有限责任公司财务管理制度

 

一、总则

 

1

、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会

计法》

、

《企业会计准则》

、

《企业财务通则》

、

《企业会计制度》

，特制定本财务管理制

度。

 

2

、本管理制度适用于公司及其子公司、分公司。公司各部门、人员在财务会计

工作中必须认真执行本管理制度。

二、组织机构

 

1

、公司设立资金管理部管理中心作为公司财务、会计、资产的管理部门。

2

、财务管理中心的职责，在公司董事长的领导下，具体负责全公司的财务管理

工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）

。

 

（

1

）财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作；

 

（

2

）

做好财务分析工作，

为公司领导决策提供各种信息资料，

当好领导的参谋；

（

3

）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

 

（

4

）做好与仓储部门的对账工作，指导仓储保管员建账、对账；

 

（

5

）

指导车间统计员做好工时、

材料消耗额编制工作、

建立车间工序流转程序、

建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

 

（

6

）制定成本管理制度与控制制度。

 

3

、财务管理中心下设：资金管理部、管理会计部、财务会计部。

 

（

1

）资金管理部职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存

款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资

奖金的审核和发放。

 

（

2

）财务会计部职责：针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行

审核；根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进

行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节

表。

 

（

3

）管理会计部职责：建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进

销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

4

、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

5

、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

 

原材料库、产成品库的财务核算工作，由管理会计部负责。仓库保管员，车间

统计员调换工作时，由管理会计监督办理交接手续

三、流动资产的管理

 

1

、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

2

、现金管理

 

（

1

）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》

规定的审批流程执行。

 

（

2

）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案

管理工作。

 

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，

不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金

日记账。

 

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、

短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

 

（

3

）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财

产的安全。

 

（

4

）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企

业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

 

（

5

）公司各部门应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付资金管

理部门，以便及时处理账务。

3

、银行存款管理

 

（

1

）会计人员要认真执行《支票管理规定》

，银行支票等结算凭证和印鉴要由

两人分开保管。

 

（

2

）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长批准，手续齐

备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

 

（

3

）

银行存款日记账逐笔逐日登记，

每日结出余额，

定期与银行对账单相核对，

并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领

导。

 

4

、应收账款及预付账款的管理

 

（

1

）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人

的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定

必须有索取价款的凭据

（包括合同、

收到条、

欠款条以及业务经办人员的保证书等）

，

不得单方入账。

 

（

2

）

各项债权，

债务要定期进行清理核对，

每年最少进行一次发函或派员核对，

每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预

付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实

无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

 

（

3

）收回的账款要及时上交资金管理部，如发现私自挪用货款不交者，移交司

法部门处理。

 

（

4

）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管

理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经资金管理部在《员工离职

结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

 

（

5

）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，

须经办人签章，经直属领导审核并注明用途后，经董事长批准方可付款，并同时向

资金管理部提拱有关合同（协议书）等有关材料。

 

（

6

）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的

5

‰计提坏账准

备金，年终调整。

5

、存货管理

 

（

1

）存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流

动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包

括：主要材料如洁具本体、钢材、板材等；备品备件水件、管材等；福利劳保类如

手套、口罩、抹布等；其他类。

（

2

）存货的计价、按实际成本计价

 

原材料的购入价格包括买价，装卸费，包装费，运输途中的损耗，入库前的挑

选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

 

（

3

）原材料购入必须持有生产管理中心或研发中心的购物申请单，经有公司分

管领导审核后，经总裁或董事长批准方可到资金管理部借款。严禁无计划采购，超

定额库存。

 

采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于

公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格

高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采

购，由采购人员承担由此造成的一切经济损失。

 

（

4

）

采购部采购材料送达公司后，

须按原材料入库的流程经质检部检验

（化验）

合格后才能到原材料库办理入库手续。

 

（

5

）原材料仓库管理员须按原材料入库流程办理原材料入库手续，要查验发票

所载供货单位名称、原材料名称、规格型号、单价、数量等与采购申请单、实物是

否相符，是否有供应商的产品合格证、生产批号等。仓库管理员违反原材料入库流

程需承担由此造成的经济损失。

 

（

6

）材料入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采

购单等经董事长审批后到资金管理部处理账务，一联为统计联，一联为供货方证明。

 

（

7

）

对于货已到而发票未到的材料，

仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，

做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，

一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式

入库单。

 

（

8

）存货盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报

废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，

经董事长批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明

原因的由当事人负责赔偿。

6

、材料出库管理

 

（

1

）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，领料单填制内容要全

面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的

依据，领料单一式四联，车间统计一联，财务两联，仓库一联，超出预算或计划外

的用料由公司分管领导签批，月底统一报董事长审批。非生产性的用料属售后服务

的由安装服务部提出申请，属市场营销的由营销部提出申请，须经公司分管领导签

字，仓库方可发货。

 

（

2

）月末车间根据材料领料单由统计人员编制材料消耗汇总表，仓库部门编制

材料出库汇总表，车间、仓库与财务管理部门要对账并核对相符。

 

7

、产品入库管理

 

车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据此填制

产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产批号）

；一联仓库记账，一联送交

财务，一联送车间作为核算工资等各项考核指标的依据。

 

8

、产成品出库管理

 

（

1

）产品出库流程：销售部门（或业务部门）填写提货申请单（负责人签字）

——营销管理中心领导签字审批——财务管理中心盖章核准，物流部凭提货申请单

开具出库单，仓储部凭出库单方能发货。

 

（

2

）审批权限：营销管理中心根据销售部门的销售合同或订单签批，在申请单

上注明合同（或订单）编号；财务管理中心根据收货单位付货款情况或公司分管领

导签批同意核准盖章。

 

（

3

）出库单填写要求：提货申请单编号，收货单位全称、地址、联系人姓名、

联系电话，产品名称、型号、规格、计量单位、数量，承运人单位名称、车牌号、

行驶证号，物流费用和结算方式，承运人签名。请承运人拿回收货单位签名回执。

 

9

、仓储部管理

 

（

1

）仓储部要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、

存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

 

（

2

）月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要做好在产品

和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算

的真实性和准确性。

 

（

3

）凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库

后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，

以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

10

、低值易耗品管理

 

（

1

）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

 

（

2

）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档

案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安

装、维护等工具）

，必须由使用部门提出申请，公司分管领导审核，总裁或董事长批

准才能采购。办公用品由行政管理中心统一管理，采取先调配再采购的原则，任何

部门不得自行购买，任何人、任何部门不得超标准领用办公用品。各种工具根据工

作需要配备，由生产管理中心统一管理，使用人提出申请，分管领导审批。采用先

调配再采购的原则。

 

（

3

）低值耗品建立档案，部门使用的由部门负责人负责管理，工作异动时办理

交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异

动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

 

11

、产成品退货、返修的管理

 

（

1

）退货管理流程：客户、代理商或销售部门填写《退货申请单》

（负责人签

字，说明退货理由及数量）———经营管中心领导审批后根据审批意见回传给客户、

代理商或销售部门———自行寻找物流退回公司厂部不合格品库——营管中心提交

《退货申请单》由公司质检确认——仓库签收——由仓库填写《退货单》——营管

中心凭仓库签收退货单做产品《退货清单》回传客户签字确认后连同仓库签收退货

单提交财务冲销。

 

八、财务报表、会计科目和发票的管理

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