1.实习单位基本情况介绍

公司简介

     焦作铁路电缆有限责任公司，位于河南省焦作市市中心，占地面积11.91万平方米，隶属于中国铁路通信信号股份有限公司。

公司总资产5.2亿元，注册资本1.3亿元。在岗员工890余名，各类专业技术人员260多名。

通信地址：河南省焦作市站前路8号  邮编：454001。

它是我国最早研发、生产漏泄同轴电缆的公司，1995年开始研发450MHz铁路无线列调辐射型漏泄电缆，同年产品研发成功并进行上道试验和技术审查，电气指标达到国外同类产品技术水平，由此打破了我国漏缆依靠进口的局面。多年来公司与国内数家重点院校进行友好合作，致力于漏泄电缆新产品研发，产品由单一走向多样化。产品广泛应用于国内铁路无线列调及GSM-R高速铁路移动通信系统，城市轨道交通专网、公网、公安消防移动通信系统，移动、联通、电信三大移动运营商以及RFID无线射频识别系统等等。公司现有员工900余人，其中专业技术人员200人。公司拥有国际先进的进口cascade大直径高物理发泡绝缘生产线、进口高速轧纹生产线、自动冲槽生产线及Agilent公司矢量网络分析仪、德国R&S公司扫频信号源和测试接收机及自动化漏缆测试系统。20##年建造了国内首家漏泄同轴电缆标准化（IEC）测试场和模拟隧道测试场，年生产射频、漏泄同轴电缆30000公里。

十余年来，公司为国内外用户提供了数千公里漏泄同轴电缆，产品销售到鸟巢、水立方、上海地铁、南京地铁、广州地铁、深圳地铁、长春轻轨、大连轻轨、重庆轻轨、河南移动、湖南移动、福建移动、上海磁悬浮以及国内各大铁路线路，并出口到伊朗、韩国、哥斯达黎加、朝鲜、马来西亚、印度等国家，深受用户好评。

焦作铁路电缆有限责任公司以“团结、奉献、求实、创新”的企业精神，立足建设高科技现代化企业，为广大用户提供优质产品和满意的服务。

主要产品

☆ 铁路信号电缆 ☆ 铁路通信漏泄同轴电缆

☆ 铁路数字（内屏蔽）信号电缆 ☆ 射频同轴电缆

☆ 铁路综合贯通地线及附件 ☆ 系列轨道交通控制系统用通信信号电缆

☆ 计轴信号电缆 ☆ 轨道交通用直流电缆

☆ 点式应答器数据传输信号电缆 ☆ 35kV及以下交联电力电缆

☆ 长途对称通信电缆 ☆ 耐火电力、控制电缆

铁路信号电缆

铁路信号电缆是焦作铁路电缆有限责任公司的主导产品，建厂四十年来，随着铁路信号控制技术的发展，公司信号电缆产品不断更新换代，在长期的生产实践中，积累了大量的生产管理经验，掌握了一系列关键工艺技术，形成了完善的生产、检测体系，能研制生产铁路交通、城轨交通所需要的各类信号电缆，年综合生产能力达26000公里。工艺及生产装备属国内领先水平，满足了我国现有铁路信号系统的传输控制要求，并引领着信号电缆的发展方向。

随着铁路运行速度的不断提高，对铁路信号系统的安全性、可靠性要求越来越高，为满足铁路提速发展的需要。公司率先开发了铁路内屏蔽数字信号电缆，并作为该产品技术标准的主要起草单位，按照铁道部的要求，完成了内屏蔽数字信号电缆标准的起草工作。同年公司共投资5400余万元，对铁路内屏蔽数字信号电缆进行了重大技术改造，从奥地利罗森泰引进了皮－泡－皮串列生产线，初步建成年产20000公里的新型铁路数字信号电缆生产基地，使公司铁路数字信号电缆生产能力实现历史性突破，日生产能力达到70多公里。该产品与铁路ZPW－2000A系统相配套，可以实现同频同缆传输，使电缆的传输性能大大提高，实现了信号、通信兼容，数字模拟传输一体化，在保持电缆使用可靠性的同时实现宽频带综合传输业务，20##年3月产品通过铁道部技术审查，并获得国家实用新型专利，填补了国家在此领域的一项空白。铁路内屏蔽数字信号电缆在铁路技术改造和新线建设中广泛应用，从20##年投入生产至今，公司先后在武九、宣杭、陇海、京九、京广、京沪、京哈、浙赣、沪杭、大秦线、襄渝、达成、乌精线、齐海线、昌九、福厦、津京城际、武合、武广、郑西、温福、哈大、长吉、广深港等铁路和客运专线建设项目中夺标，共为铁路重点建设工程，提供新型内屏蔽数字信号电缆数万余公里，累计实现销售收入10余亿元。

射频、漏泄同轴电缆

射频、漏泄同轴电缆是公司近年来重点投入进行研发的新产品，该产品主要用于一般通讯天线难以发挥作用的通讯盲区，特别是在移动通讯系统分立天线无法提供足够的覆盖场强的区域，如山区、隧道、地铁、矿山、地下商场等。漏泄同轴电缆既具有信号传输作用，又具有天线功能，一个合适的同轴电缆外导体开口，可将受控的电磁波能量沿线路均匀地辐射出去并接收进来，实现对电磁场强弱盲区的覆盖。

一九九五年公司开始致力于漏泄同轴电缆的生产制造。当时与我国高等院校共同承担了国家科研计划“高速列车实时跟踪系统”项目，合作开发了漏泄同轴电缆和漏泄波导综合光缆，该项目1997年9月通过了国家科委委托铁道部科技司组织的鉴定。1998年投资3800万元开始对原半空气绝缘结构“漏缆”进行技术改造，高起点引进国际上先进的“大直径物理发泡绝缘生产线”和具有“轧纹、铣槽功能的金属管内外导体生产线”、“微波综合测试仪”以及“场强测试仪”等。1999年，我厂首次生产的物理发泡聚乙烯绝缘漏缆被使用于梅坎铁路无线列调系统中，经专业机构检测，各项技术指标符合国家、国际标准，产品已达到国内外先进水平。通过该项技术改造，我厂已具备年产3000km漏泄同轴电缆和9000km射频同轴电缆的综合生产能力。 20##年4月漏泄同轴电缆获得《铁路列车无线调度通信系统设备入网许可证》。20##年7月漏泄、射频同轴电缆被评为河南省高新技术产品，同年12月，漏泄同轴电缆技术改造项目被认定为河南省高新技术产业化重点项目。20##年物理发泡聚乙烯绝缘漏泄同轴电缆、射频同轴电缆经专家评定为国家级重点新产品。目前公司的漏泄、射频同轴电缆已广泛应用在铁路、地铁、城轨、移动通信、国防、矿山等多种通信系统中。曾在我国铁路赣龙线、武九线、浙赣线、襄渝线、精伊霍、峰福线、长春轻轨、上海地铁、南京地铁、广州地铁、北京地铁、北京鸟巢、水立方、上海磁悬浮等多项重点建设工程中大量使用。射频同轴电缆出口到南朝鲜、印度、尼日利亚、马来西亚等国，漏泄同轴电缆出口到印度、韩国等国，均受到国内外用户的好评。

电力电缆、控制电缆

焦作铁路电缆有限责任公司具有多年生产电力电缆、控制电缆的丰富经验，主要产品有：35KV及以下交联电力电缆、架空交联电缆、低压紫外光交联电缆、低压塑力缆、控制电缆、耐火电缆、直流电力电缆、计算机电缆等。

公司拥有15条先进的生产线及检测设备，从芬兰NOKIA公司引进的热辐射、氮气保护半悬链式的CDCC化学交联生产线，从德国引进了交联线在线偏心测试系统，从美国希波公司引进了局部放电测试系统等，尤其与中国科技大学联合研制开发的紫外光交联生产线为国内首创，1999年经中国科学院院士专家组评审鉴定达到国际领先水平。中央电视台《科技博览》节目曾到公司对此做过专题采访、报道。

该交联技术与传统的化学辐照、硅烷交联电缆产品相比，具有投资少、成本低、见效快的特点。适于开发无卤阻燃环保电缆产品，具有优异的电气性能及机械、物理、化学性能，其热老化性能尤为优异，电缆导体长期额定工作温度可达105℃以上。该项技术填补了国内空白，曾获第九届中国专利技术新产品博览会金奖和特别金奖，第十三届全国发明博览会金奖和国家级新产品，以及荣获河南省高新技术产品称号。

通信电缆

公司在建厂初期就与北京交通大学合作研制内屏蔽长途对称通信电缆，1974年通过铁道部、交通部、一机部组织的鉴定，1978年获得全国科学大会奖状。为形成规模生产满足市场需求，公司从瑞士引进了国内首条“皮-泡-皮三层共挤物理发泡绝缘生产线”、从法国引进国内首条“星型四线组高速星绞机”，1994年12月，建成全路光通信电缆生产基地并通过了铁道部委托竣工验收。1996年10月通过调试、验收、并正式投入使用，通信电缆年生产能力达25200公里。

四十年来，焦作铁路电缆有限责任公司始终坚持“质量第一、客户至上”的宗旨，严格按照公司质量方针和质量目标的要求组织生产，采用科学的管理和先进的技术装备，提供一流的电缆产品，满足客户的期望。为国内外用户提供了三十万余公里的电缆，产品行销铁路、城市轨道交通、移动通信、石油开采、煤炭等行业，并出口到伊朗、印度、朝鲜、尼日利亚、安哥拉、孟加拉、韩国等国家，在行业内树立了良好的企业形象。

荣誉与奖励

优质的产品和良好的服务，赢得了广大客户的信赖与好评，公司曾多次荣获各种荣誉称号。

20##年紫外光交联绝缘线绝缘电力电缆获“国家级新产品证书”

20##年紫外光交联绝缘线绝缘电力电缆第九届专利新技术新产品博览会金奖

20##年紫外光交联绝缘线绝缘电力电缆获河南省“高新技术产品证书”

20##年漏泄同轴电缆获铁路列车无线调度通信系统设备入网许可证

20##年获得武广铁路“质量良好，服务周到”证书

20##年射频、漏泄同轴电缆获河南省“高新技术产品证书”

20##年获河南省省级“文明单位”称号

20##年射频、漏泄同轴电缆被评为“国家重点新产品”

20##年获ISO9001：2000质量管理体系认证证书

20##年漏泄同轴电缆获“国家倍增计划优秀项目”

20##年铁路GSM-R数字移动通信系统漏缆获省高新技术产品证书

20##年射频、漏泄同轴电缆获信息产业部认证部产品进网许可证及产品认证

20##年铁路数字信号电缆获河南省“高新技术产品证书”

20##年铁路应答器数据传输电缆获河南省“高新技术产品证书”

20##年铁路数字信号电缆通过铁道部首批CRCC产品认证

20##年铁路数字信号电缆通过铁道部行政许可及铁路运输安全设备生产企业认定

20##年荣获河南省“20##年全省质量管理先进企业”荣誉称号

20##年新型综合贯通地线、铁路应答器数据传输电缆、内屏蔽铁路信号光电综合缆、GSM数字移动通信系统漏泄同轴电缆获“河南省科技成果证书”

20##年GSM数字移动通信系统漏泄同轴电缆获河南省“高新技术产品证书”

20##年漏泄同轴电缆通过铁道部行政许可及铁路运输安全设备生产企业认定

20##年射频同轴电缆获得国防通信网设备器材进网许可证

20##年环保型贯通地线获河南省“高新技术产品证书”

20##年铁路信号电缆获“河南省名牌产品”和“河南省优质产品”称号

20##年射频同轴电缆通过QC认证

2005～20##年获得河南省守合同重信用证书

2004～20##年获得河南省“高新技术企业”称号

20##年通过了ISO14000、OHSAS18000体系认证。

20##年获“全国精神文明建设工作先进单位”。

2.实习单位财务管理、财务核算系统的说明与评价。

一、财务管理实习目的
    认识实习是财务管理专业本科教学计划中一个重要的实践性教学环节，目的是使学生了解和掌握财务制度、财务分析、预算管理、投融资管理、资金管理、资本运营等项工作在有关企业和组织的开展和运行情况，巩固和提高已学过的专业知识，培养和提高学生们理论联系实际、在实践中发现问题、分析问题和解决问题的能力，使学生在校期间就积累一定的经验，为将来更好地学习和工作打下良好的基础。通过认识实习，还应使学生了解目前国内财务管理工作中存在的问题和不足，与发达国家和地区先进的财务管理工作相比存在的差距，激发学生的学习热情，培养勤学好问、勇于实践、开拓进取的精神。

二、财务管理实习的内容:

1、通过对铁路电缆厂的资本结构、增发新股理解关于增发新股的有关政策法规和理论知识以及清华同方选择股票筹资的必要性，试图解决企业筹资方式的选择问题；

2、通过对项目建设期的计算和判断、固定资产更新方案计算惊醒分析，掌握项目投资决策的贴现现金流量指标的具体应用和固定资产更新决策方案的择优；

3、通过对用友软件公司的发展状况、财务状况进行分析和分红派息的了解，对用友软件高额现金股利的分配情况惊醒分析，掌握股利分配政策的分析、评价与选择；

成本分析

进入2月份以来，力缆分厂的力控缆生产任务相对较饱满，2月份入库66.79公里，产值为164.9609万元.2月入库工时1647.37个。（累计8920.25个）

2月份计划原材料费为1524732.42元，实际原材料费为1509579.80元。本月原材料盈15152.62元。

现将力缆原材料节约列表如下：

本月原材料盈亏原因是：

（根据工厂考核计划原材料费乘以99.3%，本月原材料盈4479.49元）

 

   

铜绞线线盈1220KG。铜盈利原因：主要是本月生产入库DHS—1*35  22.83公里   应用23723公斤，盈利百分之4。

70°护套亏555KG,主要原因为本月主要原因一是本月生紫外光力缆短段多，频繁起停车造成浪费。

ZR90°护套亏4380KG,主要原因是本月生产信号缆268公里，任务较急，为了连续生产，用ZR代替普通料，故亏损。

2月定额废料为11647元（铜424公斤 铝0公斤  钢带18公斤  塑料371公斤）实际上缴废料22630元（铜660斤 铝210公斤  钢带0公斤  塑料1970公斤）。             

7 、 材料盈亏和班组核算盈亏趋势分析

  2月份计划原材料费为1524732.42元，实际原材料费为1509579.80元。本月原材料盈15152.62元。

如下：

分厂班组考核是按照工厂下发的结构定额为标准的。.

1月制造部实际分配台车原材料奖117元。

8、本月半成品为434.2122万元，未超过规定760万元。

成本费用

1、成本项目

制造成本。制造成本是工业企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、制造费用等。

期间费用：期间费用是企业为组织生产经营活动发生的、不能直接归属于某种产品的费用。包括管理费用、财务费用和销售费用。期间费用直接计入当期损益,从当期收入中抵消。

管理费用：管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,包括工资和福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、研究开发费、业务招待费、房产税、土地使用税、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、坏账损失等。

财务费用：财务费用是企业为筹集资金而发生的各项费用,包括利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及为筹资发生的其他费用。

销售费用：销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费,包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费和其他经费等。

2、成本费用管理的主要内容

1. 成本预测。成本预测是指依据成本与各种技术经济因素的依存关系,结合企业发展前景以及采取的各种措施,通过对影响成本变动的有关因素的分析测算,采用科学方法,对未来成本水平及其变化趋势做出的科学估计。
2. 成本决策。成本决策是指为了实现目标成本,在取得大量信息资料的基础上,借助一定手段、方法,进行计算和判断,比较各种可行方案的不同成本,从中选择一个技术上先进、经济上合理的优秀方案的过程。
3. 成本计划。成本计划是指以货币形式预先规定企业计划期内完成生产任务所需耗费的费用数额,并确定各种产品的成本水平和降低成本的任务。
4. 成本核算。成本核算是指根据会计学的原理、原则和规定的成本项目,按照账簿记录,通过各项费用的归集和分配,采用适当的成本计算方法,计算出完工产品成本和期末产品成本,并进行相应的账务处理。
5. 成本控制。成本控制是指在生产经营过程中,按照规定的标准调节影响成本的各种因素,使生产耗费控制在预定的范围内,包括事前成本控制、日常成本控制和事后成本控制。
6. 成本考核。成本考核是将会计报告期成本实际完成数额与计划指标、定额指标、预算指标进行对比,来评价各个成本责任中心成本管理工作的成绩和水平的一项工作,是检验成本管理目标是否达到的一个重要环节。
7. 成本分析。成本分析是根据成本核算资料和成本计划资料及其他有关资料,运用一系列专门方法,揭示企业费用预算和成本计划的完成情况,查明影响计划或预算完成的各种因素变化的影响程度,寻求降低成本、节约费用途径的一项专门工作。

企业资金筹集的方式与风险
 1、企业资金筹集的方式
　　企业资金筹集的方式分为自有资金的筹集和负债资金的筹集。自有资金的筹集主要有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益。负债资金的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。企业采用吸收自有资金的方式筹集资金，财务风险小，但付出的资金成本相对较高；采用负债资金的方式筹集资金，一般来说财务风险较大，但付出的资金成本较低。不同渠道及方式的筹资成本和承担的风险相差很大，企业要根据自身实际及外部环境挑选最适合企业发展的筹资方式。 
2、企业资金筹集的风险
　　企业资金筹集的风险是指企业因负债筹资而造成财务困难的风险。企业资金筹集的风险分为内因和外因。筹资风险的内因主要有负债规模过大、资本结构不当、筹资方式选择不当、负债的利息率等。筹资风险的外因主要有经营风险、预期现金流入量和资产的流动性、金融市场等。引起筹资风险的因素有：资本供求的变化，资本市场供给宽松时，较易筹集资金，若资本市场供给较紧，筹集资金较难，这时要谨防风险的产生；利率水平的变化，应注意因资金成本的升高而带来的受益下降；获利能力的变化，筹资时应坚持资本收益率高于资本成本率的原则；资本结构的变化，注意因资本结构的变动而引起的综合资金成本升降。
（二）企业资金的合理筹集
1、树立正确的风险观念
　　企业在日常财务活动中必须居安思危，树立风险观念，强化风险意识，抓好以下几项工作：如认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力；提高风险价值观念；设置高效的财务管理机构，配置高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项工作；理顺企业内部财务关系，不断提高财务管理人员的风险意识。 
 2、优化资本结构
　　最优资本结构是指在企业可接受的最大筹资风险以内，总资本成本最低的资本结构。一个企业如果只有权益资本而没有负债资本，虽然没有筹资风险，但总资本成本较高，收益不能最大化；如果负债资本过多，企业的总资本成本虽然可以降低、收益可以提高，但筹资风险却加大了。因此，企业要强化财务杠杆的约束机制，自觉地调节资本结构中权益资本与负债资本的比例关系：在资产利润率上升时，调高负债比率，提高财务杠杆系数，充分发挥财务杠杆效益；当资产利润率下降时，适当调低负债比率，以防范财务风险。
3、保持和提高资产流动性
　　企业的偿债能力直接取决于其债务总额及资产的流动性。企业应该根据自身的经营需要和生产特点来决定流动资产的规模，采取措施提高资产的流动性来保障偿债能力。企业在合理安排流动资产结构的过程中，不仅要确定理想的现金余额，还要提高资产质量和流动性。一般可以通过现金到期债务比、现金债务总额比及现金流动负债比等比率来分析、研究筹资方案，这些比率越高，企业承担债务的能力越强，还款风险也会相对的降低。
4、合理安排筹资期限的组合方式
　　一般来说，资金使用期限较短的，利息低，企业还款的风险大；使用期限长的，还款的风险可以延后，但利息高，总的筹资风险不一定就低。如果借入资金的还款期限都比较短，或还款期相对集中，则会使还款高峰期过早或过高，而由于企业投资效益尚未发挥尽致，造成还款困难，风险加大。如果还款期限都比较长，利息负担必然加重。同时，还款期限不能太过于集中，否则还款金额过大，有可能超过企业的还款能力。企业在安排两种筹资方式的比例时，必须在风险与收益之间进行权衡。按资金使用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金，是规避风险的对策之一。 
5、建立风险预测体系
　　企业应建立风险自动预测体系，对事态的发展形式、状态进行监测，定期测算财务风险临界点，及时对可能发生或已发生的与预期不相符的变化进行反映。利用财务杠杆控制资产负债率，采用总资本成本比较法选择总资本成本最小的融资组合，进行现金流量的分析和预测，及时有效地对筹资风险进行监控，使企业能够把风险控制在合理的范围内。

企业资金的管理
    企业资金的管理是指企业为了提高经济效益，采取多种手段和措施，加强对企业所有资金的监督和控制，合理使用企业资金，提高资金的使用效益。

企业的资金管理作为一种管理工作，在当前新形势下，有了更高的要求，就是提高资金的使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，企业资金的管理可以从以下三个方面入手。
1、核定资金系统的管理
　　企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。
2、运用资金系统的管理
　　这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。首先，要用好现有资金。财会工作人员除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，还要对资金运用项目的审核变为直接参与，事后“监督”变为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上。其次，要优化企业资产配置，合理调配资金。通过优化资产配置，把非流动资产融资为流动资金，调整资金结构，不失为一种降低包袱，增加资金净流量的好方法。
3、分配资金系统的管理
　　分配资金系统直接关系到企业的发展。以往，企业与国家之间的分配关系一直是我们所关注的重点，现在随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。企业只有合理地对内部资金收益进行分配，才能更好地促进企业的发展。企业在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，分配形式应趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力、贡献大小等特征的新型分配格局。

企业资金管理中的突出问题
     目前企业资金管理还存在一些问题，财务风险日益显露。突出表现为财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等，具体可归纳为以下三个方面。
1、信息失真，难为科学决策提供依据
    现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。
2、监控不力，缺乏严格监督
　　目前企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞企业资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况不清楚，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
3、资金散乱，使用效率低下
　　企业资金集中管理的需要和内部资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。首先，子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。其次，投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。再次，资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

意见：加强企业资金的管理和控制
     要加强企业资金的管理和控制，必须在采用计算机管理手段、加强财务监督和强化资金的集中管理等方面入手。
1、采用计算机技术，实现信息化管理
（1）推行计算机技术，建立内部资金信息管理系统
　　企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差，会计信息质量方面问题突出，计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
（2）积极推进企业财务与业务一体化
　　财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、决算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
2、探索多种监督方式，确保资金的安全和完整
（1）实施“会计委派制”，实现有效监督机制
　　企业实行会计委派制，对下属子公司重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止企业资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派的财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，确保企业内部统一财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。
（2）积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制
　　企业应认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，健全内部审计监督控制制度。强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性、合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
3、实施资金的集中管理，积极规避财务风险
（1）完善结算中心制度，实施资金的集中管理
　　建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用帐户外，统一在结算中心开设结算帐户，使下属单位资金的进出处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。
（2）推行全面预算管理制度
　　企业要建立预算编制、审批、监督的全面预算控制制度，预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面的资金预算。通过实施全面预算，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。
　　由此可见，资金的筹集与管理是企业财务管理的重点内容。企业只有抓住资金的筹集与管理这个中心，优化资金的结构，合理化筹集资金，多方面加强对资金的管理，提高资金的使用效益，才能使企业在市场经济中站稳脚跟，使企业财务工作迈上一个新的台阶。

参考教材；《会计学基础》、《成本会计》、《财务管理学》。