税务稽查人员岗位认证习题集—税务公文写作
一、单选题
1．公文中兼用的基本表达方式是（ ）。
A、议论、描写、说明 B、议论、抒情、说明
C、议论、叙述、说明 D、叙述、抒情、说明
2．在公文写作中，结构解决的是（ ）的问题。
A、言之有物 B、言之有序
C、言之有理 D、言之有彩
3．公文中使用的材料必须是（ ）。
A、真实的 B、随意的
C、杜撰的 D、道听途说的
4．下列文书中不属于“计划与方案”范畴的是（ ）。
A、规划 B、方案
C、报告 D、要点
5．制度、规定、办法、守则是属于公文中的( )。
A、指导性文件 B、规范性文件
C、专业性文件 D、商洽性文件
6．批复是上级机关用来答复下级机关请示事项的公文。下级有请示，上级才会有批复。
因此，批复的主送机关应该是（ ）。
A、有要求答复问题的各下级机关
B、出现了相关问题的某几个下级机关
C、发出请示的下级机关
D、发出请示单位的职工代表大会
7．有一篇讲话稿的主体部分三部分，第一部分是前段工作的成绩、经验；第二部分是
当前的形势、任务；第三部分是完成任务拟采取的措施。写作的思路顺畅、逻辑严密、条理清晰，所采用的结构方式是（ ）。
A、并列式 B、分总式
C、递进式 D、总分式
8．对重要事项或重大行动做出安排，用（ ）。
A、通知 B、意见
C、命令 D、决定
9．下列各字中不属于简报写作要求的是（ ）。
A、新 B、简 C、快 D、多
10．写作调查报告，必须注意表达方式，这一环节通常称作（ ）。
A、“巧于谋篇行文” B、“解剖麻雀”
C、“用事实说话” D、“下深水，抓大鱼”
11．述职报告或用双标题。其正题是对（ ）。
A、述职对象的具体规定 B、述职主体的正式确认
C、述职范围的严格限制 D、述职内容的高度概括
12．“基本情况—主要成绩—问题及成因—对策与建议”是大多数（ ）在内容安排上
所采用的顺序。
A、计划 B、工作总结
C、调查报告 D、工作汇报
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13．某省国税局要开展年度税务登记验证和一般纳税人年审工作，要将此事告知社会，
宜用（ ）。
A、通报 B、通知
C、通告 D、公告
14．会议纪要的精髓在于一个“要”字，因此，写作会议纪要的关键在于（ ）。
A、综合提炼会议结论 B、全面概括会议内容
C、准确把握会议要点 D、娴熟运用规范格式
15.“我十分注重和培养有针对性的典型，收到了‘点亮一盏灯，照亮一大片’的效果”，
这里使用的修辞手法是（ ）。
A、象征 B、比喻
C、夸张 D、排比
16.《关于20xx年个人所得税工作的报告》的作者是（ ）。
A、XX市地方税务局 B、XX市地方税务局负责人
C、起草文件的X秘书 D、签发文件的Y局长
17．下列公文标题不正确的有（ ）。
A、国家税务总局公告 B、新华社受权公告
C、关于开除XXX党籍的公告
D、XXX市国税局关于开展年度税收执法检查的通知
18．有篇《把握机遇，改革创新，全面开创我县国税工作的新局面》讲话稿的开头语是：
“同志们：春节刚过，我们聚集一堂，召开全县国税工作会议。借此机会，我代表县局党组向全县国税干部职工问一声新年好，祝愿大家龙年吉祥，万事如意。”这个开头语使用的方法是（ ）。
A、表明态度，顺势入题 B、开宗明义，表示祝愿
C、平铺直叙，介绍背景 D、总结归纳，提纲挈领
19．任免人员用（ ）。
A、通知 B、通报 C、决定 D、公告
20．有篇讲话稿写道：“为完成上述工作目标，提出五点要求：（一）围绕中心，确保完
成任务；（二）抓住重点，深化两项改革；（三）讲求实效，提高管理质量；（四）以人为本，加强队伍建设；（五）标本兼治，树立国税新形象。”在论述这五点要求时采用的手法是（ ）。
A、递进手法 B、并列手法
C、交错手法 D、连缀手法
21．适用于依照有关法律公布行政法规和规章；宣布施行重大强制性行政措施；嘉奖有
关单位及人员的公文是（ ）。
A、命令（令） B、决定
C、公告 D、通告
22．某市国税局要将《XX市国家税务局公文处理实施办法》印发下去，应采用的文种是
（ ）。
A、批复 B、通知
C、通报 D、通告
23.在税务机关的公文中，要大量的运用数据说明问题，那么文中的数字则应用（ ）
表示。
A、汉字 B、阿拉伯数字
C、汉字与阿拉伯数字 D、汉字或阿拉伯数字
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24．一篇演讲稿用含蓄的语言结尾，使听众在演讲结束后能继续回味和琢磨演讲的主题。
这种结尾的方式叫（ ）。
A、总结式 B、号召式 C、余韵式 D、格言式
25．江西省国家税务局向江西省人民政府各厅、局、委主送的公文属于（ ）。
A、上行文 B、下行文 C、平行文 D、呈请性文件
26．请示的正文要明确请示的内容，解决“请示什么”的问题。为了便于领导审批，也
为了达到请示的良好效果，请示时应该（ ）。
A、按重轻顺序排列几件事 B、按急缓顺序排列几件事
C、列举几件事后，询问可以办理一些什么事情
D、一文一事一请示
27．向级别与本机关相同的有关主管部门请求批准某事项应使用（ ）。
A、请示报告 B、请示 C、报告 D、函
28．公文的成文时间，正确的写法为（ ）。
A、20xx年8月8日 B、二○一○年八月八日
C、2010、8、8 D、二零一零年捌月捌日
29.“朋友们：在我们共同探讨‘税文化'这个主题的时候，我们早已相识，因为我们同
是共和国国土上和蓝天下的纳税义务人。因此，我们有责任和义务为这个主题填写一份令人满意的答卷。”这个讲话“开头”的特点是（ ）。
A、曲折铺叙，婉转步入主题 B、抒发情感，侧面烘托主题
C、沟通关系，间接进入主题 D、开门见山，直接切入主题
30．报告这一公文对所写内容和所用语言要求严格，非常讲究，不能随意而行。它所表
达的内容和使用的语言都是（ ）。
A、宣传性的 B、论说性的
C、陈述性的 D、指令性的
31．拟制调查报告的标题可以比较灵活，有的由主题和副题组成，其中主题是用于（ ）。
A、概括调查的主旨或要回答的问题
B、概括调查的情况和过程
C、标明调查的范围和方法
D、概括调查报告对象及其内容和文体
32．把演讲的主体部分分为几个分题，逐个展开论述，使整个演讲从外观上看好像一个
巨大的排比句群，形成气势如虹的演讲场面。这样的主体结构模式谓之（ ）。
A、递进式 B、排比式 C、对比式 D、立体交叉式
33．总结的正文主要写（ ）。
A、要做什么、怎么做、结果怎样
B、做了什么、怎么做的、做得怎样
C、要做什么、怎么做的、如何去做
D、怎么去做、做得怎样、结果如何
34．“现将有关事项通知如下”是通知中常用的（ ）。
A、过渡语 B、结束语 C、提请语 D、警告语
35．公文结构层次序数应当规范。其正确的写法是（ ）。
A、第一层为“一、”，第二层为“(一)”，第三层为“1.”，第四层为“(1)”
B、第一层为“(一)”，第二层为“一、”，第三层为“(1)”，第四层为“1.”
C、第一层为“1、”，第二层为“(一)”，第三层为“一、”，第四层为“(1)”
D、第一层为“1、”，第二层为“(1)”，第三层为“一、”，第四层为“(一)”
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36．规划与一般的计划有相似的地方，都是对某项工作的预见性安排，但规划比计划相
对（ ）。
A、具体 B、抽象 C、明确 D、概括
37．从公文标题《××市国家税务局关于减征××塑料包装有限公司企业所得税的请示》
所揭示的内容看，该请示应归类于（ ）。
A、行政事务请示 B、请求指示性请示
C、请求批转性请示 D、税政业务请示
38．公文与文学作品不同，它要求公文内容必须（ ）。
A、提出问题 B、实事求事
C、介绍经过 D、沟通信息
39．批转的对象是（ ）。
A、上级文件 B、下级文件
C、平级文件 D、不相隶属机关的文件
40．为了工作需要和特定目的，对某一事物、问题或事件进行调查研究后，通过分析、
加工，利用调查材料和研究结论整理撰写出来的书面材料叫（ ）。
A、经验总结 B、工作研究
C、情况通报 D、调查报告
41.《XX省国家税务局关于表彰20xx年度全省国税系统先进单位和先进工作者的（ ）》
A、通知 B、通报 C、决定 D、通告
42．在所有行政公文中，强制性和权威性最高的是（ ）。
A、命令（令） B、决定
C、意见 D、公告
43．决定的语言要用（ ）。
A、口头语言 B、书面语言
C、模糊语言 D、新潮语言
44．一份税务公文中写到：“宣传部门要加强对税收新闻（ ）的管理，??”
A、报到 B、报导
C、报道 D、抱到
45．《南昌市民文明（ ）》
A、章程 B、公约
C、守则 D、规则
46、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ ），并应当注明文件名称、文
号和有关条款。
A．税收法律、法规、规章
B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规
D．税收法律、法规、部门规章、行政规章
47、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地税务
机关报送（ ）。
A．代缴代扣税款报告表 B.《专用缴款书》
C.扣缴企业所得税报告表 D.《税收收入表》
48、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（ ）。
A．案件事实不清，证据不足的案件
B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件
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C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件
D．经检查未发现问题的未立案的案件
49、税务稽查部门检查出纳税人多缴税款的，由纳税人填写（ ），办理有关退库手
续。
A．《退税申请表 》 B．《税收收入退还书》
C．《专用缴款书（红字）》 D．《 通用缴款书（红字）》
50、税务稽查文书中使用的发文字号正确的是( )。
A．乙国税稽罚告〔20xx年〕第008号
B．乙国税稽罚告〔08〕第008号
C．乙国税稽罚告〔2008〕8号
D．乙国税稽罚告〔2008〕第八号
51、《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（ ）。
A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行
C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人
52．CTAIS中当文书申请信息录入完毕，在没有发送之前，可用（ ）模块对申请信息
进行修改。
A 通知书重打 B 文书申请修改 C 文书受理 D 文书修改
53．视听资料除录音、录像之外，还包括（ ）。
A.照片 B.图画 C.计算机数据 D.证人证言
54.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局
与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（ ）。
A.次年12月31日 B.1年
C.2年 D.6个月
55.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（ ），并提出向
公安机关移送的建议。（ ）
A.所属税务局征管科 B.所属税务局法规科
C.审理部门 D.稽查局长
56.凡按照规定不需立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由
稽查人员直接制作（），按照规定报经批准后执行。
A 、《税务稽查报告》 B 、《税务行政处罚决定书》
C 、《税务行政处罚事项告知书》 D 、《税务处理决定书》
57、下列不属于税务稽查中来往文书的有（ ）
A、询问通知书 B、纳税担保书及担保财产清单
C、税务案件移送书 D、稽查报告
58、税务稽查人员为了了解清楚企业生产经营状况及纳税情况，可以让纳税人用书面形
式提供情况，填制（ ）或取得证人证言。
A. 税务案件当事人自述材料 B. 违章承认书
C. 询问通知书 D. 稽查工作底稿
59、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（ ）内审
理完毕。
A、3日 B、5日 C、10日 D、15日
60、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审
理部门整理于结案后的（ ）立卷归档。
A、10日 B、30日 C、60日 D、45日
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61、下列不属于税务稽查案卷的有（ ）
A、工作报告 B、来往文书 C、案例总结 D、有关证据
62、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代
开#5@p，私自制作，伪造#5@p监制章、#5@p防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为（ ）
A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年
63、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为
（ ）
A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年
64、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储
蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。
A、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》
B、检查通知书 C、询问通知书 D、协查函
65、不属于税务稽查中的工作报告的是（ ）
A、税务稽查报告 B、税务稽查审理报告
C、税务处理决定执行报告 D、约谈记录
66、下列不属于税务稽查中来往文书的有（ ）
A、询问通知书 B、纳税担保书及担保财产清单
C、税务案件移送书 D、稽查报告
67、下列不属于税务稽查中来往文书的有（ ）
A、询问通知书 B、纳税担保书及担保财产清单
C、税务案件移送书 D、稽查报告
68、对未经立案查处，经稽查未发现问题的，稽查人员制作（ ），说明未发现问题
的事实和结论意见，一式两份，报经批准后，一份存档，一份交被查对象。
A 《税务处理决定书》 B 《税务稽查报告》
C 《税务检查结论》 D 《税务稽查底稿》
69、经立案查处的案件，无论是否发现问题的，稽查人员都应当制作（ ），连同有
关稽查资料，提交审理部门审理。
A 《税务处理决定书》 B 《税务检查报告》
C 《税务检查结论》 D 《税务检查底稿》
70、对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经（ ）审理后定案。
A 本稽查局领导 B 县以上税务局长
C 市以上税务局长 D 上级税务机关
71、审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（ ），履行报批手续后，
交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。
A 《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》
B 《审理报告》和《税务处理决定书》
C 《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》
D 《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》
72、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ ），并应当注明文件名称、
文号和有关条款。
A 税收法律、法规、规章
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B 税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C 税收法律、法规、部门规章、地方人大法规
D 税收法律、法规、部门规章、行政规章
73、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由( )制作税务处理决定书按
规定报经批准后
A.选案人员 B.检查人员
C.审理人员 D.执行人员
74、采取邮寄送达方式的，以( )为送达日期
A.邮寄日期 B.收寄日期
C.签收日期 D.邮戳日期
75、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是( )
A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表
C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书
76、大要案立案报告书是( )
A.工作报告 B.来往文书 C.有关证据资料 D.其他资料
77. 按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（ ）：
A.及时登记《税收违法案件举报登记表》
B.及时登记《税收违法案件登记表》
C.及时登记《税收违法举报登记表》
D.及时登记《税收案件举报登记表》
78、审理人员接到稽查人员提交的( )及有关资料后，应当在10内审理完毕。
A. 税务稽查报告 B.工作报告
C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书
79、税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作( )，及时向有关部门
和领导反馈。
A. 税务稽查报告 B.工作报告
C.税务稽查工作底稿 D.执行报告
80、凡按照规定不需立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由
稽查人员直接制作（ ），按照规定报经批准后执行。
A 《税务稽查报告》 B 《税务行政处罚决定书》
C 《税务行政处罚事项告知书》 D 《税务处理决定书》
81、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经( )批准。
A 本稽查局领导 B 稽查局所属税务局领导
C 市以上税务局长 D 上级税务机关
82、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储
蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。
A、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》
B、检查通知书 C、询问通知书
D、协查函
83、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是( )。
A、在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档
B、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号
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C、凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久
D、一般税务行政案件，其案卷保管期为15年
E、只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管
期为10年
84、复查取得的证据材料由（）归档保管。
A、原作出税务处理的稽查局
B、重新作出税务处理决定的稽查局
C、县地税局 D、市地税局
85、（ ）是全面反映过程和结果的书面总结报告
A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论
C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告
86、不属于税务稽查中的工作报告的是（ ）
A、税务稽查报告 B、税务稽查审理报告
C、税务处理决定执行报告 D、约谈记录
二、多选题
1．公文写作的基本要求有（）。
A、符合党、国家的路线、方针、政策和法律法规
B、一文一事，中心明确
C、用语庄严、简明、通顺
D、为使各方面了解情况，多印发文件
E、格式不必强求一致
2．对于税务机关的公文表述正确的是（）。
A、具有法定效力的公务文书
B、具有规范体式的公务文书
C、进行税务公务活动的重要工具
D、税务机关的法定公文主要有12种
3．可经媒体公布的具有法定效力的公文是（）。
A、决定 B、通报 C、公告
D、通告 E、总结
4．公文标题应当准确简要地概括公文的主要内容并标明公文种类，一般由（）组成。
A、发文机关标识 B、发文机关
C、发文事由 D、公文文种
5、公文的主要特点有（）。
A、作者的法定性 B、体式的规范性
C、制发的程序性 D、作用的权威性
6、我们税务机关的公文中经常要运用大量的数字来说明观点，来量化工作目标，因此
它在实践中发挥了重要的作用（）。
A、数字是一种特殊的强调 B、数字是对理性概念的实在的印证
C、数字是最规范的标准 D、数字是最鲜明的对比
7. 以下不属于通知的特点有（ ）。
A、具体法定权威性与执行性 B、应用广泛，使用频率高
C、具有较强的时效性 D、内容单纯，行文简便
8. 写作领导讲话稿不同于写作一般应用文，其特点是它具有（）。
A、内容的针对性 B、表述的口头性
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C、受众的现场性 D、知识的广泛性
9．函适用于不相隶属机关之间（）
A、商洽工作 B、询问和答复问题
C、请求批准和答复审批事项 D、报告事项
10．报告要反映工作实践，是可以运用某些修辞手法写得生动些，但有些修辞手法是不
能使用的。下列（）的修辞手法是慎用或不用的。
A、双关 B、反语 C、象征 D、反复
11．调查报告的构成部分一般包括（）。
A、版头 B、标题 C、正文 D、落款
12．正文的内容必须符合（）。
A、反映工作实际情况 B、为人民服务的精神
C、便于执行和检查的原则 D、政策法规的精神
13．公文成文日期的说法正确的有（）
A、成文日期，以印制的日期为准
B、成文日期，以领导人签发的日期为准
C、联合行文，以最后签发机关领导人的签发日期为准
D、标准成文日期要求用汉字写全具体的年、月、日
14．转发性通知可以转发（）机关的公文。
A、上级 B、下级 C、同级 D、不相隶属
15．述职报告的导言包括的主要内容有（）。
A、任职的重要性 B、任职介绍
C、任职评价 D、任职以来领导的重视
E、任职以来干群的支持
16．根据国家行政机关公文处理办法的规定，成文日期必须（）
A、写明年月日全称 B、用汉字书写
C、用阿拉伯数字写 D、可灵活使用
17．对《把握机遇改革创新全面开创我县国税工作的新局面》分析正确的是（）
A、这是县国税局长在全县国税工作会议上的主题报告
B、这是部署动员型的领导讲话稿
C、这是总结推动型领导讲话稿
D、全篇采用了夹叙夹议的手法
18．公文按行文方向分，可以分为上行文、平行文、下行文。意见属于（）。
A、上行文 B、平行文 C、下行文 D、祈请性文件
19．企、事业单位，人民团体不宜使用的文种是（）。
A、命令 B、指示 C、决定 D、函
20．请示公文的结语虽是惯用语，但不能生造，要符合逻辑。下列各句适合作请示结语
的有（）。
A、“以上妥否，请予批复” B、“以上如无不妥，请予批准”
C、“以上事项紧急，请速批准” D、“特此请示，请批复”
21．写作会议纪要应该格式规范、结构清楚，除文头和文尾外，其结构包括（）。
A、标题 B、会议概况 C、议定事项 D、结尾
22．公告适用于向国内外宣布（）。
A、重要事项 B、法定事项
C、最后通牒 D、一般事项
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23．通报适用于（）。
A、表彰先进 B、批评错误
C、传达重要精神或情况 D、任免人员
24．根据公文主旨的作用和地位，主旨的表达必须力求做到（）。
A、正确 B、鲜明 C、集中 D、完整
25．以下公文属于上行文的有（）。
A、决定 B、请示 C、报告 D、函
26．下列说法正确的是（）。
A、演讲是以书面的形式表达口语的内容
B、演讲是以演为主，以讲为辅
C、演讲的开头可以讲故事
D、采用余韵式，可以使听众在演讲结束后继续回味演讲的主题
27．请示的正文一般要写（）。
A、请示的缘由 B、请示的事项
C、请示的结语 D、请示的希望
28．下面句子有语病的是（）。
A、会议是在酷热的气温中召开的
B、这样的活动乐意使农民接受
C、这个季度亏损减少了两倍
D、三个小组分获一、二、三等奖，奖金额分别为1000元、800元、500元
29．计划的特点主要有（）。
A、指导性 B、执行性 C、预见性 D、激励性
30．通知事项是通知正文的主体内容，包括什么事情和具体要求等。这部分常见的结构
形式有（）。
A、分条列项式 B、归纳式
C、纵横交错式 D、篇段合一式
31．工作要点是领导机关用来对下属单位布置工作和交待任务，对未来一个时期工作作
简明扼要安排的一种文书，因此它要具有（）。
A、指导性 B、预见性 C、可行性 D、总结性
32．讲话稿的主体是（）。
A、讲话稿的重点部分 B、讲话成功与否的关键
C、其结构可以分成条块式 D、要求中心突出
33．下行文提出执行要求时，要使受文者不折不扣执行文件，应写作（）。
A、参照执行 B、遵照执行
C．参酌执行 D．按照执行
34．在竞赛演讲中排比句用得好，可以（）。
A、形成如宏的气势 B、掀起感情高潮
C、集中表达的观点 D、发人深思
35．公告与通告的区别在于（）。
A、发布的范围不同 B、发布的重要程度不同
C、行文语气不同 D、发布的单位不同
36、税务稽查建议包括（ ）方面的内容。
A.提出问题 B.调查核实问题
C.分析问题 D.提出解决问题的措施
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37. 审理结论是稽查审理报告的核心，其主要内容是（ ）。
A.对当事人主体资格的审理结论
B.对税务稽查程序、手续的审理结论
C.对查无问题的涉税案件的审理结论
D.对《税务稽查报告》认定的涉案事实、调取的证据、数据的计算、适用的法律法规和规章、案件的定性、稽查补证（正）结果的审理结论
38、税务稽查审理内容主要包括（ ）。
A．违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
B．适用税收法律、法规、规章是否得当
C．是否符合法定程序 D．拟定的处理意见是否得当
39、下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括（ ）。
A.税务检查通知书 B.询问笔录
C.税务处理决定书 D.税务稽查任务通知书
40、税务机关在依法作出行政处罚决定之前，应当告知当事人的内容包括 ( )
A.作出行政处罚决定的事实 B.作出行政处罚决定的理由
C.作出行政处罚决定的依据 D.当事人依法享有的权利
41、应列为永久保管期限的税务稽查案卷有 ( )
A.偷税案件 B.虚开#5@p案件
C.举报类资料 D.骗取出口退税案件
42、税务稽查报告主要内容包括 ( )
A.被查对象基本情况 B.稽查时间及检查所属时间
C.违法事实及其手段 D.处理依据及意见
43、审理人员在ctais稽查审理模块，审理文书制作顺序正确的有 ( )
A.审理报告、税务行政处罚告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书
B.税务行政处罚告知书、税务处理决定书、审理报告、税务行政处罚决定书
C.审理报告、税务处理决定书、税务行政处罚告知书、税务行政处罚决定书
D.审理报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务行政处罚告知书
44、.检查人员在ctais稽查检查模块，制作文书顺序正确的有( )
A.检查通知书、立案呈批表、稽查报告、审理提请书
B.立案呈批表、检查通知书、稽查报告、审理提请书
C.检查通知书、稽查报告、立案呈批表、审理提请书
D.立案呈批表、稽查报告、检查通知书、审理提请书
45、稽查实施部门提交审理的资料中，（ ）是案件资料的主体部分。
A.法律文书 B.税务稽查报告 C.法律依据 D.证据材料
46、对文书的审核主要包括（ ）
A.文书的完整性 B.文书的合法性
C.文书的规范性 D.文书的美观性
47、下列属于税务稽查案卷的有（ ）
A、工作报告 B、来往文书 C、案例总结 D、有关证据
48、下列属于税务稽查中来往文书的有（ ）
A、询问通知书 B、纳税担保书及担保财产清单
C、税务案件移送书 D、协查函及协查回函
49、税务稽查中的工作报告包括（ ）等。
A、税务稽查报告 B、税务稽查审理报告
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C、税务处理决定执行报告 D、约谈记录
50、税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书包括（ ）
A 《税务稽查通知书》 B 《调取帐簿资料通知书》
C 《调取帐簿资料清单》 D 《税务检查人员下户检查批准书》
51、 关于询问税务检查当事人，以下说法正确的是（ ）。
A 应当有专人记录
B 告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任
C 《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印
D 修改过的笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印
52、税务稽查人员应当将（ ）一并提交审理部门审理
A 《税务稽查报告》 B 《税务稽查底稿》
C 其他各项证据，D 《税务处理决定书》
53、《税务审理报告》“审理意见”部分主要包括以下内容：（ ）
A、检查人员查明的事实及相关证据
B、税务稽查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况
C、审理认定的事实及相关证据成
D、税务处理、处罚意见及依据。
54、税务稽查文书按稽查环节分类( )。
A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书
C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书
55、税务稽查报告要求做到( )。
A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚 D.用语准确、规范
56、税务稽查案卷的保管期限为( )。
A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久
B.伪造、倒卖、非法代开、虚开#5@p、私自制作、为找#5@p监制章、#5@p防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年
C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年
D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年
57、《税务稽查结论》应当包括以下主要内容：
A、被查对象姓名或者名称及地址；检查范围和内容；
B、检查时间和检查所属期间；
C、检查结论；
D、结论的文号、制作日期、税务机关名称及印章。
58、稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律
文书有（ ）。
A.《稽查报告》 B.《税收强制执行决定书》
C.《税务处理决定书》 D.《税务处罚决定书》
59、税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书，包括（ ）
A 、《税务稽查通知书》 B、 《调取帐簿资料通知书》
C 、《调取帐簿资料清单》 D、 《税务检查人员下户检查批准书》
60、《涉嫌犯罪案件情况调查报告》 “基本情况”概括填写：
A、当事人基本情况。B、税务机关查处概况。
C、涉嫌犯罪的税收违法事实D、涉嫌犯罪的税收违法行为的税务处理、处罚情况
61、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是( )。
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A．在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案
后的30日内立案归档
B．税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号
C．凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久
D．一般税务行政案件，其案卷保管期为15年
62．录像资料和录音资料的收集与固定应符合以下哪些要求：（ ）
A.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容
B.通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据（包括采用偷拍、偷录、窃听等手段获取，但不能侵害他人合法权益）
C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼接等
D.录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像制品磨损和音像失真、导致证据灭失。
63．编制税务稽查报表的基本要求是（ ）。
A.内容真实 B.数据准确 C.口径一致 D.编报及时
64．《税务稽查报告》的主要内容应当包括( )。
A. 案件的来源及被查对象的基本情况
B. 稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段
C. 稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度
D. 处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间
65、对文书的审核主要包括（ ）。
A.文书的完整性 B.文书的合法性
C.文书的规范性 D.文书的美观性
66、《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容（ ）：
A、认定的税收违法事实和性质；
B、适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；
C、拟作出的税务行政处罚及当事人依法享有的权利；
D、告知书的文号、制作日期、税务机关名称、印章及其他相关事项。
67、税务稽查案卷副卷。主要列入（ ）：
A、各类证据材料 B税务文书等可以对外公开的稽查材料
C、检举及奖励材料 D、案件讨论记录。
68、执行部门应当依法及时送达被执行人的税务文书有（ ）：
A、《税务处理决定书》 B、《税务行政处罚决定书》
C、《不予税务行政处罚决定书》 D、《税务稽查结论》等。
69、《税务稽查结论》应当包括以下主要内容：
A、被查对象姓名或者名称及地址；
B、检查范围和内容；检查时间和检查所属期间；
C、检查结论；
D、结论的文号、制作日期、税务机关名称及印章。
70、审理人员在ctais稽查审理模块，审理文书制作顺序正确的有 ( )
A.审理报告、税务行政处罚告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书
B.税务行政处罚告知书、税务处理决定书、审理报告、税务行政处罚决定书
C.审理报告、税务处理决定书、税务行政处罚告知书、税务行政处罚决定书
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D.审理报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务行政处罚告知书
三、判断题
1、写作公文可以直抒胸臆，不受约束。 ( )
2、国家行政机关的公文与中国共 产 党机关公文是完全相同的。( )
3、公文的语言是实用语言，要求规范严谨，具有生动性。( )
4、法定公文格式在文面上的排列有严格规定。( )
5、国税机关制发的电子公文在税务系统内部具有行政效力，可以作为本系统、本机关
内部处理公务的依据。( )
6、公文写作具有定向性，如果运思迷失了目标、方向，把“报告”与“请示”混淆起
来，就不能达到目的。( )
7、公文的附件是与正文有关的补充说明资料。( )
8、计划的工作要求应具有一定的指令性。( )
9、为了取得比较好的阅读效果，公文作者要努力调动各种各样的艺术表现手法。( )
10、碰到一个涉及多个上级机关的问题，拟写请示请求上级指示。其主送机关为各有关
上级机关。( )
11、通告是行政机关用于在一定范围内公布社会各方面应当遵守或者周知的事项时使用
的公文。( )
12、计划的标题一般由时限、内容和文种三要素组成。( )
13、计划、总结、简报、调查报告、制度等文种属于税收事务文书。( )
14、任何公文的标题都必须三要素俱全，请示也不能例外。( )
15、××市国家税务局沈××、高××、张××等人受贿案已由检查机关作出处理，为
告知所属各单位，拟制定一份决定下发。( )
16、公告具有较强的严肃性，因此一般不适宜在新闻媒体上发布。( )
17、公文的主送机关指公文的主要受理机关，可以使用简称、统称。( )
18、在请示的写作中，“多送部门好办事，多用请示才尊重”的做法能提高工作效率。
19、会议记录是归纳整理会议纪要以及部署工作的原始依据。( )
20、为了让所属各机关了解20xx年3月税收收入情况，××市国税局拟制发一份通报。
21、写作调查报告只要占有综合材料，无需占有具体材料。( )
22、转发性通知不能转发上级机关的公文。( )
23、向不相隶属机关之间请求批准和答复审批事项，用请示行文。( )
24、报告可以在工作开展前,可以在工作进行中,也可以在工作完成后向上级作出汇报。
25、XX市国税局关于修建新办公楼的请示报告。( )
26、××公文标题如下：北京市人民政府关于批转《江西省人民政府××××办法》的
通知。( )
27.调查报告的针对性强，要写出人们普遍关心的事情或者亟待解决的问题。( )
28、报告适用于向上级机关汇报工作、反映情况、提出意见和建议、答复上级机关的询
问。( )
29、简报要求“快”，要迅速及时，快编快发。( )
30、会议纪要的精髓在于“要”，不能大量直接引用或列举与会人员的原始发言。( )
31、请示是主动向上级机关请求指示、批准的公文，文中一定要有请求事项。( )
32、述职报告中分析自己的不足之处，显出不自信和无能。( )
33、“意见”既能向上级机关提出建议，当然也可以提出批评意见。( )
34、“时代呼唤着税文化”适合用作领导讲话稿的标题。( )
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35、公文应以多种表现手法满足读者的艺术享受。( )
36、国有商业银行实行的是在总行一级法人的基础上，“统一计算、分级管理、就地预
缴、汇总清算、财政调库”的管理体制。（ ）
37.稽查工作管理考核是税收执法考核体系的重要组成部分和稽查工作质量评价体系的
核心，是以有关法律法规和选案、检查、审理、执行四个环节的岗位职责为依据，设计量化指标体系，对稽查执法过程是否合法、完整、规范，稽查执法结果是否合法、公平、公正进行考核。（ ）
38. 审理人员在制作同意《税务稽查报告》的《税务稽查审理报告》时，应统一采用规
范的“同意”两字作为审理结论。（ ）
39. 在税务处理决定书正文以外，应当告知当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途
径和期限（ ）
40.《税务文书送达回证》“送达地点”一栏，填写受送达人户口所在地地址。（ ）
41.填制送达回证是税务机关送达税务处理决定时,必须履行的法定手续。（ ）
42、《税务稽查报告》“其他情况说明”主要填写:税收违法行为是否涉嫌犯罪, 被查对
象对调查事实的意见，以及检查人员对税收征管问题的建议等内容。 ( ）
43、某纳税人对税务稽查局依法作出的税务处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法
院起诉，又不履行的，作出处罚决定的稽查局可以依法采取强制执行措施。（ ）
44、税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具《税务检查
通知书》同时出具税务检查证表明身份，把一份《税务检查通知书》送达检查对象并由法定的受送达人在《文书送达回证》上签字或盖章。( )
45、税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作《税务稽查结论》，及时向有
关部门和领导反馈。( )
46.某纳税人要求听证应在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关提出
书面请求。（ X ）
47.税务机关在收到当事人书面听证申请后，应在3日前将《税务行政处罚听证通知书》
送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点的情况。（ ）
48、稽查告知必须书面告知。（ ）
49、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代
开#5@p，私自制作，伪造#5@p监制章、#5@p防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为十五年。（ ）
50、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为
十五年。（ ）
51、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经档案管理部门负责人同意。（ ）
52、《税收征管法》第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通
知书。（ ）
53、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向
被询问人送达《询问通知书》。（ ）
54、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明
的收件日期为送达日期。（ ）
55、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。（ ）
56、公告送达的，自公告之日起满30 日，即视为送达。（ ）
57、稽查报告主要违法事实及其手段用概括性叙述表达。（ ）
58、对本税务机关以外使用的文书，在眉首添加税务机关标识。税务机关名称应当与24、
稽查文书标题回行时，要做到词义完整，排列对称，间距恰当。（ ）
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59、《税收保全措施决定书》只需纳税人告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据。
（ ）
60、未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个
人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。（ ）
61、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料
在前，其他材料在后；基础性材料在前，汇总性材料在后。（ ）
62、税务处理决定书、处罚决定书、税务稽查结论等文书属于结论性稽查文书应视为重
点文书，审查，稽查、审理、综合等部门都应严格把好政策关、数据关、行文关、内容关、文字关、格式关、程序关。（ ）
63、《税务稽查报告》标题“×××”处概括点明税务稽查对象名称及其主要税收违法
或者其他涉税问题。（ ）
64、《税务稽查报告》“其他情况说明”主要填写:税收违法行为是否涉嫌犯罪, 被查对
象对调查事实的意见，以及检查人员对税收征管问题的建议等内容。（ ）
65、《税务稽查任务通知书》“决定对 立案检查”横线处填写稽查对象名称。（ ）
66、对涉嫌犯罪的税务违法行为，审理部门应当制作《税务案件移送书》，报经批准后，
移送司法机关查处。（ ）
67、结论性稽查文书（税务处理决定书、处罚决定书、税务稽查结论等文书）应视为重
点文书严格审查，稽查、审理、综合等部门都应把好政策关、数据关、行文关、内容关、文字关、格式关、程序关，（ ）
68、《暂缓或者分期缴纳罚款通知书》文书代字税务局使用时设为“×税暂罚”；稽查局
使用时设为“×税稽暂罚”。 （ ）
69、税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩
大税务稽查成果影响力的活动。（ ）
70、《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实x
施部门。（ ）
四、简答题
1、法定公文有哪些特点？
2、《全国税务机关公文处理实施办法》规定税务机关公文主要有哪些？选择公文种类的依据是什么？
3、说出请示与报告的异同。
4、通知的适用范围有哪些？
5、通告与公告的区别。
6、写作调查报告应注意的问题。
7、请分别写出属于上行文、平行文、下行文的文种。
8、一篇好的税务公文对于主旨、材料、结构、语言的有哪些基本要求？
9、说说会议记录和会议纪要的不同之处。
10、“规划”、“工作要点”、“安排”、“方案”都是计划，说说它们的区别。
11、“在全省各级国税机关的共同努力下，我省国税系统严格落实财税〔2011〕29号《财
政部 国家税务总局关于做好20xx年全国税收调查工作的通知》文件要求，??”引用公文符合要求吗，为什么？
12、200X年7月25日，某区国家税务局向它的上级机关某市国家税务局递送了一份文
件，标题为《××市××区国家税务局关于200X年度全国企业资料调查工作的总结》 。这个标题存在什么问题？
13、主体是工作总结的主要部分，它篇幅大、内容多，主要要写哪些方面的内容？
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14、写作述职报告有哪些要求？
15、简报的特点和作用有哪些？
16、《解除税收保全措施通知书》的主要内容。
17、税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，除需填制《涉嫌犯罪案件移送书》，
外，还应并附送哪些资料？
18、《税务稽查结论》应当包括哪些内容。
19、税务稽查案卷材料应当按照什么组合排列？
20、税务稽查案卷保管有哪些规定？
21、询问笔录制作有什么要求？
22、《税务行政处罚事项告知书》应当包括哪些内容？
23、对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作哪些
文书？
24、《税务稽查工作底稿》主要用途？有什么制作要求？
25、审理完毕，审理人员在制作《税务稽查审理报告》交审理部门负责人审核的同时，
需区分不同情形分别拟制哪些文书作出处理？
26、《税务行政处罚决定书》应当包括哪些主要内容。
27、税务稽查案卷正卷和副卷主要列入哪些材料？
28、《涉嫌犯罪案件情况调查报告》正文“涉嫌犯罪的税收违法行为的税务处理、处罚
情况”部分应当写明什么？
29、《税务稽查报告》的主要内容。
30、《涉嫌犯罪案件情况调查报告》正文“其他情况说明”主要填写什么？
五、综合题
1、《全国税务机关公文处理实施办法》中对草拟公文提出了哪些基本要求？
2、税务公文是受命而作的，因此领会领导意图很关键。谈谈你对写作公文过程中“领
会领导意图”的看法,并说说在公文写作中如何才能体现领导意图？
3、公文的标题要求准确简要概括。根据公文标题的要求，请分析指出下面公文标题的
不足并修改：“××市国家税务局转发《××省国家税务局关于转发〈国家税务总局关于加强欠税统计进一步做好清理欠税工作的通知〉的通知》的通知。”
4、某市国税稽查局于200X年向局内各单位发的一份公文的标题是《XX市国税稽查局上
半年学习计划安排》。这个标题有明显错误，请纠正。
5、对照公文写作的格式和要求，对下面的公文加以评析。
关于减征X X塑料包装有限公司
企业所得税的请示
X X省国家税务局：
X X塑料包装有限公司系X X集团有限责任公司与美国X X企业有限公司
共同兴办的外商投资企业。该公司主要生产农膜、塑料包装制品，同时还研究
开发多用膜生产新技术。根据《国家税务总局关于实施对设在中西部地区的外
商投资企业给予3年减按15％税率征收企业所得税优惠的通知》(国税发
[1999]172号)精神，该公司生产的产品属于政策优惠的范围我局拟对X X塑料
包装有限公司给予3年减按15％税率征收企业所得税的优惠照顾。
妥否，请予批复。
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X X市国家税务局(印章)
二○××年八月二十日
6、X X省国家税务局定为贯彻落实全省机关效能年活动动员电视电话会议精神，决定于
20××年2月9日召开全省国税系统“机关效能年”动员视频会议。省局××楼会议室设立主会场，各设区市和县、市（区）局设立分会场，并悬挂分会场会标。要求各级税务机关全体人员着税务冬装参加，并要求会后立即将会议图片通过FTP上传至省局监察室“机关效能年宣传”文件夹内。请根据以上材料结合视频会议相关要求，写一篇格式规范、内容完整的会议通知。
7、××市国家税务局局依照××市政府办公室《关于进一步做好公有住房房改工作的
通知》（×政办发〔20××〕×号）的要求，为本局××分局6名参加最后一批房改的干部整理齐备所有房改登记材料，并制发正式公文，安排专人到市房管局办理房改手续。公文主体部分如下，请指出格式或文字上存在的5个方面明显差错。
××市国家税务局××分局
关于办理房改手续的报告
市房管局登记科：
根据××市政府办公室×政办发〔20××〕×号《关于进一步做好公有
住房房改工作的通知》的要求，我单位已为6名职工整理齐备所有房改登记材
料，请予办理房改手续。
以上报告，望批复。
××市国家税务局××分局（章）
二○××年十一月七日
8、某地级市国税局稽查局选案科于20xx年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定
该市XX机械厂（该公司成立于20xx年8月，增值税一般纳税人）为稽查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业20xx年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。
检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。
7月3日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务稽查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。检查人员向被查对象送达了由市国税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，并按规定填制了《税务文书送达回证》，调取该企业20xx年度及20xx年1-6月的账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。
检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由王方、李力负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王方负责提问，李力记录。询问结束后，李力将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李力也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。
检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张正持市国税局
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局长签发的《税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明》，到该企业开户银行进行查询，张正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司20xx年10月为小规模纳税人生产一批配件，未开具#5@p，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴增值税500000元（该公司20xx年申报增值税300000元，企业所得税70000元，其他地方各税30000元）。
检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符，由我单位提供”字样，并加盖单位公章，作为书证。
检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王方、张正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。
检查过程中，检查人员发现该案件已经达到立案标准，按规定填制了《立案审批表》，报稽查局长批准后予以补充立案。
检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。
7月15日，检查结束，检查人员整理案件资料，将所调取的账簿资料按规定退还给了该公司，并制作了《税务稽查报告》，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴增值税500000元，拟处以偷税数额百分之五十的罚款25000元，并对其未按规定开具#5@p处以罚款9000元的处理意见，提交审理科审理。
案件审理科对《税务稽查报告》及案件证据资料进行了审查，于7月30日审理完毕，提出了同意《税务稽查报告》的意见并报经稽查局长批准。7月31日，审理科制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达纳税人，并取得了相应的《税务文书送达回证》，该公司于8月3日向稽查局书面提出听证申请。稽查局决定在8月22日举行听证会，局长书面授权检查组长王方主持听证会，于8月20日向该企业送达了《税务行政处罚听证通知书》，通知企业到市稽查局会议室举行听证。经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开#5@p处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。
8月23日，审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。
8月24日，审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。
9月3日，《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请市国税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。
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9月16日，该单位对稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市国税局提出行
政复议申请。9月25日，市局决定受理该行政复议申请，并于9月30日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日，市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日，市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。
请根据给定的案情依次拟制出《税务稽查报告》的“税务处理、处罚依据及建
议”及《税务行政处罚事项告知书》。
9、20xx年8月3日至28日，张X、李X二人受XX市国税局稽查局指派，对东海市健民制药
有限责任公司20xx年度的纳税情况进行了检查，检查结束后于8月29日向XX市国税局稽查局提交了如下稽查报告及相关证据资料，假设你是该局审理科主审人员，请你对该案提出审理意见并写出审理报告。
提示：1、假定所列问题均附有确凿充分的证据资料，在此从略。
2、审理日期统一为答卷之日。
3、审理人统一暑名为“沈X”。
税务稽查报告
纳税人识别号：51xxxxxxxxxxxx
案件编号 056 登记注册类型 有限责任公司
纳税人名称 东海市健民制药有限责任公司 法定代表人 张东海
稽查期间 20xx年1-12月 检查类型 专项检查
稽查人员 张X、李X 稽查实施时间 20xx年8月3日至28日
根据专项检查工作安排，我检查组于20xx年8月3日至28日对东海市健民制药有
限责任公司的纳税情况进行了检查，现将检查情况报告如下：
一、基本情况
东海市健民制药有限责任公司主要从事药品生产和销售，主管国税机关是XX国
税局，增值税一般纳税人，企业所得税率33%，由国税机关负责查帐征收。
20xx年，该公司实现药品销售收入84,060,005.79元，申报应纳增值税
1,681,200.15元，已缴增值税1,681,200.15元。该公司会计利润9,043,789.35元，申报应纳企业所得税2,984,450.49元，已缴纳企业所得税2,984,450.49元，增值税、企业所得税申报情况与帐列情况一致。
二、发现问题及处理依据及建议
（一）增值税方面
1、20xx年3月2#，将外购高档服装20套，不含税价87,141.58（已抵扣增值税
进项税额14,705.72元）赠送给业绩优秀的经销商，企业未转出相应的增值税进项税额。[见稽查底稿（2）N0.1]
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条之规定，用于个人消费的购
进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，故应补缴增值税14,705.72元。并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收滞纳金。
2、20xx年5月23#凭证，将本企业生产的药品30箱（当月同类产品平均不含税
销价4100元/箱）发给职工作为福利，成本为103000元，企业帐务处理为“借：应付福利费 103000，贷：库存商品 103000”。[见稽查底稿（2）N0.2]
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》之规定，将自产产品用于非应税项
目应视同销售，因此，应补计增值税销项税额17510.00元，并按规定加收滞纳金。
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3、20xx年9月15#凭证，该公司外购手机二部，价款总额8600元，按增值税专用#5@p注明税额抵扣增值税进项税额1249.57 元。[见稽查底稿（2）N0.3]
检查小组认为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条（一）项之
规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条对“固定资产”解释之规定，手机应属于固定资产。但企业认为，上述手机是董事长及销售部经理对外联系业务用，由于业务量大，使用频率高，一般有效使用年限达不一到一年，企业一直将其按低易品管理。根据上述实际情况，我们认为上述进项税额可以抵扣。
以上问题1——3，共应补缴增值税32,215.72元。
（二）企业所得税
20xx年，该公司因发放奖金应代扣的个人所得税85,462.16元，列入“管理费
用”，在年终申报企业所得税时未进行纳税调整。[见稽查底稿（2）N0.4]
根据《企业所得税税前扣除办法》第四条（三）项、及第十五条之规定，纳
税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关，该公司代扣代缴的个人所得税不属于管理费用列支范围。以及根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七长（八）项之规定，与取得收入无关的支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。因此该公司应调增应纳税所得额85,462.16元，应补缴企业所得28,202.51元。
鉴于在检查中企业积极配合，且认识错误态度较好，，加之该企业是我市纳
税大户，主观上无违法故意，建议对上述问题不予行政处罚。
上述问题与企业交换意见后，企业未提出异议。
检查人员（签字）略
二○○七年八月二十九日
10、（1）A县某商贸企业属外商投资企业,20xx年12月办理工商、税务登记，主营商品
批发和零售，20xx年初认定为增值税一般纳税人。
（2）20xx年6月，A县政府为进一步优化投资环境，专门下发文件，要求自20xx年1月1
日起，对辖区内的外商投资企业实行减半征收企业所得税，具体操作办法是将企业年度应纳税所得额减半后依照法定税率征收企业所得税。
（3）20xx年11月，A县国税局稽查局接到本市国税局稽查局发来的协查函,称该企业从
外省取得虚开增值税#5@p抵扣税款，要求依法查处，协查函后附有虚开增值税#5@p清单，共涉及5份增值税#5@p，价款合计10000元，税款合计1700元，除协查函和清单外，市国税局稽查局没有提供其他材料。
（4）A县国税局稽查局随即向该企业下达了检查通知书，对5份#5@p进行检查，同时对
该企业20xx年增值税、所得税纳税情况进行检查。检查发现该企业于20xx年5月取得上述5份#5@p，并据此列支“管理费用-日常办公用品”10000元，同时抵扣增值税进项税额1700元。检查人员取得该笔业务记帐凭证及上述#5@p复印件后，未再对其他事项作调查,也未获取其他证据资料。检查期间，该企业向A县国税局稽查局提交了某税务师事务所的涉税鉴证报告，报告反映该企业在办理20xx年度企业所得税汇算清缴时国债利息收入5000元未调减应纳税所得额。
（5）A县国税局稽查局于20xx年12月作出以下处理决定:(1)根据市国税局稽查局的协查
函和有关规定,追缴抵扣的增值税1700元并按规定加收滞纳金,同时对取得虚开#5@p抵扣税款行为罚款1000元。因罚款数额未达10000元，A县国税局稽查局在处罚前
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未作告知。（2）根据税务师事务所的鉴证报告，直接扣除国债利息收入5000元后查增20xx年应纳税所得额5000元，并按县政府的规定，减半补征了企业所得税。 请根据以上材料拟制出送达的《税务处理决定书》。
11、某县生产日用洗衣粉厂于20xx年投产，20xx年被认定为增值税一般纳税人。20xx年
10月2日，县国税稽查局两位同志来到该厂，要求将该厂20xx年度和20xx年度所有账簿和凭证都调到稽查局进行检查（调账通知书有国税局稽查局局长签字）。7天后，稽查局两位同志再次来到该厂，要求对该厂成品仓库进行检查。该厂以为：税务局对企业账簿、报表、凭证京进行审查是合理、合法的，而对他们成品仓库进行检查则属于侵权行为，所以拒绝让其检查成品仓库。而稽查局同志认为，拒绝检查成品仓库属于拒绝检查行为。最终该厂打开仓库让其检查。两位稽查人员经一天清仓盘库，并对照保管员仓库账和财务账，发现产成品实际库存数量比财务账面数量少了20000件（箱）。当日,稽查人员向该厂仓库保管员下达了《询问通知书》，对保管员进行了询问并制作了《询问笔录》。通过对成品仓库保管员询问，稽查局了解到：20xx年3月，经厂领导批准，该厂设在沈阳的独立核算销售办事处打条提走10000件产品，未开#5@p（欠条在保管员处，只有数量，没有金额）；20xx年9月，赊销给南京某批发部10000件产品（合同约定3个月后付款），货已发出，但未进行账务处理。
10月15日，稽查局送来《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》：对沈
阳办事处提走10000件产品，按20xx年3月平均销售价格80元／件（不含税单价，下同），补缴增值税136000元；对赊销给南京批发部的10000件产品按合同约定价840000元，补缴增值税142800元，合计补缴增值税278800元；对其应补缴税款处以0.5倍罚款。
要求：请对照有关规定，根据以上材料拟制出所列举的《税务处理决定书》
和《税务行政处罚决定书》。
12、张三自20xx年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税
务登记。20xx年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳增值税1000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的电瓶车一辆。
请对照有关规定，根据以上材料依次拟制出所列举的《税务稽查通知书》、《税
务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。
13、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司20xx年的纳税情况依法进行检查时发现，
该公司以大头小尾虚开#5@p的手段进行偷税，偷税数额为70,000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，加收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了
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这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍，税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。 请依据案情拟制出《税务行政处罚决定书》
14、20xx年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司
进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司20xx年至20xx年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于20xx年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。
请根据以上材料拟制出所送达的《税务处理决定书》
15、A县国税局查出B企业在20xx年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因
此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额2倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市国税局(为A县国税局的上一级国税局)申请复议。在复议期间，A县国税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款16,000元，B企业不服，再次向C市国税局申请复议。C市国税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县国税局的具体行政行为。B企业随即向A县国税局要求退还已扣缴的罚款，但A县国税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。C市国税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县国税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。
请根据以上材料依次拟制出 《税务检查通知书》、《税务处理决定书》
习题答案
一、单选题
1、C 2、B 3、A 4、C 5、B
6、C 7、C 8、D 9、D 10、A
11、D 12、B 13、C 14、C 15、B
16、A 17、C 18、B 19、A 20、B
21、A 22、B 23、B 24、C 25、C
26、D 27、D 28、B 29、D 30、C
31、A 32、B 33、B 34、A 35、A
36、D 37、D 38、B 39、B 40、D
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41、C 42、A 43、B 44、C 45、B 46、A 47、C 51、B 52、D 56、A 57、D 61、C 62、A 66、D 67、D 71、B 72、A 76、A 77、A 81、B 82、A
二、多选选择题
1、ABC 2、ABCD 36、ABCD 7、AC 811、BCD 12、ABCD 1316、AB 17、ABC 1821、ABCD 22、AB 2326、ACD 27、ABC 2831、ABC 32、ABCD 3336、ACD 37、ABD 41、ABCD 42、ABCD 46、ABC 47、ABD 51、ABCD 52、ABC 56、ACD 57、BDE 61、BD 62、ABCD 66、ABCD 67、ACD 三、判断题
1、× 2、× 36、√ 7、√ 811、√ 12、√ 1316、× 17、× 1821、× 22、× 2326、× 27、√ 2831、√ 32、× 3336、√ 37、√ 41、√ 42、√ 46、× 47、× 51、× 52、√ 56、√ 57、√ 61、× 62、√ 66、√ 67、√
四、简答题
1、规范性公文具有以下特点：48、D 53、A 58、A 63、C 68、B 73、B 78、A 83、A 、CD 4、ABC 9、BCD 14、ABC 19、ABC 24、ABC 29、BD 3438、ABCD 43、AC 48、ABCD 53、ABCD 58、CD 63、ABCD 68、ABCD 、× 4、√ 9、√ 14、× 19、× 24、× 29、× 38、√ 43、√ 48、× 53、√ 58、√ 63、√ 68、√ 24 / 32
49、A 54、C 59、C 64、D 69、B 74、C 79、D 84、A 、BCD 5、ABC 10、ACD 15、AB 20、ABC 25、ABCD 30、AB 3539、ACD 44、ABC 49、ABC 54、ABCD 59、BC 64、ABCD 69、ABCD 、√ 5、× 10、× 15、√ 20、√ 25、√ 3034、× 3539、√ 44、√ 49、× 54、√ 59、× 64、√ 69、× 50、C 55、C 60、C 65、D 70、D 75、A 80、D 85、D 、ABCD 、ABC 、BC 、ABD 、BC 、ABD 、ABCD 40、ABCD 45、BD 50、BC 55、ABCD 60、ABCD 65、ABC 70、AC 、√ 、× 、× 、√ 、× 、√ 、× 40、√ 45、× 50、× 55、√ 60、√ 65、√ 70、×
(1)鲜明的政策性。公文传达的是行政机关的权力意志，反映了国家政权的主导意向，必然具有鲜明的政策性。
(2)法定的权威性。公文必须由法定作者制发，对人们的行为有着法定的约束力。
(3)严格的规范性。公文在文种、格式、和行文三方面都有严格的规范化要求。
(4)较强的时效性。公文是为了解决当前工作中出现的实际问题而制作的。时过境迁，公文的制发就失去了根本意义。
(5)较强的实用性。公文写作有着明确而直接的功利目的，在社会生活中有着特定的用途。
2、《全国税务机关公文处理实施办法》规定税务机关公文主要有：命令(令)、决定、
公告、通告、通知、通报、报告、请示、批复、意见、函、会议纪要。
公文的文种应当根据行文目的、发文机关的职权和与主送机关的行文关系确定。
3、请示和报告相同点：都属上行文，反映情况，陈述事实，下情上达。它们不同的是：
（1）行文目的不同：报告是为了让上级了解、掌握情况；请示则是向上级请求解决问题。
（2）性质要求不同：报告是陈述性公文，不需回复；请示是呈请性公文，需要上级机关给予批复回答。
（3）行文时限不同：报告在事前、事中或事后行文；请示则必须在事前行文，不能先斩后奏。
（4）内容含量不同：报告一文数事皆可；而请示必须坚持“一文一事”的行文原则。
4、通知，适用于批转下级机关的公文，转发上级机关和不相隶属机关的公文；发布规
范性公文；传达要求下级机关办理和有关单位需要周知或者执行的事项；任免人员。
5、一是从所宣布告知的事项看公告重于通告。二是从所宣布告知事项的范围看，公告
大于通告。公告是面向国内外的。通告所面向的是国内或国内局部范围。三是从发布机关看，公告发布的机关级别高，多是党和国家的高级领导机关；至于通告，上至中央下至基层机关和企事业单位均可使用。四是从发布方式看，公告是采用新闻手段通过电台、电视台和报纸的形式予以发布；通告既可采用采用上述手段予以公开发布，也可以内部行文。
6、（1）深入细致地调查，详细地占有材料。
（2）掌握比较分析方法。对事物之间的同一性和差异性进行比较；将被研究对象的整体分为各个部分，各个方面，各种因素和不同层次，并分别加以考察，通过定性、定量、因果或系统分析方法分析鉴别材料真伪，为提炼出新的观点奠定基础。
（3）注意不同类型调查报告的写法。综合性调查报告内容全面，体制宏大，篇幅较长，写作时要求条理分明，眉目清楚；专题性调查报告内容集中，单一，应注意深入分析，讲清道理；总结性调查报告重在陈述经验体会等。
（4）讲究语言特色。调查报告是以第三人称的方式，用叙述的语言说明观点。
7、（1）上行文主要有报告、请示等等。意见有时也可作为上行文使用。
（2）平行文主要有函。通知、意见、会议纪要有时也可用作平行文。
（3）下行文主要有命令（令）、决定、公告、通告、通报、通知、批复、意见等等。
8、好的税务公文应该是：
主旨——正确、鲜明、集中、新颖
材料——真实、典型、新颖、全面
结构——合理、完整、严谨、清晰
语言——准确、简洁、庄重、平实
9、会议记录与会议纪要的不同
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一是文体性质不同。会议记录是一般事务性文书，会议纪要则是法定性公文。
二是内容详略不同。会议记录是对会议情况原始详尽地记录，重在记录会议过程和具体情况；而会议纪要则是对会议记录进行综合、整理、提炼而形成的会议内容的重点和精神，重在体现会议的宗旨。
三是形式表现不同。会议记录的形式比较灵活自由；会议纪要具有国家标准规定的规范格式。
四是功能作用不同。会议记录作为内部资料使用，作为会议凭证保存，一般不需上报或下达。会议纪要一般以红头文件的形式发布或在报刊上公开发表，以传达会议情况和议定事项。在使用频率上会议记录多于会议纪要。
10、“规划”。适用于规模较大，时间较长，范围较广，内容较概括，展示发展远景的粗线条的计划。
“工作要点”是上级领导部门向下属单位布置工作，交代政策，明确任务，为下属单位制订具体计划提供原则和依据的一种计划。
“安排”适用于规模较小，时间较短，范围较窄，内容较具体的计划。
“方案”对某项工作，从目的、要求、方式、方法到具体进度都作全面细致的规定，时间可长可短。
11、不符合。《全国税务机关公文处理实施办法》规定：引用公文应当先引标题，后用
圆括号引发文字号。当然，再次出现可直接引用发文字号。
12、文种用错了。因为这是一份红头文件的标题，它应使用法定公文作为文种，而总结
不是法定公文，是事务性公文。
13、工作总结的主体部分内容包括：成绩与收获、做法与经验、缺点与教训、存在问题
与形成原因等。
14、（1）坚持实事求是原则。要如实反映任职情况，做到态度认真负责，内容真实无误，
评述科学准确。(2)抓住重点，突出中心。抓住最能显示工作实绩的大事件或关键事来写，突出个人在履行职责中的独到做法和创新方法，(3)语言朴实，态度诚恳。对群众 意见较大的问题尤其要如实阐述，以坦诚的胸怀，赢得群众的谅解和支持。接受群众的监督，是写好“述职报告”的前提。
15、特点：一是简明扼要，二是快速及时，三是典型新颖。
作用：一是上情下达，二是下情上达，三是相互借鉴。
16、主要告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解
除税收保全措施的有关事宜。
17、税收违法行为涉嫌犯罪的，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并应附
送以下资料：（一）《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；（二）《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；（三）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；（四）补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。
18、应当包括以下主要内容：（一）被查对象姓名或者名称及地址；（二）检查范围和
内容；（三）检查时间和检查所属期间；（四）检查结论；（五）结论的文号、制作日期、税务机关名称及印章。
19、税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列：
（一）案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列；
（二）证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；
（三）其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。
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税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性材料在前，基础性材料在后。
20、第七十五条 税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（一）偷税、逃避追缴欠
税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；（三）前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。
第七十六条 查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。
税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；
税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。
查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时
限完整归还。
未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位
和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。
第七十七条税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理
部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过2年
21、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人
在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。
22、《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：
（一）认定的税收违法事实和性质；
（二）适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；
（三）拟作出的税务行政处罚；
（四）当事人依法享有的权利；
（五）告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；
（六）其他相关事项。
23、对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作《税
务处理决定书》和《不予税务行政处罚决定书》
24、《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内
容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。填写必须数据准确，项目填写齐全，字迹清楚，不得随意涂改；确需改正的，应当在改动处逐一签名、捺指印。
25、审理部门区分下列情形分别作出处理：
（一）认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》；
（二）认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定
书》；
（三）认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行
政处罚决定书》；
（四）认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。
《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定
书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文件全称、文号和有关条款。
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《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定
书》、《税务稽查结论》经稽查局局长或者所属税务局领导批准后由执行部门送达执行。
26、《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：
（一）被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；
（二）检查范围和内容；
（三）税收违法事实及所属期间；
（四）行政处罚种类和依据；
（五）行政处罚履行方式、期限和地点；
（六）告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；
（七）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（八）行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。
27、税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以
对外公开的稽查材料；副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料。如无不宜公开的内容，可以不立副卷。副卷作为密卷管理。
28、《涉嫌犯罪案件情况调查报告》正文“涉嫌犯罪的税收违法行为的税务处理、处罚
情况”部分应当写明税务机关对涉嫌犯罪的税收违法行为所进行的税务处理、处罚的内容及依据。依税务机关法定职权无法查证并作出税务处理、处罚决定的，应当说明原因。
29、《税务稽查报告》应当包括以下主要内容：
（一）案件来源；
（二）被查对象基本情况；
（三）检查时间和检查所属期间；
（四）检查方式、方法以及检查过程中采取的措施；
（五）查明的税收违法事实及性质、手段；
（六）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形；
（七）被查对象对调查事实的意见；
（八）税务处理、处罚建议及依据；
（九）其他应当说明的事项；
（十）检查人员签名和报告时间。
经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明检查内容、
过程、事实情况。
30、《涉嫌犯罪案件情况调查报告》正文“其他情况说明”主要填写:
（1）当事人在税务机关依法下达追缴通知后，是否补缴应纳税款，缴纳滞纳
金，并已受行政处罚。
（2）当事人五年内是否因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二
次以上行政处罚。
五、综合题
1、草拟公文应遵循以下要求：
（一）符合国家的法律、法规及其他有关规定。如提出新的政策、规定等，要切实可行并加以说明。
（二）情况确实，观点明确，表述准确，结构严谨，条理清楚，直述不曲，字词规范，标点正确，篇幅力求简短。
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（三）公文的文种应当根据行文目的、发文机关的职权以及与主送机关的行文
关系确定。
（四）人名、地名、数字、引文应当准确规范。引用公文应当先引标题，后用
圆括号引发文字号。引用外文，应当注明中文含义。日期应当写明具体的年、月、日，年份要完整表述。
（五）结构层次序数应当规范。第一层为“一、”，第二层为“（一）”，第
三层为“1.”，第四层为“（1）”。
（六）应当使用国家法定计量单位。
（七）文内使用非规范化简称，应当先用全称并注明简称。
（八）公文中的数字，除成文日期、部分结构层次序数和词、词组、惯用语、
缩略语、具有修辞色彩语句中作为词素的数字必须使用汉字外，应当使用阿拉伯数字。
2、一份好的税务公文，是领导与具体制作者双方思想和理论水平以及写作才能的充分
发挥，并且紧密合作、精心劳动的成果。领导意图的思想性、理论性或对事物的分析判断力，是一篇税务公文质量的关键。但光有领导的思路，而撰写者思想水平不高，政策水平不强，文字能力不好，照样写不出好的税务公文，也不能很好地把领导的思路表达出来。因此，撰写税务公文首先必须正确体现领导意图。
正确体现领导意图有以下几个途径。一是确认领导提出和交办制发税务公文的
目的和要求；二是了解领导想要阐发的基本观点；三是清楚领导想要解决的主要问题；四是掌握领导提出问题的社会背景；五是理解这些问题对现实工作的意义；六是熟悉和这些问题相对应的上级的要求、政策；七是税务公文受文对象和发文范围；八是应采用什么样的文种、叙述方式等等。领导的思路就是税务公文写作的路径，路径正确才能直达目的。
3、这是转发公文中常出现的问题。这个标题有2个“转发”，2个“关于”，3个“通知”，
词语重复叠加，使标题显得冗长。解决这个问题通常有两个方法：一是对各个转发通知都提出了具体要求的，可以综合改写为一个新的“通知”，贯穿全部内容或主要精神。二是对非政策性文件，几个转发通知又无新要求的，可以减少中间层次，直接转发。
可改为：××市国家税务局关于转发加强欠税统计进一步做好欠税清理工作
的通知。
4、可写作：XX市国税稽查局关于印发《XX市国税稽查局200X年上半年学习计划》的通
知。
5、参考评析：这是一篇请求核准性请示。它首先说明了X X塑料包装有限公司的性质、
生产经营和研究开发的范围，客观上阐明了请示的缘由。接着援引国家税务总局的文件，于该公司的生产经营进行对照，“对号入座”，使请示的理由充分，有据可依。之后自然提出请示事项，具体明确，符合职权规定。最后另起一段写结语。整篇公文行文简洁，结构完整，条理清晰、自然，格式规范，语气诚恳。
6、
江西省国家税务局办公室关于召开全省国税系统
“机关效能年”活动动员视频会议的通知
各市、县（区）国家税务局，局内各部门：
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为贯彻落实全省机关效能年活动动员电视电话会议精神，经省局研究决定，召开全省国税系统“机关效能年”动员视频会议，推动全省国税系统“机关效能年”活动扎实有效开展。现就有关事项通知如下：
一、会议时间及参加人员
200×年2月9日（周一）下午15:00召开视频会议。省局在十六楼会议室设主会场，省局机关全体人员参加；各市、县（区）局设立分会场，各单位机关全体人员及直属单位负责人参加。
二、会议内容
对全省国税系统开展“机关效能年”活动进行动员部署。
三、有关要求
（一）与会人员统一着税务冬装，提前十分钟入场，严格遵守会议纪律。设区市局分会场悬挂“全省国税系统“机关效能年”动员视频会议××市国家税务局分会场”会标。县、市（区）局分会场悬挂“江西省××县、市（区）国家税务局分会场”会标。
（二）各设区市局要做好本次会议的图片宣传报道工作,会后请立即将会议图片通过FTP上传至省局监察室“机关效能年宣传”文件夹内。
（三）省局信息中心将于2月9日上午9:00进行视频调试，请各单位配合做好相关工作。
二○○×年二月三日
7、错误表现为：
（1）发文机关错误。应该以“××市国家税务局”名义对外行文。
（2）文种使用错误，不相隶属的单位之间商洽工作应该用“函”。
根据以上两项，标题修改为：“××市国家税务局关于办理房改手续的函”。
与之相对应，成文时间处的发文机关盖章应为“××市国家税务局盖章”。
(3)主送机关表述错误。“市房管局登记科：”修改为“市房管局：”
(4)正文开头引用规范性文件的表述方式不规范，应该先引先引标题，后引发文
字号。原文“根据××市政府办公室×政办发〔2000〕×号《关于进一步做好公有住房房改工作的通知》的要求”修改为“根据××市政府办公室《关于进一步做好公有住房房改工作的通知》（×政办发〔2000〕×号）的要求”。
(5)结束语错误。原文“以上报告，望批复。”修改为“特此函达。”也可不使用
结束语。
8、参考答案：略
附：1、税务处理、处罚依据及建议
2、《税务行政处罚事项告知书》结构：
（一）认定的税收违法事实和性质；
（二）适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；
（三）拟作出的税务行政处罚；
（四）当事人依法享有的权利；
（五）告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；
（六）其他相关事项。
9、 审理报告结构：
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企业基本情况（略）
检查发现的违法事实（略）
审理意见及建议：
检查程序合法，事实清楚，但经审理，该案存在如下问题：
增值税
问题1：将外购服装赠送客户不应作增值税进项税额转出，而应按组成计税价 95855.74[87,141.58*（1+10%）]计提增值税销项税额16295.48元。稽查报告适用政策依据错误,少计提增值税1,589.76元。
问题2：将自产药品30箱发放给职工，按规定应视同销售计提增值税销项税额
4100*30*17%=20910元，稽查报告中按成本价计提增值税，导致少计增值税3400元。
问题3：手机应作为固定资产管理，其所负担的增值税进项额应不予抵扣，应转
出增值税进项税额1249.57 元。稽查报告认定事实错误。
企业所得税：
企业在管理费用中支付的代扣个人所得税支出不符合税前扣除规定，应调增所
得额85,462.16元，审理无异议。
同时，对增值税问题1所列赠送支出应视同销售调增应纳税所得额： 87,141.58*（1+10%）-87,141.58=8714.16；增值税问题2所列将自产货物用于非应税项目支出，应调增的所得额： 4100*30-103000=20000。稽查报告中未予反映。增值税问题3所列企业将外购手机作为低值易耗品管理，该项支出应不予税前扣除，应调增所得额7350.43元。
以上查补增值税共计38555.05，查增应纳税所得额121,526.75元，应补缴企业所得税40,103.83元。建议追缴其少缴增值税款38555.05元，按《征管法》六十三条之规定，纳税人进行虚假纳税申报，造成少缴税款的，是偷税，建议处其所偷税款50%的罚款：即19,277.53元；建议追缴企业所得税款40,103.83元，按《征管法》六十三条之规定，纳税人进行虚假纳税申报，造成少缴税款的，是偷税，处其所偷税款50%的罚款：20,051.92元。稽查报告中对纳税人不予处罚的建议，不具备《中华人民共和国行政处罚法》关于不予处罚的法定情节。因而，稽查报告不予行政处罚的建议违反法律规定。
审理人员：沈X
时间：2007.12.8
10、参考答案：略
附：《税务处理决定书》结构：
（一）被查对象姓名或者名称及地址；
（二）检查范围和内容；
（三）税收违法事实及所属期间；
（四）处理决定及依据；
（五）税款金额、缴纳期限及地点；
（六）税款滞纳时间、滞纳金计算方法、缴纳期限及地点；
（七）告知被查对象不按期履行处理决定应当承担的责任；
（八）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（九）处理决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。
11、参考答案：略
附：《税务行政处罚决定书》结构：
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（一）被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；
（二）检查范围和内容；
（三）税收违法事实及所属期间；
（四）行政处罚种类和依据；
（五）行政处罚履行方式、期限和地点；
（六）告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；
（七）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（八）行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。
12、参考答案：略
13、参考答案：略
14、参考答案：略
15、参考答案：略
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