企业全面预算计划

全面预算管理作为企业集团战略实施的重要管控工具，以目标利润为导向，对整个企业的经营活动实施全面的预算管理，包括业务预算、人力资源预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算，并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，把集团管理从事后核算转到事前预算、事中控制中来，通过有效的规划降低经营风险，使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

一、预算的编制

预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则，按照编制办法和程序进行。

（1）预算编制审批流程

公司决策层 财务部 各个部门

预算文件经集团总部主要部门反复讨论修改后，以纸制文件形式向下属和控股公司下达，为便于部门汇总，由财务部门统一制作预算表格，统一下发。为防止各公司在理解上产生歧义，财务部门要专门召开一次预算布置会议，要求下属公司、控股公司及各职能部门预算编制人员参加，由财务部门的预算主管对预算原则和要求逐条讲解。

全面预算系统是以会计科目设置进行预算编制的，并带有辅助核算的。预算系统将从U8财务系统内部得到的会计科目及相关明细科目的历史数据，并进行分析，确定下一年度各个会计科目及相关明细科目的预算金额。它也可以按项目进行核算，这样就可以细分到各个部门，按部门进行预算的控制。系统制定好本预算期间内的各项预算额度后，不能轻易改动。之后每个部门只能报销在本会计年度内的预算指标额度。然而各个部门也可以将预算细分到人：比如采购部门里面某个项目的某个人。这也就要求每一个部门在制定预算的同时还要将本预算年度内都有哪些业务还有各项业务大致都需要的预算额度清楚地提交给系统，再由系统进行实时控制。

预算系统制定好了预算编制以后通过系统内部集成把数据反馈给U8系统，财务U8系统再对反馈回来的相关的数据进行财务记账。

1）预算编制方法：

① 增长百分比法。即在上一年度利润水平上，增长一定的百分比。

② 量本利分析法。在预计销售量或销售收入增长百分比，固定成本、变动成本降低百分比基础上，确定目标利润。

③ 资产报酬率法。净资产报酬率不低于10%；总资产报酬率不低于银行利率或资本成本。

④ 战略目标分析法。根据公司长远发展规划（战略规划）所规定的各年利润增长幅度，以及计划年度预计达到的利润水平，确定目标利润。

其次是测算销售额，由公司预算委员会（计财部）根据董事会确定的目标利润，确定实现目标利润销售额和主要产品的销售量。主要方法有量本利分析法、销售利润率法和销售毛利率法。

第三确定主营业务成本指标和期间费用指标。可用倒挤法、成本费用利润率法、销售毛利率法。

在制定预算目标和审查预算时，通常使用“杠杆法”，即参照同行业各项经营指标的平均或先进水平，在考虑企业的行业竞争策略的基础上，合理确定企业的预算目标。必须侧重于企业整体发展战略以及行业信息等宏观面的研究和分析，利用行业杠杆确定合理的预算目标。

2）预算编制的原则：

集团公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向，制订预算编制原则。预算编制原则一般包括：

1）确定成本费用控制重点。针对公司以往成本费用控制的薄弱环节，提出预算年度的控制要求。

2）确定投资方向。符合集团公司战略发展方向的产业和核心企业，在基建投资、固定资产零星购置、融资规模上都应给予支持，也允许个别企业的管理费用在上年度基础上有所突破，但前提是营业收入要比上年度有大幅度增长；凡不符合集团公司重点发展的产业或行业，原则上不追加投资，其投资安排以当年的折旧来源为限，维持简单再生产，资金以上缴为主；

3）保证预算的严肃性。要求各单位的正职对预算的严肃性负责，确保预算编制在“资料收集-审查汇总-调整抵消-结果确认“全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”；

4）盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约。

3）预算编制项目：

预算编制的项目主要包括：成本费用预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资本预算、现金流量预算。

①成本费用预算，包括营业成本预算、制造费用预算、经营销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算、维修费用预算、职能部门费用预算。

②收入预算，包括主营业务收入预算，其它业务收入预算，营业外收入预算，投资收入预算，其它投资收入、投资处理盈利和亏损预算。

③资产负债预算，包括对外投资预算，无形资产和递延资产购建预算，固定资产增减分类预算，固定资产零星购置、固定资产报废预算，基本建设预算，往来款项预算，借款和债券预算。

④职能部门费用预算，一般由各职能部门根据各自在预算年度应完成的任务来确定费用基数，负责本部门费用预算编制和上报。财务部门以上年实际数为基础，综合预算年度的任务量再进行调整。

⑤财务指标预算。财务指标有简单的，如净利润、管理费用等，这些指标从会计报表中直接可以得到，它提供的实际上还是会计信息;而有些指标是复合的，如投资资本回报率(ROIC)、资本金回报率(ROC)、自由现金流(FCF)、息税前营业利润(EBIT)、有息负债率(DR)等，这些指标不能直接从会计报表中获取，需要经过几个财务指标的对比计算才能得出，它体现出的是财务信息。把这类指标也列入预算，能考核和分析企业的投资回报情况、企业能支配的现金流量情况、经营利润完成情况、负债情况等，它比单纯的报表数字更有比较和考核意义，可以较为全面地了解和掌握企业的财务状况和获利能力。另外还有资本预算，现金流量预算等。

预算是全员、全过程预算。要做到凡涉及到资金活动的地方都要有预算，使预算无死角、无遗漏。

（2）预算编制模式：以销售为起点

（3）预算报表编制包括以下内容：

1） 编制范围

2） 报表组成

3） 报表封面填制说明

4） 资产负债预算表

5） 利润及利润分配预算表

6） 现金流量预算表

7） 成本费用预算表

8） 主要业务预算表

9） 对外筹资预算表

二、预算的控制

预算系统和WRP审批流程相结合对预算进行控制。首先，由经办人将费用的类型及额度按费用单据的格式提交给部门负责人，然后预算系统会有提示本部门当月的该项费用的预算额度，如果该项费用是在本月该费用预算额度之内的，部门负责人则可以审批签字，然后提交到管理该部门的副总审批，通过后即提交到总经理审批，审批通过后再提交到审核会计出进行审批，审批通过后提交到财务部长审批，通过后提交到总会计师审批，最终审批通过后财务就可以为该项费用进行付款。如果期间任一环节未通过审批，则该项费用财务就不给付款。

上述审批过程就是对预算进行控制的重要手段，在此过程中，部门负责人在系统中可以实时看到本部门到目前为止都发生了哪些费用，还有多少预算指标，然后根据部门内部的一些计划进行实时控制费用的产生。

同时，在起初制定的预算额度有时候不能满足该年度的费用额度，有时候需要进行调整。这就份两种情况：1、预算过高，是资金闲置。2、预算过低，有未预料到的费用产生。 ①削减预算，本部门今年的预算额度由于今年有些费用减少了或是该笔业务取消了，以至于费用减少了，此时就要向系统提交削减预算申请单，然后再按照审批流程一步步进行审批，通过后系统就会将本年度的预算额度改为新制定的预算数。

②增加预算，有些项目在本会计年度中已经报满了预算最大额度，这个时候系统提示你不能再对此项业务进行报销；如果在超出了预算额度，但又属于特殊情况时，这时就必须通过向高层提出申请，经过企业的规定程序进行调整预算流程，对该特殊情况制定的这部分业务进行预算额度调整。为了避免或者减少这种情况的发生，就要求各个部门对自己部门内部的相关业务进行合理的统筹规划，每一项业务能够细分到具体的人最好，这样一来部门内部的预算就更加精细，不至于只进行笼统简单的预算，向系统提供的数据也只是大概的数据，到头来系统指定的相关标准很难进行调整，这就给部门工作带来了很多麻烦。

我们公司预算系统主要是以管理费用进行预算编制的，但是技术有时候又会以项目进行预算编制。

以下是从用友预算系统中截的两张表：

上面两张表是以科目进行预算编制的，从表中就可以看到该部门或者该子公司该项费用每个月份的预算额度、发生额、差异额。

三、系统功能描述

1、预算编制

集团各预算组织在系统中编制经营预算、费用预算、专项预算、财务预算、现金流预算等年度预算数据/月度预算数据，并上报给相关的审核人员。

2、预算审核

上级预算主管部门对下级预算部门申报的预算进行审核，对于预算数据可以填写相关的审核意见。

3、预算控制

对于企业中关注的各项费用、采购等支出进行实时的控制，对预算执行状况进行预警，并通过mail/手机短信等方式发送给相关的管理人员。

4、预算调整

在实际执行过程中，由于经营状况发生改变或者初期对预算情况的估计偏差，导致预算数据不准确，可以通过在系统中进行预算追加和预算削减来调节。

5、预算汇总及合并

对于集团内部有几个分支机构的预算组织来说，提供预算汇总的功能，由系统自动对下属几个预算分支机构的预算数据与其本组织机构的预算数据进行汇总。

对于生产制造流程型的经营企业来说，集团内部上下游企业之间发生的交易往来，在预算系统的汇总统计中，需要对相关的业务数据进行合并，最终形成合并的预算数据。

6、预算分解

提供全面预算数据从目标到明细的分解过程以及年度分解到月度的过程。

7、预算查询

对系统中存在的预算数据进行查询。并且可以设定相应的查询权限的控制，例如：只能查询本预算组织以及下属预算组织的预算数据。

8、预算执行状况分析

对预算数据以及预算与实际对比数据进行深入的分析和挖掘，强大的预算分析功能向查询者提供多种图形的展现方式。

9、模板管理

对全面预算的表格模板进行管理，包括对预算表格的模板内的项目进行修改、表格内部的公式进行定义。

 

第二篇：L城房地产集团有限公司20xx年度项目全面预算及经营计划表

20xx年全面预算及经营计划表目录

序号第一部分 公司概况及进度计划12表2 项目建筑面积统计表3表3 项目整体开发计划表

4表4 20xx年主要开发工作计划表5表5 20xx年规划设计计划表67表7 20xx年材料设备采购计划表第二部分 收入、成本预算8表8 项目销售计划（面积）910表10 项目销售计划（单位）11表11 结转收入预算表1213表13 前期费用预算表1415表15 项目成本支付计划表第三部分 三项费用预算表16表16 20xx年营销推广费预算表17表17 20xx年管理费用预算表18表17-1 工资性费用19表17-2 车辆费用2021表17-4 办公费2223表17-6 会务费2425表17-8 水电费

26表17-9 物管及前期介入费2728表17-11 其他可控费用2930表17-13 租赁3132表17-15 折旧费3334表17-17 集团服务费35表17-18 审计咨询费3637表17-20 其他不可控费用3839表18-1 金融机构借款利息4041表18-3 其他借款利息支出第四部分 20xx年预算报表4243表19-1 20xx年固定资产购置预算表4445表20-1 开发间接费预算4647表20-3营业外收支预算表48表20-4预征土地增值税预算表49表20-5补提土地增值税预算表50表20-6企业所得税预算表

第五部分 项目整体预算利润表51表21 项目预算利润表（整体）

5253表21-2项目管理费用预算表（整体） 54

55

填报责任部门（项目公司）综合管理部/人力资源部

综合管理部/工程管理部/总师办综合管理部/工程管理部/总师办综合管理部/工程管理部/总师办工程管理部/规划设计部/总师办工程管理部/总师办材料设备部

营销策划部营销策划部营销策划部财务管理部

前期管理部/财务管理部成本管理部/财务管理部成本管理部/财务管理部成本管理部/财务管理部

营销策划部自动生成

人力资源部/综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部财务管理部

综合管理部/财务管理部财务管理部财务管理部

综合管理部/财务管理部财务管理部财务管理部

综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部综合管理部自动生成财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部自动生成财务管理部财务管理部审核责任部门（集团公司）人力资源部/运营管理部

运营管理部/总师办/营销策划部运营管理部/总师办总师办/运营管理部规划设计部/总师办总师办/运营管理部材料设备部

营销策划部营销策划部营销策划部财务管理部财务管理部

规划设计部/总师办/成本管理部/财务管理部成本管理部/财务管理部成本管理部/资金管理中心营销策划部财务管理部

人力资源部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部综合管理部/财务管理部财务管理部财务管理部

综合管理部/财务管理部财务管理部财务管理部

客户服务部/综合管理部财务管理部财务管理部法律事务部财务管理部

资金管理中心/财务管理部资金管理中心/财务管理部资金管理中心/财务管理部资金管理中心/财务管理部资金管理中心/财务管理部综合管理部/财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部

财务管理部

营销策划部/财务管理部财务管理部财务管理部财务管理部