福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）

实 习 报 告

专业年级

姓 名学 号实习类型 会计专业综合实习

实习单位 经管学院办公楼601实验室 实习时间 2011.9.6——2011.11.15

指导老师 汤 新 华

成 绩

20xx年 11 月 30日

实习报告

一、实习的目的

通过专业综合实习，进一步熟悉会计核算的流程，熟练运用相关专业知识对交易、事项进行会计确认、计量、记录和报告，掌握记账凭证的编制、各种账簿的登记、成本计算、对账、结账以及财务报表编制等各种会计核算的方法，实现所学各专业课程的有机融合，提高对专业知识的综合运用能力。

二、实习的时间安排

20xx年9月6日——20xx年11月15日

三、实习的地点和单位

经管学院办公楼601实验室

四、实习的内容

1.建账。根据所给资料给每个账户开设账页，并将期初余额过入各个账户。

2.编制记账凭证。根据所给的各项经济业务，编制记账凭证。

3.登记账簿。根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。

4.对账与结账。根据凭证、账簿记录进行账证、账账核对，并结出本期发生额和期末余额。

5.试算平衡。按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正确进行检查。以保证账簿记录的基本无误。

6.编制财务报表。根据账簿记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表。

五、实习的收获

这次用电脑操作软件再次来模拟厦门东方家具有限公司的财务会计实习，让我学到了更多东西。

现在我就具体地谈下再次模拟厦门东方家具有限公司在20xx年1月份所发生的一系列经济业务及相关的会计凭证过程中学到的东西：

第一，根据公司有关资料在新的年度启用账簿是我最早涉及和学到的知识，让我懂得如何在电脑上启用一本全新的账簿。启用完账簿后就进行建账，在建账 1

的过程中经常会忘记填写日期，还有期初余额也经常忘把它给结转过来。同时在结转期初余额时，我发现有些科目在期初没有余额时，也必须进行设置，这是因为在以后的业务中会涉及到相关内容，要预先进行设置。

第二，记账凭证的填制——根据发生的有关经济业务，填制相应的记账凭证，包括填制日期、会计科目、经济业务摘要、金额栏。这是本次实习的主要内容，也是我出现问题最多的地方。在进行填入金额时经常忘了加上小数点，一些填写大写金额时也常填错；经常对一些应该填入凭证编号的都忘了填进去，导致在提交成绩后总是无法出现完全正确的提示，然后只能重新再填写；在进行编制银行汇款凭证时总是忘了更换角色进行盖章，这浪费大量的时间，间接影响实验的进度。而这一些大都因为自己在进行操作时做的还不够细心造成的，这是对自己细心的考验。根据“木桶原理”，一个人是否取得成功并不是看他有多少的特长和优势，而是看它的不足和缺点是什么，而细心则是我的不足和缺点，所谓细节决定成败，这就对我自己细心方面提出了挑战和要求，鞭策我要提高自己看待和处理问题的全面性，增强自己的细心度。

第三，进行试算平衡是按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正确进行检查。这需要我们根据借贷双方的余额和发生额进行试调，有利于我们对登记过的账簿进行检查，看以前的业务是否有漏记或多记，是工作的一个不可缺少的重要环节。

试算平衡有发生额试算平衡法和余额试算平衡法。

1、发生额试算平衡法。它是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的恒等关系，检验本期发生额记录是否正确的方法。即由公式“全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计”推导出的。

2、余额试算平衡法。它是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系，检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额时间不同，又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。期初余额平衡是期初所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，期末余额平衡是期末所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等。即由公式“全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的货方期初余额合计”和“全部账户的借方期末余额合计＝全部账户的货方期末余额合计” 推导出的。

第四，在编制资产负债表、利润表和现金流量表过程中知道了我们平常观察 2

一个企业的运营情况不仅仅只是看它的资产负债表，更重要的还是要看它的现金流量表，因为现金流量表才是一个企业的流动血液，是最为关键的参考标准。

编制会计报表应当真实可靠、相关可比、全面完整、编报及时、便于理解。

1、编制资产负债表的“年初数”的各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末数”所列的数字填列。其中“期末数”来源有：(1)根据总账科目余额填列；(2)根据明细账科目余额填列；(3)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；(4)根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。

2、编制利润表必须遵循以下步骤：(1)以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动损益和投资收益计算出营业利润；(2)以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支持，计算出利润总额；(3)以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润。

通过这次会计专业综合实习,我又有了更多的心得与体会。

（一）要具有良好的专业素质和敬业态度

会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向做出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。同时会计工作的特殊性是其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度。关于这一点我们要求自己要做到安分守己，对于他人的威胁、诱惑和指使要做到坚决不从。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是每一个会计从业人员都必须要努力思考的问题。只有全体会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，会计行业也才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。

通过本次的实习让我很好地梳理一遍以前学过的基础知识，把它们同现在所学的知识进行联系和区别，从而加深对本次实验和会计理论体系的了解。在这实习的过程中，我感觉到自己所掌握知识的有限性，因为在操作的过程中，经常遇到一些比较基础的问题，而自己忘了如何解决，只能求助于书本上的知识，所以自己就把以前学过的知识重新地复习了一遍，加深对基础知识的了解，减少自己 3

在操作过程中浪费的时间。会计本身的知识点是比较零碎的，我们要温故而知新，应该经常把以前的课本拿起来复习，一点一滴地积累相关知识点，从而慢慢地增加自己的专业业务素质和知识，促成质变。平时我们也要多进行相关的操作和实践，做到熟能生巧，才能减少在各个步骤中出错的概率，从而在以后的工作中减少失误。

（二）要有严谨的工作态度

会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式，同时要具有耐心，不分难易的对待每一个工作过程。但会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的，并为所有的投资者和股东们提供精确的信息，并提供决策依据。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

在这实习的过程中，让我更加地了解到理论知识与实践操作相结合的重要性，特别我们会计更是一门理论与实务结合性很强的学科。因为虽然我以前有学过相关的理论知识，但一到具体的实际业务操作时，就有些反应不过来，突然发现书本上的知识和实际操作有一定的差别，而实际操作也并非完全和书上的一致，而这就考验我们的应变和应用能力。在这过程中，我觉得自己学会了如何将课堂上所学的基本理论知识应用于实际的操作当中，自己的分析和解决能力有得到一定的提高，自己的应变能力也得到一定程度的加强。

（三）要具备良好的人际交往能力

会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的道德素质。

六、存在的不足

（一）理论知识掌握的不够扎实和全面

1.要更加重视课本知识的掌握及应用

由于是软件的操作，在实训的过程中我们省去了会计分录的编制。但我觉得会计分录在会计处理流程中有着至关重要的作用，它是会计核算，会计账簿及报表正确编制的基础。虽然这次没编制分录，但在平时中应该不断熟悉掌握会计流 4

程中各项业务的分录编制，只有扎实的基础才能有不断的提高。实训过程中，要把总账及明细分类账的各个步骤同理论联系起来，要敢于质疑，不断突破。我们以模拟企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账簿的登记、对账、结账等。在学了中级会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。

2.业务的处理要学会举一反三

（1）要对企业的整个业务流程熟练于心，不断丰富知识体系

企业所从事的经济业务虽然繁杂，但很多经济业务基本都是固定的。什么样的经济业务对于什么样的会计分录，应该做怎样的会计处理，在平时学习中我们就应该熟记。把握重点，关注细节，做到万变不离其宗。实习中遇到的企业业务都是日常业务，都是以后工作中常会遇到的，我们要仔细揣摩各笔业务的内在联系和流程，多总结，多实践，多归纳，将我们的会计知识体系从制造业企业拓展到进出口企业等。

（2）要关注会计最新动态，不断更新业务知识

会计业务操作虽然很多都是固定的，但一些新的会计法律法规不断出台，我们要留意最新动态，与时俱进。随着国内会计制度的不断完善，会计知识也在更新。我们在学校学的是最基础的知识，要不断更新自己的知识，才能不断切合社会需求。本次实训中，有很多的知识都是平时不知道的，我们要时时关注新的会计变化，做到心中有数。

（二）缺乏细心和耐心

我在操作的过程中犯了一些失误，而这些失误主要是因为自己的马虎大意和心浮气躁造成的。当面对这一笔笔繁琐和枯燥无味的数字和账目时，觉得自己经常沉不住气，不够冷静地处理问题，造成一些不该出现的麻烦。所以自己以后不管是在学习上还是在工作中都应冷静和耐心地处理问题，充分地考虑所遇到的问题，养成严谨和一丝不苟的良好习惯。

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实 习 日 记

20xx年9月6日

今天是会计专业综合上机实习的第一次课，很高兴自己可以再一次接触到会计专业实习这门课程。今天要对实训企业——厦门东方家具有限公司进行一些基本情况了解，知道实训资料和使用指南。老师在课上再一次讲解关于这次的实习内容，让我们对实训课需要做的内容有了进一步程度的掌握，同时他又提醒了我们一些在操作过程中应该注意的问题和事项，减少了我们在实践过程中的失误和不必要的麻烦，为我们今后接下来的专业综合实习课打好基础。由于长时间没有接触实训，所以今天有点生疏的感觉，花了一些时间才完成了建账的工作，希望下次能够做得更好。

20xx年9月13日

今天是会计专业综合上机实习的第二次课，今天的主要任务是根据实习的内容进行建账。对于建账我们主要是从企业的期初余额这方面入手，根据期初余额进行登记并建立相应的账户。

建账包括：账簿启用、建立库存现金日记账、建立银行存款日记账、建立三栏明细账、建立三栏明细账、建立数量金额式明细账、建立生产成本明细账、建立总账。

通过建账，我们可以对经济业务进行序时和分类核算，将核算资料加以系统化，全面、系统地提供企业财务状况、经营成果的总括情况和明细资料，为正确地计算费用、成本以及收人、利润提供了依据。同时也可以分门别类地对经济业务进行归集，为编制会计报表提供某一特定日期或一定时期的会计数据资料。所以建好一个账户对以后有着至关重要的影响。

20xx年9月20日

今天的主要任务是根据实习的内容编制记账凭证，进行日常经纪业务处理。记账凭证主要是根据公司准确无误的原始凭证进行编制，而我们主要填制的是凭 6

证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等内容。

这次做的是1-7日的经济业务。在进行填制的过程中，我觉得自己还不够细心，经常对一些应该填入凭证编号的都忘了填进去，导致在提交成绩后总是无法出现完全正确的提示，然后只能重新再填写，这浪费大量的时间，影响实验的进度。而这一些大都因为自己在进行操作时做的还不够细心造成的，这是对自己细心的考验。

20xx年9月27日

今天继续着上节课未完成的任务。因此，主要任务也是根据实习的内容编制记账凭证。

这次做的是8-15日的经济业务。通过上节课的登记，开始对编制记账凭证有了初步的了解，今天做起来也是比较得心应手的，今天遇到的主要问题是在进行编制银行汇款凭证总是忘了更换角色进行盖章，在寻找要盖哪个章时也只能一个个地试下去，缺乏一定的准确性和目的性，看来这方面有待提高。所谓细节决定成败，这就对我自己细心方面提出了挑战和要求，鞭策我要提高自己看待和处理问题的全面性，增强自己的细心度。

20xx年10月11日

今天的主要任务还是根据实习的内容编制记账凭证。这次做的是16-22日的经济业务和23-29日的经济业务。这次的任务还是比较多的，所以比较重要。

经过上两次业务的登记，对编制记账凭证有了深入的了解，在这过程中不仅仅考验我们的计算能力和专业能力，同时也考验着我们的耐心和细心，我们一定要坚持下去，不久将会见到胜利的曙光。因此，我们在编制记账凭证时应该耐下性子，不要粗心大意，心浮气躁，应要戒骄戒躁，步步为营。其实我们做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

20xx年10月18日

今天的主要任务同样还是根据实习的内容编制记账凭证。今天也同样很早过来等待老师来开门，现在这只能用“勤奋”这两个字来形容会计班的同学们，大 7

家的态度很积极，还没到时间就已经在门口挤得水泄不通。

这次做的是30-31日的经济业务。在细心，坚持和努力下，终于把1个月的记账凭证编制完成了。在这四次课编制记账凭证的过程中发现编制记账凭证是一件很漫长的事情，需要我们耐下性子慢慢来登记，其实在这过程中我们的耐心也得到了培养和熏陶。

20xx年10月25日

今天终于换了一个新内容就是登记明细账和月结。包括：日记账的登记和明细账的登记。登记日记账和明细账也是一个十分巨大的工程，需要我们一笔笔去寻找和登记，不能遗漏其中之一，不然就会造成一失足成千古恨的悲剧。

这几次课由于大家都在认真地做着实训的内容，导致机房的网速实在是卡得不行，导致今天在登记日记账和明细账经常出现一些间断，造成登记时的失误。哎，环境影响能到一个人的心态，而只有摆正自己的心态，坚定自己的信念才不会被外物所扰。

20xx年11月1日

今天的主要任务是根据实习的内容登记总账。包括：资产类账户、负债和所有者权益类账户、损益类账户。登记总分类账主要是根据一些记账凭证和日记账来进行登记的，做起来会比较容易一些，但有些也需要自己去寻找来登记。

在登记的过程中也出现一些小失误，比如借贷双方忘了填上去，期末余额为零，忘了在“借或贷”栏写“平”等等，看来细节是一个很关键是问题，其实，成败往往取决于细微之处，细节对于从事会计行业的人是至关重要的。

20xx年11月9日

今天开始根据实习的内容进行对账、结账、编制试算平衡表、编制资产负债表。在进行编制试算平衡表时，主要是看借、贷方汇总后两边是否相等，要是相等就是平衡，不相等就要进行调试。

在进行编制资产负债表时，有些科目要按有关科目余额填列，比如货币资金=现金＋银行存款＋其他货币资金等等。有些科目金额总是登记错误。“货币资金” 8

项目一定要合计“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”。“应付账款”项目要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目的相关明细科目的期末贷方余额计算填列。而“长期借款”需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的非流动负债部分分析计算填列。里面有些业务的登记需要自己去重新汇总填列和进行计算，这也是个很大的工程量，耐心和恒心真的是特别的重要。

20xx年11月15日

今天是会计专业综合上机实习的最后一次课，需要我们编制利润表和现金流量表。在编制现金流量表时，主要分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量这三类进行编制的，这考验我们的业务素质和判断能力。

一份耕耘，一份收获。在这些天的实习中，让我受益匪浅，自己也慢慢地可以把课本的抽象知识应用到具体的现实中去，这将对我走向社会起到一个桥梁作用，将是我人生一段重要的经历，也对将来走向工作岗位起到很大的帮助。

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福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）实习鉴定表