小企业财务会计制度范本

潍坊XXXXXXX有限公司

财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、审核支付设备、材料款项。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和

财务状况,为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的#5@p须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可

报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; ⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具; ⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;B、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况; ⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排; ⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; ⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; ⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物#5@p及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由

领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

 

第二篇:公司财务会计制度纲要

《公司财务会计制度纲要》

一、纲要

为了促进公司的协调发展,科学可持续化运营,本公司建立健全科学合理的财务、会计制度,一切事宜以章程为宗旨,再与实际相结合。

二、财务部门主要工作职能

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进单位取得较好的经济效益。

(四)合理调配、使用公司资金。

(五)合理分配单位收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

三、财务部门的组成

本公司财务部门由财务总监、会计、出纳和 审计工作人员组成。(暂由一人兼任)

四、公司各部门全体成员办理财会事务,务必遵守本纲要。

五、财务工作的岗位职责:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导层交办的其他工作。

六、财务规范化制度

该制度适用于本公司的各部门和员工在办理财会事务中所遇到的基本情况。

第一条 会计年度自每年__月__日至_______月___日

第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合国家相关制度的规定。

第三条 财务工作人员在办理会计事项时必须填置或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。

第四条 财务工作人员应当会同财务总监定期进行财产清查保证账簿记录与实物、款项相符。

第五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

第六条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时报告财务总监及

公司董事会,并请求查明原应,做出处理。

第八条 财务工作应建立内部稽核制度,并做好内部审计。

第九条 财务审计每_____进行一次。审计人员根据审计事项进行审计,并做出审计报告,报送公司董事会。

第十条 财务工作人员工作调动或者离职,必须与接管人员办清交接手续。 第十一条 财务工作人员办理交接手续,由公司董事会监交。

第十二条 公司公章、公司账户密码、公司银行卡须分开设专人保管。

第十三条 提取公司账户资金时,至少需要一名公司高级管理人员在场。公司账户转入或存入资金时,相对行为人应将存汇款凭证、转账凭证交付财务总监保管。 第十四条 财务部门有义务接受经理、监事及公司董事会的监督。

七、薪资制度

依据公司人事管理规章制度,订立公司员工的薪资结构及给付原则,亦包含升迁、奖惩制度。

(一)薪资结构

(二)影响薪资的因素

(三)薪资给付方式及时间、期限

(五)薪资的非常给付。

(六)薪资的给付形态____

(七)请假,迟到,早退,私自外出的薪资处理方案

(八)中途加入或退出的薪资计算方案

(九)未经董事会同意就职者,不给付薪资。

(十)公司职位津贴标准及方案

八、费用开支标准及申请

第一条 为了加强公司财务管理,控制费用开支,本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则,根据相关法律、法规规定,结合本公司实际情况,特制定该开支标准。

第二条 各部门在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划,由财务部汇总审核,经总经理批示,即为公司该月的费用开支计划,并下达各部门费用开支指标。

第三条 单位计划内费用开支计划流程

(一)费用当事人申请

(二)部门负责人审查确认

(三)财务部审核

(四)财务总监审批

(五)经办人持相关票据到财务处报销签名确认

凡公司计划外开支,必须写明内容与原因,经有关负责人审批后进行费用领用。

第四条 办公用品及低值易耗品采购与报销操作流程

(一)采购计划应上报董事会批准,根据#5@p、入库单报销

(二)各部门急需或特殊的办公用品,经相关负责人批准可自行购买,购买后,提交#5@p、实物,经查入库单及入账报销。

(三)原则上不报销办公用品之装卸费用,自己装卸。

第五条 其他费用标准

(一)误餐补贴。公司员工根据公司规定,免费享受工作午餐,如员工在外办理业务,因故不能返回享受工作餐的,按工作餐标准给与误餐补贴。

(二)礼品及特殊开销费。应工作特殊需要许赠送有关部门人员或领导礼品的,及在外宴请相关人员的,须经公司董事会同意并交付#5@p,予以报销补贴。个人不得私自赠送礼品。

九、财务审批及报销规定管理制度

第一条 为了进一步加强财务管理和监督,规范财务行为,维护财务收支计划的严密性,提高经济效益,根据《中华人民共和国会计法》,结合公司的经营特点和财务管理实际情况,制定该制度。

第二条 财务审批实行部门负责人签字、总经理确认、财务部审核、总经理审批、财务总监与总经理联签的制度。

第三条 财务审批的权限

(一)公司法人是会计责任主体,负责单位资金计划的运营和决策。计划内、外的费用开支,无论金额大小均需财务总监审批。需经董事会会议研究的项目有:

1.利润分配方案。

2.固定资产的购置、出租、转让、改扩建、报废的处理。

3.无形资产的形成、转让、使用的文字材料(合同、协议等)。

4.年度财务收支计划、各类专项活动收支计划的编审、调整和上报。

5.计划外开支项目一次性在_____元以上的。

6.新业务的开展与常规业务的拓展。

7.为本公司和其他单位或个人提供借款担保、贷款担保和债务担保。

8.总经理及各部门负责人提出的其他经济事项。

(二)总经理按部门分工对其资金计划运营情况行使确认权。计划内、外开支项目无论金额大小均需签字确认。

(三)财务总监对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权。对无计划的、不真实、不合法的经济业务有权不予受理;对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

第四条 具体审批、报销的程序。

无论借款还是报销业务,一般程序是:经办人要持部门负责人和总经理签字确认的原始凭证(属于物资采购的,要办理相应的验收入库手续),先由财务总监审核并签署意见,最后报总经理审批。财务部方可进行财务处理。

(一)原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要是供货单位提供的,盖有全国统一#5@p监制章的#5@p;自制原始凭证主要是按公司有关财务管理规定自行制定的借款单、工资劳务薪资支付表、有关成本费用定额计算单等。

(二)原始凭证必须填写日期、供货单位的名称及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证记载的内容均不得涂改、挖补。

(三)对于购入商品或按受劳务的经济事项经办人必须是两人以上,属于物资采购的,经办人(部门)、验收人(部门)、入库人(部门)、使用人(部门)必须相分离。

(四)对于购入商品或接受劳务办理的借款,经办人应在一周内报销。对于已有借款未清的人员财务部不再办理下一笔借款。对于超过规定时间未报销的人员,财务部要从其当月工资中扣除,并处每天千分之三的滞纳金。

(五)财务总监随时审批借款业务,每________审批报销业务。

(六)公司内部经济往来每月__日按成本结算。有关结算审批手续按以上规定执行。任何部门不得受理未经审批的经济业务,否则财务部不予结算。

第五条 违规责任

相关责任人一定要按以上规定的程序认真负责地进行确认、审核、审批。

(一)对于未按程序越权签字的事项,下一环节有权拒绝办理。

(二)对于违反以上规定进行确认、审核、审批的有关人员,上报董事会会议议程,议定处罚方案,情节严重的,报有关部门进行处理,并追究其相关责任。

第六条 本制度最终解释权归公司董事会。

十、现金管理

第一条 公司可以在下列范围内使用现金:

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)公司总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由公司董事会确定。

第二条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理和财务部门负责人同时批准后方可提取。

第三条 公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经财务部审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第四条 符合以上规定的,凭#5@p、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,财务总监批准后由出纳支付现金。

第五条 #5@p及报销单经财务部负责人批准后,由会计审核,经手人签字,金额数

量无误,填制记账凭证。

第六条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交公司总经理审核,财务部负责人签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。

第七条 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部门负责人、财务总监签字。会计审核有关凭证。

第八条 出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。

十一、会计档案管理

第一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

第二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由财务总监归档保存,归档前应加以装订。

第三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务总监保管,并分类填制目录。

第四条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经董事会批准,章程另有规定的除外。

第五条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

(五)保留账外款项或将单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(六)违反本规定条款认定应予处罚的。

第六条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取单位财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用单位款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使单位利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

本纲要自发布之日起立即生效,最终解释权归公司董事会所有。

公司盖章:

20 年 月 日

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