附件3:
备注:被约谈人应当在每页记录单签名,并签署“以上记录属实”。
附件4:
参考范例:
整 改 通 知 书
财驻川监便【20××】××号
××会计师事务所:
依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》和《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》(财监[2009]6号),我办对你所的执业质量进行了检查。
检查发现,你所(存在的违规问题)。你所的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第××条以及中国注册会计师执业准则(具体准则)第××条等有关规定。
根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》第××条和《财政部关于印发<会计师事务所监督检查工作规程>的通知》(财监〔2006〕11号)第××条等的规定,我办责令你所对上述问题进行整改,切实提高风险意识,加强内部质量控制,进一步提高执业质量。你所应在收到本通知书30日内,将有关整改情况报我办。我办将择期对你所的执业质量进行回访检查。
(印章)
二○××年×月×日
附件5:
参考范例:
监 管 关 注 函
财驻川监便【20××】××号
××会计师事务所:
依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》和《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》(财监[2009]6号),我办组织检查组对你所的执业质量进行了检查。
检查发现,你所(存在的违规问题)。你所的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》及中国注册会计师执业准则(具体准则)等有关规定。
根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》第××条等规定,我办责令你所对上述问题进行整改,切实提高风险意识,加强内部质量控制,进一步提高执业质量。你所应在收函之日起30日内将整改情况报我办。
我办已将你所列为重点关注对象,你所如继续为上述企业提供审计服务,应将为其出具的20××至20××年度审计报告,于每年出具报告后30日内报送我办,必要时我办将对你所的执业质量进行回访检查。
(印章)
二○××年×月×日
附件4:
约 谈 工 作 记 录