存。是什么原因导致此种情况的发生。如果是为了市场行情看涨屯货，那就要随时关注市场。协助销售人员做好期权交易。对于存货上升，造成应付款余额的上升，采购人员要引起密切关注。与供应商谈妥合适的付款价格与付款条件，适当的延长应付款的日期。但同时也要注意，并不是一味拉长付款周期就是好事，在一定程度上，可能会困扰资金的预测。如果在未来的期间，企业的资金一旦紧张，无法按期支付货款时，将会给公司的信用造成一定的影响，也为后期的继续交易带来较大的难度。其实，应付账款也是买方采用的一种最简单、最方便的短期负债融资方式，公司在利用时，只要适度掌握，控制赊购商品数额，防止失控和滥用，就能让此种方式为公司带来经济效益。同时，在付款方式时，也是有很大的可选空间的。例如，选择银票的方式付款，可以为企业带来一定的定存利息。而且目前银行的融资产品也非常丰富，每个银行会有自己的特定的产品优势，可以为客户量身定做合适于自己的融资产品。常见的有短期变长期、大变小、多变少等银票转换方式，远比直接贴现银票的成本要低的多。当然，这也取决于客户与银行的关系与谈判能力。总之，公司决策层要懂得利用银行资源降低企业成本。

四、对于公司发展的合理化建议

从宏观角度出发，在“现金为王”的经营思路里，公司的流动资金流决定企业的价值创造，盈利质量、流动性，同时也反映企业的风险状

资金断链风险、市场风险、回款风险、期间费用失控、产品质量风险、原材料供应风险以及管理风险。把握好规模化的“度”，并做好过程控制，便可以化险为夷。针对公司目前的经营规模，业务流程以及财务状况，对于做好流动资金的风险管控，提出几个建议以供决策层的参考：

1、从业务层面上，精干主业，业务剥离。基于行业特性，公司在业务规模扩张的同时，要多选择利润增长点较高的业务，同时及时摈弃一些利润率相对较低、或者已退出市场的业务，突出核心业务，结构化有重点投入资金，这样会给企业的流动资金带来极大的缓和。

2、压缩公司存货规模。给各产品核定合理库存，由采购部对总体库存承担管理责任，各产品系负责人承担各自库存管理责任；发货未开票部分，将由销售部列出清单，该安排生产的赶紧生产，尽快开票，加强资金的快速回笼。

3、与供应商建立战略合作伙伴关系。选择几家有实力的供应商作为战略合作伙伴。公司在保证约定时间付款，同时向其提供最低采购数量或者采购金额，要求供应商按时保质保量交货，且能获取比其他客户更优惠的价格。这样就可将公司的一部分资金压力转嫁到供应商上面。

4、避免不恰当的融资行为。时刻关注企业资产负债率、流动资金比率、速动资金比率、现金比率等关键性反映企业流动资金周转能力的指标，开拓思路；在一定程度上，变企业外源融资为内源融资。充分利用内源融资的原始性、自主性、低成本性、抗风险性等优势。同时拓宽融资渠道的多样化，如考虑简单的银行信贷转变为商业银行贷款、融资租

交易银行与关系银行，即交易银行是公司日常业务所操作的银行，在结算速度与结算成本上能取得较低的费率。而关系银行，则是可以给企业提供优质融资服务多样化的银行，企业可以在这上面与银行实现“双赢”。 综上所述，企业要树立“现金为王”的价值理念；建立销售信用管理体系，保障债权安全；加强资金周转达效率管理，缩短现金周期；尝试新的融资方式，方开资金来源渠道。在财务控制上，实现集权有度，分权有序，这样方能实现公司的整体战略目标。