整改报告案例20xx

三、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班子考核对审计情况进行讲评。

    根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省局在编制20##年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于20##年底用自筹资金进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕，如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。

    此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。

财务工作整改报告

一、工会财务管理中出现的问题

我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。

(一)财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。

(二)税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。

(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。

(四)财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。

(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。

二、原因及分析

(一)财政划拨工会经费的问题

地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

(二)工会经费收缴率不高的问题

区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。

(三)财务管理基础薄弱的问题

一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

(四)乡镇街道一级工会财务管理问题

我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困难很大。

三、对策及建议

(一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率

各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。

(二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件

各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。

(三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度

制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。

四、加强检查指导,提升乡镇、街道工会财务管理工作水平

建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导,根据基层单位的实际情况,25人以上的单位可单独建立银行账户,对这些单位进行规范管理。25人以下的单位及联合会可由行政代管,但必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上启下的作用,在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工会为重点,收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动,一级抓一级,一级帮一级,一级促一级,层层落实,促使工会财务管理水平上台阶。

武汉大学财务管理整改情况

日前，武汉大学分管财务的校领导向审计署驻武汉特派办专题介绍了该校财务管理整改情况。据悉，去年下半年接受审计后，针对审计报告提出的问题，该校出台了一系列整改措施，对财务管理权限、核算监督模式、机构部门设置以及人员岗位安排等进行了全面调整。用该校财务人员的话说，“这次整改也是一次财务管理方式的大变革。”

  集中管理权限是武大此次财务管理整改的重点。武汉特派办在审计报告中指出，武大校级财务对基建部门、各独立核算二级部门以及未结账科研课题等进行资金放权自理，由此造成1.3亿元资金未有效纳入校级财务统一管理，2.6亿元科研课题经费不能准确反映已经结题尚未结账的情况，还有一些部门自由使用资金、随意对外投资、违规担保巨额银行贷款等问题。对此，武汉大学在整改中，把过去分散的管理权限上收到校级财务部门中来，统筹控制，将易产生违纪行为的银行担保贷款、对外投资、基建拨款以及科研课题经费等财务权限全部纳入校级财务控制范围，统一管理口径，整体约束和协调，并设置明确的职能部门进行监管，严格实行财务“一支笔”，降低财务管理风险。

  在软件上规范核算监督模式，将较为松散的核算模式简化、统一，强化监督。对于审计提出的核算模式分散、制约监督性不强、造成1亿元资金重复登账的问题，武汉大学撤回全部二级学院委派会计，改二级核算为报账制，由校级财务统一核算，并将以前各自独立的财务系统整体联网，校级财务以此对各学院的会计业务进行同步集中核算，同时对独立核算的二级机构进行多重实时监控。此外，针对审计提出的开设银行账户过多的问题，该校开展银行账户清理，并逐步萎缩类似于内部银行的资金结算中心的功能直至取消，减少中间环节，加大资金的核算效率和监管力度。

  从硬件上强化管理，理顺机构、部门和人员设置，将纷杂的部门、岗位设置进行精简归总，理清流程。审计报告中指出，武大校级财务部门内部职能设置过细，相互间的职能缺乏约束与沟通，导致做账不及时、数据错漏等问题。对此，该校大力精简、归并和调整校级财务部门的内部机构及职能设置，将决算与核算合并，并撤销出纳科，对人员进行整体调岗，理顺核算及管理的体系结构，促进其运转质量和效率的双提高。

  武汉大学财务管理整改的快速和高效，既推动了该校的制度完善和整体发展步伐，也充分体现了审计监督和规范职能作用的有效发挥。

 

第二篇：20xx下半年定期检查不符合项整改报告

青岛三木水产有限公司

20xx年下半年定期检查不符合项整改报告

敬致 青岛出入境检验检疫局：

CIQ人员对我司进行了“20xx年下半年”的定期检查，对现场和文件进行了审查，提出了不符合项，具体不符合项及整改措施如下：

1. 不符合项：发现个别捕鼠夹诱饵脱落

整改措施：立即要求公司虫鼠防治人员对厂区的灭鼠点的捕鼠夹进行全面检查，选择不易脱落

的诱饵进行放置。并对虫鼠防治人员进行培训教育。

2．不符合项：个别员工对落地物未按程序处理。

整改措施：立即对相关人员进行再培训教育。

2. 不符合项：成品库挂帘出现破损情况。

整改措施：立即更换破损挂帘。并对库管、维修人员进行培训教育。

以上，请局里领导给予改正，我工厂会在以上问题的基础上举一反三，继续对工厂的各个环节进行自检自控，尽量做到符合要求。

青岛三木水产有限公司

20xx年 10月 28日

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