西华大学实验报告

一、实验目的

二、实验过程记录（每一笔业务的税务处理，严禁抄袭）

三、总结

（对整个实验过程、实验中遇到的问题、如何解决、有何体会、有何建议，进行有条理的总结，注意严禁抄袭）

要求：

1. 格式规范；

2. 中心突出，这是一个工作总结，不要写成一般的文章；

3. 内容完整；

4. 严禁抄袭，一经发现，均记0分；

5. 字数不低于1500字；

6. 请各班班长或学习委员将同学们的实验报告电子文档收齐后打包

发给老师。

20xx年12月该公司的相关业务如下：

（1）12月3日，缴纳上月的增值税48580元。

借：应交税费-应交增值税（已交税金）48580

贷：银行存款 48580

（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400000元，税款68000元，材料已验收入库，款项由银行支付。

借：材料采购-甲材料400000

应交税费-应交增值税（进项税额）68000

贷：银行存款 468000

1

西华大学实验报告

（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用#5@p，价款300000元，税款51000元，价税合计351000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费(现金支票)10000元,取得普通#5@p。

借：材料采购-乙材料310000

应交税费-应交增值税（进项税额）51000

贷：银行存款 361000

（4）12月6日，用支票直接向天宇农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。

农产品为免税商品，一般纳税人可以从总价款中剥离按13%分离出作为进项税额。

进项税额=100000*13%=13000

借：材料采购87000

应交税费-应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款100000

（5）12月8日，向达鑫加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通#5@p注明价款为46800元，以现金支票支付全部价款。

普通#5@p不能作为进项税额抵扣销项税额，计入材料成本

借：材料采购-包装材料46800

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贷：银行存款46800

（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50000元，增值税税率为17％，对方按价款的10％收取手续费。收到支票一张存入银行。

借：应收账款585000

贷：主营业务收入 500000

应交税费-应交增值税（销项税额）85000

借：营业费用 50000

贷：应收账款50000

收到支票后

借：银行存款535000

贷：应收账款535000

借：主营业务成本不知

贷：委托代销商品不知

（在前面把库存给代销商如下）

借：委托代销商品

贷：库存商品

（7）12月11日，从无花果工厂购进税控收款机一台,作为固定资产，取得的增值税专用#5@p注明的价款为30000元，增值税额为5100元，以转账支票支付全部价税款。

借：固定资产

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

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（8）12月12日，向华人有限公司销售B产品20台，每台20000元，货款400000元，税款68000元；同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税价每个100元，价款2000元，税款340元。款项470340元已存入银行。

借：银行存款470340

贷：主营业务收入-B产品400000

其他业务收入-包装箱2000

应交税费-应交增值税（销项税额）340+68000

借：主营业务成本-B产品

其他业务成本-包装箱

贷：库存商品-B产品

-包装箱

（9）12月14日，向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，开出58500元的普通#5@p，取得支票交银行办理进账手续。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

（10）12月15日，将B产品2台转为本企业修建厂房专用，每台实际成本12000元，税务机关认定的计税价格每台为20000元，未开具#5@p。

视同销售

借：在建工程

贷：库存商品-B产品40000

应交税费-应交增值税（销售税额）40000*17%

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（11）12月18日，将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为2000元。

借：在建工程

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

原材料

（12）12月20日，将单位成本为28000元的A产品2台（税务机关认定的计税价格为每台50000元）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用#5@p。

视同销售

借：营业外支出

贷：库存商品56000

应交税费-应交增值税（销项税额）17000

（13）12月21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5000元，增值税税额850元，取得增值税专用#5@p。另支付往返运费1000元，装卸费200元，用支票支付。

借：委托加工物资5000+1000+200

应交税费-应交增值税（销项税额）850

贷：银行存款

（14）12月22日,购入设备一台，取得增值税专用#5@p，价款120 000元，税款20 400元，运费600元，合计141 000元，以转账支票支付全部款项。

借：固定资产120000+600

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：银行存款

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（15）12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元／件（无同类产品市场价格），按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100 000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用#5@p。 借：银行存款100000

贷：库存商品-C产品100000

（16）12月25日，销售使用过的进口摩托车2辆（原作为固定资产核算），每辆原值5 000元，每辆售价5 100元。（只要求做有关增值税业务处理。）

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产10000

借：银行存款/现金10200

贷：固定资产清理8500

应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700

（17）12月31日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 700元（含税）存入银行，开具普通#5@p。

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（18）12月31日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进口关税为10 000元，增值税率为17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。(只要求作账务处理) 借：材料采购-丙材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

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（19）12月31日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款100 000元，应退增值税17 000元(只要求作账处理)。

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

主营业务收入

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

（20）12月31日，盘存发现上月购进的乙材料10吨被盗，金额30 465元（其中含分摊的运输费用465元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 30465

贷：库存商品 30

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

7

 

第二篇：税法实验报告

学 生 实 验 报 告 书

                      

20##—20##学年第2学期

实验报告填写规范

    

1、  实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。

2、  本规范适用于管理学院实验课程。

3、  每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩。

4、  学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查学生预习情况。

5、  学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。

6、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。

附表：实验成绩考核建议