宁波大学商学院

实验报告

实验课程名称：          财务会计                               

学        院：          商学院                             

专        业：          工商管理                             

指导教师：                                     

报告人姓名：         学号：                 

班        级：                                     

学        期：            第二学期                            

商学院商科实验教学中心制

注：报告内页的项目或内容设置，根据实际情况可加以调整和补充，写不下可附一页。

 

第二篇：ERP沙盘推演财务会计实验报告

企业行为模拟实验报告

一、   实验的意义、目的和主要实验内容

企业行为模拟，在于建立企业管理理念、制定战略规划的基础上，模拟运作企业的全盘经济业务，借助于ERP管理软件，实现企业经营管理的全面信息化，提升企业管理水平。

　　企业行为模拟实验，是一次综合性的管理实务和实践、以及信息化技术应用的素质扩展型实验，缩短理论教学与管理职业岗位的管理，提高综合能力为宗旨，以培养应用型、综合型、复合型人才为目标要求。

企业行为模拟实验，模拟经营一个经过三年创始期的生产制造企业，产品为全自动洗衣机、电脑和数码相机。由7人进行职位分工，借助ERP用友软件，模拟经营企业两年。制定企业决策并贯彻实施，经营过程中记录企业的财务、生产、供应链等方面的变动与业务流程。各职位人员分工协助，合理使用用友系统对整个生产过程进行管理。经营结束后，对两年模拟经营，进行总结分析，整理出企业经营报告。

二、实验内容

（一）本人岗位职责

认真按照财务规章制度办事，负责记录与设和公司发生的日常业务，在公司综合财务计划指标的控制下，做好各项经费的明细核算，做好日常的会计检查工作，发现问题，及时调整；认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性；属于大型设备购置及专项修缮、技改工程，要认真审核订货合同、施工预决算，发现问题，及时清理往来款项；负责实事将发生的业务及时输入计算机，打印记账凭证；要求会计分录准确无误，摘要简明扼要、说明问题；根据管理部门的要求，选择一些重要的会计信息做分析，为财务管理与预算提供基础资料。及时编制公司的资产负债表、利润表、综合费用明细表等。

（二）岗位职责履行情况

1.你自己岗位职责履行情况概述

在本实验中，我担任的是财务会计一职，主要工作有以下几个方面：建立账套，录入公司财务部分系统的初始信息；对每一笔业务及时填制手工记账凭证，并与出纳及时对账，及时将发生的业务录入用友系统；期间密切关注公司运营状况，及时和CEO、CFO等沟通，参与公司重大预算及决策，严格控制公司资金流；期末及时核算利润分配，按期做好相关报表及财务状况分析。在企业行为模拟实验开始前，参加公司预算会议，协助CFO做好财务预算，做好年度财务计划；与各部门人员进行事前沟通，告之公司财务状况和资金筹集状况。

实验期间，认真做好手工账，然后录入系统，严格控制公司资金流，注重与其他部门信息交流，比如，生产总监一拿到订单时，就及时记录订单信息，及时做好购买原材料，预测销售情况；销售时及时记录业务发生情况，必要时与库存方面对账，确保账实相符。

期末及时督促各部门做好结账工作，及时出具相关财务报表，企业财务成果和经营成果分析报告。

2.协调一致，各司其职，分工合作

在此次模拟经营活动中，CEO作为企业的核心人物，发挥了其领导作用，组员间分工明确，各司其职，协调一致。

在做好市场预测之后以及企业真正运作之前，不仅我们财务部要做好预算之外，采购生产方面起着相当大的作用。准确地计算出产能和订购好足额原材料对公司的正常经营有相当重要的影响，生产跟得上销售才能跟得上，而销售跟得上也得现金流跟得上，一个公司的正常运行必须有流动的资产保证。于是，我们财务部也得在年初做好预算的基础上，商讨出公司的负债结构及筹资方式，这对一个公司能否盈利有着重要的影响。公司的财务状况不仅影响公司的经营情况，而且也对公司的投资者和债权人产生着影响，同样影响着潜在的投资者和债权人的决策。因此，企业的财务情况需要我们十分熟悉并掌握，时刻都不敢放松。

订货会结束后，意味着我们的工作开始了，在CEO的分配下。作为会计主管，我被分配在课室进行日常核算的工作，感觉自己任务重大，虽然一开始有点不知所措，但是在组员的陪伴下，我还是镇定了下来。凭着不懂就学，学不会就问的心态，我开始投入到企业的经营中来，虽然中间也犯过一些小错误，但是在队员和其他小组同学的帮助下，我总算能踏实地进行下去。进入企业行为模拟，发现一切都没有想象中的简单，一个企业的日常业务相当的多，需要考虑的东西很多，单凭任何一个人是无法完成的，这时候一个公司经营的好坏，组员在其中的作用是相当大的。4节课在摸索中进行，其他小组的同学也是一样，但是我们还是在老师的带领下坚持了下来，4节课结束后发现每个人都很疲惫，这也说明了要运行好一个公司是多么的不简单，一秒也放松不得。

（三）与本岗位职责相关实验成果

1.实验目的与要求

企业行为模拟是在先进的企业管理的基础上，应用信息技术实现对整个企业资源的一体化管理。它是在企业资源最优化的前提下，整合企业内部主要或所有的经营活动，包括总体战略，广告策略，财务会计，管理会计，生产计划实施，无聊采购及储存，产品销售等功能模块，以求达到优化高效的经营目标。

通过实验，提升企业信息化管理者的分析能力、团队合作能力、科学决策能力。企业行为模拟要求我们在经营企业的两年里，把各自学到的知识运用到其中，而且需要互相交流合作，这样才能更好地完成工作。此次实验，增强了我的会计实务操作能力，也使我发现了自己本身存在的不足，在以后的学习里，我会努力地弥补这些不足，为以后到真正企业工作打好基础

2.实验项目或内容

实物沙盘：帮忙财务总监预算，控制资金流，并且登记现金的收入支出，流动资金的筹集，市场部门的关于广告效应的计算，广告费用的投放，市场的调查，期末出具相关报表。

电子沙盘：对每一笔业务及时记账，对账；期间密切关注公司运营状况，及时和CEO、CFO等沟通，参与公司重大预算及决策，严格控制公司资金流；期末及时核算利润分配，按期做好相关报表及财务状况分析。

企业行为模拟：在信息化阶段，作为会计主管，我负责的工作比较多，如录入凭证、制作报表、固定资产、薪资管理、应收应付系统的核算等。

3.实验成果与成果评价

（1）电子沙盘与实物沙盘

 

手工沙盘第一年开始初，我们组在第一年勇敢地投了11M广告，成为全班之最，进而拿到了最大的订单，凭借第一年的销售量而稳占市场老大的位置。这个先拔头筹在我们公司以后手工沙盘的6年的发展里起到了举足轻重的作用。在运作的前三年，公司投入了3条全自动线以及2条半自动，基于现金流不足，我们组在第一年末就很果断地出售了房产这个固定资产以获取更多的现金流，这为以后能有充足的生产力生产大订单提供了现实的条件。在公司运营第六年中，前年后经历了盈亏，第三年开始扭亏为盈，所有者权益在第六年末达到74M，获得了成功。

电子沙盘第一年初，做过仔细的现金预算后，我们公司借了100M的长期贷款，在现金流充裕的情况下一次性投资了4条全自动生产线，1条柔性以及买下了一间大厂房为固定资产。在第二年初，或许是出于手工沙盘的影响，公司决策群作出了比较大胆的决策，投入金额总共为34M的广告费用，是其他组的2倍有多。很可惜的，虽然拥有选单的优先权，但出于疏忽，选的订单由于交货期太短而无法交货产生违约，最终导致最大的广告费但换来不来市场老大的位置。在接下来的公司运营中，由于订单数量与预期的相差太大，公司的收入无法承担大量的费用，尤其是没年10M的长期借款费用，在连锁效应下，偿贷的压力越来越大，每年的亏损导致所有者权益越来越少。

（2）企业行为模拟实验

在企业行为模拟第四年初，根据租赁规则，计算出租赁金额，书中有特别规定，租赁的生产线或装配线在建造期间内，租赁费用减半，而且要根据租赁的期间一次性付清租赁费用，这些特殊规则不注意的话，就会引起租赁费用的增加，导致制造费用的增加，进而利润的减少。

再次，又遇到了一项特殊的业务，出售固定资产，书中又有规定出售只能按百分比来收到现金，而且需要付固定资产清理费以及增收营业税，在写分录的时候要注意计算“营业外损失”这个科目，不然很容易导致利润的虚增。

接下来比较觉得棘手的，应该就是原材料的采购业务。由于我们柒仁有限公司的订单金额较大，而且选择的生产产品之一的数码相机相对于另外两种产品的原材料价格高出很多，因此在第四年每一个季度的原材料购入金额总是大于1亿，为了简化财务的繁杂手续，把原材料的货款都一次性付清，没有分开几次核算，要一次性支付这笔巨大的费用，又要想享受现金折扣，加上考虑到其他费用的支付，经过我和财务主管的商议，决定贴现了好几张巨额的汇票，有三张的金额甚至高达五千多万，借以来缓解资金链的压力。然而巨额汇票的贴现换来的除了充足的现金流，还有巨额的贴现费用，这个费用反应在财务费用上。因此，在第四年的利润报表中可以看到，我们公司的财务费用多达一千多万，与其他组的财务费用相比较，高出很多，拉低了企业的利润，让企业虽然是3个市场的老大但利润总额却不是老大的尴尬局面。

 

四、收获与体会

在这一个多月里，我学到了很多在书本里学不到的知识，同时也让我能够把多年来学到的知识真正的得到踏入社会前的操练。实验中我了解了一个公司的大致运营程序，每个部门之间如何的密切联系，也大概知道了作为一个会计人员应该从哪里入手做好自己的工作。之前学过的会计，在这次模拟实训中全部挖出来用上了。会计，涉及财务分析预测，和银行的借款申请，甚至与其他公司的私下款项交易，是互动性很强的一个职位。原来受了错误的经验影响，以为会计主管无足轻重，只是财务总监的助理而已。只要记记账就可以了。随着实验进程的推进，才逐渐意识到会计也是很有挑战性和趣味性的工作。在财务方面，我帮忙财务总监预算，控制资金的流出。并且记录业务，参与流动资金的筹集。市场部门的关于广告效应的计算，广告费用的投放，市场的调查，我也参与其中。

通过这次ERP软件企业行为模拟的实验，首先了解到的是业务的流程。在公司运营初期，公司先是与CEO与市场销售部主管进行决策，预测市场销售情况，以及决定广告费用，接到订单以后，采购主管、生产主管共同决策生产以及原材料半成品采购事宜，再根据产能来租赁厂房生产线。在这些生产计划采购计划定下来以后，会计就要开始预算以及商量向银行借款的金额大小及期限，是长期贷款，还是短期贷款，长期借贷，利率为6%，相对于3%的短期贷款而言，能够先减缓还贷的压力，减少资金链断裂的危险，所以，最先还是选择了4000万的长期借款。年初借款完成以后，公司开始运转，会计就要根据发生的业务填写会计分录。在期末业务进行完毕后，支付好各种费用，记录相应科目。最后，把分录记录到账簿上，根据每个科目余额编写余额表。结账之后，进行利润表，利润分配表以及资产负债表的填制。

审计报告出现不确定问题时，身为会计应负担责任。在第四年的审计工作中，20组的swam black负责审核我们公司。在审核过程中，对方的审计部负责人产生对我们组第四年财务报表上的关于存货的金额的质疑。身为一位负责的会计人员，所编制的报表不仅要对本公司负责，对本公司的投资者或潜在投资者负责，还要对公众负责，因为这是一间股份有限公司，市面上有该公司的流通股，公众有权利知道报表数据的来源。因此，面对着审计负责人的质疑，身为一个尽责的财务人员，有需要对该审计人员或者审计部门进行解释，无论对方是否曾经涉及到其中有关的专业领域。这也让我意识到，一个人的专业素质不仅体现在其专业素养上，也体现在其专业技术上。只有两者具备，才能称之为一个合格称职的人才。

团队的合作。再次感谢全体队员的合作。每一位队员都十分完美地完成了自己的任务，让一切流程都很顺利，为编制相关财务报表的效率给予了很大的帮助。

五、CEO的评价

本公司CEO有义务对每一个团队成员在本学期本课程学习与实验过程中的工作态度、工作表现、合作精神与工作成效进行综合评价。本组成员也有义务对CEO的工作进行评价。

（CEO负责将本公司全体成员的实验报告收齐后再撰写评价意见并签名，CEO报告至少有本公司3人以上的评价签名。CEO将本公司评价签名后的报告统一提交给任课教师。）