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预算管理制度

1.目的

为规范企业预算管理，控制成本，降低费用，提高经济效益，根据公司的实际情况制订本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司本部的全面预算管理活 动，控股公司可参照执行。

3.职 责

预算管理委员会负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡预算草案并报董事会审批；组织下达预算；协调、解决预算编制和执行中的问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。

财务部主要负责：拟订每年预算的编制方案；拟定各种预算表格和填报要求；审核预算资料的真实性、合理性和合法性，并对不真实、 不合理和不合法的预算资料可直接进行调整或报告；严格按照预算指标支付各项成本费用和按照企业财务会计制度确认各项收入；定期进行预算执行情况分析；按时编制和报送各种预算报告及说明。

公司各职能和业务部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理委员会、财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

4.内 容

4.1预算的形式及其编制依据

4.1.1财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预

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算。

4.1.2业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、釆购预算、 期间费用预算等，企业可根据实际情况具体编制。

4.1.3资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资 预算。

4.1.4筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料期初借款 余额及利率等编制。

4.1.5财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。

4.1.6全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，根据年度目标任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。财务预算按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分月份、季度编制和落实.

4.2预算的编制原则

4.2.1与公司战略相结合。预算是实现公司战略目标的重要执行手段，公司制定年度预算时应与公司的战略相结合。

4.2.2与公司现实相适应。预算既要着眼于未来，又要立足于 现实。公司编制前应对公司的现状作出合理分析和判断，设定的预算目标应具有操作性和积极意义，防止消极情绪和冒进行为。编制时应坚持可持续发展的指

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导思想，结合公司实际情况，做到切实可行，留有适当余地，不可满打满算，特别是要做好资金的预计和安排，防范财务风险。

4.2.3全员参与。预算是涉及到公司的方方面面，公司主要负责人要亲自抓预算的编制工作，做到领导挂帅，全员参与，上下结合，反复测算。财务部门不得包揽所有预算编制工作。

4.2.4突出重点。公司编制预算时应在力求全面的基础上突出重点，使预算管理对经济活动全过程进行控制的同时有所侧重。 编制时要以利润为核心，以销售为起点，以成本费用控制为重点， 以现金流量为轴心，以预计财务报表为结果。

4.2.5奖罚配套。公司在编制各项预算的同时要制定奖罚办法，对执行预算较好的给予奖励，对执行预算不好的给予处罚。预算编制的合理性、预算执行的有效性与预算奖罚的真实性将作为部门绩效考核重要参考依据之一。

4.2.6公司编制预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。编制时应根据公司内部组织形式细化到最小责任中心，并明确责任人。

4.2.7公司主要编制定期预算，年度预算编制准备附段为每年10月份，预算编制阶段为每年11月，12月上旬财务部上报汇总的预算报表，12月中旬预算管理委员会审议确定次年的预算方案并上报董事会批准。

4.2.8各职能和业务部门可根据不同的业务性质选用适当的编制方法进行预算编制。

4.2.9预算编制釆取“自下而上，自上而下”的顺序 进行，即先由业务部门编制，报预算管理委员会审议、调整后下发执行。

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4.3企业预算编制的步骤

4.3.1分析企业现状，即分析公司自身的优势与劣势，分析外部环境存在的风险和机会，分析客户潜在的需求和未来发展空间。

4.3.2明确公司的战略定位及战略目标。

4.3.3明确战略途径及阶段目标，即明确公司实现战略目标应釆取的行动路线，以及各个阶段应实现的目标。

4.3.4预测来年经营形势，包括国际、国内宏观和微观经济政策的变化，行业走势，以及预计总收入、净利润增长比例等。

4.3.5确定年度预算目标及奖罚办法。预算目标要包括收入、 利润、费用等效果指标，以及净资产收益率、劳动生产率等效率指标，还应包括与公司战略相结合的其他关键目标。奖罚办法应确定达到或超过目标应实施奖励，完不成目标应接受的惩罚等。

4.3.6制定年度经营政策，包括销售、费用投放、项目建设、 研发、薪酬、存货控制量、釆购及付款、投资、利润分配等。

4.3.7确定年度目标存在的主要困难及解决办法。

4.3.8分配企业资源，包括人、财、物、技术等。

4.3.9制定重大突发事件应急计划，包括重大突发事件的内容， 应对措施，所需资源等。

4.3.10分解年度目标，将企业年度目标分解到最小责任中心，

4.3.11对应确定收入目标、成本费用控制目标、利润目标等，并确定相配套的考核、奖罚办法。节约成本、费用奖励的比例原则上不超过所节约额的15%，处罚比例原则上不低于超支成本、费用的20%。

4.3.12编制分项预算，包括以销售预算为起点依次编制生产预算、材料预算、人工预算、费用预算等。

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4.3.13编制汇总预算，包括现金收支预算、成本预算和预计财务报表。

4.3.14上报预算管理委员会审议，并根据审议意见进行调整，再报批

4.3.15下发执行，公司应将分解后的预算下发各最小责任并与其签订责任书，明确预算目标、控制要求和奖罚

5预算的执行与控制

5.1企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，按季度、分明细项目进行控制，确保年度预算目标的实现。

5.2各项业务收入和成本费用支出要据实列支，不得虚报。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于无预算、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。预算的各项收入和成本费用支出项目不得混用、串用，应严格按照各自界定范围执行。

5.3在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强实时监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。

5.4经正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果 产生重大偏差的，可以调整预算，但考核收入、利润等关键指标原则上不予调整。

5.5除考核收入、利润等关键指标以外的其他整体预算调整范围应控制在年度预算的5%(含）以内，并报预算管理委员会审批后在财务部备案；对于超过年度预算5%的调整项目，应报预算管理委员会审核，董事会审批。

5.6变动费用开支随业务量同比例变动时，预算调整 无须报批。需要提高单项变动费用开支比例（变动费用占业务量的比例）10%(含）以下的，由总经

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理审批，报财务部备案;提高开支比例10%?20%(含)的应报总经理办公会审批；提高开支比例20%的以上的由总经理办公会审核，董事会审批。

5.7单项追加预算占该项目年度预算10%(含）以下的非变动费用支出，由总经理审批，报财务部备案；超过10%?20% (含) 的非变动费用支出应报总经理办公会审批；超过20%的非变动费用支 出应报由总经理办公会审核，董事会审批。

5.8财务部门应当监控预算的执行情况，按月向预算执行责任中心、预算管理委员会以及企业管理层提供预算的执行 进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息。对于预算 执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，应当责成有 关预算责任中心查找原因，提出改进措施和建议。

5.9总经理、财务负责人及责任中心负责人是预 算控制的主要责任人，对于预算控制不严，造成超支的，将根据责任大小追究上述人员责任。 6预算的分析与考核

6.1企业应围绕预算执行情况开展经济活动分析，按季度编报预算执行情况分析报告，并于季度终了10日内、年度终了15日内上报集团。如果企业在季度财务分析报告中已包含了预算执行情况的相关内容，则可不用单独上报预算执行情况报告。

6.2分析预算执行情况时应将各预算执行责任中心的实际数与预算数进行比较和分析，评价预算制订是否合理，控制是否有效。预算管理部门和各预算执行责任中心应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别釆用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行责任中心的现状、发展趋势及其存在的潜力。对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交总经理办公会研究决定。

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6.3公司应按月、季度对销售、生产等责任中心进行考核，并实施奖惩。

6.4年度结束后，责任中心按公司的统一要求编制决算，并对照预算目标和决算结果进行考核，根据考核结果和奖罚办法对每个责任 中心实施奖惩。奖惩的结果应于年度结束后1个月内上报总经办、财务部。

6.5各部门平时和年终按制定的奖罚办法实施奖励时的开支列入公司成本费用中。

7本制度由预算管理委员会和财务部负责解释。

8本制度自20xx年1月1日起执行。

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第二篇：年度收支预算表

年收支预算表

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