经责审计报告模板-局长

**市

审审 计

*审经责报〔20**〕**号

被 审 计 单 位:**市****局

被审计领导人员:**市****局长***同志

审 计 项 目:**市****局长***同志经济责任审计

报告 计局

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发?2010?32号),按照市委组织部《经济责任审计委托建议书》(*组审委?20**?**号)的要求和审计工作计划安排,市审计局派出审计组于20**年**月**日至**月**日,对***同志任**局局长期间履行经济责任及***局20**年至20**年财政财务收支情况进行了就地审计。**局及***同志提供了与审计相关的财政财务会计资料、履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料,并承诺对其真实性、完整性负责。**局的责任是在财政财务收支以及有关经济活动中,履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性。市审计局的责任是依据法律法规和国家审计准则的规定,对***市财政财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下:

一、基本情况

**局是市政府组成部门,主要职能为***,***,***等。 **局机关内设办公室、人事科、综合科、计财科等**个职能处(室、部)。直属单位**个,其中行政单位**个,事业单位**个,企业单位**个。**局定编**人,实有**人,超编**人,其中在职干部职工**人,离退休干部职工**人。

***同志自20**年**月至今,任***局党组书记、局长,

主持全面工作,20**年**月至20**年**月,分管***科(室、部、公司),20**年**月至今,分管***科(室、部、公司)。

根据***同志任期职责和目标,对***同志任职期间,职能工作目标任务完成情况、贯彻执行国家经济政策法规情况、重大经济决策情况、预算执行及财政财务收支情况、内控制度建立执行、所属部门单位监督管理、编制责任执行以及***同志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。重点审计了计财科、**分局等*个独立核算单位,延伸审计了**分局、**企业,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

二、审计评价

审计结果表明,***同志任职期间,认真(较好、基本)履行了经济职责,为**部门事业发展做了大量(一定)工作,取得了显著(较好、一定)成效。

(一)职能工作目标任务全面完成。

《**市**局年度工作要点》、《目标责任书》和***同志履行经济责任情况报告反映,**局主要职能目标任务,一是20**至20**年,**局制定***、***、***等经济指标分别完成****万元、****万元、***万吨;二是****;三是****;四是****。从查阅的有关资料看,各项工作目标任务全面完成。一是20**至20**年, ****、****、****等经济指标实际完成****万元、****万元、****万吨,超目标任务***万

元、***万元、***万吨,分同比增长**%、**%、**%。20**年末****、****、****等经济指标分别较***同志上任初的20**年****万元、****万元****万吨增长**%、**%、**%。二是****;三是****;四是****。以上目标任务的全面完成有效推进了部门事业发展,***、***。***、***等先进经验得到全国推广运用。

(二)较好地贯彻执行了国家宏观经济政策法规。 结合**局职能,重点审计了**局贯彻执行***政策的执行情况。**局为贯彻执行好***政策,按照市委、市政府《关于***发展意见(试行)》文件精神,制定了《关于贯彻执行***政策的指导意见》、《***资金管理使用暂行办法》及《***内部管理规定》,明确了执行***政策的具体措施和项目立项、***资金使用管理办法,制定的意见、规定、办法与上级政策法规相一致。根据***政策,20**至20**年,审批通过***项目**个,组织实施***项目**个,总投资额**亿元,累计筹集资金**亿元,包括财政资金**亿元、银行贷款**亿元、社会资金**亿元;累计拨付资金**亿元,其中财政资金**亿元、银行贷款**亿元、社会资金**亿元。项目审批严格按照申报立项、业务受理、论证审核的程序进行操作,每个环节都必须落实到位,进行层层把关;***资金的拨付按照项目进度进行,完成多少拨付多少,杜绝了少拨和滞拨的现象。经审计调查,至20**年末,***项目、***项目、***项目己

按时建成,其余项目建设进展顺利。该项政策执行效果显现出良好态势,有效提升了经济和社会效益。***,***。***高新技术产业增加值突破**亿元大关,达**亿元,较上任之初的20**年**亿元增加**%。

(三)重大经济决策管理制度较健全、执行较有效。 经查阅**局有关文件及会议纪要,***同志任职期间完善了重大事项决策机制,制定了《**市***局工作规则》,规定对部门事业发展战略规划、行政许可审批、专项资金分配、基本项目建设、国有资产处臵等重大经济事项,必须进行党组集体讨论研究和民主科学决策。

1.20**至20**年,***局开展了**个**企业单位登记审查,办理了**个**生产、使用许可证,审批了**个**重点实验室、**个**计划项目,进行了**个**促进中心、**个**企业认定。行政许可审批能够按照项目申请人上报审核所需相关资料,业务处室受理,相关科室审核后,提请党委会全体讨论研究,决定后安排科室办理程序操作。审计重点抽查了**生产使用许可证和**企业认定审批情况,截至20**年,**家企业提交审核资料申请办理**生产使用许可证,**局全部受理,经相关科室审核通过**家,占申请总数的**%,提交党组会全体讨论研究决定发放**家企业,占审核通过的**%,已经发放**家企业**生产使用许可证**张,还有**家企业的**生产使用许可证正在办理过程中。但审计还发现***同志

个人未按程序审批发放许可证**张的问题。

2.20**至20**年度,国家和省、市拨入各类专项资金****万元,其中***资金***万元,**资金***万元,**资金***万元,已拨付使用****万元,拨付率**%,至20**年末结余各类专项资金***万元。经对各类专项资金的分配情况进行审计和调查,均按照《@省**专项资金使用管理办法》规定,计划综合部门制定具体的分配标准和配套措施,用款单位提交申报立项所需的相关资料,业务科室受理采纳,部分专业技术性较强的项目聘请专家进行评审,党组每年集中研究一次的程序进行分配。**局还成立了**专项资金检查领导小组,***同志任组长,负责对资金拨付使用情况进行监管和检查。**专项资金依据每个县市***万元的标准,共拨付**个县市,合计****万元。并对***等**个***重点县市,加大投入力度,进一步投入资金***万元。但审计发现部分专项资金使用不够规范,存在挤占挪用的问题。

3.20**至20**年,***局党组经集体讨论研究决定,开展了**楼、**楼及附属设施等**个项目建设,总投资**亿元,占地面积**亩,建筑面积**万平方米,建成**、**等一批**基础设施。这些项目都经过了发改部门立项审批,国土和规划部门审核规划,专业机构可行性研究和论证,环保部门环境测评,各项资料齐全,报批手续完备。大部分基本项目建设管理和招投标能够按照《**市***局基本建设项目管理办

法》、《**市***局基本建设项目招投标管理规定》执行。但审计发现,经***同志签字同意,部分基本建设项目未公开招投标,违规直接发包、分包给施工企业,有的中标施工企业违规转包、分包基建项目。

(四)预算执行情况较好,财政财务收支较真实。 经审查**局财务收支报表,20**至20**年预算收入为****万元,预算支出为****万元,审计核实收入为****万元,支出为****万元。实际收入较预算收入增加***万元,增幅为**%、**%,实际收入较预算收入增长较大的主要原因是,中央新增**专项资金***万元,占收入增加额的**%;省新增**专项资金***万元,占收入增加额的**%;市新增**配套资金***万元,占收入增加额的**%;临时性追加项目资金***万元,占收入增加额的**%;部分收入未纳入预算管理,占收入增加额的**%。实际支出较预算支出增加***万元,增幅为**%、**%,实际支出较预算支出增长较大的主要原因是,拨付中央新增**专项资金***万元,占支出增加额的**%;投入临时性追加项目资金***万元,占支出增加额的**%。审计情况表明,**局预算执行情况较好,财政财务收支较真实,基本符合国家有关预算和财经法规的规定,能够按照专项资金分配使用计划和工程项目进度拨付资金,保证了资金及时下拨和专款专用。但审计发现,**局项目支出预算执行不够规范,所属部分单位和机关部分科室存在“账外账”、“小金

库”的问题。

(五)内控制度建立健全,执行较严格。

20**至20**年,**局对局机关和下属**个行政单位、**个事业单位、**家企业的部门预算、国库集中支付、收支两条线、政府采购、国有资产生产经营等情况进行了管理和监督。审计情况表明,局机关和下属单位的内控制度和监督管理等各项工作,能够按照《**市**局预算管理办法》、《**市**局机关财务管理办法》、《**市**局国有资产管理暂行办法》、《**市**局内部审计工作暂行规定》、《**市**局下属部门(单位、企业)财务管理办法》的要求开展。各项内控制度较健全,执行较严格,能够较好的对所属部门(单位、企业)管理监督,经常性开展内部财务制度执行情况检查和内部审计。审计抽查了***单位财务收支情况,重点审查收支两条线和固定资产采购情况,审计发现该单位全部收入***万元均纳入了预算管理,三年采购车辆**辆、电脑**台、办公用品**件,金额共计***万元,均通过了政府采购程序;抽查了**企业资产、负债、损益情况,重点审查该企业业务经营、对外投资和债权债务情况,发现**企业违规经营,投资不当造成国有资产损失,出借国有资金到期无法收回等问题。

(六)编制责任执行方面。

在审计过程中,审计组听取了编制部门、纪检部门的意

见,并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解,重点关注***同志任职期内,贯彻执行机构编制政策法规情况。经审计,***同志任职期内,能较好地贯彻执行国家有关机构编制政策法规,未发现该单位有违反规定权限和程序审批机构、编制和领导职数的现象。(或有违反规定增加机构、编制和领导职数的问题)。

(七)个人遵守财经纪律和廉政规定方面。

审计过程中,审计组听取了纪律检查部门、组织部门的意见,并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解,重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计,***同志工资收入、出国出访、住房及工作用车等均符合政策规定和审批程序;20**年**月任职以来,退还钱物、上交礼金**万元。同时,该局被市委、市政府授予党风廉政建设先进单位。本次审计范围内,未发现***同志存在个人经济问题。(或收到市纪委转来举报信*封,审计进行了重点核实,核实结果报告附件单独反映)。

三、审计发现的主要问题及责任界定

(一)违反审批程序,违规发放许可证**张。

根据**局行政许可审批程序规定,发放**生产使用许可证应经过***、***。但审计发现,20**至20**年度,**局在发放**生产使用许可证过程中,***、***等**家单位、企业相关申报资料不齐全,未经**科的资质审查,未组织专家进

行评审,也未经**局集体研究,仅由**科受理,***同志就决定发放上述**家单位和企业**生产使用许可证**张。

上述行为违反了《****》(文号)第***条“******”的规定。根据《****》(文号)第**条“******”的有关规定,**厅应******。

对以上问题,***同志负有直接责任。

(二)基本建设项目中存在的问题。

1.部分基建项目未公开招投标,违规直接发包给施工企业。经审计发现,20**年**月,经***同志签字同意,未经过公开招投标程序,直接将***、***基本建设项目直接发包给建筑施工企业,投资额为****万元,占全部项目的**%。

2.有的中标施工企业违规转包、分包基建项目。20**至20**年,由于对建筑承包企业监管不力,合同未有效执行,**家建筑承包商将其承建的**个项目违规分包、转包给其他企业,总造价****万元。如:****臵业有限公司、****房地产开发有限公司分别将承建的**楼和**项目违规转包给广西**集团**分公司、****建筑安装工程有限公司等企业施工建设。

3.已审计基建项目中一半以上审计结算价高于合同价。截止20**年末,**局对已完工的**个工程项目实施工程造价审计,其中**个项目审计结算价高于合同价,金额达****万元。如二期道路Ⅰ标段路面硬化及管网工程合同价****万

元,审计结算价****万元,较合同价高出**%。此问题均因工程承包公司在合同签订后,未经局长办公会集体研究同意,擅自变更施工内容所致。

上述行为违反了《****》(文号)第***条“******”的规定。根据《****》(文号)第**条“******”的有关规定,**局应******。

对以上问题,***同志负有直接责任。

(三)年度预算编制不完整,预算执行不到位**万元。

1.预算编制不够完整和规范。一是20*年**局为多争取预算资金,未将上年结转资金***万元纳入当年部门预算收入来源编制范围,而是在预算执行中通过追加和调整执行到有关单位和相关项目。二是20*年局机关经费结余***万元,未按规定编入20**年预算。

2.预算追加调整手续不合规。市财政局20**年年初下达**局20**年度部门预算收支为****万元,当年预算支出可用指标为****万元(含上年结转支出***万元,***部拨入专项经费***万元),当年**局以***函?20**?**号,追加调整超出年初预算***万元,其中:市财政局追加***万元,规费分成等***万元,调整有关预算项目***万元。上述追加调整均未见市政府领导批准和市人大常委会批复等相关手续。

3.项目预算编制和执行中存在的问题。**个项目预算编制不够科学,项目编制过大;虚编项目预算***万元;***

万元的项目预算编制不细化,没有具体支出的明细内容。一是改变项目经费支出用途***万元,其中应该用于机关办公大楼改造的基建经费中列支局机关宿舍楼基建***万元,在系统硬件平台经费中列支软件支出***万元;二是无预算列支项目经费***万元。

4.挤占挪用各类专项资金****万元,用于基本建设、发放职工工资和公用经费支出。其中20**年度,****万元;20**年度,****万元;20**年度,****万元。用于基本建设**万元,发放职工工资奖金等***万元,弥补公用经费开支***万元。

上述行为违反了《****》(文号)第***条“******”的规定。根据《****》(文号)第**条“******”的有关规定,**局应******。

对以上问题,***同志负有主管责任。

(四)**资产经营权对外发包中存在的问题。

20**年,**局投资***万元建设了会议接待中心——**会馆,会馆占地***平方米,建筑面积****平方米。经审计发现,会馆承包合同与**会议记录、招标公告不符,标书约定承包人应为***职工,而实际承包人***为***亲属,并不符合上述条件,应无承包资格;标书约定承包金第一年为***万元,以后逐年递增,而实际合同签为第一合同年“试运营期”不计收承包金,第二合同年承包金为**万元,第三合同

年起每年承包金在上一年度承包金总金额的基础上递增**%。截至审计之日,***应支付承包金***万元,实际尚未支付。

上述行为违反了《****》(文号)第***条“******”的规定。根据《****》(文号)第**条“******”的有关规定,**局应******。

对以上问题,***同志负有主管责任。

(五)将**收入***万元私存账外,形成**个“账外账”、“小金库”。

经审计,**局所属**个部门单位违反规定将****等收入私存账外,形成“账外账”、“小金库”。

1.各类收入***万元私存账外形成“账外账”、“小金库”。20**年至今,**局所属**个部门单位为隐瞒违规收费等违法行为,将不合规的各项收入***万元,以单独建账独立核算和存入个人银行账户等形式放在账外。按收入来源部门分,**科**万元、**科**万元、**办公室**万元,其他部门**万元;按收入来源性质分,**款**万元,**费**万元,**费**万元,各类培训费**万元,其他收入***万元。

2.账外乱列滥支发放个人***万元。上述各项账外收入中已使用***万元,主要用途:一是用于**局基本建设项目***万元,二是转入财务大账***万元,三是发放个人薪酬、补贴***万元,四是用于招待、旅游等***万元,五是设备购

臵费等其他支出***万元,结余资金***万元。

上述行为违反了《****》(文号)第***条“******”的规定。根据《****》(文号)第**条“******”的有关规定,**局应******。

对以上问题,***同志负有领导责任。

(六)违规出借***万元资金到期无法收回面临损失风险。

**公司是**局下属的国有企业,主要经营***,20**年末资产负债表反映,资产总额*****万元,负债总额*****万元,总收入*****万元,总支出*****万元,历年亏损****万元。审计发现,20**至20**年度,公司累计向**家私营企业出借国有资金****万元,其中20**年度,****万元;20**年度,****万元,20**年度,****万元。**公司***万元,**公司***万元,**公司***万元,**公司***万元。目前上述借款均到期但本息均未偿还,其中逾期**年未还的有****万元,逾期**年未还的有****万元,部分资金已形成损失和面临损失风险。如出借资金***万元给****有限公司,该企业将其中***万元通过银行转账的方式转到****臵业有限公司,***万元转到@**房地产开发有限公司,***万元转到****物业公司,另以大额提现的方式将***万元提走。上述资金的最终去向因审计手段有限,无法进一步核实。

上述行为违反了《****》(文号)第***条“******”的规定。根据《****》(文号)第**条“******”的有关规定,**局应******。

对以上问题,***同志负有领导责任。

四、审计建议

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题,市审计局将依法下达审计决定,为了促进**部门事业发展和严肃财经法纪,提出如下建议:

一是切实建立健全各项内控制度****。

二是进一步完善决策管理机制****。

三是强化预算约束,加强预算管理,规范财务核算,提高财务管理水平。对所属单位要加强监督管理****,***、***、***。

四是严格执行基础设施建设项目、资产经营项目、固定资产采购项目公开招投标制度****。

***同志对本审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向市审计局申诉,市审计局依法作出复查决定;***同志对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向@省审计厅申请复核。

二○一*年**月**日

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