财务管理全面预算实训报告

一 实训目的

理论学的知识远远比不上一次实践来的重要，我们在老师的协助下又一次的完成了有关财务管理的实训内容。企业的目标就是创造价值。一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造价值服务。鉴于财务主要是从价值方面反映企业的商品或者服务提供过程，因而财务管理可为企业的价值创造发挥重要作用。所以学好了财务就可以更加灵活的运用于企业决策管理当中，其目的也是让我们这些初学者了解学习其内容，如何做好每一笔企业管理中的决策问题。

预算作用在于：第一，预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标。第二，预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。

全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。其中包括业务预算(经营预算)/专门决策预算和财务预算。

是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。预算必须与企业的战略或目标保持一致，数量化和可执行性是预算最主要的特征。

二 实训内容及过程

预算的编制方法：企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法编制各种预算。 以克兰公司为例编制了相关预算表，预算的编制程序一般是按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行的。主要的预算内容是：

1 销售预算表

2 生产预算表

3 材料采购预算表

4直接人工预算

5制造费用预算表

6生产成本预算表

7销售及管理费用预算表

8专门决策预算表

9 现金预算表

10预计利润表

11预计资产负债表

我们对这些预算表进行了逐一的登记，过程简单不复杂，在编制过程中最需要注意的就是细心。

三 实验中遇到的问题及解决途径

1. 销售预算

企业其他预算的编制都必须以销售预算为基础，是编制全面预算的起点。在编制

过程中，因为部分现金属于赊销，不是当季付清，在填写时容易出现填写位置错

误。

2 材料采购预算

材料采购预算是为了规划预算期材料消耗情况及采购活动而编制的，用于反映预

算期各种材料消耗量、采购量、材料消耗成本和材料采购成本等计划信息的一种

业务预算。在编制过程中，起初没有理解当季支付和下季再支付，把下季再支付

金额填写到了下一行二季度那个位置。

3 制造费用预算

制造费用预算是反映生产成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接计入

产品制造成本的简介制造费用的预算。这些费用必须按成本习性划分为固定费用

和变动费用，分别编制变动制造费用预算和固定制造费用预算。在填写非付现成

本时，误将每季度固定折旧:“1500”作为全年折旧填入表中。

4 销售及管理费用预算

销售及管理费用预算是以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行

政管理工作而发生的各项目费用支出预算。在填写时不知非付现成本应该填什么，

最后才发现应该填写其折旧费用。

5 专门决策预算

专门决策预算主要是长期投资预算，又称资本支出预算，通常是指与项目投资决

策相关的专门预算。请教同学才知道，购置的设备是一种项目投资，属于投资支

出预算。

6 现金预算

现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的、专门反映预算期内预计现

金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。编制现

金预算表要用到许多前面个表中的数据，前面的数据若是有问题则会导致后面的

数据出问题，再加上繁杂的计算，若是不仔细，就会导致大量的错误。

7 预计资产负债表

预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。都要用到前面的数据，

可很多都不知道如何计算。

四 实训心得

一天的财务管理实训已经结束了，虽然时间不长，但一天下来我们的收获却是比当初

想像的要多的多，以前也学过财务方面的知识，但自己对于财务的理解还仅限于会计做帐上，

通过这次的实训，我对于财务有新的感悟，有了更深刻的理解。

实训虽然结束了，相应的知识也学到了，但我们对于财务的理解却远远还没有结束。

实训使得我们懂得一个优秀企业预算的重要性，一个优秀的预算将在企业的运营过程中起到

非常重要的作用，好的预算将使得企业的运转完全掌握在决策者手中。 对财务的理解使得我们可以更好的掌握好成本控制，老师的话“成本控制是无止尽的”这句话

让我们记忆深刻。刚开始大家都觉得成本到了一定的时候就变成死数了，再也无法降下来了，

上完课以后，听完讲师的讲解后，我们对于成本控制有了更加清晰的认识。当产品质量、技

术、服务、资金都在同一水平后，最重要的是什么样的企业更加注重细节，从每一个细节来

落实成本控制，这样的企业必将更具有竞争力。现在比较流行的说法细节决定成败也就是这

个道理。

 

第二篇：保本点计算-管理信息系统实验报告

管理信息系统实验报告（1）

一、         实验名称：保本点的销量计算

二、         实验目的：

1、理解保本点销量的原理；

2、掌握用管理信息系统软件计算保本点销量的方法。

三、实验步骤：

      1、开机，进入管理信息系统教学演示软件；

      2、打开“保本点销量分析”模块；

      3、输入实验数据，利用软件计算保本点销量。

四、实验原理与实验数据；

1、实验原理

保本点 ----- 是指使总销售收入和总成本（固定成本+可变成本）相等的销售量(额),又称"损益平衡点""盈亏临界点"。即在该业务量水平下，企业的收入正好等于全部成本；超过这个业务量水平，企业就有盈利；反之，低于这个业务量水平，就会发生亏损。本实验通过在管理信息系统教学演示软件中设定商品的固定成本、变动成本及商品单价，从而计算出保本点销售量。

2、实验数据

①　低值易耗品保本点销量计算（三组数据）

②　中档耐用品保本点销量计算（两组数据）

③　高档消费品保本点销量计算（一组数据）

五、实验结果分析：（根据实验数据分析获得）

1.从前三组数据可得：生产食盐的固定成本为10万元，单位可变成本为0.5元，单价为2元，得出保本销售量为66667，即当销量超过6667时，食盐厂商盈利；生产洗衣粉的固定成本为20万元，单位可变成本为1元，单价为3.5元，得出保本销售量为8000，即当销量超过8000时，洗衣粉生厂商盈利；生产保温杯的固定成本为30万元，单位可变成本为20元，单价为70元，得出保本销售量为6000，即当销量超过6000时，保温杯厂商盈利。这三种商品的固定成本、变动成本及单价都不相同，从而导致保本点销量也有所不同。因此，可初步推测保本销售量与固定成本、可变成本及商品单价有关。

2.从中间两组数据可知，假设手机和电脑的固定生产成本均为5000万元、单位变动成本均为500元，单价分别为3000元与4000元，得出手机保本点销量为20000台，电脑保本点销量为14286台。因此，可进一步推测在成本相同的情况下，保本点销量与商品单价呈反向相关，即单价越高，保本点销量越小。

3.从最后一组数据可得：假设一套100平米住房的固定成本为8000万元，单位可变成本为10万元，单价为100万元，得出保本点销量为89，即当销量超过89套时，房地产开发商盈利。相比于低值易耗品与中档耐用品，这个保本点销量非常小。