国际结算业务实训

                   学   院：国际学院

班   级: 国贸06-3班

姓   名: 张超 

                  学   号: 123456789

指导老师: xxx   

成   绩 :          

  

1        引言

实习是专业教育的一个重要实践性教育环节，也给我们提供了一个走入社会、认识社会、认识自己、评估自己的机会，通过实习熟悉国际结算的具体操作，增强感性认识和社会适应能力，进一步巩固、 深化已学过的理论知识，提高综合运用所学知识发现问题、解决问题的能力。

国际结算模拟教学软件从高校国际结算教学的实际需求出发，主要从汇付、托收、信用证三种不同类型的结算方式，逼真地模拟了出口商、进口商、汇入行、汇出行等角色的办事流程。在各种结算方式的操作过程中，系统提供了直观的流程图和具体流程，让学生可以方便地掌握国际结算的流程和操作。此外，案例分析的使用，可以使学生更加熟悉国际结算的相关操作。教师可对学生的操作结果进行评分，软件评分功能的使用既让学生得到了自我锻炼的目的，初步理解所学课程在现实中的应用，同时也减轻了教师的工作负担。

2        实习目的

国际结算业务是现代商业银行的新增主营业务之一，从国际结算到外汇市场、离岸金融市场等，商业银行始终是最重要的参与者，所以未来国际结算业务将会是银行的主要利润来源。学生通过对本系统的实际操作可以完全掌握国际结算业务的全部业务流程，熟悉国际银行的具体业务，使学生从枯燥的理论学习中解脱出来，通过动手操作和实践，加深学生对理论知识的理解，从而提高学生的综合素质和实际工作能力，使其毕业后能更快地适应工作需要。

《国际结算》课程是一门实践操作性较强的课程，因此，对于国际经济与贸易专业的学生，在学习完理论课程之后，安排《国际结算》实践课，目的是为了强化理论知识，同时提高学生对银行处理国际结算业务的相关技能，从而使学生具备较强的实践能力，将来进入工作岗位，能够较快进入角色，熟练完成与贸易相关的实际操作。

通过本次实训，应使学生全面了解和掌握有关单据的填制，银行处理汇款、托收、信用证三大结算方式的技能。通过实训，使学生能够达到对每种单据的熟练填制，对结算方式的熟练操作，从而为以后走向外贸工作岗位打下坚实的基础。

3        实习安排

实习时间： 大三第二学期13周—15周

实习地点：经济管理学院   1，3号机房

实习任务：主要是信用证业务，托收业务和汇付业务的操作。

4        实习内容

本次实习历时两周，主要采用学生各自上机操作和指导老师随堂帮助解答相结合的实习模式，在体验国际结算的乐趣与风险的同时学到了很多宝贵的东西，是一次新颖有趣还深刻的学习过程。在为期一周的实习中，我一共做四笔业务，结算方式从信用证、托收到汇付。通过实习我不仅巩固了几学期来所学的知识，而且通过单据的填写，实际的结算流程演示，使更近一层次地加深了对国际贸易交易的整个过程的理解，增强了我对这个专业的实践性。

完成了远期信用证开立，即期信用证开立，远期信用证议付，远期托收，汇入行立即解付。

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4.1信用证

信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。在国际贸易中进出口双方当事人身居不同国家，彼此之间互不了解，难以完全信任。作为进口商，希望能在收到货物后才付款，而出口商却愿意收到货款后才发货，只就成为发展国际贸易的一大障碍。在国际市场竞争激烈、世界经济形势变化剧烈的情况下，这种矛盾就更加突出，仅仅依靠商业信用已不能解决这种矛盾。于是银行信用开始介入，并与代表物权的货运单据相结合，产生了以单据买卖为对象、以银行信用为特征的跟单信用制度，为国际贸易的顺利发展创造了有利条件。

信用证支付方式结算流程如下：

1．远期信用证开立 

①信用证开立(远期)—>②通知行来证通知/登记—> ③开证行信用证修改—> ④通知行出口信用证修改通知—> ⑤通知行出口信用证拒绝/授受修改—> ⑥开证行信用证拒绝修改

2．即期信用证开立

①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记

3．远期信用证议付

①信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—>④开证行进口来单来单登记—> ⑤开证行进口来单承兑—> ⑥议付行承兑登记—> ⑦开证行付款—> ⑧议付行收汇解付

4．远期信用证换单

信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤议付行出口寄单修改—> ⑥开证行进口来单换单—> ⑦开证行进口来单承兑—>⑧议付行承兑登记—> ⑨开证行进口来单付款—> ⑩议付行收汇解

5．电索付款

     ①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④议付行催收货款—> ⑤开证行电索付款—> ⑥议付行收汇解付

6．更改承兑到期日

     ①信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤开证行承兑—> ⑥议付行承兑登记—> ⑦开证行更改承兑到期日 —> ⑧议付行修改承兑内容—> ⑨开证行付款—> ⑩议付行收汇解付

7．即期信用证付款

    ①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤开证行付款—> ⑥议付行收汇解付

8．议付行退单

     ①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—> ③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤开证行拒承兑/付款 —> ⑥议付行拒承兑/付款登记 —> ⑦开证行退单—>⑧议付行退单登记

9．议付行无偿交单

①信用证开立(远期)－> ②通知行来证通知/登记－> ③议付行出口寄单登记－> ④开证行来单登记－> ⑤开证行无偿交单-> ⑥开证行电提不符点登记-> ⑦开证行电提不符点接受/拒绝(拒绝)-> ⑧议付行无偿交单

10．电提不符点拒绝

     ①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—>⑤开证行电提不符点登记—>⑥开证行电提不符点接受/拒绝 (拒绝)

11．远期信用证放单

     ①信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—>④开证行来单登记—>⑤开证行放单—>⑥开证行承兑—> ⑦议付行承兑登记—>⑧开证行付款 —>⑨议付行收汇解付

信用证结算的优点是出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第一性付款人，只要出口商能履行合同并提供与信用证规定相符的单据，那么开证行一般会付款。这是信用证结算被普遍采用的最主要原因。另一个优点是融资较方便。信用证结算与贸易融资的关系十分密切，贸易融资已成为信用证结算的重要组成部分，进、出口商在他们与银行打交道时每一个环节都可以从银行得到资金融资，并且融资手续比较简单。贸易融资在很大程度上解决了贸易双方的资金周转困难，对出口商的作用尤为明显。

信用证成绩：1.开证行

2.通知行

3.议付行

4.2托收

托收是出口商开立汇票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。托收方式有跟单托收和光票托收，此次模拟实习我用的是跟单托收。跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。

跟单托收又分为付款交单和承兑交单。即期付款交单指单据寄到进口方所在地代收行后，由代收行向进口商提示，进口商审单无误后立即付款赎单。

其收付程序如下：

1．远期托收

   ①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行承兑—> ④托收行承兑登记—> ⑤代收行付款 —>⑥托收行收汇及解付

2．即期托收

  ①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行付款—> ④托收行收汇及解付

3．即期托收拒付

  ①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行拒付—> ④托收行拒承兑/付款登记—> ⑤托收行无偿交单—> ⑥代收行 无偿交单

4．出口托收修改

  ①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③托收行出口托收修改—> ④代收行进口代收修改—> ⑤代收行付款—> ⑥托收行收汇及解付

5．进口托收退单

   ①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行退单—> ④托收行退单登记  

托收行成绩1.托收行成绩

2.代收行成绩

3.光票托收成绩

4.3汇付

在汇付这种结算方式中，我选择了电汇。电汇是指汇出行以加押电讯文件的方式将P.O.发送给汇入行，授权其借记我帐，或声明以借记他帐，或告知其头寸已通过某一银行拨付，或要其自行向某银行所偿等，并指示将此款交付给P.O.上指定的收款人。现在银行常用的电传或SWIFT文件等电讯方式，电报方式因费用高、易发生错漏等原因而逐渐被淘汰。电汇方式的优点是速度最快，且安全可靠。现在，由于SWIFT系统的普及，费用大大降低，安全系数更高，因此电汇是目前普遍使用的汇款方式。

电汇的业务流程是：

⑴汇款人电汇申请书并交款付费给汇出行

⑵汇出行拍加押电报或电传给汇入行

⑶汇入行给收款人电汇通知书

⑷收款人接到通知后去银行兑付

⑸汇入行进行解付，解付完毕发出借记通知书给汇出行

⑹汇出行给汇款人电汇回执

汇付成绩1.汇入行成绩

2.汇出行成绩

5.自己在实习过程中的一些问题

     首先要谢谢我们的刘老师，刚开始实习，我们几乎都是第一次接触到这个软件，都不只知道该如何使用，老师先让我们注册，之后我们就开始了实训，在做信用证业务的时候，刚开始有点陌生，所以对于操作，我们不熟悉，进了开证行做完后就不知道接下来的步骤，经办角色用完后不懂得角色的转换。所以就开始不停地问老师，老师总是很耐心的教我们。在老师帮助下，我们进步很大。接下来的托收业务和汇付业务很顺利的就做完了。

6实习总结

在此次国际结算模拟实习中我们在趣味的实践中学到了很多宝贵的知识。这是在课堂讲学中无法得到的收获，这将是日后工作中的财富。同时也归纳了三点：1、在交易业务的填表中要注重核心单据在流程中的重要性，要使它准确、系统、完整。填表要以“单单一致”、“单证一致”为原则。熟悉各单证之间的相互联系。

2、要把握专业知识与实习操作的关系。这是非常重要的一点，这次实习是实践操作与理论相结合的实习，从中锻炼的是我们的综合运用能力。实习中的各类单证如信用证、汇款申请书、面函、等等都是我们专业知识的凝聚和承载。因此,认真地履行实习要求，努力完成实习，不仅有利于我们巩固所学到的国际结算专业知识，更利于我们预先观察日后工作中的主要内容、方法以及各种困难，利于我们察觉到自身存在的不足和缺陷，以便我们更好地进行学习和工作，利于我们更快地把所思所学转化为实践动手的能力，把专业知识和技能转变成工作能力和实际经验。

3、商务英语的重要性。进出口贸易、国际结算中的各项单证中都是英文单证，若英语基础弱的话对业务工作是种阻碍，减低了工作效率。阅读能力弱往往会导致错误若是实际交易则会引发纠纷，所以说英语能力在国际结算中是十分重要的。如果商务英语知识掌握不好，就很难胜任工作，甚至会影响业务的顺利进行。因此，在实习中要求我们加强商务英语的学习，掌握结算专业术语，才能在结算业务中得心应手。

这次实验虽然只有短短的两个星期，但是实验内容特别丰富，而且通过这个实验我们都得到了知识上的复习和结算能力上的提高。国际结算作为一门科学，是以国际贸易学和国际金融学的理论、原则为指导，着重研究国际间债权债务的清偿形式和方法，以及有关信用证、资金融通理论和方法一般规律的学科。因此，国际结算既是一门实务性很强的学科，又是一门理论较深的学问。将理论和实践相结合，运用理论知识指导国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是学习本学科的基本目的。本次国际结算模拟实习正是从实践中学习把我们的理论与实践结合，对我们理解和熟悉国际结算操作有非常大的帮助，也为未来工作的需要奠定了很好的基础。

感谢老师的认真教导，感谢学校能够给我们这次宝贵的实习经历。

 

第二篇：国际结算实训 课程报告

《国际结算实务模拟操作》课程报告

经济管理系（部）国际经济与贸易专业 姓名 ** 学号 **

一． 课程过程

DAY1：主要以开立信用证申请书，制商业发票，以及对信用证进行审核。商业发票是出口贸易结算单据中最重要的单据之一，所有其他单据都应以它为中心来缮制。

DAY2：主要以装箱单，保险单，海运提单为主，并制作了受益人证明，一般原产地证，普惠制原产地证。

DAY3：重点练习了汇票的制作，汇票是出票人签发的，要求受票人在见票时或指定日期无条件支付一定金额给其指定受款人的书面命令。以及DP，TT两种不同方式的全套单据

DAY4：制作全套议付单据，要求是根据信用证内容填制全套单据（商业发票，装箱单，海运提单，一般原产地证，汇票等）

DAY5-6：主要进行审单练习，根据信用证要求，审查各类单据是否做到“单单一致，单证一致”，并将不符点一一列出

DAY7：对于课程的总结以及撰写《国际结算实务模拟操作》课程报告。

二．模拟内容

在制作各种单证，信用证审核，制作全套议付单据的过程中，审单给我留下了深刻的印象，审单可以说是在实务模拟中最为复杂的一个部分，审单是国际结算中的重要环节，也是需要大量时间和耐心的一部分，因此，以审单为例，进行说明：

（一）审单最基本的原则：信用证的任何规定和条款都必须得到执行。非单据条件除外（信用证含有某些条件而未列明需要提交与之相符的单据 ）。原则二：审单与销售合同或者其他合同、单据涉及的货物、服务或其他行为无关。原则三：单证一致，单单一致。对单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行不能承担责任。

（二）审单的程序：将信用证放在桌面左边，审单记录表放在右边，把单据放中间。单据的顺序是（1）汇票（2）商业发票（3）包装单，倒数第二个是保险单，倒数第一个是海运提单。

（三）审单的步骤：1.横审,以信用证为中心：使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到“单证一致”。2.纵审, 以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到“单单一致”。经过横审和纵审没有发现不符点，或不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。

审单是一项复杂但重要的工作，认真及时审单可以避免一些经济损失和不必要的纠纷，审单要保证严格一致和实质一致，对于初次练习的我有一定难度，无法正确分辨出一些软条款的适用情况，以及一些数量金额上细小的差别，对待审单，仔细是最好的途径。

三．课程收获

国际结算既是一门实务性很强的学科，又是一门理论较深的学问，将理论实践加以结合，运用理论知识指导国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是学习本学科的基本目的。本课程是与“国际结算”对应的实践课程。通过这七天的实务模拟操作课程的学习，让我更加清楚了国际结算单据之间的联系，明白了各种结算方式下的操作流程，也为今后的工作做了小小的铺垫。

我也通过模拟国际结算中的流通票据、国际结算的主要方式、国际结算中的单据，掌握了国际结算的基本知识，主要提高了实际操作的能力，提高运用国际结算基本技能，也是对我所学国际结算课程的一次检验。

在制作单个单据时，例如，海运提单，商业发票等，只需要根据所给的内容，如实填写即可，有时还可以参考模板进行填写；但在制作全套单据时，会有一些慌乱，各种单据的抬头很容易搞混，甚至是进出口商的名称地址。因此在制作全套单据时要格外注意，要保证单据之间的符合性。而进行审单无疑是最痛苦的过程，要根据信用证上的每一句话找到各种单据所对应的地方，并且判断是否有差异，是非常考验耐性和细致的工作。

同时，在学习国际结算理论课时，我认为这是一个相对枯燥的工作，每天和数字，单据打交道，而且非常追求文字的准确性，但通过实际的上机操作后，我认为制单是一个有规律可循有根据可依的工作，而且在审单中我也找到了乐趣，可以把它当作“找不同”来寻找不符点。

实践所带来的收获远比课本上多，在课堂的学习我仅仅知道的是理论知识，不加以利用，无法变为自己的操作技能，因而在上机模拟练习中，我可以查漏补缺，找到理论知识上的不完备，还能锻炼自己的结算水平，在实践中检验理论知识的可行性。对于我来说，这几天的国际结算实务模拟操作让我受益匪浅。

四．对课程的建议

1．增加制单的乐趣，可以在同学之间进行小组合作，模拟公司国际结算的操作流程，分角色扮演进出口贸易公司。

2. 缩短模拟实训的时间，5天比较合适，可以安排课程时间为：08:00—17：00。

3. 及时更新配套练习，可以用软件进行评分纠错，在制作后及时知道自己制单，审单时的失误，方便改正。

4. 适当增加理论知识的复习和讲解，在理论知识复习后在进行实务模拟操作会更加顺利一些。

总之，这次国际结算实务模拟操作让我不仅仅知道了理论，也培养了动手能力，制单的水平有所提高。