深圳市XX集团股份有限公司20xx年度审计工作计划
(2011-01-19 16:21:24)
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▼ 一、集团公司内部审计工作总体思路:
1、今后5年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下:
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,20xx年内审工作应该建立在公司内部
控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理办法,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况
以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计,还应搞好任中审计,注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计):
通过对下属企业20xx年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半年度预算执行审计,发现预算执行过程与内控管理中存在问题,敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施,围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计,促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理,各企业的收入应全部纳入预算管理,并入账核算,禁设小金库,因此,对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理,收入金额全部入账,以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书,但主营业务成本并不纳入业绩考核,并在ERP中实行预算控制,因此,对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则,建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业,监督审计意见的落实,使企业存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、2、与集团公司各职能部门,尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通,将审计部掌握的相关信息及时通报,避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度,改善内审环境,加强审计人员培训,进一步提高审计工作质量。
1、20xx年审计队伍人员出现流动,审计岗位配备不足,导致年度工作目标未能全部落实,2011按岗位设置配备审计人员,充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度,使管理有制度,审计有依据,处罚有规定,进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审,报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例,或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈,让所有员工了解内审在企业中的作用,特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作,为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访,落实审计问题整改,同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难,深层次了解企业经营情况,更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训,组织参加国际内审师资格考试等,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,新任务的需要。
XX集团审计部
20xx年1月6日
附:
20xx年度内部审计工作计划表
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内审工作计划
1、审计期间及范围:
自07年12月8日至20xx年9月30日,公司的会计账;
2、审计重点及方法:
⑴资金(现金及银行存款)收付:
首先:突击对现金进行盘点,并倒扣出20xx年9月30日的现金余额;完整收集各公司帐套各户头20xx年9月30日的银行对账单。
其次:通过翻阅会计凭证及附件,对资金收付进行地毯式逐笔清查,对业务的相关性、真实性、业务金额的准确性进行判断;需结合:
①项目建筑需求(相关性)
②经办人签字、内部签证(真实性)
③各级审核(签证量、合同或批准单价、金额准确等)
④审批(最终应有总经理或受托人批准)程序
存在异常的,做好备注说明。
再次:分现金和银行存款,逐笔建立电子流水账,扎出20xx年9月30日现金应有余额及银行存款应有的余额;将20xx年9月30日经本次审计的现金和银行存款账面余额与实际余额进行比对,
最后:进行小结。
⑵往来账(施工单位和设备供货单位)
首先:涉及施工单位(不涉及拨进度款的零星工程除外)和设备供货单位(不涉及分期付款及安装的除外)的,在逐笔查阅凭证及附件的同时,分合作单位名称登记流水往来账,记载业务内容,结算时间及金额,每次付款时间及金额,形成与所有合作单位的合同执行情 1 / 2
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况明细表。
其次:我公司的往来账,应付居多,最终经内审的下欠单位及金额,较敏感,是否需要函证,将做分析判断,将建议上报总经理批准后进行。
最后:进行小结。
⑶税金
首先:分帐套分税种统计税金缴纳时间和金额
其次:根据实际收款测算销售环节的营业税金及附加,根据建安环节实际情况结合进成本金额,测算建安环节的营业税金及附加。对增值税、所得税的预交、汇算情况进行检查分析。
最后:进行小结
3、审计预计的耗时,拟选择的地点,需调用的设备、人员
(1)时间力争在20xx年12月底完成;工作一周左右摸好底后,将根据实际业务量排出详细的工作进度表,对时间安排做出更可靠的预计,届时时间或有调整。
(2)工作地点拟选择财务室对面的一间大办公室;
(3)需占用该办公室这台电脑;
(4)需财务部抽调人力,为凭证附件的整理收集提供保障;
4、工作原则
审计期间,未经财务主管允许,不得将一切财务纸质资料及
复印件带出指定办公室。
妥否,望领导批示!
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