项目资金专项审计报告

审计报告

****审字[****]第****号

--------------有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司20##年06月至20##年11月“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、 企业及项目基本情况

--------------有限公司（简称，A公司）成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。公司先后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。

二、 项目基本情况

为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅《关于做好20##年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》（黔商发[2011]82号）精神，-----------有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统。公司编制了《A公司“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》，项目总投资22万元，资金由企业自筹。

依据黔商发〔2011〕82号《关于做好20##年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件，批复A公司流通追溯（二维码）信息管理系统为“‘放心酒’示范店建设改造项目”试点项目，补助资金10万元人民币。

三、 审计目的

本次审计目的是对A公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目的财务收支进行审计、并编制项目决算审计报告。

四、 审计周期

本次审计期间为20##年6月至20##年11月。

五、 审计范围

A公司提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可行性研究报告等相关资料。

六、 审计依据

1. 《中国注册会计师审计准则》。

2. 《流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》。

3. 黔商发〔2011〕82号《关于做好20##年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。

4. 审计协议书。

七、 审计情况说明

A公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出 22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。其中硬件费用11万元、软件费用10万元。

八、 审计意见

我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目资金支出和收入情况。

九、 其他说明

无。

公司

中国注册会计师：

二零##年十二月

第二篇：农业科技成果转化资金项目专项审计报告”样式(20xx年版)

专项审计报告编制要求

第一章报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容：

一．说明部分

1．说明委托方名称（被审计单位名称）及委托目的（审计目的）；
2．说明会计责任、审计责任、审计依据。

二．项目承担单位及项目基本情况

1．项目承担单位基本情况，包括：项目承担单位名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、项目承担单位住所，经营范围。
2．简述项目情况。

三．转化资金项目合同及相关规定

1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得转化资金资助金额及资助方式。
2．项目投资总额。
3．转化资金用途。
4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况

1．资金到位情况
2．资金支出情况
3．项目各项经济指标完成情况（按年度分列）
（1）项目实现销售收入情况
（2）项目成本情况
（3）项目缴纳税金情况
（4）项目应承担的期间费用
（5）项目实现利润

五．报告附注

1、会计政策注释。
2、项目承担单位适用税种及税率。
3．主要财务指标注释。

第二章注意事项

一．关于审计依据：在说明段中应明确《农业科技成果转化资金项目项目合同书》作为审计依据。

二．关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中转化资金资助部分。

三．关于资金支出情况：区域试验与示范费、中间试验与获生产性试验费、设备仪器购置费、培训费、差旅及会议费、其他费用分别列示。

四．关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。

五．关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。

六．关于项目累计收入：累计收入是从转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，转化资金项目实现的总收入。

七．关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前12个月内转化资金项目实现的收入。

八．关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期单位（公司、研究所、学校）总收入的比例进行分摊。

九．注意转化资金资助项目与非转化资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非转化资金资助项目的各项财务指标列进转化资金资助项目的指标之中。

十．审计过程中注意转化资金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

十一．关于报告使用范围问题：报告末尾应注明"本报告仅供"农业科技成果转化资金项目合同书"验收使用。

十二．关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

十三．关于审计意见问题：审计报告只报告农业科技成果转化资金项目收支使用情况及农业科技成果转化资金项目合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。

十四．有合作单位参与的项目，可根据“农业科技成果转化资金项目合同书”适当修改“审计报告参考样式”。

第三章基本要求

一．审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；

二．审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；

三．审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章；

四．上报的审计报告必须是原件；

五．必须附事务所营业执照副本（复印件）；

六．需附签字的注册会计师资格证书（复印件）。

审计报告参考样式

审计报告

****审字[****]第*****号

(项目承担单位名称)：

我们接受委托，审计了贵单位****年**月至****年**月“农业科技成果转化资金（以下简称转化资金）”的收支使用情况以及“农业科技成果转化资金项目合同书”（以下简称合同）中“经济指标”的执行情况。贵单位的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的转化资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。我们的责任是对转化资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《农业科技成果转化资金项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、单位及项目基本情况

**********单位（公司、研究所、学校等）系****年**月**日注册成立的****（公司、研究所、学校等），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；单位（公司、研究所、学校等）住所：***************。单位（公司、研究所、学校等）经营范围：*****

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、转化资金合同有关规定

（一）******单位（公司、研究所、学校等）于****年**月**日申报“****************”项目，并与中国农村技术开发中心于*****年**月**日签订了《农业科技成果转化资金项目合同书》，立项代码：************，取得转化资金总额为**万元人民币的无偿资助，用于“***********”项目的投入。

（二）项目投资总额为***万元，在转化资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中转化资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）项目执行阶段的经济指标：

合同规定，执行行期内，产量: (单位重量单位统一使用“公斤”，面

积单位统一使用“亩”，其他统一使

用本领域的规范单位。)

销售收入总额: ***万元

出口创汇额 ***万美元

净利润总额 ****万元

缴税总额 ****万元

其他

三、转化资金合同中各项经济指标的执行情况

经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，新增投资中其中：

转化资金 ***万元

地方资助 ***万元

单位（公司、研究所、学校等）自筹资金 ***万元

银行贷款 ***万元

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目新增投资实际支出*****万元，（**费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

其中转化资金支出情况

区域试验示范费 ***万元 ***万元

中间试验或生产性试验费 ***万元 ***万元

设备仪器购置费 ***万元 ***万元

培训费 ***万元 ***万元

其他 ***万元 ***万元

合计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵单位（公司、研究所、学校等）各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵单位（公司、研究所、学校等）提供的转化资金资助项目“*****************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵单位（公司、研究所、学校等）“*************项目”的销售收入，项目实现收入总额为****元，其中：

2、项目成本：

根据贵单位（公司、研究所、学校等）提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵单位（公司、研究所、学校等）在项目执行期间共应计缴税金的总额为**********元，税项及对应税额明细如下：

4、项目应承担的期间费用：

根据贵单位（公司、研究所、学校等）提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（转化资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

6、其他

四、审计意见

我们认为，贵（公司、研究所、学校等）已在***会计准则框架下编制的转化资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。

五、使用限制

本报告是按照《专项审计报告编制要求》出具的，不适用于其它目的，仅供“农业科技成果转化资金项目合同书”验收使用。

附送：转化资金申请项目财务报告附注

******会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）:

中国 ? ***

****年**月**日中国注册会计师（签名、盖章）:

附送

*******单位（公司、研究所、学校）

转化资金申请项目财务报告附注

****年**月—****年**月

一、单位（公司、研究所、学校等）的主要会计政策：

1．会计制度：（公司、研究所、学校等）执行《》及其补充规定。

2．会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。

3．记账本位币：以人民币为记账本位币。

4．记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。

5．存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。

6．固定资产计价和折旧方法：

(1) 固定资产计价：按实际成本计价。

(2) 固定资产折旧：采用直线平均法计算。

7．收入确认原则：以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。

二、适用的税费及税率：

税种税率

增值税 ** %

营业税 **%

城建税 ** %

教育费附加 ** %

所得税 **%

三、项目资金来源与支出明细表

（一）项目资金来源明细表

（二）项目资金支出明细表

四、合同执行期间项目各项经济指标完成情况表

合同执行期间项目各项经济指标完成情况表

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