关于财务工作整改情况报告

根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市 公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局 发〔2010〕109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第 二阶段的整改情况报告如下：

一、整改活动开展情况

公司根据贵局下发的[2010]109号《关于在深圳辖区上市公司全 面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通 知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描 述，我司20xx年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分 析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对 深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对 相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本 次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整 改情况。

二、自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到 以下要求：

（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理 1

组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离， 相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从 业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确 制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任 追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚 措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效 考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和 会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会 计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息 系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也 不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息 系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要 求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限 的管理。

（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符 合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财 务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企 业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特 2

点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不 得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。 根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构， 明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进 行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会 计人员是否具备从业资格；在20xx年12月份公司组织安排了“财务 部门20xx年度教育训练计划”。

根据上述通知要求（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股

票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基 础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业 内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了 公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。 此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案 管理办法》等制度。

根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式

的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和 管理，公司ERP系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息 部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预 算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南 昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预 算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模 式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预 3

算与报销的IT系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模 块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等 全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、 人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使 用。

根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范

要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保 管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计 准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账 基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法 等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1.财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员

资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从 业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司 会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取 得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员 招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在20xx年6月份深圳财政局会 4

计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年 底可取得会计从业资格证书。

2.会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对， 只是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往

来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及 时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由 双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从20xx年11月起销售会计已对内部往来对账双方 签章确认，后续持续监督执行。

3.资金管理和控制情况

存在问题：

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；(2). 部分银行存款余额调节表未复核。

整改措施：

(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会 计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人 复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节 表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。 整改结果：

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(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计 人员从银行索取银行对帐单。

(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负 责人复核，并且签名确认。

4、企业财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新， 存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。

整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部

控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管 理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化， 及时修订更新相关制度。

整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制

度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司 制度建设，并严格遵照执行。

5、母公司对子公司财务管理和控制情况

存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专 项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。 整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对

子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、 调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。 子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深 圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子 6

公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母 公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所 需资金。

整改结果：公司制定发布《内部审计制度》，对子公司专项检查

结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强 巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断 提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。

三、证监局走访提出问题及整改情况

深圳证监局于20xx年12月份对我公司现场走访检查了有关财务 制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题， 针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，现就整改情况报告如下：

1.关于票据管理问题

存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记 录，未有登记购买记录。

整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数 量及支票号码、签收人、单位等票据信息。

整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完 善了台账登记内容，并遵照执行。

2.现金日记账、银行日记账登记问题

存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行 7

存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。 整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后 续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。

3.关联方、董高监日常出差报销用借款问题

存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、 高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。 整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、 关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公 司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执 行。

整改结果：经过整改公司在20xx年12月31日前所有关联方、董高 监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公 司。

四、持续完善事项的长效机制和责任人

通过此次会计基础工作专项自查整改活动，我公司根据相关法律 法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务 会计流程体系，建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司 存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，进一步提高 我公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和规 章制度，加强与监管部门的联系，不断提高依法规范运作的水平。

 

第二篇：关于北京、成都分公司财务工作专项检查的情况报告

关于北京、成都分公司财务工作专项检查的情况报告

张新丽

为规范公司系统的财务行为，加强会计基础工作，提高会计核算信息质量，全面掌握了解分公司的财务工作情况，根据总公司领导布置，我于4月14日至4 月 26日对北京、成都两家分公司进行财务工作专项检查。本次检查主要内容：

1、会计基础工作；2、营业费用中的重点费用；3、退保、赔款支出的手续流程和风险控制；4、保费收入；5、纳税情况。

通过检查，总的认为两家分公司会计基础工作比较规范有序，较好地执行了国家财政、税务方面的法律法规和财务制度，以及总公司的各项规章制度规定，无明显的违纪违规情况。现将检查主要情况报告如下：

一、会计基础工作方面

（一）基本情况

两家分公司在财务部内部均已建立了组织架构并根据公司实际制订细化相关制度，会计人员岗位设置、工作流程比较合理，符合会计岗位内部牵制原则。在印章管理、支票管理、现金管理等方面，符合制度要求，印章实行双人保管，支票有领用登记手续，现金管理有制度办法，出纳有完整的收支记录，每天与会计结报一次，能做到日结日清，核对一致。

存在不足：北分基本户以外的银行帐户未建立支票领用登记簿。

成分出纳与会计的结报没有交接手续。

建议：北分尽快建立基本户以外的支票领用手续。

成分要建立出纳与会计的交接手续，手续要清楚，以防止原始凭

证的丢失。

（二）会计核算

1、原始凭证：抽查了部分原始凭证，原始凭证粘贴比较有序整齐，核算清楚。

存在不足：成分所有费用原始凭证上均未盖“已报销”或“作附件”戮记；工行代理户所有银行回单未盖银行转讫章，属无效凭证。

建议：补盖所有费用原始凭证“已报销”或“作附件”戮记；补齐工行代 1

理户银行回单上的转讫章。

2、 记帐凭证：科目运用基本正确，摘要一般能说明事情的来龙去脉。

但成分存在以下情况需改进：

（1） 少量科目运用不确切；如优质服务品质活动获奖人员奖励

费购服装，出营业费－公杂费。没有租赁合同的临时租车，

应出差旅费，不应出租赁费。

（2） 个别摘要不确切；如一项经济内容或一张报销单涉及几个

会计科目，不能写同一摘要内容。

（3） 有些附件附入了不该附的科目；

（4） 部分记帐凭证有科目涂改情况；

（5） 有凭证程序前后颠倒情况；

（6） 冲销凭证有同借同贷情况；

（7） 调帐反冲凭证较多。

3、 会计帐薄、会计报表根据要求能及时打印出来，装订成册。

建议：1、礼品备查表不要附在凭证后面，可单独保管备查，以防

范外部监管风险。

2、因经营需要技术处理的费用#5@p，缮制记帐凭证时要叉开

排列。

3、建立健全应收应付台帐。

（三）内部会计制度

1、资金管理

（1） 较好地执行收支两条线，每次从收入户转到基本户的资金都

有总公司审批的资金调拨单，没有擅自划转资金情况。资金

留存的额度基本控制在总公司规定的限额内。

（2） 没有开具空白支票的情况。

（3） 每月每户的银行日记帐余额与银行对帐单余额均能调节一

致。

（4） 现金日记帐余额与库存现金、会计帐面现金科目余额一致。

存在不足：1、北分开具的支票，存根联上均未填写收款单位名称。 2

2、成分开具的支票，只有财务负责人签字，没有支票领用

人签收。

建议：开具的支票，应填写收款单位名称，并需领用人签收。

2、资产管理

查看了固定资产、低值易耗品、物料用品帐户。北分在资产管理

方面做得较好，资产的购置、验收、入库、登记手续俱全；财务部、

行政部均建立资产的明细台帐；财务部帐面数与行政部实物帐面数一

致；固定资产折旧计提正确。

存在不足：成分有部分资产缺少验收、入库、领用手续；财务部的物

料用品帐比运营部物料用品帐多31823.09元。

建议： 1、行政部门应建立健全资产实物明细帐，在登录资产实物帐

时把单价、金额一起录入。

2、购置的资产必须要有验收、入库、领用手续，且凭证中应

附有资产验收单。

3、成分尽快查明财务部与运营部物料用品帐面不符的原因。

3、重要单证管理

（1）重要单证的印刷、申请、入库、调拨、发放等工作符合总

公司单证管理办法；

（2）财务部保管有价单证，行政部保管非有价单证；、

（3）重要单证的领用手续比较完备；

（4）有价单证的回销率；北分在65%左右，成分在70%左右，

回销情况良好。

（5） 成分对各有价单证均建立了手工台帐，台帐的帐面数与库

存实物数一致。各业务部门如运营部、团险部、银行部都

设立了兼职单证管理员岗位，各岗位均建立了有价单证手

工台帐。

存在不足：1、由于北分办公场地比较紧张，财务部没有专门的有价

单证存放地，有价单证分散在部门的不同地方，比较混

乱，无法核对盘点。

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2、 北分各业务部门未建立兼职单证管理员岗位，业务

部门也缺少有价单证领用、回销手工台帐。

建议：1、北分要完善有价单证手工台帐记录；各业务部门要尽快配

备兼职单证管理员岗位。

2、成分要进一步加强对银行险收据的回销，特别是超过一年

以上的银行代理收据。

二、费用方面

总体情况，两家分公司费用开支比较严格，能够做到层层把关、审核、职权分明，预算执行较好。

（一）会议费：

1、北分会议费列支较少，列支情况符合要求；、

2、成分会议费列支较多，部分贴费及银行激励费也通过会议费列

支；

建议：1、列支会议费，应附有内部签报和会议预算表，预算表要详细

列明，比如会议时间、人数、租场费、伙食费、住宿费、其他费等。

2、会议费#5@p最好是有会议承办条件的商家开出一张不要多张，项目就是会务费。其他本单位自己购买的一些杂费等，

可通过会议承办商家报销的形式归入一张#5@p中。

3、会议预算费用要大于实际开支费用或接近实际开支，预算

时间要在#5@p时间之前一段时间。

4、会议费中尽量避免礼品这一项或这一提法。

5、列支会议费开支就不宜以招待费形式出现。

（二）招待费列支正常

（三）宣传费：广告的宣传费有广告业的专用#5@p，购置的宣传品一般

能列明明细。

建议：以后购买宣传品#5@p上尽量能写明：品名、单价、数量、金额。

（四）手续费

1、手续费支付对象都是具有兼业 代理合同的单位；

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2、手续费支付总额控制在8%之内；

3、今年1-3月没有发现现金支付情况。

存在不足： 1、成分财务部在手续费支付上监督乏力。

2、支付银行代理的手续费，在手续费收据上有的盖银行业

务部门章，有的以个人签字代理。

3、每月计提应付手续费，其清单有财务部门直接替代业务

部门操作。

建议：1、财务部应根据代理单位的名称，建立明细台帐，并且要审核

手续费支出的情况；

2、凡支付代理手续费的单位，财务部应留存一份协议付本或复

印件，财务部有审核把关的权利，同时也为了备查；

3、计提应付手续费，应有业务部门提供清单，财务部审核；

4、进一步加强同银行代理的沟通，尽量争取手续费收据盖章上

符合要求；

5、北分支付给银行合作费，通过银行结算费出帐，且是现金支

付，支付的手续、附件与手续费支出相同。本人认为，此情

况如果外部检查，存在较大风险，建议总公司讨论决定，予

以妥善处理，以防万一。

三、退保、赔款支出

主要通过对退保、赔款支出的手续流程和风险控制方面进行检

查、了解。发现北分在退保和赔款支出上全部有运营部操作。财务

部以运营部提供的领款人姓名为依据，不管其投保人、受益人、领

款人是否同一人，有没有授权委托，凭领款人身份证原件支付退保、

赔款，不审核退保、赔款支出的原始资料，凭证附件也只有一张领

款收据。

建议：1、北分应审核退保、赔款支出的原始依据，凭证中应附入退保

批单、赔款给付书、领款授权委托书等原件或复印件。

2、财务部要严格把关，手续填写规范、清楚，以防止不必要的

纠纷。

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四、保费收入

主要检查了团险保费收入中有否以内部保费批单方式冲减保费

收入，从而降低营业税缴纳金额以及年底预收保费挂帐情况。通过

检查，未发现以内部保费批单方式冲减保费收入情况。20xx年底，

预收保费北分为1583582.00元，成分为1287410 .00元。

建议：公司在以后年底中要加强对预收保费的清理，尽量减少年底预

收保费的挂帐数，因税务检查对年底的预收保费视作为已进帐

但未纳入营业收入而减少当年营业税解缴而处理。

五、纳税情况

两家公司都已正确无误地计算营业税，每月解缴，其他需要纳税 的项目，都已交纳，个调税未进行明细检查。成分帐本、合同上未 贴印花税。

建议：成分补贴帐本、合同的印花税。

20xx年5月8日

6 以上报告当否，请指示！

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