增值税专用#5@p增量申请

丰润区国税局：

某………公司是……年….月…….日办理工商营业执照，……..年…….月…….日办理税务登记证，……年……月….日被认定为一般纳税人，企业经营地址在……，法人代表…….，现有职工人数……人，企业主要经营…..、……、…..、…..等销售。

我公司……年….月….日经该局批准核定每月使用25份（万元或十万元）增值税#5@p，从-------年----月-----日------年---月---日共使用（万元或十万元）增值税#5@p-----份，平均月使用----份，平均单价----元，共计实现销售收入----万元，实现销项税-----万元，应纳增值税----万元。

我公司由于业务量增大，现已与------等公司签定销售合同----万元，原每月----份已不能满足我企业业务需要，现向贵局申请每月领购-----份增值税#5@p。

特此申请

申请单位---------有限公司

------年----月-----日

 

第二篇：增值税小结

增值税小结

20##年圣诞节前夜，法国的洛雷去世，享年85岁，何许人？他就是增值税的创始人，在法国被称为“增值税之父”，1954年法国正式开征增值税以来，现世界有120个国家和地区广泛采用，现也是我国的第一大税种，在颁布的新会计制度的会计科目表中，应交税金中唯有增值税设两个二级科目，也是唯一统一列示三级明细科目的。

一、科目设置：

●应交税费—应交增值税

二、对谁征税----纳税人：境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货的单位和个人。

分为一般纳税人和小规模纳税人。

三、征多少税----税率：     

●(1)基本税率：17%（一般货物）

●(2)低税率：13%（粮食、农药等）

●(3)零税率：0%（出口货物）

●征收率：3%

四、对什么征税----课税对象：

  如为视同销售：

计税收入计量顺序：

●（1）按纳税人当月同类货物的平均售价确定

●（2）按纳税人最近时期同类货物的平均售价确定

●（3）组成计税价格=成本*（1+成本利润率）

（成本利润率按10%计算）

五、●应纳增值税额

●=销项税额 - 进项税额+进项税额转出

●+出口退税 - 出口抵减内销产品应纳税额

●- 减免税额

六、准予抵扣的进项税

●1、购进货物或接收应税劳务从销售方取得专用发票注明的进项税额

●2、进口货物海关完税凭证

●3、向农业生产者购买的免税农产品，或向小规模纳税人购买的农业产品。

●进项税=买价*扣除率（13%）

●4、购买货物（包括大部分固定资产）以及销售货物所支付的运费金额（运费和建设基金）（普通发票）7%的扣除率扣除

七、实行免抵退税办法 

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物   

      实行免抵退税办法

免：出口货物免征本企业生产销售环节增值税

抵：出口所耗材料应予退还的进项税抵顶内销货物的应纳税额

退：出口货物未抵顶完的进项税部分应予退税

1、             当期应纳税额=当期内销货物的销项税额

—（当期进项税额—不得免抵的税额）

—上期留抵税额

2、             不得免抵的税额

=出口额*（征税率—退税率）—不得免抵税额的抵减额

=出口额*（征税率—退税率）—免税材料价格*（征税率—退税率）

 =（出口额—免税材料价格）*（征税率—退税率）

3、             免抵退税额=出口额*退税率—免抵退税额的抵减额

=出口额*退税率—免税材料价格*退税率

=（出口额—免税材料价格）*退税率

4、             应退税额和免抵税额的计算

（1）   如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额

则当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额

（2）   如当期期末留抵税额 ＞当期免抵退税额

则应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0

实例：东方电子部品公司 5月份发生如下业务：

（征税率17%，退税率13%，无上期留抵）

1、             国内购进材料20万元，进项税3.4万元，料到款付；

2、             从国外购入免税材料折人民币1万元，料到款付；

3、             国内含税销售额11.7万元，货款尚未收到，内销货物成本8万元；

4、             直接出口日本电子部品折人民币21万元，出口货物成本16万元；货款未收

借：原材料          20

     应交税费——应交增值税——进项税额   3.4

      贷：银行存款       23.4

借：原材料    1

贷：银行存款  1

借：应收账款             11.7

 贷：主营业务收入                      10

         应交税费——应交增值税（销项税额）1.7

借：主营业务成本  8

贷：库存商品     8

借：应收账款 21

贷：主营业务收入 21

借：主营业务成本  16

    贷：库存商品     16

     免抵退税相关计算：

（1）  不得免抵税额

 =（出口额—免税材料价格）*（征税率—退税率）

=（21-1）*（0.17-0.13）=0.8

借：主营业务成本  0.8

   贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）  0.8

（2）  当期应纳税额

=当期内销货物的销项税额—（当期进项税额—不得免抵的税额）—上期留抵税额=1.7-（3.4-0.8）=  - 0.9万元

(3) 免抵退税额 =（出口额—免税材料价格）*退税率

=（21-1）*0.13=2.6

(4) （当期期末留抵税额＜当期免抵退税额）

当期应退税额=当期期末留抵税额=0.9

（5）当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额

=2.6-0.9=1.7

借：  其他应收款----应收出口退税） 0.9

   应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1.7

    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2.6

●应纳增值税额

●=销项税额 - 进项税额+进项税额转出

●+出口退税 - 出口抵减内销产品应纳税额

●- 减免税额

●已交税金、转出未交增值税、转出多交增值税

八、增值税特点：

1、      不重复征税

2、      多环节征税

3、      同种产品最终售价相同，税负就相同。

为合并定价