管理建议书

来源:m.fanwen118.com时间:2022.12.6

管 理 建 议 书

西昌xx有限责任公司管理当局:

我们接受委托对贵公司20xx年度财务报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计,对财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书是我们基于为贵公司服务的目的,根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们本次主要是对贵公司20xx年年度会计报表进行的审计,所实施的审计范围有限,不可能对贵公司所有的内部控制制度逐一全面了解,所以管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性和公证性。

在审计过程中,我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况,并作了分析研究。我们认为,贵公司现有的内部控制总体上还是较好的,但有的方面还存在一些薄弱之处。现将我们已发现的及改进建议提供给你们,希望引起注意,以便完善内部控制。

(一)会计工作机构、人员职责及内部稽核制度

贵公司会计机构设置不够健全,会计人员职责也不够明确。会计人员对凭证的复核工作做得不仔细。在审计过程中,我们发现多笔凭证记串记错账户方向而复核人员在复核过程未发现的情况,进而影响到财务报表编制的正确性。我们认为,凭证是记录企业生产经营业务的基本资料,凭证的审核工作是进行会计核算的基本内容,建议贵公司以予重视。

二、会计核算方面

贵公司在会计核算过程中,对部份工资、奖金、津贴、职工福利费和 1

社会保险费未通过应付职工薪酬归集,在发生时直接计入成本、费用科目核算。为了完整地反映企业的人工成本水平,提高企业成本核算的准确性,建议贵公司对所有的职工薪酬均通过应付职工薪酬核算。

三、合并财务报表的编制

贵公司合并财务报表的编制方面存在下列现象:

1、关联往来、关联交易统计不完整

在审计过程中我们对贵公司各独立法人之间的内部往来和关联交易进行了统计。在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不一致,内部往来差异清理不及时等现象;在关联交易方面,关联销售收入与对应的关联采购金额,贵公司的统计数与实际数均存在差异。由于关联往来和关联交易统计不完整,在一定程度上直接影响了合并抵销的正确性。

2、合并财务报表内部利润抵消不准确

贵公司在编制合并财务报表时,对于关联交易产生的未最终实现的内部利润未予以抵销,虽金额不大,但也影响到合并财务报表编制的正确性。

针对上述情奖品,我们建议:

贵公司应指定专人负责对公司内各关联方交易的数据资料进行统计和分析,逐步实现对每一项关联交易所形成的内部利润进行跟踪统计,定期核对关联方内部交易形成的往来款项,加强合并财务报表编制的基础工作,提高合并财务报表编制的准确性。

上述问题只是我们在执业过程中注意到的内部控制存在的若干缺陷,并不是内部控制存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制整体发表的鉴证性意见,也不能解除贵公司建立、健全内控制度及保证其有效执行的责任,并且不影响我们应发表的审计意见。

本管理建议书中只向贵公司管理层提供。因使用不当造成的后果,与 2

执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。

四川会计师事务所

有限责任公司

中国 四川

中国注册会计师: 中国注册会计师: 20xx年2月9日3

4


第二篇:建筑工程意向性联合施工管理协议 2700字

意向性联合施工管理协议

编号:

20xx年x月x日

建筑工程联合意向协议

总承包管理方:建工(集团)总公司南方分公司 (以下简称“甲方”) 施工管理实施方: (以下简称“乙方”)

上述当事人合称为“甲乙双方”,单称为“甲方”或“乙方”。甲乙双方现就青岛澳华房地产开发有限公司开发的东海路地下广场(南区)人防掩蔽工程的施工达成以下建筑工程联合施工管理协议(以下简称“本协议”):

第一条 工程概况

1.1. 工程名称:

1.2. 工程地点:

1.3. 工程范围:按甲方和建设单位签定的施工总承包合同(下称:总承包合同)内约定的所有承包工作范围、内容(工程部位以实际签证为准)和总承包合同规定要求为本工程范围内所有专业分包单位提供现场现有的配合,并对各专业分包工程单位进行组织协调管理工作。

第二条 甲乙双方主要责任

2.1. 甲方责任

2.1.1. 派遣精干、有效的总承包管理班子人员,负责本工程的总承包管理工作;

2.1.2. 对施工过程中的工期、进度、质量、安全、文明标化、资料等进行全面监督管理,确保督促乙方按上海建工(集团)总公司的工作标准和建设单位的要求实施本工程。

2.1.3. 对因乙方自身工作不当造成甲方声誉及财产损失的乙方管理人员,有权建议予以撤换并将追究乙方责任。

2.2. 乙方责任

2.2.1. 严格执行国家建筑安装工程的规范、规定、精心组织施工,确保工

程的质量、工期、文明施工、安全生产等达到总承包合同的规定要求。

2.2.2. 负责具体施工管理的实施,按照甲方要求的工作标准和管理规定实施工程施工,承担本工程按甲方和建设单位签定的总承包合同规定的所有责任和费用,并且承担甲方管理人员用于本工程的对外经营费用,甲方应在该费用发生前二日内须告知乙方,并征得乙方同意后方可实施。否则乙方不予认可。

2.2.3. 配备派驻一套经验丰富、能胜任本项目的管理人员组成的工地现场项目管理班子,且有相应的资质和上岗证。上述委派的管理人员重要岗位包括并不限于项目经理、项目生产经理、项目工程师、预算员、安全员、质量员、材料员、施工员、试验员、资料员、机电工程师等,上述相关管理人员架构和上岗证书乙方必须在进场施工前七日内报送甲方,经甲方审核备案后方可上岗。

2.2.4. 本工程施工乙方不得转包,如发现转包,甲方有权终止协议,并追究乙方的责任,由此发生的一切经济损失由乙方承担。

2.2.5. 因乙方原因不能按总包合同工期竣工,施工质量达不到本协议质量标准,发生安全事故或发生其他使合同无法履行的行为,乙方应承担违约责任,赔偿因其违约给甲方造成的一切损失(该损失包括但不仅限于由此导致的第三方索赔损失)。

第三条 工期

3.1. 本工程的总工期、各单项的节点工期和竣工时间按甲方和建设单位签定的总承包合同执行。

第四条 质量

4.1. 本工程质量标准为:必须达到甲方和建设单位签定的总承包合同要求的质量标准,确保一次验收合格率为100%.

第五条 工程价款和费用

5.1 本工程协议价款暂定人民币元整(¥400000000. 00元)。

5.2 本工程计价及结算方式执行甲方与建设单位签定的总承包合同中约定的计价方式,在甲方与建设单位同一结算的基础上,甲方提取乙方承包范围

部分依据总承包合同结算总造价(包括甲供材料)的5 %作为项目总包管理费,该等费用在甲方支付进度款时按照工程款的比例相应扣除。

5..3 乙方每月承担甲方驻现场管理人员的工资和奖金共计人民币拾贰万元整(¥120,000.00)按合同工期期数进行支付,该等费用在甲方支付进度款时相应扣除。

5.4 为便于工作需要,在开工前乙方为甲方青岛分公司购置新车一部,产权归甲方,车辆配置奥迪A6标准。其提供的车辆在使用期间所发生的一切正常使用费用均由甲方自负。

5.5 业主指定分包部分配合管理费用,甲方计取20%,乙方计取80%。

5.6 乙方确保在工程中标后配合甲方办理相关施工许可手续并承担税金及其他一切费用。

5.7 工程造价中的工程税金、政府规定的各类应乙方缴费用和甲方、建设单位或政府管理监督部门对本工程因乙方原因的罚款等以及双方书面约定的相关费用均由乙方承担,若上述费用乙方同意由甲方代为支付,则甲方在支付给乙方的工程价款中扣除该代付费用。本工程政府劳保金等规费的返还甲、乙双方各计取50%。

5.8 乙方须按甲方合理要求和提供的清单承担甲方驻现场管理人员的工作生活费用按每年10万元定额计取。甲方向乙方支付首次进度款时相应扣除,并向乙方提供有效地的票据。

5.9 由于乙方原因在本工程管理中管理不力,造成甲方用于本工程施工管理投入增加,乙方应承担甲方的增加投入费用;由于乙方原因在本工程的建设单位指定分包总承包管理和配合服务管理未达到合同约定要求,造成对本工程的管理无法有效实施,甲方有权部分或全部接管对本工程的建设单位指定分包总承包管理和配合服务管理。

5.10 本工程竣工验收合格后,取得良好业绩后。经双方领导同意后,从直包项目工程总造价中计取0.2%-0.5%作为项目管理奖励基金。

第六条 工程款的支付

6.1 工程款的支付按甲方与建设单位签定的总承包合同的付款方式、比例

执行。因建设单位不及时或欠付工程款的行为造成甲方不能及时向乙方支付工程款时,乙方承诺决不向甲方提起诉讼。

6.2 本工程进度款、竣工验收、竣工结算等支付按总承包合同有关条款执行,并在甲方收到建设单位上述工程款7天内扣除甲方按照本协议应扣款项后以支票形式支付乙方相应款项。

6.3 本工程的工程保修金按甲方与建设单位签定的总承包合同有关条款及政府有关规定执行。

第七条 履约担保

7.1 本协议履约保证金为人民币贰佰万元整(¥3,000,000元),履约保证金以现金或支票的形式支付。乙方于正式合同签订后开工前七天内支付给甲方100万元履约保证金,其余的200万元履约保证金于建设单位第一次和第二次支付工程款时分次定额扣除支付给甲方。工程竣工验收合格后履约保证金七日内全部拨付返还给乙方。

第八条 附则

本协议为意向性协议,该工程正式签订施工合同后,甲乙双方另行签定《建筑工程联合管理协议》。本协议为正式签订的《建筑工程联合管理协议》的正式法律要件,具有约束《建筑工程联合管理协议》的作用。

(本页无正文)

签于此甲乙双方法定代表委托人于二○○九年月日签署。

甲 方:建工(集团)总公司南方分公司

签字人: (签字并盖公章)

乙 方:

签字人: (签字并盖公章)

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