第一章风险管理导论

第一节风险的定义和与风险有关的基本概念

1.      风险的数种定义：

一、         把风险定义为损失机会，这表明 风险是一种面临损失的可能性状况，也表明风险是在一定状况下的概率度。

二、         决策理论家把风险定义为损失的不确定性，这种不确定性又可分为客观的不确定性和主管的不确定性。

三、         统计学家把风险定义诶实际结果与预期结果的离差度

四、         风险是实际结果偏离预期结果的概率。

2.      与风险有关的俩个术语：

一、         损失原因：诸如火灾、暴风、盗窃等，都是造成财产损失的原因

二、         危险因素：是指引起或增加因某种损失原因产生的损失机会的条件。危险因素一般分为以下三类：

1)        物质危险因素：它是指引起或增加损失机会的物质条件。

2)        道德危险因素：它是指由于被保险人怀有犯罪意图或不诚实品质而引起或增加损失机会的条件。

3)        心理危险因素：这一般是指被保险人因有了保险而对防损和施救工作产生疏忽。

第二节风险的分类

3.      风险的基本分类：

一、         以风险是否会带来经济损失来划分，可以把风险分为经济风险和非经济风险

二、         静态风险和动态风险：静态风险是一种在经济条件没有变化的情况下，一些自然行为和造成人们的失当行为形成的损失可能性。动态风险则是在经济条件变化的情况下造成经济损失的可能性。

三、         重大风险和特定风险：它们之间的区别在于损失的起因和后果不同。重大风险所涉及的损失在起因和后果方面都是非个人和单独的，它们属于团体风险 ，大部分是由经济、巨大自然灾害、社会和政治原因引起的，影响到相当多的人，乃至整个社会，因此社会而非个人对处理这类风险负有责任。特定风险所涉及的损失在起因和后果方面都是个人和单位的。

四、         纯粹风险和投机风险：纯粹风险是一种只有损失机会的风险；投机风险是一种既有损失可能性也有赢利可能性的风险。一般而言纯粹可能性具有可保性，而投机风险是不可保的。

4.      纯粹风险的分类：

一、         人身风险：是指由于死亡或丧失工作能力而造成收入损失可能性的风险。

二、         财产风险：与财产风险相关的损失有俩种类型：财产直接损失和间接损失或后果损失。间接损失也可以分为俩类：财产丧失使用损失或其收入损失和额外费用开支。

三、         责任风险：是指因侵犯行为而产生的法律责任使侵权行为人的现有或将来收入遭受损失的可能性。

四、         违约风险：是指一方不履行合同规定的业务而造成另一方经济损失。

第三节风险管理概述

5.      风险管理起源于美国

6.      风险管理的定义：指有关纯粹风险的管理决策，其中包括一些不可保的风险。

7.      在一些国家，专职的风险经理的职责范围包括如下内容：

一、 识别和衡量风险，决定给是否投保

二、 损失管理 工程

三、 安全保卫和防止雇员工伤事故

四、 雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身保险

五、 损失统计资料的记录和分析。

8.      风险管理与保险和安全管理的关系：风险管理不该与保险相混淆，风险管理着重识别和衡量纯粹风险，而保险只是对付纯粹风险的一种方法。风险管理中的保险主要是从企业或家庭的角度讲怎样购买保险。在现代风险管理计划中，也广泛使用避免风险 、损失管理、转移风险和自担风险等方法；风险管理也不等同于安全管理，虽然安全管理或损失管理师风险管理的重要组成部分，但风险管理的过程包括在识别和衡量风险之后对风险管理方法进行选择和决策。总之风险管理的范围大于保险和安全管理。

9.      风险管理的目标：

一、 损前目标

1)        经济目标

2)        减轻企业和个人对潜在损失的烦恼和忧虑

3)        遵守和履行外界赋予企业的责任。

二、 损后目标

1)        企业生存

2)        保持企业经营的连续性

3)        收入稳定

4)        社会责任

10.  风险管理的程序分为以下六个步骤：

一、 制定风险管理计划。风险管理计划的主要内容除了风险管理目标以外还有其他内容：

1)        确定风险管理人员的职责

2)        确定风险管理部门的内部组织结构

3)        与其他部分合作：会计部门；数据处理部门；法律事务部门；人事部门；生产部门

4)        风险管理计划的控制：包括三方面的工作：1）制定业绩标准；风险管理的业绩有俩种标准：效果标准和作业标准；2）把实际执行情况与业绩标准加以比较，当实际执行情况与标准发生偏离时，根据结果来调整标准。3）采取纠正措施

5)        编制风险管理方针书。该方针书主要包括以下内容：

a)        风险管理及其对企业重要性的说明

b)        风险管理部门在企业组织结构中的地位

c)        报告制度

d)        风险管理人员的职责和职权

e)        风险控制和风险筹资方案以及决策的规则

二、 识别风险：即识别企业所面临的所有纯粹损失风险。风险经理一般要设法识别下列五种类型的潜在损失：

1)        财产的物质性损失以及额外费用支出；

2)        因财产损失而引起的收入损失和其他营业中断损失以及额外费用支出；

3)        因损害他人利益引起的诉讼导致企业遭受的损失；

4)        因欺诈、犯罪和雇员不忠行为对企业造成的损失；

5)        因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能力对企业造成的损失。

三、 衡量风险：包括衡量潜在的损失频率和损失程度。损失频率是指一定时期内损失可能发生的次数。损失程度是指每次损失可能的规模，即损失金额大小。对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能损失和每次事故造成的最大可信损失。最大可能损失是估计在最不利的情况下可能遭受的最大损失额。最大可信损失则是估计在通常情况下可能遭受的最大损失额。

四、 选择对付风险的方法：对付风险的方法分为俩大类：一大类是改变风险的措施；另一类是风险补偿的筹资措施。对付风险的主要方法如下：

1)        避免风险。有俩种方式，一种是完全拒绝承担风险 ；另一种是放弃原先承担的风险

2)        损失管理：分为防损计划和减损计划。防损计划旨在减少损失发生频率，或消除损失发生的可能性。减损计划可再分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划，俩者均设法控制和减轻损失程度。损失管理的技术传统上分为工程管理和人为因素管理俩种。

3)        非保险方式的保险转移。在风险管理中较为普遍使用的非保险方式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款。

4)        自担风险。是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾害事故损失。自担风险分为被动的和主动的，即无意识、无计划和有意识、有计划的。

5)        保险：这是一种转移风险的办法，它把风险转移给保险人。可保的风险要满足下列条件：

a)        大量同质的风险存在

b)        损失必须是意外的

c)        损失必须是确定的或可以测定的

d)        保险对象的大多数不能在同时遭受损失

e)        保险费必须合理，被保险人在经济上承担得起。根据上述条件，人身、财产和责任风险均能由保险公司承保，而市场 、生产、财务和政治风险一般不能由商业保险公司承保。

五、 贯彻和执行风险管理的决策，在贯彻和执行风险管理这一阶段，风险管理人员一般对所选择的兑付风险方法有直线职权即作为主管可以直接命令，而对管理方面只有参谋职权吧，即作为参谋提供咨询。

六、 检查和评价。其理由有俩点：一是风险管理的过程是动态的，风险是在不断变化的，新的风险会产生，原有的风险会消失，上一年度对付风险的方法也许不适用于下一年度。二是有时做出的风险管理的决策时错误的，这需要通过检查和评价来加以发现，然后加以修正。对风险管理工作业绩的检查和评价有俩种标准：一是效果标准；二是作业标准，它注重对风险管理部门工作的质量和数量的考核。

11.  企业的保险计划主要分为以下四个方面：

一、 选择保险的范围：企业 的保险可根据轻重缓急分为基本的保险、合意的保险和适用的保险三种。基本的保险包括那些由法律或合同规定的保险项目，如劳工保险，还包括那些威胁企业生存的巨灾损失保险，责任保险属于这一范畴。合意的保险是补偿那些能造成企业财务困难，但不会使企业濒临破产的损失。适用的保险补偿那些仅使企业感到不便的轻微损失。

二、 选择保险人

三、 保险合同条件谈判

四、 定期检查保险计划

12.  识别风险的方法：

一、 对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发现事故隐患。

二、 适用内容广泛的风险分析征求意见表，手机在生产和经营第一线人员对损失风险的意见

三、 编制生产和经营流程图，分析每个环节中的潜在损失风险

四、 使用财务报表，以往的损失报告和统计资料识别重大的损失风险

五、 请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包括分析企业外部环境的风险因素。

第二章风险分析

第一节风险分析概述

13.风险分析的阶段：第一分析潜在的损失原因；第二分析已知损失原因与风险的关系；第三分析评价风险对于整个组织的影响。

14.风险分析可以划分为三大部分：

一、 风险和人的行为

二、 风险分析的方法。风险经理需要一系列方法，其中包括定量分析方法和定性分析方法。具体包括现场调查法，列表检测法、组织结构图法、流程图法 、危险因素及可行性研究法、事故树法、危险因素指数法。

三、 统计分析

15.风险分析的收益在于通过风险分析能够发现那些尚未被识别的风险，并有助于敦促人们采取控制措施以减少损失，最终降低损失成本。

第二节风险和人的行为

16.关于如何衡量对待风险的态度有俩种衡量的方法：第一种是建立在标准赌博这一概念基础上的，它是从经济上衡量对待风险的态度；第二种是方法是指一些衡量技术，它们并不是从经济的角度来衡量，它们更注重研究个人是如何认识风险的。

第三节风险识别

17.风险识别的方法可以以不同的方式分类。按工作方式分类，它们被分为案头工作和现场调查工作；按时间先后分类，可以分为损前的风险识别和损后的风险识别；按分析的方式分类，可分为定量分析的风险识别和定性分析的风险识别。

18.现场调查法的步骤：

一、 调查前的准备工作：1）时间安排；2）制作调查项目表3）参考过去的记录；4）选择重点调查项目；5）明确负责人

二、 现场调查

三、 现场调查的后续工作

四、 现场调查的优缺点：优点是：风险经理通过现场调查可以获得第一手的资料，而不必依赖别人的报告。现场调查还有助于风险经理与基层人员以及车间负责人建立和维持良好的关系。缺点是 ：现场调查耗费时间多，这种时间成本抵减了现场调查的收益，而且，定期的现场调查可能使其他人忽视风险识别或者疲于应付调查工作。

19.审核表调查法的优缺点。优点是：第一，它是一种能获取大量风险信息且成本合算的方法。与现场调查相比，它在时间和费用上更为节省。第二，审核表调查法执行起来简单、迅速。第三，它有利于对企业进行逐年的有效的跟踪监测。第四，审核表已于修改，其内容能随企业的变动而调整，或考虑到审核表本身的改进而进行修订。缺点是：由于制定审核表的标准难以确定，可能造成描述不清，填写不准确，不客观，以及回复率低和难以控制表格完成的过程。

20.组织结构图示法，旨在描述风险发生的领域，步骤如下：

一、 绘制集团结构图

二、 绘制管理结构图

三、 绘制集团的综合图表：分为俩个步骤哦，第一步，绘制集团中每一个成员的机构图。第二步，把这些不同的结构图表结合起来，形成一张反映整个集团经营管理的综合图表。

四、 识别风险范围。组织结构图至少揭示了三种形式的潜在风险 ：重复性、依赖性、集中性。

21．流程图法。绘制生产流程图就是为了便于风险经理对每一个生产环节的风险因素、风险事故及可能的损失后果进行识别和分析 。优点是：流程图法能把一个问题分成若干个可以进行管理的部分。流程图法可以使风险经理通过一幅图就认识到整个生产过程。要描述一个复杂的生产过程可能需要多个流程图，但它至少可以使风险经理免去阅读大量宏长的描述生产过程的文字资料。缺点是：需要耗费大量的时间从了解生产过程到绘制图表需要相当多的时间，随后还要对图标进行解释，如果一幅图过于复杂，以至于对潜在风险状况描述不清，那么流程图就不是最优选择。其次流程图可能过于笼统，它描述了整个生产过程，但它却不能描述任何生产的细节，这就可能遗漏一些潜在的风险。最后流程图无法对事故发生的可能性进行评估。缺乏定量分析是它的一个缺点。

22.危险因素和可行性研究：这是项目计划采取的风险识别的定性方法。遵循的原则是：将许多极端复杂的问题分解为可以处理的部分，然后对每一部分分别进行仔细研究，以发现所有与之相关的的风险。整个研究过程主要解决四个问题：受检的目的、与目的之间的偏差、偏差产生的原因及偏差产生的后果。其总的思路：规定一个小的系统的目标，找出各种可能的误差，研究导致误差的原因、后果及相应对策。优缺点如下 ：

一、 优点在于：以一种广阔的思路识别所有可能的风险而极少会忽略任何重要事件；风险识别工作由小组共同完成，可以发挥集体的智慧；通过事先的组织安排，能对复杂系统的所有部分开展细致的研究工作。

二、 不足之处在于：一是所需花费时间很多，包括风险经理和小组其他成员的大量工作时间；二是为了画出指导工作的图表，必须将系统简单化，这势必会忽略某些风险 。

23.事故树法：事故树法最早是由美国贝尔电话实验室在20世纪60年代从事空间项目时发明的。它是用来表示所有可能引起主要事件（即事故）发生的次要事件（即原因），揭示了个别事件组合可能会形成的潜在风险状况。构造事故树时必须遵循的逻辑是：我们关注的事件位于树的顶端；从主要事件出发，再考虑事件发生的所有原因；树的分支表示事件发生大的所有原因，使用“门”进行连接：门只有“与门”和“或门”俩种。它的优缺点如下：

一、 优点是：第一，事故树法可以很好的描述一个复杂的系统或价格过程；第二事故树方法在一开始就考虑的风险的识别，有助于发现内在的风险；第三事故树法可以用于考察对系统的敏感性，确定系统中哪些部分对风险的影响最大。

二、 缺点是：第一是和其他技术共同的缺点，就是掌握该技术和使用其进行研究需要大量的时间；第二在于概率数据的偏差。

24.风险指数的概念：是指用具体的数值表示风险程度的方法，最常用的是道氏火灾或爆炸的那些加工单位，分别计算出其原材料系数。原材料系数是对加工单位中使用的特定化学物或物质的能量释放程度的衡量。

第三章企业损失风险分析

第一节企业损失风险的特点

25.企业损失风险的价值分为以下四大类：

一、 财产价值：财产可分为有形财产和无形财产。有形财产可再分为不动产和动产。不动产是指土地及其附属的建筑，除了不动产以外的所有有形财产都是动产。无形财产包括信息和法定权益，诸如应收账款记录、版权、专利权、营业执照、租赁权益等。在分析财产损失风险时还需要考虑以下损失：

1)        场地清理费

2)        拆除建筑物未遭受损坏部分的费用

3)        增加建筑费用

     前面2、3项费用损失是由于遵守地方建筑法规所引起的。

4)        部件损失使整件价值明显减少。

5)        继续经营价值损失。

二、 净收入价值：一家企业在一定时期内的净收入等于其在该时期内的收入减支出。损失风险会造成企业收入减少或费用增加，致使企业净收入损失，如下：

1)        收入减少。它可以分为以下几类：

a)        营业中断：造成原因通常 是其场场所遭到破坏。营业中断损失等于营业中断造成的利润减少加上营业中断期间必须继续开支的费用。营业中断期间是从企业部分或全部停业开始到企业恢复到正常营业额时为止。

b)        间接营业中断：当其他企业发生损失或停业事故，造成本企业收入损失或费用增加以致净收入损失的。间接营业中断损失的金额也是用利润减少加上继续开支的费用的方式来计算的。

c)        制成品利润损失对销售商来说，这一净收入损失是其销售价与购买成本的差额。对制造商来说，这一净收入损失是其销售价与生产成本的差额。

d)        租金收入减少

e)        应收账款减少

2)        费用增加。它一般分为以下俩类 ：

a)        经营费用增加

b)        租金增加和加急费用

三、 法律责任：企业的责任损失由损害赔偿金、调查费用、辩护费用、违约金等组成。根据违法法律责任所涉及的损害方来分类，企业的责任损失分为刑事责任和民事责任。违反对社会所承担的责任引起的公诉属于刑事责任，违反对某个人所承担的责任，受损害方提起诉讼的属于民事责任。民事责任是由合同责任和侵权责任组成。

四、 员工服务

26.成文法是由立法、行政和管理机构颁布的法律；不成文法是未经国家机关制定，但经国家认可而赋予法律效力道德行为准则。

27.损失原因可以分为三大类：

一、 自然原因：包括暴风、冰雹、地震、洪水、虫灾、疾病、腐烂等，这些原因的发生频率及其损失程度在很大程度上归因于自然。

二、 人为原因：包括盗窃、谋杀、恶意行为、疏忽 、不诚实等，其发生频率和损失程度在一定程度上能人为地加以控制。

三、 经济原因：一般是由众多的人或政府的行为所产生的，如联合抵制、罢工、技术变化、失业、经济衰退、战争等

28.经济后果：损失发生的经济后果取决于损失频率和损失程度。损失频率是指在一定时期内因某种原因发生损失的次数，而损失程度则是因同一原因造成每次损失的金额。对损失频率的粗略估计可分为三种几乎不会发生、不大可能发生、频度适中、肯定发生。对损失程度的粗略估计可分为三种：轻微损失、明显损失、严重损失。在一定时期内损失总额是损失频率和损失程度的乘积。

第二节企业财产损失风险的分析

29.财产分类如下：

一、 不动产：

1)        未改良的土壤

2)      建筑物和其他建筑

二、 动产：可以分为有形财产和无形财产俩类，有形财产又可以分为以下几类：

1)        货币和证券。造成货币和证券损失的主要原因是内部员工的贪污、挪用和外部的盗窃。

2)        应收账款记录。

3)        存货。它包括代售货物、原材料、在制品、制成品等。

4)        办公工具、设备和用品、这类动产的一个特点是 ：种类繁多，单位价值相对低，而且其总的价值难以精确估计。

5)        机器

6)        数据处理的硬件、软件和媒体。

7)        重要文件

8)        运输工具

30.无形财产包括商誉、版权、专利权、商标、租赁权益、营业执照、商业秘密等都是无形财产。其主要特点是难以确定价值，一般只能根据比同类和拥有相同金额有形财产企业持续获得更多的利润来加以评估，把它的一部分利润看做是由无形财产产生的。

31.财产损失金额的评估，可以选择的估价标准有下列几种：

一、 原始成本：原始成本或原值是购置某项财产时所付的价格。对存货估价最合适的方法是重置成本。对制造商的存货重置成本是生产成本，批发商的存货重置成本是购买价，零售商的存货重置成本是批发价。

二、 账面价值：账面价值或净值是用资产的原始成本减去累计的折旧金额得出的，累计的折旧金额是根据会计假设的资产使用年限已过去的比例来计算的。因此，一项长资产的价值一般都比其原始成本低。财产折旧方法一般分为俩种：直线折旧法和加速折旧法。政府支持的产业一般产用加速折旧法，以减轻其税负。

三、 重置成本

四、 复制成本：不动产和动产的复制成本是使用相同的材料和技艺复制原物的成本，较之其他估价标准，其成本更高，一般适用于对历史文物、艺术品和重要文件的估价。

五、 功能重置成本

六、 市价：资产的市价是某项资产在其专门市场上的购买价格或销售价格。

七、 实际现金价值：它是重置成本减去折旧后得出的金额，它适用于对不动产和动产的估价。

八、 经济或使用价值

32.财产权益主要有以下几类：

一、所有人权益

二、放款人权益

三、卖方和买方权益

四、受托人权益

五、出租人和承租人权益

第三节企业净收入损失风险分析

33.净收入风险是指由于意外事故引起企业收入减少或费用增加的风险。净收入损失风险的价值是预期的收入减去预期的费用，即是将来一定时期内预期收入与预期费用之间的差额。如果企业生产是季节性的，那么可以把一年前相同月份的净收入作为净收入风险的价值。

34.造成损失的事件：

一、 财产损失，可分为俩种，一种是本企业控制的财产；另一种是他人控制的财产。

二、 法律责任

三、 人员损失

35.衡量净收入损失程度需要考虑以下六个因素：

一、 停产或停业时间

二、 停产或停业程度

三、 收入减少：选择收入减少的标准有下列三种：

1)        销售收入

2)        生产销售价值

3)        预期的投资收益

四、 停产或停业期间的费用。它包括以下三种：

1)        继续开支的费用

2)        为了继续经营而产生的额外费用

3)        为了减少损失发生的加急费用

五、 净收入正常水平

六、 恢复到正常经营状况所需要的时间

第四节企业责任风险分析

36.责任的种类：法律责任可分为刑事责任和民事责任俩大类，民事责任又可分为合同责任和侵权责任。

37.补救方法的种类：包括赔偿经济损失 、采取适当纠正措施来停止侵害，使受害方恢复原状等。

38.责任损失：一家企业因责任事故而被起诉会发生责任损失，即发生各种费用开支。

39.违法的构成要素：

一、保障的权益：是指受民法和刑法所保障的权益，诸如履约、人身安全、财产安全、隐私权等。

二、非法侵犯权益：包括故意侵权、疏忽和严格责任。

三、非法行为和所导致的损害有着近因关系：如果存在这种近因关系，受害方才有权向肇事方要求损害赔偿。

40.违法者的法律后果：

一、违约：对违约的法律制裁包括损害赔偿金、特别履约指令、修订合同等

二、侵权行为：侵权行为的法律后果如同违约，但损害赔偿金种类包括特定损害赔偿金、一般损害赔偿金和惩罚性损害赔偿金。

三、刑事行为：法律后果包括刑法和罚款。

41.违法者的经济后果：

一、遵守特别履行指令和命令的费用

二、损害赔偿金、罚款

三、法律费用

四、名誉损失和市场份额损失

第五节企业人员损失风险分析

42.如以货币来衡量，企业人员损失有俩种影响：一是人员服务价值的损失；二是由该损失引起的特殊费用支出，总之，人员损失也是由收入损失和额外费用开支这俩部分组成。

43.人员损失的主要原因包括死亡、丧失工作能力、退休、辞职和失业。

44.人员损失风险对企业的经济影响：

一、 暂时与长期损失。

二、 正常或非正常损失：所谓正常损失是指企业在总体上能够预测到其频率和程度的损失。非正常损失一般是超出预测的频率和程度的损失。

第五章对付风险的方法

第一节避免风险

45.避免风险：在风险识别和分析 、风险衡量工作完成以后，若风险管理人员发现某些风险发生损失的可能性很大，或者一旦发生损失且损失的程度很严重时，可以采取主动放弃原先承担的风险或完全拒绝承担该种风险的行动方案。

46.限制避免风险的适用范围的具体原因如下：

一、 某些风险是无法避免的，如地震、海啸、暴风等自然灾害对人类来说是不可避免的。

二、 风险的存在往往伴随着收益的可能，避免风险就意味着放弃利益。

三、 在采用改变工作性质或方式的措施来避免某种风险时，很可能产生另一种风险。

47.避免风险适用于以下几种情形：

一、 损失频率和损失程度都有较大的特定风险；

二、 损失频率虽不大，但损失 后果严重且无法得到补偿的风险

三、 采用其他风险管理措施的经济成本超过了进行该项经济活动的预期收益。

第二节损失管理

48损失管理是指有意识的采取行动防止或减少灾害事故的发生以及所造成的经济及社会损失。它的目标分为俩种：一是在损失发生之前，全面地消除损失发生的根源，尽量减少损失发生频率；二是在损失发生之后努力减轻损失的程度。

49.海因里希的人为因素管理理论即损失管理应重视人为因素管理，即加强安全规章制度建设，向员工灌输安全意识，以杜绝容易导致事故的不安全行为。这种观点的代表热恩怨是美国人海因里希。他把意外事故的发生图解为一系列因素的连续作用，提出了著名的多米诺骨牌理论，五张多米诺骨牌分别代表构成意外伤害的五个关键阶段：社会环境；人的过失；不安全行为；意外事故；伤害。

50.哈曼的能量破坏性释放理论：即认为损失管理应重视机械或物的因素的管理，即为人们创造一个更好安全的环境。这是1970年，美国公路安全保险学会会长哈顿提出的理论，他列举了10种控制能量破坏性释放道德策略：

一、 防止能量的聚集，如禁止工人爬到可能摔伤的高度。

二、 减少已聚集的可能引发事故的能量，如减少被允许爬到高处的工人的人数。

三、 防止已聚集能量的释放，如安装护栏防止从高处坠落。

四、 减慢能量释放的速度，如想办法降低工作位置的高度，使用限制能量释放速度的缓冲装置。

五、 从时间和空间上把释放的能量与易损对象隔离开，如用道路护栏分隔行人与机动车辆，遇大雾天气时关闭机场和高速公路。

六、 用物质屏障达到能量与易损对象的隔离，如要求工人穿戴安全靴，护目镜。

七、 改变接触面物质以减少伤害，如打磨毛边、尖点等。

八、 加强易损对象对所释放能量的抗护能力，如提高建筑物的防火性能，接种疫苗以增强人体的抵抗力。

九、 减轻发生的事故的损害，如安装自动喷水系统，配备紧急医疗救护设备。

十、 事故后的恢复和复原措施，如残疾工人的康复，受损措施的修复或重置。

51.损失管理的方法：

一、 防损措施和减损措施并重：损失措施能够减少损失发生的频率，它可分为纯预防措施和保护措施，前者着重消除造成损失的原因，后者试图保护处于危险环境下的人或物。

二、 人为因素和物质因素兼顾：现代的损失管理越来越重视对人为因素的管理。其主要管理手段是加强对员工的安全教育，内容包括：安全法制教育，如宣传国家颁布的安全法规和企业自己制定的安全规章制度；风险知识教育，如讲解工作岗位上存在哪些事故风险；安全技能教育，如通过实践掌握安全操作方法，养成良好和安全的作业习惯，掌握简单的施救技能。除了加强安全教育外，风险的物质因素绝不容忽视，这需要加强安全工程管理。

三、 加强系统安全观念

第三节分离风险单位和非保险方式的转移风险

52.风险可以定义为预期损失与实际损失之间的差异，可以延伸为预期损失越接近实际损失，风险就越小。

53.分隔风险单位：是将面临损失的风险单位分隔即：“化整为零”，而不是将它们全部集中在可能毁于一次损失的同一地点，即“不要把你的鸡蛋放在一直篮子里”。

54.复制风险单位？：是增加风险单位数量，不是采用“化整为零”的措施，而是完全重复生产备用的资产或设备，只有在使用资产或设备遭受损失后才会把它们投入使用。

55.非保险方式的转移风险：转移风险是将自己面临的损失风险转移给其他个人或单位去承担的行为，非保险方式的转移风险的实现大多是借助与协议或者合同，将损失的法律责任或财务后果转由他人承担。非保险方式的转移风险的承担者不是保险人，一般可通过以下三种途径转移风险：

一、转移风险源。从风险来源分析 ，一般有俩种情况：一是拥有的财产遭受损失；二是在从事生产或经营活动中使他人的财产遭受损失或人身受到伤害，要负赔偿责任。可以采用以下几种方式转移风险源：

1)        出售承担风险的财产

2)        财产租赁可以使财产所有人部分地转移自己所面临的风险。

3)        建筑工程中的承包商可以利用分包合同转移风险

二、签订免除责任协议

三、利用合同中的转移责任条款。转移责任条款在运用中的灵活性要求风险管理热恩怨谨慎对待，并重视以下方面的问题：

1)        转移责任条款必须是一个合法、有效合同的有效组成部分。

2)        可能的费用问题

3)        风险是否真能转移

第四节损失补偿的筹资措施

56.自留风险的特点如下：

一、自留风险的实质是：当损失发生后受损单位通过资金融通来弥补经济损失，即在损失发生后自行提供财务保障。

二、自留风险也许是无奈的选择。

三、自留风险可分为主动的、有意识的、有计划的自留和被动的、无意识的、无计划的自留。被动的、无意识的、无计划的自留风险一般有如下俩种表现：一是没有意识到风险存在而导致风险的无意识自留；二是虽然意识到风险的存在，但低估了风险的程度，怀侥幸心理而自留了风险。

四、按自留风险的程度可分为全部自留风险和部分自留风险。损失频率高、损失程度小的风险最宜于主动采取全部自留风险，而部分自留风险应当和其他方法一起运用，例如购买带有免赔额的保险。

57.自留风险的筹资措施：在确定自留风险的资金安排时，主要要考虑以下因素：资金的来源 ，对损失的补偿程度，损失时补偿资金来源的变现性等，下面介绍几种不同的资金准备形式：

一、现收现付。对较频繁的小额损失，可将其在一个较短时期内摊入生产或营业成本，用现有的收入来补偿损失，而不做专门的资金准备。

二、非基金制的准备金

三、专用基金

四、专业自保公司

五、借入资金：包括应急贷款和特别贷款。

58.自留风险与保险 ，各具特色，究竟选择哪种对策或者如何优化组合这俩种方法，必须考虑以下因素：

一、成本与服务相比较

二、期望损失与财务实力相适应

三、机会成本的影响

59.利用合同的筹资措施，这种性质的财务安排有以下几种方式：

一、保证合同：分为合同保证和忠诚保证

二、商业保险合同

三、融资租赁合同：利用融资租赁合同，出租人的最主要义务是为承租人融通资金，购买租赁物，而租赁物的质量责任、维修保养责任、损坏责任等一概不予负责。

第六章保险

第一节保险的职能和代价

60.保险的定义：从经济角度上说，保险是分摊灾害事故损失的一种财务安排。从法律意义上讲，保险是一方同意补偿另一方损失的合同安排，同意赔偿损失的一方是保险人，被赔偿损失的一方是被保险人。保险的三个特点如下：

一、保险具有互助性质，这是就分摊损失而言

二、保险是一种合同行为，这是指保险双方订立合同

三、保险是对灾害事故损失进行经济补偿，这是保险的目的，也是保险合同的主要内容。

61.保险的基本职能可概述为用收取保险费的方法来分摊灾害事故损失，以实现经济补偿的目的。经济补偿职能主要就财产和责任保险而言，人身保险存在非补偿部分，因为人的生命价值不能以货币表示。

62.保险的派生职能：

一、投资：保险资金运动大体上经过三个阶段：保险费收取，准备金的积累和运用，经济补偿

二、防灾防损：首先保险公司的日常业务从承保、计算费率到理赔都是与灾害事故打交道，掌握了财产的设置分布和各种灾害事故损失的统计资料，对灾害事故的原因进行分析和研究，从而积累丰富的防灾防损工作经验，保险公司有积极参与各种防灾防损工作的社会责任；其次减少灾害事故损失能相应减少保险的赔付，从而增加保险资金积累和降低费率，保险公司从自身的经济利益出发也会加强防灾防损工作，并乐于花费资金宣传防灾防损和向防灾防损部门投资。最后，保险公司可以通过业务经营来促使投保单位和个人重视防灾防损工作。

63.保险的代价：

一、经营的费用

二、欺诈性索赔

三、对防损工作的疏忽

四、漫天要价

第二节保险合同概述

64．保险合同是投保人与保险人约定权利义务关系的协议，是保险关系双方订立的一种在法律上具有约束力的协议，保险合同的基本原则如下：

一、补偿原则：补偿性合同是保险合同最重要的原则。补偿性合同具体规定了被保险人不应该取得多于损失的实际现金价值的赔偿。规定补偿原则有俩个基本的目的：一是防止被保险人从保险中盈利；二是减少道德危险因素。补偿原则还有以下几种例外情况：

1)        定值保险单：一般用于承保古董、珍贵的艺术品和祖传动产、遗产

2)        重置成本风险：对住宅、建筑物及个人和企业财产都可以使用重置成本保险的方法

3)        人寿风险：人寿保险合同是一种定额的保险单，在被保险人死亡时，它向受益人给付一笔约定的金额。

二、保险利益原则：保险利益原则规定，投保人对保险标的要具有法律上认可的利益，否则保险合同无效。鉴于下列原因，保险合同必须要具有一个保险利益：

1)        防止赌博

2)        减少道德危险因素

3)        衡量损失

三、代位求偿权原则：是指保险人取代被保险人向第三方索赔的权利。规定代位求偿权的目的如下：

1)        代位求偿权防止被保险人在同一次损失中取得重复赔偿。在没有代位求偿权的情况下，被保险人从保险人和过失方取得重复赔偿是有可能的，但这违反了补偿的原则。

2)        代位求偿权使肇事者对损失负有赔偿责任，通过行使代位求偿权，保险人从过失方取得补偿。

3)        最大诚信原则。最大诚信原则由三条重要的法理组成：1）陈述或告知；2）隐瞒；3）保证

65.保险合同的特点：

一、射幸合同：保险合同是侥幸或碰运气的合同，又称射幸合同，而不是等价交换的合同。

二、单务合同：是指只有一方做出在法律上要强制执行的允诺。

三、有条件的合同：是指保险人的赔付责任取决于被保险人或受益人是否遵守保险单上的条件，条件是保险单中的条款，它逐条陈述了对方的权利和责任。

四、属人的合同：财产保险单是属人的合同，也就是说，它是被保险人和保险人之间的合同。财产保险合同并不承包财产，而是承保财产所有人的损失。

五、要式合同：是指被保险人必须全盘接受合同的条件，没有与保险人讨价还价的余地，而大多数商业性合同允许商谈合同条件保险人拟定和印制保险单，被保险人必须接受全部单证，不能要求增加或删除某些条款。

66.保险合同的组成部分：

一、声明事项：是保险合同的第一部分。它对被保险的财产或生命情况提供陈述，用来识别被保险的财产或生命，并作为承保和费率制定的依据。

二、保险协议：是保险合同的核心部分。该部分总括了保险人的承诺。保险协议有俩种基本形式：一种是指定保险责任范围。另一种是一切险保险责任范围。在一切险保单中，除了那些具体排除的损失原因及损失外，其他损失都属于补偿范围。

三、除外责任：大致可分为三类：除外的损失原因、除外的损失和除外的财产。除外责任之所以必要是出于下列原因：

1)        不可保的风险

2)        避免重复风险

3)        减少道德危险因素

四、条件事项：条件事项部分规定了合同双方的权利和义务，实际上该部分主要规定了被保险人的义务，如果被保险人不履行这些业务，保险人将拒绝赔偿。共同条件事项包括损后财产保护，提报损失证据，在责任诉讼中与保险公司合作等。

五、其他条款：这些条款处理被保险人和保险人的关系，以及保险人同第三方的关系。这些条款也规定了执行合同的程序。

第三节保险的险种

67.财产保险是以财产以及 与其有关的利益为保险标的的风险，它主要有以下几种：

一、火灾保险：保险人对不动产和动产因火灾、雷击造成的直接损失以及搬迁财产损失负赔偿责任，并能扩展保险责任，附加间接损失保险等，如营业中断、额外居住费用、租金损失保险。

二、海洋运输保险：保险人对船舶及其运输货物因特定的损失原因，如恶劣气候、碰撞、沉没、搁浅、投弃、船长或船员的恶意行为所造成的损失负赔偿责任，它还包括运费保险和责任保险。海上运输被认为是一种古老的险种。

三、内陆运输保险：是随着海洋运输的发展而产生的，各国对内陆运输的含义解释不同。

四、盗窃保险：赔偿因抢劫和偷窃所造成的财产破坏或失踪的损失，包括货币和证券损失。盗窃保险现在一般包括在一揽子保险单中。盗窃保险可分为商业盗窃保险、银行盗窃保险和个人盗窃保险，还包括伪造保险。

五、忠诚保证保险：是对雇主因雇员的不诚实行为，如贪污、挪用、诈骗，所遭受额损失提供保障。

六、确实保证保险：这是承包合同一方没有履约造成另一方的经济损失。确实保证保险和一般的保险有以下区别：

1)        一般的保险合同中只有 双方，而保证保险合同有三方：履行特定业务的人，是要保人；权利人是得到补偿的人；保证人可以是一家保险公司。

2)        在保险中，保险费反映可能的损失赔偿；在你保证保险中，保险费只是一项服务费，保证人预计损失不会发生。

3)        保险人一般没有权利从被保险人处取得损失赔偿；而保证人有法定权利从违约方取得损失 赔偿。

4)        保险人旨在补偿被保险人的不可控制的损失；而保证人保证要保人的品质、诚实和履约能力，这些均属于可以控制的损失。3

七、锅炉和机器保险：承保锅炉和其他一些机械装置因爆炸和机器故障等原因对企业财产造成的直接损失和间接损失。

八、玻璃保险

九、电子数据处理保险

十、地震保险：鉴于某些地区易受地震造成的损失，地震保险可以单独承保，也可以作为附加险。

十一、         农作物保险：承保雹灾和其他自然灾害造成的农作物损失，如冰冻、旱涝、病虫害等。

十二、         信用保险：这是以被保险人的信用为保险标的的一种保险，承保债权人因债务人不偿付债务而遭受的损失，如承保出口商因收不到进口商的货款而遭受损失。

十三、         政治风险保险：又称投资保险，承保投资者在国外的投资因政治变动、内战、暴乱、政府没收、汇兑限制等因素而遭受的经济损失，但也规定了不少除外责任。

十四、         产权证书保险：承保财产所有人因产权证明文件上的法律缺陷而遭受的经济损失。产权证明文件上的缺陷包括不合格的留置权和抵押权、伪造契据、误述、无效的遗嘱。

68.责任保险起源于19世纪，种类很多，大致上可以分为以下几种：

一、 普通责任保险：是指由企业经营而产生的法律赔偿责任 ，不包括汽车驾驶、航空和雇员伤害的责任。

二、 受托人责任保险：受托人是暂时占有属于他人所有财产的人。

三、 职业责任保险：它是指承保医生、律师、会计师、建筑设计师等专业人员因工作过失而造成他人人身伤亡和财产损失的赔偿责任。主要有医疗责任事故险、错误和疏忽保险

四、 劳工保险和雇主责任保险：在我国，劳工保险被称为工伤保险，属于社会保险，商业保险公司开办了雇主责任保险。

五、 个人责任保险：它是指承包个人和家庭成员的过失行为造成他人人身伤亡和财产损失的赔偿责任，但营业、职业和汽车驾驶责任除外。

69.财产和责任综合险：

一、 汽车保险：汽车保险根据汽车使用性质不同，可分为私人用车和商业用车俩种，但保险责任基本相同。汽车保险又主要分为以下几种：

1)        第三者责任险：承包被保险人因汽车事故对第三者的人身伤害和财产损失应负的法律赔偿责任

2)        车损险：承保被保险人的汽车因碰撞、偷窃和其他原因造成的损失，如火灾、爆炸、地震、洪水、暴动、与动物相撞等。它分为碰撞保险和综合保险俩种。

二、 航空保险：分为机身险和责任险

三、 核电站保险：分为责任保险和财产保险俩大部分

四、 企业财产和责任综合险：“一揽子”保单是把多个保险合同放入一份保险单，同时提供财产和责任保险。基本的保险责任分为财产保险、责任保险 、犯罪保险、锅炉和机器保险四大部分。

五、 家庭财产和责任综合险：这也是一种“一揽子”保险单，除了用于私人住宅和动产保险外，还可用于个人责任保险。该种房主保险单分为俩个部分：第一部分承保住宅、其他建筑物、动产、额外生活费用支出 和房租收入损失；第二部分提供个人责任保险及受害人的医疗费用保险。

70.人身保险种类繁多，大致上分为以下几大类：

一、 人寿保险，人寿保险的基本种类如下：

1)        定期寿险

2)        终身寿险：它有俩种主要形式一是普通终身寿险；二是限期缴清保费终身寿险

3)        俩全保险又称储蓄保险、养老保险

4)        其他寿险。大多数其他寿险是定期寿险和终身寿险俩者的结合。这里列举几种新的寿险单：

a)        变额寿险单

b)        可调整的寿险单

c)        可变保费寿险

d)        万能寿险单

二、 年金保险：年金是收付款项的一种方法，在规定的时期或终身按年、季度或其他间隔时间支付款项。年金保险是用年金方法给付保险金。年金保险的基本种类如下：

1)        纯粹终身年金

2)        偿还式年金

3)        即期给付年金

4)        延期给付年金

5)        联合和最后生还者年金

6)        变额年金

三、 健康保险：这是以疾病或人体伤害损失为保险标的的保险。健康保险现在一般包括意外伤害保险和医疗保险，它还可以细分为以下几种保险：

1)        住院费用保险

2)        外科费用保险

3)        普通医疗费用保险

4)        丧失工作能力的收入保险

第四节保险的选择和购买

71.企业风险管理人员在进行投保决策时要受到以下约束：

一、法律约束

二、行政约束

三、其他外部约束

四、企业内部约束

72.选择保险公司，投保人选择保险公司的标准是多方面的，其中最重要的标准有以下几种：

一、偿付能力：保险公司的实际负债为总资产减去实际资本金、公积金和未分配盈余后的余额。了解保险公司的偿付能力的另一种简便方法是查看资信评估公司对保险公司评定的级别。

二、盈利状况：投保人一般应选择利润高的保险公司，争取以优惠率承保。

三、保险费率

四、保险品种和服务质量

 73.自从1980年我国恢复国内保险业务以来，在企业中逐步形成了以下几种保险管理模式：

一、财务部门统管保险的模式

二、各部门分管保险的模式

三、设立专职的保险管理部门的模式

第七章保险经纪人

第一节保险经纪人的现状和基本理论

74.保险市场包括买方和卖方，还有为保险服务的中间人。保险中间人也称保险中介，一般包括保险代理人、保险经纪人和保险公估人。保险经纪人是指代表投保人在保险市场上选择保险人，同保险方洽谈保险合同并代办保险手续以及提供相关服务的中间人。

75.保险经纪人的权利如下：

一、要求支付佣金的权利

二、拥有保单留置权

76．保险经纪人的业务如下：

一、提供保险信息，促成客户签订保险合同。

二、监督保险合同履行。首先，保险经纪人收到保险单之后要仔细检查保险内容，看其是否反映了要求保险的内容。其次，应当向保险客户说明保险的范围和应遵守的保险条件。另外，在情况发生变化并可能影响客户对保险要求的时候，保险经纪人有义务通知保险人 。

三、协助索赔

四、损害赔偿责任

77.保险经纪合同：为了更好地维护双方的权利和义务，减少保险经纪纠纷，保险经纪人应采取合同的方式为客户服务。由于保险经纪人行为具有居间、委托代理和咨询的内容，其相应的规范合同有居间合同、委托合同和咨询合同。

一、居间合同：由于保险居间是保险经纪人根据投保人的委托，基于投保人的利益为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务兵役法收取佣金的法律行为，因为保险经纪人在接受投保人为其寻找保险人的委托时与投保人签订的合同为居间合同。

二、委托合同：由于保险经纪人可为投保人办理投保手续，为被保险人或受益人代办检验、索赔，因而此时的保险经纪人实际上是委托人的代理人，此事的合同行为是委托合同。

三、咨询合同：咨询是保险经纪人根据委托人的要求对特定项目提供预测、论证或者解答，并由委托人支付咨询费的行为。

78.保险经纪人的经营原则：

一、最大诚信原则，对于保险经纪人来讲，主要是从以下几方面做到最大诚信：

1)        保险经纪人的广告和声明要真实，不得误导保护。

2)        保险经纪人在提供信息，促成保险合同的签订、协助索赔等服务时，应诚实地向双方介绍对方的情况，不得为谋取个人佣金利益而违反诚信原则

3)        保险经纪人对自己在经纪活动中得知的被保险人的个人秘密和商业秘密负有保密业务，不得向他人泄露或者利用该秘密进行有损于被保险人利益的行为。

二、保护至上，优质服务的原则

三、遵守法律规范的原则

四、收入公开的原则

第二节保险经纪人的运作

79.评估保险人应考虑的因素：1）服务质量；2）承包范围；3）灵活性；4）信用便利；5）承保能力；6）地域范围；7）理赔服务；8）技术和销售服务；9）技术建议条款；10）价格；11）勘察和风险管理；12）互惠交易；13）财务稳定性；14）连续性；15）信誉和经验

80.保险经纪人在处理风险时有许多不同的功能，根据以往的经验，保险经纪人至少要做到以下几点：

一、若有必要，保险经纪人要完成一份完整的投保单。保险经纪人可以协助客户完成投保单，但不能代替客户完成投保单。

二、通过会议，提问等方式了解其他信息，以便必要时向承包人全面阐述风险。

三、安排勘察

四、向保险人提供信息

五、向客户提供并解释条款

六、通过向保险人和被保险人提供书面意见促使保险合同生效

七、安排保单批注及其他有关文件

八、把风险记录在保险经纪人的档案中

九、把客户的保险费支付给保险人

十、同意信用条款

十一、         安排再保险

81.在理赔谈判的过程中，保险经纪人有义务保证被保险人被公正的对待，以便能根据保单条款使被保险人得到真正的补偿。保险经纪人在涉及理赔案件时最基本的职责可以归纳为以下几点：

一、迅速向保险人递交出险通知书

二、根据保单提醒被保险人主要自己的权利和义务

三、协助被保险人准备必要的文件和资料以便索赔

四、从保险人处收集理赔记录

五、当重大损失发生时，保险经纪人应与理赔人员、保险人共同参加现场会。

82.保险经纪人的收入主要来自佣金。保险经纪人的业务操作程序一般如下：

一、由市场开发部人员争取和接待客户（被保险人）

二、保险经纪人与客户进行业务洽谈

三、一俟保险合同订立，由财务部人员从保险公司处获得佣金，并通知客户有关保险合同的情况。

四、再保险合同有效期内，保险经纪人应与保险公司和客户保持联系。

五、在接到客户发生保险事故的通知后，保险经纪人应及时向保险公司报案。

六、在保险合同期满前夕，保险经纪人再与保险合同双方联系续保事宜。

第三节对保险经纪人的监管

83.对保险经纪人的监管主要是依据法规，由法院和监管机关来执行。

第八章专业自保公司

第一节专业自保公司的性质和种类

84.专业自保公司是非传统风险转移和整体化风险管理的一个核心组成部分。设立专业自保公司实质上是建立企业的自保基金。

85.专业自保公司定义为由不属于保险业的母公司全部拥有的保险公司，它的主要职能是为母公司及其子公司提供保险。

86.现代意义上的专业自保公司是20世纪20年代和30年代在欧洲产生的。在我国，1984年经国务院批准的中国石化总公司试行的安全生产保证基金可以说是我国大型企业第一个专业自保公司的雏形。

87.专业自保公司兴起道德原因如下：

一、欧美保险市场承保周期发生剧烈波动，保险费和承保能力忽高忽低，是企业难以获得持续性的风险筹资安排

二、不适当的保险费率结构

三、得不到足够的保障

四、费率过高

88.设立专业自保公司的优点如下：

一、保险费用减少：首先，保险公司收取的保费包括附加费率部分的费用和利润，非赔付部分一般要占到毛保费的30%~40%。这部分开支可以减少，专业自保公司不必开支取得新业务的营销费用。其次，专业自保公司的保费是自留的，这可以取得现金流量的好处，最后，专业自保公司可以花较低费用取得再保险。

二、风险选择

三、风险控制

四、对商业保险市场的补充

五、进入再保险市场

六、税收

七、离岸金融市场

八、全球风险筹资战略

九、利润中心

89.专业自保公司的不足之处：

一、风险组合的规模较小

二、开办和经营费用

三、与保险人合作的费用

四、跨国公司的子公司所在国的法律限制。

90.专业自保公司的种类：

一、按照其规模可以分为以下三类：

1)        账面专业自保公司

2)        小规模的专业自保公司

3)        大规模的专业自保公司

二、按照所有权来分类，专业自保公司可以分为以下几种：

1)        一个母公司拥有的专业自保公司

2)        多个母公司拥有的专业自保公司

3)        协会专业自保公司

4)        租借专业自保公司和单元保障公司：一个典型的单元保障公司由俩部分组成：核心和单元

三、按照经营范围来分类，专业自保公司可以分为纯粹专业自保公司和对外经营的专业自保公司。纯粹专业自保公司只承保其母公司的业务，70%的专业自保公司属于这种类型。姐妹专业自保公司是纯粹专业自保公司的一种延伸，它是指还向母公司或控股公司的各子公司或关联企业提供保险业务的专业自保公司。对外经营的专业自保公司除了承保其母公司的业务外，还向外界提供保险。

四、按照职能来分类，可分为从事直接保险业务的专业自保公司和从事再保险业务的专业自保公司。

五、按照地点来分类，专业自保公司可以分为设在离岸金融市场的专业自保公司和设在国内的专业自保公司。

91.风险自留集团的设立需要满足三项条件：

一、所有成员必须是被保险热恩

二、成员必须从风险自留集团购买保险；所有成员所在行业相同，面临相同的责任风险。

三、风险自留集团的组织形式可以是股份公司、相互保险公司或互惠合作社。

第二节设立专业自保公司的可行性研究

92.设立专业自保公司的可行性研究：

一、设立专业自保公司的前提主要包括以下几个方面：1）母公司要具有良好的风险控制能力；2)对每种风险要确定自留水平；3）要有足够多的保险费收入；4）要与直接保险市场和再保险市场合作，以及获得外界咨询服务。

二、调查损失的历史：详细调查母公司由保险人支付的赔款和自留的损失，要分析以往5年的责任损失数据和10年的财产损失数据。

三、现有保险计划：收集以往5~10年的各种保费、保费折扣和保险责任范围的数据与资料，并考虑母公司经营的地区，特别是子公司所在地的国别和子公司数目，以及所在国的保险法规。

四、现金流量

五、 需要外界提供的服务

六、地点选择：地点可选择在国内或离岸金融市场。地点的选择一般要考虑以下因素：交通便利，通设施先进、对专业自保公司监管环境宽松，资本和税收规定，可以提供管理公司和会计、法律、银行及其他服务，政治稳定。

第三节专业自保公司的经营和管理

93.专业自保公司委托专业化的管理公司进行管理，管理公司履行的职责由与专业自保公司及其母公司订立的管理协议书规定。管理公司一般要履行以下职责：

一、承保服务：制定合适的保险规划和再保险规划，起草和签发保单及其他文件

二、会计事务：提存赔款准备金和未到期责任准备金，理赔，编制报表，监管银行账户和投资活动，保持会计记录。

三、文秘事务：安排公司注册，遵守当地保险法规，介绍当地合格的理事人员，保持公司的其他记录。

四、在管理协议中还应包括：管理公司的权限，报酬，错误和疏忽的处置，向母公司报告的规定，专业自保公司关于投资和准备金的规定。

第十二章风险管理信息系统

第一节风险管理信息系统概述

94.风险管理信息系统的演变过程经历了：业务处理（20世纪60年代）、标准风险管理报告（20世纪60年代末和70年代初）、随机数据存取（20世纪70年代中期）、风险管理决策支持四个阶段。

95.风险管理信息系统的发展趋势会出现以下一些特点：

一、微机和小型机将更为普及；

二、风险管理信息系统的企业之间通讯能力的使用，特别是在承包人和其他风险控制和风险财务服务提供者之间的通讯的使用，使协商购买保险和其他风险财务和风险控制的条件改善。

三、企业内部风险管理决策过程和其他财务决策过程的结合，这要归因于能协调企业的所有最为关键的管理决策的风险管理信息系统。

95.风险管理系统有四个基本组成部分：

一、相关的数据；数据常被分为以下几种：损失数据；风险数据；法律数据；财务数据；管理数据；风险控制数据；风险筹资数据

二、收集和操纵原始数据以产生信息的程序；

三、计算机设备；分为如下

1)        软件，大部分风险管理信息系统的应用程序都要求具有以下软件：1）数据库管理软件，用来增加、修改企业数据库额数据；2）分析软件，执行统计、分析功能；3）通讯软件，在计算机之间或企业之间进行信息传输。在为风险管理信息系统选择软件时，风险管理人员应当考虑软件的以下一些特征：可靠性、易用性、灵活性、集成度、准确性、可扩展度、分析能量、安全性。

2)        硬件：计算机的基本硬件组成部分包括：CPU(中央处理器)，输入设备、输出设备。硬件所要求的俩个重要特性是可靠性和可扩展性。

四、操作风险管理信息系统的人员

96.风险管理信息系统的潜在效益如下：能提高风险管理的效率，降低成本，改善通讯，提高风险管理的可信度和高质量的决策信息。

97.风险管理信息系统的潜在局限性如下：

一、风险管理信息系统只能执行分析，而不能做出决策

二、风险管理信息系统不能保证一个企业的事故损失和风险成本有让任何减少

三、输出的质量受到输入的质量和所使用软件的限制。避免“垃圾进，垃圾出”的有效办法是及时地收集正确数据，保证数据的完整，避免对数据的结论做主观臆断

四、风险管理信息系统会带来附加的开支

五、风险管理信息系统最终依赖于人，因此也受人的弱点的影响。

第二节风险管理信息系统的设计

98.风险管理信息系统的设计需要经历的阶段：

一、 需求分析：在需求分析中需要执行四个步骤：确定用户；采样调查；分析访问结果；准备报告或建议书

二、 鉴别信息流

三、 可行性研究：一个理想的风险管理信息系统要求较低的成本和较高的内部收益率，只有这样的风险管理信息系统才能获得高级管理人员的支持。

四、 购买、租赁和建造的决策。详细如下：

1)        软件决策：最基本的软件决策是应该从销售商那里直接购买还是自行设计，在做出该项决策时应考虑系统能满足企业需求的最终能力大小，以外还应考虑：预算限制，为使软件运行需要的时间，与企业内现有软件的相容性。若选择外购软件，还应考虑：软件的可靠性、软件的适应性、软件供应商提供辅助、培训、服务的能力。

2)        硬件决策：在一个没有管理信息系统的企业里，做出租赁或购买决策时应考虑以下几个因素：1）在设备预计的生命周期内，租赁和购买在现金流量的净现值上的差异；2）企业面临的各种损失风险（包括物质上的损失和技术上的过失）；3）当企业和计算机技术更新时，购买和租赁在可预见的将来更新其风险管理信息系统或管理信息系统时的灵活性的大小。

3)        人员决策：一般考虑以下三种情况之一：全部为企业内人员；全部为企业外人员；企业内外人员的联合。以下是在配备人员时应考虑的基本因素：

a)        足以能操作风险管理信息系统所需的管理信息技术

b)        对企业和风险管理信息系统需求的了解情况

c)        在保守风险管理信息系统的秘密方面的可靠性和诚实性

d)        对一些计划外风险管理信息需求的反应能力

e)        人事费用

第三节风险管理信息系统的实施

99.实施目标：

一、         减少初始抵抗，为了尽可能避免初始抵抗，风险管理人员应做好以下几件事：

1)        向每个有关的员工解释风险管理信息系统将怎样帮助他实现自己的目标

2)        对在这个过程中每个人的角色定位，使义务与责任清晰明白。

3)        与风险管理信息系统实施过程中的操作人员保持经常交流。

4)        设计并实施一个培训计划，目的是让每一个人对新的风险管理信息系统和新的程序感到舒适

5)        为清楚和正确起见，应指令操作人员阅读操作说明并使他们能够提出改进意见。

6)        建立及时“帮助”设施。，

二、         平稳地影响日常事物

三、        对新系统实施后产生的变化作出迅速反应。

100.客服操作中的问题：

一、数据问题：风险管理信息系统在运行当中可能面临三个与数据有关的问题，即数据完整性、数据的所有权和数据不足问题。

二、系统问题

三、硬件问题：与风险管理系统有关的俩个潜在的硬件问题是机器失灵和技术过时。

四、软件问题

五、人员问题

101.风险管理信息系统中的应用：

一、损失预测：一个风险管理信息系统可用概率分析或回归分析来预测损失频率和损失程度，而且可同时考虑几个概率分布和回归关系。

二、检查和选择风险管理技术

1)        财务模型：这种模型可以对几种风险管理方案的财务状况进行预测，因此，这个模型的最重要之处在于它可以改进企业的管理方法。

2)        自流水平的分析：这种财务模型经常用于确定一个企业对某一损失应该自留多少金额或多大比例，目的是使企业能够控制它的全部损失成本而不至于自留过多金额。

3)        安全性分析。风险管理信息系统一个最直接和最有价值的用途是分析一个企业的户和赔款的细节信息，并且把它们分门别类，这可以使负有直接责任的人员采取适当的防损措施。常用的风险管理信息系统的安全性分析大致采用以下几个步骤：

a)         对工伤的原因进行分析以发现最为常见的原因，并对此加以防范

b)        对事故和伤亡经常发生的地点进行分析，以便风险管理人员对这些地点加强安全措施

c)         对前期事故发生频率进行比较，从这些比较中发现变化趋势，并且采取正确措施。

三、经过选择的技术实施：、

1)        保单管理和报告

2)        赔款管理

3)        准备常规文件

四、监控执行结果

1)        编制管理报告

2)        成本分配，它主要有以下三种优点：

a)         利用风险管理信息系统程序在各部门之间分配成本，并且为经理人员提供一个机会来检查这种假定分配，以此来赢得各部门经理人员对此分配系统的支持和理解。

b)        风险管理信息系统在分配成本时是公正的，因为它是按照固定的计算机程序在各部门之间进行成本分配的。

c)         风险管理信息系统计算和分配成本是相当迅速的，它可以促使某一部门经理对风险控制立即作出反应。

102.建立一个风险管理信息系统时应考虑如下因素：

一、本企业所采用风险管理信息系统的原始计算机程序（源代码）应该由本企业和独立保管人持有；

二、应用较为流行软件的编写程序

三、风险管理信息系统、操作系统可在大部分硬件上实现

四、在企业和供应商之间应有日常合作。

第十三章跨国公司的风险管理

第一节跨国公司概述

103.跨国公司的定义：主要是指一些以本国为基地，通过对外直接投资和技术转让的方式，在其他国家设立分支结构或子公司，从事国际化生产和经经营活动的组织。

104.跨国公司对外的特征：

一、跨国公司在外国进行直接投资，及“所有权”投资，而不是间接的债券投资，如对外的债券投资。

二、跨国公司的对外投资不是国际贸易，二是国家之间的资金、技术和设备的转移。

三、跨国公司的对外投资除了面临与国内投资相同的风险以外，还面临独特的汇率、信用和 政治等风险。

105.跨国公司的种类：

一、按跨国公司的对外直接投资的形式分类：

1)        设立子公司

2)        合资企业

3)        合作企业

二、按跨国公司非股权参与的形式分类：

1)        许可证合同：又称为许可证贸易，即跨国公司按一定的价格把某种技术转让给东道国。

2)        特许权（专营权）：这是指跨国公司向东道国企业转让提供其产品的权利，受让人需支付转让人特许权的费用，但转让人要提供培训、技术、设备、广告和促销方面的服务。

3)        管理合同：它分为全面的管理和技术管理俩类，其特点是跨国公司不投资只管理，按合同规定分享收益。

三、按跨国公司的管理模式分类：

1)        集权式控制模式

2)        多中心管理模式

3)        以全球为中心的管理模式

第二节跨国公司的独特风险

106.跨国公司的独特风险如下：

一、         汇率风险：对汇率风险的管理主要包括建立风险评估制度，区分汇率风险的类型，制定风险管理的策略。

二、         信用风险：在进出口信贷方面主要有买方信贷和买方信贷俩大类：卖方信贷是指出口方从当地金融机构取得向进口当提供货物或设备的信贷；卖方信贷是指出口方当地金融机构直接向外国进口方提供的信贷。卖方信贷通常是短期信贷，有些是中期的；买方信贷是大额的中期和长期信贷，它主要用于资本货物的购买。

三、         政治风险：一般是指东道国的政府机构的行为和其他政治因素对跨国公司的经济环境、利润和其他目标发生剧烈的影响。

第三节跨国公司风险管理的策略

107.跨国公司的风险管理除了采用通常识别风险、衡量风险和选择对付风险的方法等以外，在选择保险方法时还有一些专门策略：

一、  认可和不认可保险：认可保险是指经东道国政府批准（有营业许可证和执照），在当地经营的保险公司的保险业务。不认可保险则是未经东道国政府批准，在当地经营的保险公司的保险 业务。

1)        不认可保险的优缺点，英、美等西方国家跨国公司的风险经理一般都倾向于购买不认可保险，他们认为有以下优点：

a)        由美国或英国保险人起草，保险合同用英文写成，反映了他们的惯例，无语言障碍。

b)        保险费或赔偿用美元支付，费率有可能较低，保险人的偿付能力不成问题。

c)        保险责任范围较宽，可以使用多种险或”一揽子“保单

d)        便于实行全球性的风险管理集中化。

然而，采用不认可保险也存在以下缺点：

a)        在不少国家不认可保险是非法的，不遵守当地法律的保险人和被保险人都需要严厉制裁 。

b)        所缴保险费不能享受税前扣除，赔款有可能缴纳所得税。

c)        在禁止不认可保险的国家里，不认可保险的保险人无法提供理赔服务。

2)        认可保险道德主要优点是：

a)        遵守当地法律

b)        所缴保险费可以享受税前扣除，保险费和赔款均以当地货币支付

c)        保险费比较正确的反映风险水平，损失赔偿处理简便，保险成本自动分摊到各子公司。对英、美等跨国公司的风险管理经理来说，认可保险的缺点主要是它不具有不认可保险的那些优点。

二、  自留风险和免赔额

三、  专业自保公司：建立专业自保公司是风险管理中自留风险低的一种最高组织形式，对于大型的跨国公司来说，有近一半拥有或参加了专业自保公司。

第十四章非传统风险转移和整体化风险管理

第一节非传统风险转移市场和参与者

108.非传统风险转移定义是创新的保险市场和资本市场相结合的风险管理方法，它是为实现风险管理目标在保险市场和资本市场之间转移风险的产品、渠道和方案。为了制定最优的基于非传统风险转移的风险管理计划，经常结合使用多种产品、工具和方案 ：

一、产品。包括下列产品：1）保险和再保险产品；2）多风险产品；3）保险连接证券；4）应急资本工具；5）保险衍生品。

二、工具；包括下列工具：1）专业自保公司和风险自留集团；2）特殊目的再保险人；3）百慕大变换人；4）保险人拥有的资本市场子公司。

三、方案：在整合的基础上，使用多种工具管理风险的广泛计划就是企业风险管理计划。

109.市场参与者如下：

一、保险人和被保险人

二、投资银行、商业银行和综合银行

三、公司终端用户

四、投资者和资本提供者

五、保险经纪人

第二节保险和再保险合同

110.风险自留方式如下：

一、部分保险：是一种风险自留的常用方式，这种保险合同的设计使得被保险人自留较多风险，因而转移较少风险，被保险人从而缴付较少保费，具体方法如下：

1)        免赔额：免赔额愈高，自留风险愈多。

2)        保单限额。保单限额愈低，自留风险愈多。

3)        共同保险：共同保险指保险人和被保险人共同分摊损失金额。被保险人分摊的比例愈高，自留风险愈多。

4)        保险责任范围与除外责任。保单包含的除外责任愈多，自留风险也愈多。

二、损失灵敏性合同：损失灵敏性合同的保费一般取决于损失经验，它包括经验费率保单、高免赔保单、追溯费率保单和投资信用计划。

1)        经验费率保单：保险人收取的保费直接与被保险人过去的损失经验挂钩，过去的损失大，收取的保费就多。

2)        高免赔保单：它是以比一般固定保费合同高得多的免赔额为特征，被保险人自留很大金额的风险，因此缴付保险人较少的保费。

3)        追溯费率保单：它要求被保险人缴付初始保费，在将来某时根据已发生的损失补缴保费或者返还保费，也就是通过“追溯“损失经验来调整实际保费的支出；另设最高保费上限和最低保费下限。追溯费率保单分为俩种形式：一种是已付赔款追溯保单，当保险人做出实际赔付后才调整保费；另一种是 已发生损失追溯保单，根据保险人的估计损失（实际损失加上对将来损失的估计）调整保费。

4)        投资信用计划：被保险人支付保险人一笔相当于合理免赔额的金额，旨在赔付预期损失，保险人把这些资金存放于一种信托账户，只有当损失发生时才用来赔付。

三、有限风险计划：用来管理与损失风险或应计损失率相关的风险，主要作为现金流量的时间选择工具，而不是损失转移工具，因此，它提供的是资产负债表和现金流量的保障，而不是资本保障。

四、追溯有限风险保单：是一种管理已存在负债或已发生损失的时间选择风险的有限合同（又称事后筹资保单）。主要有以下三种：

1)        损失未满责任转移：它允许一家公司以全部未满期业务形式分出先前负债中的未索赔损失，分出人向保险人支付一笔费用 ，即相当于保费和净准备金的现值，用来承保现有未满期业务的责任。可以转移的时间选择风险的程度一般通过总计损失限额和事先规定的除外责任来加以限制。

2)        逆进展保险：它是类似于损失未满期责任转移的一种有限风险合同，把不确定总的损失转变为确定损失的动机相同。，但它的范围更广。

3)        追溯的总计损失保险。它类似于损失未满期责任转移，但以一笔固定付款取代为未知负债建立准备金

五、预期有限保单：预期有限保单承保与将来或预期负债相关的时间选择风险，而不是已发生的损失。

111.分层保险：被保险人为了以最合理的价格取得最优的保险组合，通常采用这种。

112.有限再保险：一般称为财务再保险，它是一种再保险人向保险人提供有限风险转移的筹资工具。这里仅讨论其中俩种预期的有限再保险产品：

一、分散损失协议。分散损失协议规定，保险人（分出人）在一个多年合同期的每年向经验账户支付一笔保费，该经验账户按约定比率赔付发生的损失。

二、有限成数协议。在有限成数协议下，再保险人在保险人发生损失时按一个固定或可变的比率赔付损失和损失理算费用，这表明它也是一种预期的再保险产品。

113.多风险产品是把多种风险结合到一个合同中，向企业提供一种有效的对付风险的方案：

一、多种损失原因产品：对多种相关或无关的损失原因提供保险，又称为多险或“一揽子”产品，多种损失原因合同具有低保费和较少超额保险机会的好处。

二、多触发条件产品：与多种损失原因产品不同，多触发条件产品中只有当多种事件发生，如巨灾事件和财务事件同时发生时，才会提供补偿。

第三节资本市场证券和证券化

114.保险连接债券可以根据指数、补偿和参数触发条件分为巨灾债券和非巨灾风险债券俩大类。巨灾债券可以根据飓风、地震和其他低损失频率、高损失程度的自然灾害细分，每种巨灾债券或份额又可以安排单种或多种损失原因。非巨灾债券可以按照气温、残值、抵押贷款违约、贸易信用等细分。

115.保险连接证券的结构特点如下：

一、发行工具：风险的纯粹证券化并不有助于分出公司满足其法定资本盈余要求，因此一些风险必须向特殊目的再保险人（SPR）分保。这使得风险首先再保险，然后再证券化。

二、触发条件：每种保险连接证券都有一种决定分出公司可中止利息和本金支付的（暂时中止或永久中止）的触发条件。一般而言，一个触发条件可以根据单个或多个事件来确定。触发条件可以采取下列形式之一：1）补偿触发条件。当保险人的预定业务部分遭受的实际损失达到一定水平时，中止利息和本金支付。2）指数触发条件。当一个认可的第三方指数（行业损失指数）达到某种界限时，中止利息和本金支付。3）参数触发条件。当特定的损失参数如地震的震级、飓风的风速达到某一标准时，中止利息和本金支付。

三、份额：保险连接证券以多种份额发行，允许投资者选择他们认为最合适的风险和回报水平。

第四节应急资本工具

116.损后筹资产品：期权是在将来的某个时点以某种约定价格买卖某种资产的权利。即企业从资本提供者那里购买了一个出售期权，该结算价格和名义上的规模等于发行价格和在执行时取得的收益。在执行时，该企业行使其向资本提供者销售证券的权利，以取得资本收入。当然执行期权取决于指定损失事件的发生，它不能任意执行或期满执行。企业支付的承诺费可以视为期权买方向期权卖方支付的期权费。

117.应急债务：

一、承诺资本约定：是应急资本工具中最普通的形式之一，其在损失发生之前安排提供资本方案，当俩个触发事件发生时才取得资本。

二、应急盈余票据：是另一种形式的应急债务筹资，常由保险公司和再保险公司发行，对其业务中的异常损失提供保障。

三、应急贷款：是承诺资本约定的一个变种。它是银行的一种信贷业务，在损失发生之前安排，一旦损失事件发生就发放贷款。

118：应急股票——损失股票出售期权：有时称为巨灾出售期权，在预定的触发条件发生时发行新的股票。损失股票出售权的条款 和条件包括执行事件、股票形式、执行时发行股票的最低金额、合同期限、发行股票最长时间的规定、结算价格和特别保证事项。这些保证事项包括执行时最低资本净值或法定资本、控制权变化、最低财务比率等。为了减少道德危险因素，损失股票出售期权通常规定俩个触发条件 。第一个触发条件是企业股票价格，它必须低于计算价格。第二个触发条件是特定的损失事件发生。损失股票出售期权以指数或参数为触发条件。其优点如下：

一、以预定价格获得损后筹资

二、债务筹资通常有一项重大逆变化条款，在市场或分出公司出现混乱的情况下可禁止或限制筹资。

三、损失股票出售期权的成本较之标准的再保险合同更节省。

第五节保险衍生品

119.衍生品转让一种可供选择的权益，因此它可以分为从事套期保值或投保的机构所使用。衍生品作为非传统风险转移工具具有以下优点：

一、一些衍生品合同具有相当大的流动性，因此是一种成本合理的风险处理方案。

二、通过上市交易安排可消除信用风险

三、通过场外交易安排可使产品定制，并具有灵活性 。

四、无须提供可保利益和损失证据

五、延迟支付的可能性最小，无损失进展和理算过程

六、合同支付一般不设限额

衍生品也存在以下一些缺点：

一、上市交易的衍生品所承包的风险是相当有限的，尤其对非金融资产类别。

二、企业承担较大的基本风险，因此风险规避功能欠缺。

三、场外交易的衍生品的信用风险较大，类似于保险和再保险市场的产品。

四、对某些特殊风险，价差大，而且流动性不足

五、双务合同（掉期或互换和期货）使企业面临减少接受支付的可能。

衍生品的种类有上市交易的期货、期权、期货期权和场外交易的期货、掉期或互换、期权。

120.上市交易的保险衍生品：1）上市交易的巨灾保险衍生品；2）上市交易的气温衍生品

121.场外交易的保险衍生品：

一、巨灾再保险掉期：用一笔承诺费换取根据巨灾损失发生的应急支付，借此可以获得许多与再保险和保险连接证券相同的好处。

二、纯粹巨灾互换：互换是交易双方同意交换资产或现金流的合约。

第六节整体化风险管理

122.整体风险化管理：又称为企业风险管理，它是把企业不同的纯粹风险和金融或财政风险并入到单个多年期计划的风险管理过程，已经引起和中介结构的注意，因为它提供了风险管理的新方法。

123.整体化风险管理可以获得以下收益：

一、对金融风险和纯粹风险加深了解。

二、增强平衡风险组合的能力

三、增加承保不可保风险的可能性

四、增加收益稳定性，降低风险成本

124.整体化风险管理也可能产生如下不足之处：

一、实际成本减少具有一些不确定性

二、存在结构和组织上的障碍

三、在整体基础上衡量风险存在较大困难

四、信用风险集中可能性大。

125.制定整体化风险管理计划：

一、战略考虑：整体化风险管理计划不仅是管理风险的方案，而且也是有关最终改善企业盈利能力的决策。整体化风险管理计划经常采取渐进步骤。

二、计划蓝图

1)        识别风险：该计划以识别会影响企业的所有风险源为开端。

2)        分别识别风险

3)        分别识别风险的定量分析：为了确定每种分别识别的风险对企业总体风险及现金流量和资产负债表的影响，必须进行定量分析。定量分析可采取多种方法，包括财务分析、模拟、精算技术、回归分析等。

4)        风险关联图：通过关联分析可使企业确定每种风险来源怎样相互影响，其最终结果是编制显示特定风险来源如何影响企业经营总体的关联图，然后用来分析风险的相互依存性。

5)        减少风险成本

6)        制定一份整体化计划

7)        计划的贯彻执行

8)        计划的监督检查

 

第二篇：ERP自考知识点总结

供应链物料从供方向需方移动，每个环节都存在“需方”与“供方”的对应关系，形成一条首尾相连的长链，就是供应链。供应链也有增值链的含义，还伴随有资金流和信息流。

ERP的定义ERP的实质是面向供应链的管理思想。ERP是综合了多种信息产业成果的软件产品。ERP是整合企业管理理念、计算机软硬件的企业资源管理系统。

主生产计划主生产计划说明一个企业在一个时期内计划生产的产品名称、数量和日期。主要解决“生产什么”以及“生产多少”的问题。主生产计划是MRP最重要和最基本的数据，必须是有效的。 物料清单物料清单是为装配或生产一种产品所需要的零部件、配料或原材料的清单。物料清单说明产品或独立需求部件是由什么组成的。主要解决“生产过程中要用到什么”的问题。

再生式MRP系统 （简单）再生式MRP系统适用于需求计划更新频率有限的情况，凡需求变动及产品结构变动等，都必须再运行一次MRP系统。因此，它虽然是静态的处理，但却是定期静态地生产需求计划。

净改变MRP系统 （简单）净改变MRP系统适用于需求计划变更频率较大的情况，只是对发生变动的部分产品结构进行分解，每次分解时，MRP计划的范围缩小，再计划的频率增大。 信息编码的线分类法线分类法是将初始的分类对象按选定的属性作为划分基础，逐个分成相应的若干层次类目，并排成一个有层次的逐级展开的分类体系。它的表现形式为大类、中类、小类等，各类之间构成并列或隶属关系。

信息分类的面分类法面分类是把给定的分类对象依据其本身固有的各种属性分成相互之间没有隶属关系的面，每个面中都包含了一组类目。将某个面中的一种类目和另一个面的一种类组合在一起，就组合成一个复合类目。 信息分类的混合分类法混合分类法是将线分类法和面分类法结合在一起使用的一种形式，它的出现是由客观事物的复杂性所决定的。在制定编码体系时，经常使用混合分类法。 层次码层次码常用于线分类系统体系，它是按分类对象的隶属、层次关系为排列顺序的一种代码。编码时将代码分成若干层次，代码自左向右，表示层次由髙至低。

特征组合码特征组合码常用于面分类体系。它将分类对象按其特征或属性分成若干个“面”，“面”与“面”之间的代码没有层次和隶属关系。 预测预测是运用科学的方法和模型，根据历史数据对未来的需求做出定性和定量的估计。预测值可以按照季节和需求的变动进行修改，或者由管理者进行调整。

产品数据管理缩写为PDM，是一种帮助工程师和其他人员管理产品数据与产品研发过程的工具，PDM确保跟踪设计、制造所需的大量数据和信息。 工艺路线任何一件产品从原材料的投入到半成品、成品都必须经过一系列生产和加工过程，这些过程的执行情况好坏直接影响到企业的生产效率和生产质量，这种企业产品生产、加工的路线安排就称为工艺路线。 低层码当一个物品在多个产品中所处的产品结构层次不同或即使处于同一产品结构中但却处于不同产品结构层次时，则取处在最底层的层次码作为该物料的低层码。一个物品只能有一个低层码。 作业分配将作业分配至各作业中心称为车间负荷分配，无限能力负荷分配和有限能力负荷分配是两种典型的负荷分配方法。无限能力负荷分配不考虑工作中心的能力限制，有限能力负荷分配则不能超过其能力限制。 作业分配的有限能力负荷法有限能力负荷法是建立在按优先权安排作业和各作业中心的能力限制的基础上的。工作中心的可用能力首先满足优先权最高的作业，当工作中心的负荷一旦满了，其余作业可以延后或转移到其他工作中心去。 流程作业管理流程作业是指从原材料投入到最终生产产品的过程，它是一种完全按照顺序连续进行加工生产的类型，它适用于化工、医药等行业。流程作业管理包括配方管理、流程管理等。 重复生产重复生产是指少品种的重复生产或标准产品的大量生产。产品生产的重复率高，加工过程往往是流水式的且基于同一条生产线。物料清单往往是固定的，零部件由生产线一端送入，成品由另一端送出。

质量标准质量标准是建立质量管理系统运行所需的基本参数和技术标准，这些标准由质量等级、抽样标准与检测标准文件等。其中，抽样标准和监测标准是企业最基础的质量管理标准文件。ISO2859ISO2859是国际上公认较好的计数型抽样方案，包括正常抽样方案、加严抽样方案和放宽抽样方案。ISO2859抽样方案的基本内容包括：可接受的质量水平、检查水平、抽样表。 质量分析质量分析是对质量管理过程中形成的各种数据进行归纳和分析，从中发现产品及生产过程中存在的问题，最终达到改进产品设计质量和加工工艺水平的目的。 市场销售预测市场销售预测指根据市场需求信息进行产品销售的分析与预测。通过对历史的、现在的销售数据进行分析，对未来的市场情况及发展趋势做出推测，并指导今后的销售活动和企业生产活动。 库存库存是以支持生产、维护、操作和客户服务为目的而存储的各种物料。借助于库存管理使生产调整与机器的高利用率成为可能，并能防止由于不稳定的物流所引起的人员与设备停工。 永续盘点永续盘点是为库存物料在数量上保持一个连续的记录，每当库存物料发生时，就进行记录。如果库存量等于或小于再订货点就发出一份固定批量的订单。永续盘点法适用于价值高且需要严格控制的物料。 定期盘点定期盘点是每隔一定的时间间隔对库存物料盘点一次，补充批量的大小决定于该时间的库存量。因此，订货批量随时间而变化，由于定期盘点是固定周期系统，所以其安全库存较大。 定量库存控制模型定量库存控制模型控制库存物品的数量。当库存下降到某个库存值时，立即采用补充库存的方法来保证库存的供应。因此，这种控制方法必须连续不断地检查库存物品的库存数量。 定期库存控制模型定期库存控制模型按一定周期来检查库存，并随时进行库存补充。这种库存控制方法不存在固定的订货点，但有固定的订货周期。每次订货量取决于规定库存量和当前库存量之间的差额。 应收款应收款是企业因销售商品、物资或供应劳务等业务应向客户收取的账款，主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。在应收账的账务处理中，往往会产生各种应收票据，如期票、汇票和支票。 应付账应收账是企业向外赊购商品的会计处理，在购入商品时，如果附有折扣条件的则在按期偿付账款时，将取得的折扣数额记入购货折扣的账户，以冲减应付账账户。

固定资产固定资产是指一个企业在经营中所使用的 比较持久的各项资产，因此是企业的重要资源且占有大量资金。固定资产就其性质和成本分配而言可分为有形固定资产和无形固定资产。成本差异分析成本差异分析是将实际成本和计划成本相比较，揭示实际脱离计划的差异，以便查明原因，及时采取措施降低成本费用。 人力资源培训效果的对照测评先选择好培训组，再选择好对照组，然后分别对他们进行测定，结果应该是相似的。在受培训组进行培训后，再同时对两组进行测定，测定结果的差距就是培训的效果。此方法最为科学。 人力资源绩效评估的绝对标准绝对标准是建立员工工作的行为特质标准，然后将能否达到该项标准列入评估范围，而不是员工间做比较。绝对标准的评估重点在于以固定标准衡量员工。 办公自动化办公自动化是指利用先进的科学技术使人的办公业务活动物化于人以外的各种设备中，构成服务于某种目的的人机信息处理系统。其目的是提高工作效率和质量。

办公自动化系统的工作流技术工作流是事务处理的“程序”与“规则”，程序对应流程，规则体现权限，这种流程和规则的定义环环相扣、密不可分。因此，实现工作流程机制的系统是一个实现了流程和权限结合的系统。

软件系统架构架构是系统组成和行为的抽象表述，是架构设计师作用的自然结果。一般将架构的组成要素作为一个功能模块，不考虑其实现。架构常用图形来表示，其中线条表示控制流和数据流，方框表示系统内部的功能实体。

说明管理信息集成的标志①信息、信息的处理程序、信息的采集都必须规范化。②在范围和时间上，集成了供应链上所有环节和所有时间的各类信息。③管理部门按照统一的数据库和管理信息来进行决策。

如何全面认识ERP的概念①MRP是ERP的核心功能，所有ERP软件都把MRP作为其生产计划与控制模块。②MRPⅡ是ERP的重要组成部分，MRPⅡ实现了物料信息和资金信息的集成。③ERP是一个高度集成的信息系统，ERP每一次进展都是重大的质的飞跃。

企业资源管理理论的发展历程①20世纪40年代，订货点方法。②60年代，基本MRP阶段。③70年代，闭环MRP。④80年代，MRPⅡ系统。⑤90年代，ERP。

ERP在宏观上的发展①在功能的深度上，将所有功能集成到企业的供应链上，实现对企业整体资源的管理。②在管理的广度上，ERP延伸到各行各业，并逐步形成了某一行业的特殊解决方案。③从企业内部供应链发展为全行业和跨行业的供应链。

ERP在微观上的发展有哪些内容？首先ERP从账务管理向财务管理发展：①投资者③成本管理④资金管理⑤市场风险管理。其次，企业管理的重点从业务层次的管理转向战略决策的管理。

ERP管理系统的功能目标组成有哪些？①支持企业整体发展战略的战略经营系统。②实现全球市场营销战略与集成化市场营销。③建立全面成本管理。④应用新的工程设计管理模式。⑤建立敏捷后勤管理系统。⑥实施精益生产方式。

MRP的原理。MRP是对主生产计划的各个项目所需的全部制造件与采购件的网络支持计划和时间进度计划。它根据主生产计划推导出零部件和材料的需求数量和日期，再导出自制采购件的订单，并进行需求资源和可行能力之间的进一步平衡。

1主生产计划，解决“生产什么”和“生产多少”的问题。○2独立需求，计划的对象是独MRP的输入数据内容。MRP共有5项输入数据：○

3物料清单，解决“生产过程中要用到什么”的问题。○4库存清单，解决“已经有了什么”的问题。○5其他问题，包括立需求的零部件。○低位码和损耗系数。

闭环MRP的理论思想。以整体生产计划为系统流程的基础，考虑能力需求计划，使物料需求计划成为可行的计划，采用“计划—执行—反馈”的管理模式，形成一个完整的生产资料计划及执行控制系统。该系统的特点是：是一个可行的计划；具有车间现场管理、采购等功能。闭环MRP的基本原理。主生产计划必须经过产能负荷分析，才能够真正实现；然后再执行物料需求计划和能力需求计划、车间作业计划和控制。两层含义：一是包括能力需求计划、车间调度和供应商调度；二是反馈关系，以供应商的反馈、车间的反馈和计划人员的反馈来帮助实施。

MRPII的理论思想。以物料需求计划为MRP的核心，将MRP的信息共享程度进一步扩大，形成一个全面生产管理的集成优化模式。它是对一个企业所有资源编制计划并进行监控与管理的科学方法，其中，制造资源包括生产资源、市场资源、财务资源及工程设计资源。 MRPII的局限性。1.现代企业的竞争要求企业信息从制造部分扩展到整体资源上，这是MRPII无法满足的。2.全球满足的企业兼并要求既独立又统一的资源共享管理，这是MRPII无法解决的。3.信息全球化要求信息管理扩大到对供应链的管理，这是MRPII不能解决的。信息编码的基本原则。1.唯一性原则2.可扩展性原则3.可识别性原则4.等长原则5.简明原则6.可操作性原则7.稳定性原则8.适应性原则9.规范性原则。

信息编码与管理应注意的问题。1.信息标准化工作应由总工程师直接领导；2.应以全局的立场来考虑编码的要求；3.必须结合企业的实际情况；4.编码人员应加强和业务部门专业人员的沟通；5.凡是能够采用国家标准和行业标准的要坚决采用。

预测的处理流程。1.确定预测目标，了解需要解决什么问题。2.收集、分析预测数据，并进行准确性审核。3.选择预测方法，包括综合判断法和分析计算法。4.进行预测将数据输入进行预测。5.分析预测结果，给出预测报告。

批量规则。批量规则表示做主生产计划或物料需求计划时，计算物品的计划下达数量所需要的规则。批量规则分为静态批量规则和动态批量规则两类。静态批量规则要求每一批的批量都不变，动态批量规则允许每批下达的批量都可以不同。

物料需求计划的关键信息。1主生产计划信息，物料需求计划由主生产计划推动。2物料清单信息，物料需求计划要根据产品的物料清单对主生产计划进行需求展开。3库存信息，根据物料库存信息确定各个物料的需求量。

物料需求计划的基本原理。1.由最终产品的主生产计划导出有关物料的需求量和需求时间。2.根据物料的提前期确定投产或订货时间。3.MRP所需要的数据来源于两个途径：一个是主生产计划数据，从中得到在何时、应产出何种产品及数量等信息；另一种是独立需求数据，如维修、服务用的备件等。

能力需求计划的作用。物料需求计划是否可行，需通过运行能力需求计划才能得出准确的答案。能力需求计划在企业现有能力的基础上，得出人力负荷、设备负荷等资源负荷情况，做好生产能力和生产负荷的平衡工作，从而及早发现能力瓶颈所在。

车间控制的流程。1核实作业管理的工作内容，检查物料、能力、提前期和工具的可用性。2执行生产订单，包括下达生产订单和领料单、下达工作中心派工单和提供车间文档。3收集信息，监控在制品生产。4采取调整措施解决问题。5生产订单完成。统计相应的数据和信息。产品配置的作用。产品配置通过一套参数和规则选择标准选件和附件，从而定制出产品。作用体现为：1使物料清单和工艺流程减至最少。2保证销售的灵活性。3平衡需求和预测，缓解设计瓶颈。4降低工程设计和工艺成本。

质量分析排列图方法的中心思想。排列图适用于寻找影响质量的主要原因。排列图是意大利经济学家巴雷托提出的，后由美国质量管理专家朱兰引入质量管理。其中心思想是：关键的占少数，次要的占多数。“80与20”原理，80%的质量问题是由关键的20%原因引起的，而20%的质量问题是由非关键的80%的多数原因引起的。 质量分析直方图方法的中心思想。直方图适用于对大量计量数据进行整理加工。可以将一定的抽样分成若干组，按其顺序分别在坐标上画出一系列的直方图，通过观察图的形状，找出统计规律，来判断生产过程的质量是否稳定。

采购管理的目标。采购管理的目标是使企业的采购部门对供应商的产品质量、信用状况进行管理，对采购活动绩效进行评价，提高采购活动的效率，为生产部门提供生产所需要的各种原材料。

库存费用的组成。必要的库存是有利的，但过多的库存也会占用大量的资金。库存费用包括：1物料本身的价值。2订货费用，与订货批量和次数有关。3保管费用，一般可占库存价值的20%~35%。4短缺损失。

控制库存的管理策略。1准确分析需求量和需求时间，缩短提前期。2加强与供应商和客户的合作和联系，降低采购成本。3加强运输过程控制，降低运输成本。4按经济批量采购。5减少库存损耗。6优化库存物料的品种结构。7及时处理呆滞物料。

ERP中应收账模块的作用。1改善#5@p和付款处理的精度。2及时提供客户对账单。3发送客户查询响应。4简化了客户#5@p和现金收入的处理过程。5改进现金收入的控制。

ERP中应付账模块的作用。1减少处理应付款的时间。应付账模块简化了#5@p付款的处理，执行三方核对的时间。2改进现金支付的控制，保证了由供货商开出的所有#5@p都已经过审核。3提高商业信用。应付账模块可协助企业及时向供货商付款并获得折扣，帮助企业更有效地利用商业信用。 人力资源计划管理。为了达到企业的战略目标与战术目标，企业需要根据目前的人力资源状况，人力资源进行预测并制定相关事项，这就是人力资源计划。人力资源计划的制定需要涉及企业的高层管理人员、各职能部门管理人员以及相关管理专家。

人力资源管理工作分析。人力资源管理工作分析主要是为了解各种工作的特点和能胜任各种工作的人员的特点而设置的。工作分析有两部分内容：工作描述和工作说明书。工作描述说明了某工作的环境与物质特点，工作说明书说明从事这项工作的人员必须具备的生理和心理条件。

人力资源绩效评估的关键事件法。关键事件法是J.C.费兰根发明的收集评估资料的客观性方法。关键事件法的基本步骤是：1当有关事件发生时，填在特殊设计的考核表上；2摘要评分；3与员工进行评估面谈。 关键事件法又分为行为平等法、混合标准评等法、行为观察评

等法。

办公自动化的特点。1办公自动化是一门综合性的跨学科技术，计算机技术、通信技术、系统科学、行为科学是四大支柱。2办公自动化是一个人机信息处理系统。3办公自动化是包括数据、文字等信息的一体化处理系统。4办公自动化是生产更高价值信息的一个辅助手段。办公自动化发展现状。1多数用户单位的计算机基础设施不完善。2开发的软件功能过于单一，以文字和表格处理为主。3用户在计算机应用方面的基础不高。4过于片面强调办公过程的自动化。5自动化和现有的管理体制存在矛盾。6系统的安全性能难以令人满足。

办公自动化系统设计的原则。1开发人员和使用单位办公人员共同参与完成。2系统设计要积极稳妥，量力而行。3系统设计要统筹规划，配套发展。4系统设计要考虑保密性和安全性。5系统运行要由简到难，逐步推广。6系统网络布线要有超前意识。

办公自动化系统安全方案。办公自动化系统安全方案本着以下原则：最大限度地降低系统的非安全因素，同时又不影响系统功能的发挥。国际上的可信计算机系统评估准则将计算机系统安全等级分为四类七个等级，即D1、C1、C2、B1、B2、B3与A1，其中D类安全要求最低，A类安全要求最高。

ERP的实施方式。对于产品通用件较少的生产管理，一般可取的方式是选择一个封闭的具有代表性的产品，进行逐个模块的实施，对于产品通用件较多的生产管理，可以采用全部产品一起试运行的方式。在实施过程中，要进行组织结构功能化。而且，软件商的服务支持也很重要。

ERP实施的评估步骤。1向实施ERP系统的企业讲解评估标准和应提交的有关资料。2详细审阅实施ERP系统的企业所提供的各种资料。3听取实施ERP系统的企业汇报并提出问题。4对实施ERP系统的企业进行考察。5生成评估报告，宣布评估结果。

ERP软件开发需求分析的任务是什么。需求分析的任务是充分了解原系统工作概况，明确用户的各种需求，然后在此基础上确定新系统的功能。一个项目成功与否80%取决于需求分析是否充分，需求可分为功能性需求和非功能性需求，功能性需求是系统需要完成的任务，非功能性需求是系统本身所应具有的特征。

【 论述题】我国ERP/ERPⅡ系统应用存在的问题有什么？你有哪些实施建议？

存在的问题：①投资盲目性大。②决策者没有意识到对原有管理体制的冲击。③企业基础管理工作不能满足系统的要求。④企业组织结构增大实施难度。⑤企业管理人员和业务人员的素质过低。⑥忽视对管理软件原理和功能的培训。⑦实施周期过长。⑧企业缺乏有效的管理和技术支持。

建议：①认识到ERP/MRPⅡ不能解决企业管理的所有问题。②明了系统实施应具备的基本条件。③正确选择软件开发战略。④组建好实施队伍。

MRPII的特点。1计划的一贯性和可行性。MRPII是一种计划主导型管理模式，始终保证与企业经营战略目标一致，保证了计划的一贯性和可行性。2管理的系统性。MRPII把所有与生产经营直接相关的部门联为一体。3数据的共享性。在统一的数据库支持下，企业各部门都依据同一数据信息进行管理。4动态应变性。MRPII是一个闭环系统，管理人员可随时对环境变化作出反应。5模拟预见性。MRPII能够遇见计划期内可能发生的问题。6物流和资金流的统一。MRPII包含成本会计和财务会计功能，保证生产和财务数据一致。

ERP与MRPII的区别。1在资源管理范围方面的区别。MRPII侧重于对企业内资源的管理，ERP则把企业内和企业外的资源整合在一起。2在生产管理方面的差别。MRPII系统将企业归类为几种典型的生产方式，ERP能支持混合型制造环境。3在管理功能方面的差别。ERP系统出了MRPII系统的功能外，还有运输管理、质量管理等功能。4在事物处理控制方面的差别。MRPII只能实现事中控制，而ERP能实现事先控制。5在财务系统方面的差别。MRPII只是一个信息的归结者，而ERP系统将财务计划集成到整个供应链上。6在跨国经营事物处理方面的差别。

7在计算机信息处理技术上的差别。

质量控制图。质量控制图是判断生产工序过程是否处于控制状态的一种手段。它主要是对生产过程中影响质量的各种因素进行控制，通过

维持销售产品的稳定。对最终销售产品保持一定数量的库存，可以应付市场的销售变化。2维持生产3平衡企业物流。在企业的物流环节中，库存起着重要的平衡作用。4平衡流通资金的占用。库存量的控制实际也是进行流通资金的平衡。库存的弊端：1占用企业大量资金。2增加了企业产品成本和管理储备。3掩盖了企业中存在的众多管理问题。

ABC库存控制法。为了有效地进行库存控制，应该对库存中的不同物料采用不同的控制方法，这种方法称为ABC库存控制法。A类物料价值占总库存物料价值的大约80%，种类占全部库存物料的20%，这类物料属重点库存控制对象，享有最高优先级。B类物料价值占总库存物料价值的大约15%，种类占全部库存物料的大约30%，对B类物料需要正常控制其业务。C类物料价值占总库存物料价值的大约5%，种类占全部库存物料的大约50%，对该物料无需进行太多管理投入，库存记录可以允许适当偏差。ABC库存控制法简单易用，对C类物料实行粗放管理的同时，一定要防止不要因物料数量和质量问题影响生产计划的执行。

企业的会计程序。1编制分录。根据审核后合格的原始凭证，制作记账凭证。2复核。只有在确认所制作凭证的正确性和合法性的前提下，才能将记账凭证作为登帐的依据。3等级账簿。根据记账凭证中的接待方账户和金额，登陆日记账、明细账和总分类账。4期末结账。当一个会计期间结束时，需要进行账目结算，确定本期净收益的有关收入的费用账户。5编制报表。根据结账的账户余额编制资产负债表、损益表和现金流量表等会计报表。

企业成本的构成。企业总成本由产品成本和经营成本两部分构成。1产品成本，包括间接成本和直接成本。间接成本指产品的制造费用，包括管理人员工资等。直接成本包括直接材料费和间接人工费，直接材料费包括原材料等的费用，间接人工费包括工资等。2经营成本，

1管理费用，是企业行政管理部门为管理和组织生产经指企业行政管理部门组织和管理生产等发生的各项费用。经营成本包括三项费用：○

2财务费用，因筹集资金而发生的费用，如利息支出等。○3销售费用，在销售产品、提供劳务时发生营活动发生的费用，如业务招待费。○

的费用，如运输费等。

ERP对企业人力资源管理所提出的要求。（1）ERP要求企业传统的人事管理转到人力资源管理的阶段上来。在当前战略主导的时代，必须

1实从经济人假设条件下的人事管理转向以人为本的人力资源管理。（2）在ERP实施和应用过程中，由大量的人力资源管理的工作要做。○

2对教育培训的高度重视和加强，使企业全员接受新理论和新方法。○3全员原有管理思施ERP时，重组过程涉及到人力资源结构的调整。○

4组织结构的调整会涉及到部门职能的划分，人力资源管理想的调整，使企业员工顺利转变管理思想，是ERP系统成功实施的关键因素。○

56要对业绩考评体系作转变。 应该稳定妥当地处理这些复杂问题。○人力资源结构的变化需要人力资源管理部门调整人力资源计划。○

成功实施ERP人力资源管理的对策。1将人力资源导向作为企业成功的基本导向。实施ERP首先必须转变观念，充分认识到“人”的作用。2把满足员工工作、生活质量作为ERP人力资源管理的重点。在知识经济社会，员工要得到发展机会和职业安全保障。3重新进行ERP中人力资源管理的组织设计，工业经济时代的以命令和控制为主的管理方式将让位于更加灵活的组织机制。4转变人力资源职能。应该从过去行政角色转变为学习型组织的推动者，实现从职能导向向战略重点导向的转变。

办公自动化系统的原型开发方法。1基本思想：在初步了解用户需求后，快捷建立一个能反映用户需求的模型，让用户能看到开发的系统概貌。2开发过程包括奠基阶段和发展阶段。奠基阶段建立起为其服务的办公自动化系统。发展阶段是系统研究人员、维护人员、使用人员同时在系统上工作，使用人员提出评价意见和建议，维护人员对问题进行分析，研究人员做出修改。3特点：快而且系统能很快地适应用户的要求。4不足：原型法对开发环境要求较高。

办公自动化系统的生命周期开发方法。1基本思想：把办公自动化开发分为初始调查和可行性分析、系统分析、系统设计、系统实施、系统测试、系统运行及维护六个阶段。初始调查和可行性分析是展开技术经济的可行性分析；系统分析是建立系统逻辑模型，提供系统的整体功能概貌；系统设计是进行物理设计的过程；系统实施完成后，再经过试运行，并在使用中进行维护。2优点：容易满足用户的要求；每阶段工作明确；系统维护方便。3不足：开发周期长。

影响ERP成功实施的关键因素。1人的因素。最先接受教育的应该是企业总经理和高级管理人员；业务管理人员应该认识到自己工作的重要性，以便减少数据输入的错误；计算机技术人员要保证计算机的正常运行。2培训的因素。最先接受培训的应该是指导委员会和项目管理组的主要成员；对不同的业务人员要提供不同的培训计划；培训、培训、再培训是实施ERP系统的必要手段。3管理的因素。追求系统数据的完整和正确也是追求企业管理水平的提高。4软硬件的因素。ERP系统运行要求软硬件的匹配。

ERP的实施条件。1相关需求的无聊和生产能管理。对于单件小批量、多品种批量等，都能实时ERP，对于流通领域的物料管理，可以选用ERP中的部分模块。2生产计划必须可行。生产负荷和生产能力不能悬殊太大。3产品结构表完整，准确度要求达到98%。4库存记录完整，准确度达到95%。5批量和提前期确立。6物料先入库后出库。7组件发料是独立的。8装配件备料齐全。9零件加工具有独立性。分析企业如何做出引进ERP软件的选择。ERP软件的选择主要取决于两点，一是是否适合企业内部的实际情况，二是是否无需进行太多维护和改动就能适应企业的运作。1企业自主ERP软件开发。优势是针对企业的业务特点及管理功能进行有针对性的开发，缺点是有一定的风险，而且不利于软件的升级。2购买国外软件。有点是蕴涵现金管理思想，功能灵活、系统开放。缺点是费用较高。3购买国内软件。优点是费用低，易学易用，而且能得到服务快速响应。缺点是国内有待完善。

国内企业引进ERP后的主要效益。1.库存下降。库存投资减少30%~40%。2.延期交货减少。误期率平均降低35%。3.采购提前期缩短，费用节省。4.停工待料减少。由于零件需求的透明度提高，生产线停工待料现象大大减少。5.制作成本降低。由于库存费用下降等一系列人财物的效应，使得生产成本大大降低。6.管理水平提高。各职能部门怎人、权限、任务明确，减少了部门之间由于权责不清而造成的扯皮等现象。