年 终 总 结
车 间:基地污水处理厂
岗 位:电气、仪表
编写人:金 晖
2011-12-22
设计任务分工表
第一部分 综合设计
企业背景资料
夏园宾馆
(一)宾馆概况
夏园宾馆全称夏园康乐发展有限公司,于1996年成立,关系隶属于上海宝宸集团.即原上海市宝山区房管所,下属无分厂和子公司.其经营性质为国有服务型企业,前身为住宅公司,共有员工80人,其基本组织结构包括:
总经理办公室:负责企业总体决策和管理.
财务部:负责企业帐务处理及报表编制。
客房部:管理宾馆客房业务。
工程部:负责企业的建设及维修业务。
后勤安保部:负责企业后勤事务,并维持企业秩序。
娱乐部:负责泳宫、保龄球场等。
招商部:这是夏园的一大特色.负责同承包部门联系.收取租金,设施费,同时维持他们的治安。
夏园宾馆就其宾馆服务行业的地位来说.还是具有一定优势的,主要表现在两方面的特色上。首先,夏园宾馆占地面积较大,主要设施包括咖啡馆、泳宫、保龄球馆、高尔失球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施,这在同行业中属于设施较完备的。这使得夏园宾馆的收人来源变得多样化。其次,就其主营的宾馆业务来看,夏园宾馆共有客房7l套,达到三星级标准,但其所处的地段属新城区.环境幽静,不同于大多数处于闹市区的宾馆。为增加特色,宾馆还特别设置了别墅客房以吸引有特殊要求的顾客。
在对其娱乐业务的管理上.夏园宾馆没有设立会员制,而是通过顾客缴纳一定款额,办理金卡,来给予一定的消费优惠。
(二)原有会计制度
会计部门人员组成
财务经理1名、出纳1名、会计2名
会计核算流程:
各部门自己内部指定人员,负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额,称为课帐。各部门的日报表在当日工作结束时交于会计部门,由会计入账。
内控情况:
采用宾馆专用会计软件,实行会计电算化管理,避免了员工舞弊行为。
大的金额报销要由部门经理签字。
现金管理:每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行,保留备用金2000元。
人事管理:制定考勤卡制度,对于达到一定迟到次数的员工发过失单,并扣发当月的奖金。
固定资产管理:分为固定资产报废和固定资产购置两部分。
固定资产报废:由使用部门提出申请,小件资产,如桌椅,直接批准报废,对于单位价值大的物价要先经过工程部人员检验,若其判断确实不能维修,才能批准报废。
固定资产购置:对于单位价值大的固定资产总经理要过问,并请使用部门的专家内行察看物件的品牌,功能,价格等,并参照行业标准,比较后进行采购,并且在采购后物件先入库,在领用,手续必须齐备。
存货采购:宾馆的存货多为一般小商品。如饮料,生活用品等,由商场部门直接向厂家订购,并存放于商场中,宾馆不另设仓库,客房部或其他娱乐部门需要时可向其领用。
成本控制情况:
1.控制能源消费(宾馆的电费,水费、工程消费、客房部消费、房屋折旧费等、能源消费是开支最大的项目)。
2.存货管理。宾馆的日常小商品由商场部门采购,存放,并需要时由商场供应,避免了仓储费用。
各类会计业务处理程序
1、公司登帐的一般程序。如图
公司登帐程序
2、业务收入的处理
(1)业务收入主要有:客房收入(共有71套客房及别墅客房),娱乐收入(出租麻将桌,牌,泳宫,咖啡厅,酒吧等),承包收入(将一部分资产承包出去,如餐厅.夏园饭店、夏园娱乐城).出租费、管理费收入(将空调、热、冷电机等出租给承包商,收取一定费用)
(2)客房娱乐部分的收入设有金卡消费制及信用卡.可享有折扣,金卡是用现金买的。
(3)主要业务收人控制.先按约定单价开单,单上注明单价,由客入签字,结帐时,再开一张清单(有电脑打印出来的.包括单价、其他消费的总金额),由客人再次签字予以确认。
3.货币资金业务的处理.
(1)主要业务收入的形式为:支票、现金及信用卡.
(2)每天前台汇总营业款,然后自己去银行交现金.
(3)所设的一般控制为:货币资金的报销由总经理签字后入账,定期设有现金盘点。
(4)评价。该企业对现金部分的控制不足,如应增设银行月末通知单与本企业的账面数字的核对。
4、工资业务的处理
(1)企业共有员工80人,一般以现金支付职工工资,行政管理人员的工资打进银行卡账户中,用卡拿。
(2)工资业务的一般流程
工资业务中代扣项分量不足,仅有四金,并且不涉及个人所得税。
5.固定资产业务处理.
(1)固定货产分类。
房屋类:原20年的使用年限,现为30年(帐本上).
设备类:灯具、电梯、冷热电机、空调等。用具类:桌椅、沙发等。
(2)固定资产的折旧费用按直线法计提,以简单为主,选择不享受税收上的优惠。
(3)小件的维修由本企业下设的工程部负责;大件的维修或报废要经总经理审核。
(4)评价。由于企业属于服务性行业,固定资产业务较为单一、稳定,所以其内控设计比较简单。
6、采购业务的处理
(1)各部门均设有1名采购员,负零日常消耗物品的采购,金额较小。采购时直接与供应广家联系,不与零售商挂钩。
(2)采购业务的一般流程,如图 4-3
(3)采购业务的控制。
购货量大时,用支票转账,量少时直接用现金支付。购货的价值大时,由总经理亲自过问,向谁买,买的价格是否超过市场价格,并排专门的技术人员进行验收,价值小时不进行验收
(4)评价
公司对存货验收、入库等过程管理较为松散,应加强控制。
7、成本、费用业务的处理
(1)成本费用项目主要为:能源消耗、房屋折旧、工程上的消费、营业费用(如:清洗客房的床单,肥皂、牙刷用过就要重新购置)
(2)成本费用控制由财务部负责,主要措施有:
①低商品库存成本。一部分存货在公司内部流通,如从商场部处拿饮料到客房,收入打在客房部收入里。②直接采购。采购时与厂家联系,尽可能的争取到低进货价格。③对价值的物品采购,总经理会亲自监督,由他带领专门技术入员去几个厂家寻价、比价,最后由他亲自拍板决定。
(3)企业的税项涉及:房产税、营业税、所得税
8、投资和筹资业务的处理
(1)企业的上级部门“宝晨集团”会给企业制定一利润指标,一般情况下企业能正好完成指标,很难有多余。企业在扣下营运资金后,其他现金全部要上交。没有什么现金多余,企业不投资业务;
(2)企业也没有筹资业务。当企业扩建需要资金时,报上级部门,由其批准并拨付资金。
要求:
(一)夏园宾馆货币资金业务会计处理程序设计。
1、现金与银行存款管理;2、货币资金会计处理流程设计;
3、夏园宾馆发票与收据设计;
(二)夏园宾馆工资业务处理程序设计
1、内部控制要点;2、出勤汇总表,工资单,工资结算汇总表;
(三)夏园宾馆采购业务控制设计
1、内部控制要点;2.采购业务会计处理流程设计;3、收料单;
(四)夏园宾馆固定资产控制设汁
1、内部控制要点;2、固定资产交接证,固定资产登记薄,固定资产卡片;
(五)夏园宾馆营业收入业务处埋程序设计
1、内部控制要点; 2、设计客户部营业日报表。
(请另附页设计)
夏园宾馆货币资金业务会计处理程序设计
一、现金与银行存款内控管理制度
1.现金
(1)公司概况
嘉信服装有限公司于20##年3月建立。关系隶属于长春嘉信实业有限公司。公司主营业务为:纺织品、针织品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽的生产、销售;羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及零配件、仪器仪表的销售;相关技术开发、技术转让;设计及产品展示、国内展览展销;服装、服饰文化交流;相关信息服务、人员培训;
(2)
2.公司内部控制制度建立情况
(1)
(2)
夏园宾馆工资业务处理程序设计
一、现金与银行存款内控管理制度
1.现金
(1)公司概况
嘉信服装有限公司于20##年3月建立。关系隶属于长春嘉信实业有限公司。公司主营业务为:纺织品、针织品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽的生产、销售;羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及零配件、仪器仪表的销售;相关技术开发、技术转让;设计及产品展示、国内展览展销;服装、服饰文化交流;相关信息服务、人员培训;
(2)
3.公司内部控制制度建立情况
(1)
(2)
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