财务管理实训报告

序号(学号): 021242208

长春光华学院

财务管理

模拟实习报告

院 部

专 业

班 级

姓 名

指导教师

成绩评定

商学院 会计学 会计12422班 李超杰 王吉凤 姜鸥 2014 年 12 月 29 日

长春光华学院 财务管理模拟实习报告专用纸

一、实习时间

12月23日(周二) 一教阶6

12月25日(周四)

12月26日(周五) 一教阶8

二、实习过程及内容

(一)由实习指导老师介绍财务管理模拟设计概况及实习方式、实习要求、考核方式等。

(二)《财务管理模拟设计》实习项目

第一部分:销售预测及全面预算编制的模拟训练——训练一、训练二 第二部分:财务活动模拟训练——训练五

第三部分:财务分析——训练三

(三)实习的过程

实习的第一天指导老师给我们讲解实习的大致流程,即从编制销售预算全面预算开始到第二部分财务活动模拟训练,最后是进行企业财务分析,然后再由我们自己完成后续工作,老师在旁边指导。

(四)实习的内容

1、经营预算。在开始这一部分之前,我们需要彻底地明白,财务预算是总预算,编制财务预算必须依据经营预算和资本支出预算,编制经营预算时,首先编制销售预算。销售预算是整个全面预算的出发点,是经营预算的基础,这是依据以销定产的原则,根据需求量决定生产量,在根据生产量决定材料采购量,这样做的目的是防止存货积压而造成损失浪费,这种编制预算的程序是依据供产销经营活动的逆向来编制的,体现预算编制过程的合理性。

1.1、销售预算。销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的一种经营预算。关于销售预算这部分,在实习中,我主要是做了M公司20xx年经营现金收入的预算。首先根据销售单价和预计销售量来确定预计的销售收入,然后在将销售收入按当季60%收回、下一季度40%收回来计算,这样就确定了每一季度应该有的现金收入。

1.2、生产预算。生产预算是指为规划一定预算期内预计生产量水平而编制的经营预算。这是所有经营预算中唯一只使用实物计量单位的预算。在实习中,预计期末存货量按下季度销售量得20%来计算,而期初存货与上季期末存货相等。因此第一季度的预计期末存货量=1000×20%=200,最后,预计生产量=预计销售量+期末存货-期初存货。

1.3、直接材料预算。直接材料预算是指为规划一定预算期内因组织生产活动和材料采购直接材料活动预计发生的直接材料需用量、采购数量和采购成本而

长春光华学院 财务管理模拟实习报告专用纸 编制的经营预算。首先在生产预算中,我们已经确定了预计产品生产量,在已知单位产品材料耗用量得前提下,就可以确定预计生产需用量。然后预计生产需用量+期末存料量-期初存料量=预计购料量,在预计购料量确定后,根据材料单价就可以确定预计购料金额了。

1.4、直接工资预算。直接工资预算是指为规划一定预算期内人工工时的消耗水平和人工成本水平而编制的预算。首先,在实习中,我们根据预计的生产量和单位产品工时定额来计算直接人工总额,再次,在已知小时工资率的基础上算出预计直接工资总额。

1.5、制造费用预算。制造费用预算是指为规划一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生产费用水平而编制的预算。在实习中,M公司是根据在完全成本法下来编制制造费用预算的,当季发生的制造费用除了折旧外均于当季支付。首先根据资料,计算出预算分配率以及各季度现金支出数,然后结合直接人工工时计算出每一个季度的变动性制造费用和固定性制造费用,最后确定预计的现金支出数。

1.6、产品成本预算。产品成本预算是反映企业在预算期单位产品成本、生产成本以及销售成本的。产品成本预算是生产预算,直接材料预算,直接工资预算,制造费用预算的汇总,是编制利润表的基础。首先,根据前面的资料确定企业20xx年的计划产量是4160件,单位产品成本是44.216元,总成本是183940元。最后结合材料计算出预计产品销售成本。

1.7、销售费用与管理费用预算。销售费用与管理费用预算是反映企业在预算期销售费用以及管理费用开支水平的预算。这一部分比较简单,就是根据表格,直接加减算出最后的现金支出合计就行。

2、财务预算。财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况直接 相关的各项预算。其中包括:现金预算,财务费用预算,预计利润表,预计资产负债表。在实习中,我主要做现金预算。

2.1现金预算。现金预算是反映企业在预算期内一切现金收支以及结果的预算。现金预算包括:现金的收入,现金的支出,现金收支的产额,资金筹集与运用。在实习过程中,我只要是把前面的表已经完成的内容输入到现金预算表中,最后计算出现金的余缺,就拿第一季度来举例吧,第一季的现金余缺是9729.16元,但是材料中库存现金的最高余额是6000元,所以最后第一季度的期末现金余额就是6000元,而还有3729.16就用来投资。

在第一部分大致就是做这些工作,为了加强我们的动手能力,我们就沿着同样的思路与过程又做了海华公司的业务,从编制销售预算到最后的现金预算。

3、财务活动模拟训练

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3.1、资本结构分析决策。资本结构决策是企业财务决策的核心内容之一,目标是追求确定最佳资本结构,而最佳资本结构是指企业在适度财务风险的条件下,使其预期的综合资本成本率最低,同时企业价值最大的资本结构。在实习中我们采取每股收益无差别点法来决策。在已知材料条件下,列出相关等式,确定每股收益无差点是2960万元,然后跟息税前利润2000万进行比较,最终企业应该选择发行普通股作为有利的筹资方式。

3.2、有关现金折扣和延期付款的决策。首先根据条件,计算出放弃现金折扣的机会成本为36.73%,然后,由于我们得出第二问是尽量延迟到付款条件的最后一天,第三十天支付贷款。

3.3、对投资项目进行财务评价。首先根据付现成本和年折旧额来确定息税前利润,以及税后息税前利润。画出现金流量图,确定现金净流量和项目的净现值,当净现值大于零时便具有了财务可行性,最后计算出静态投资回收期为4年。

4、财务分析。财务分析是指以会计核算和报告资料及其它相关资料为依据,采用一系列专门技术与方法。对企业等经济在组织的财务活动进行分析评价,为相关组织和个人提供信息和依据的经济运用学科。而在实习中,我主要是根据表格信息,运用杜邦分析法为企业做财务分析。先分别计算出20xx年、20xx年企业销售净利率,总资产周转率,再者,根据上面两项确定资产净利率,然后求出业主权益乘数,最后求出股东权益报酬率,09年是10.23%,10年是11.01%。计算过之后,根据差额分析法,来找到股东权益10年高的主要

三、实习体会

财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实习,我们理论联系实际,不但能熟悉下午管理中所涉及的知识问题,还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算,为实际工作打下良好基础。这次实习主要目的在于加强对课程了解,培养对所学课程的兴趣和热情,激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来毕业后能尽快适应本专业的工作,奠定初步基础。 这一次的实习虽然时间短暂,只是在校内自主实习,但是依然让我学到了许多知识和经验,这些都是书本上无法得来的,而且通过此次的实际操作找出自身存在的不足,对今后的财务管理学习有了一个更为明确的方向和目标,开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作情况的认识,了解财务管理工作的本质,为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

四、结合实习对学院教学方面的建议

实习对于一个学习财务管理专业的学生是完全必要还是意义重大的。学校能够明白这一点,在每学期期末组织财务管理专业学生的模拟实习,我感觉很幸福很棒。但是我觉得学校应该为我们争取更多的机会,能够让我们的学生走出模拟

长春光华学院 财务管理模拟实习报告专用纸 实习的套路,带领我们去一些企业实习,这样我们就会更加直接地面向企业,了解企业的运作,真正地在毕业前有所体会,有所感悟,不至于在毕业后措手不及。但是如果条件有限,我也不反对在企业进行模拟实习,因为模拟实习同样是帮助我们进步,帮助我们理解书本知识的一个平台,也可以增强我的实践能力。希望以后实习中,时间能够长一点,实习的内容丰富一些。还有就是希望每一个班有一个指导老师,这样就可以随时为我们解答实习中面临的问题,不至于我们会措手不及。

 

第二篇:财务管理实训报告 最终正式版

财务管理实训报告

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******案例分析

小企业银行贷款难的问题一直是社会普遍关心的经济问题之一,而成功的中小企业融资案例则揭示着中小企业融资双方共同努力以及良好沟通的结果,他们如何在具体的经济活、动中进行有效中小企业融资申请和保证高效率的审批和风险评估,我们可以通过如下的一些案例及其银行内部的风险评估流程和要求略知一二。

一、案例基本资料

某服装公司向银行申请65万元的个人投资经营贷款,用于购买原材料。该公司是服装加工出口型企业,规模属小型(其品牌开发和竞争能力相对有限),主导产品为混纺针织服装,外销市场主要为欧洲地区。一直以来,纺织业是我国在国际市场竞争力强的产业之一,但也是与、欧美国家发生贸易摩擦最大的行业。

1.

(1)借款人从事商贸业务18年,开展服装生产经营多年,与国外客户建立较为良好稳定的合作关系,购销渠道畅通。借款人于20xx年6月24日在我行获得个人投资经营贷款300万元(以现有工业厂房及宿舍楼作抵押担保),期限至20xx年6月24日,现余额约为220万元。另于20xx年7月在他行有一笔住房按揭贷款95万元,期限至20xx年7月,现余额约为58万元。信贷管理系统显示借款人的还款记录良好。

(2)借款人家庭拥有3处房产(其中一处为现有我行贷款抵押物,一处为办公场所用于本笔贷款抵押)和一块地块。公司产品100%外销,20xx年出口额约200万美元,20xx年出口额250万美元,20xx年出口额450万美元。20xx年1季度出口额已达到150多万美元。

2.

3.

二、案例分析

1.国际贸易风险。该司产品全部出口销售,且主要市场在欧美地区,近年我国不断受到国际纺织品、服装配额的外来限制,且与欧美国家贸易摩擦仍会发生,

2.因此国际贸易风险对该司生产经营影响最直接和最大。

本部分重要。

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三、解决对策

1.

此次活动的亮点,除了经济频道强势资源联动,全面报道之外,还将在全国范围倡导中小企业、金融机构和地方政府参与三大倡议活动:

中小企业普遍存在规模小、资信度低、经营管理粗放等问题,这也是造成其融资难的一个重要原因。此次活动将号召全国中小企业从自身出发,承诺做到诚信经营,争做“诚信优质企业”。

诚信优质企业”的标准共十条,由银监会等部委共同拟定,包括“符合国家产业政策与环保政策要求,远离‘两高一资’”、“专注主营业务,不盲目扩张,不涉及或审慎涉及房地产行业及股票、期货、金融衍生产品等高风险投资”、“合法经营,诚实守信,对银行贷款按期还本付息,不恶意拖欠、逃废银行债务,无不良信用记录,注重自身信用建设”、“企业主、主要股东和实际控制人品性端正,个人无不良信用记录,家庭收支状况良好”等。

即日起,有意参加这一倡议的中小企业均可登陆央视网报名,最终将以中小企业共同承诺的形式展示在央视经济频道的节目中,对于参与活动的中小企业,将有机会与金融机构直接对接,优先得到咨询建议和相关金融服务。

2.

倡议金融机构争设“中小企业融资绿色通道”活动。

银行为中小企业贷款需要专门的贷款技术和管理体系,目前部分银行已经开始这项建设,此次活动号召全国金融机构,普遍为中小企业设置“融资绿色通道”。

中小企业融资绿色通道”的标准共十五条,由银监会等部委共同拟定,包括“有充足的专职从事中小企业金融服务的产品研发、业务营销、贷款审批、风险管理人员”、“有明确的市场和客户定位,对中小企业市场及客户进行了细分,

制定了专业化市场策略”、“有专业化、标准化的业务流程”、“有高效的审查审批流程,老客户平均审批时间在3个工作日内,新客户平均审批时间在10个工作日内”、“有便捷的中小企业客户融资平台,使中小企业客户可以通过电话银行、网络银行等平台方便快捷地进行融资相关业务的申请、查询和处理”等。

即日起,有意参加这一倡议的金融机构均可通过央视网报名,最终将展示在央视经济频道的节目中。

本部分重要。

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参考文献

1. 谢希德.创造学习的新思路 [N].人民日报,1998-12-25(10).

2. 刘国钧,陈绍业,王凤翥.图书馆目录[M].北京:高等教育出版社,1957.15-18.

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4. 张筑生.微分半动力系统的不变集[D].北京:北京大学数学系数学研究所,1983 5 王海粟.浅议会计信息披露模式[J].财政研究,2004,21(1):56-58.

1班 第1-25号 第二章 26-50号 第三章 2班 1-25 第四章 26-50号 第五章 3班 1-25 第六章 26-50号 第七章 4班 1-25 第八章 26-50号 第九章

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