年度会计报表审计收费标准

一、会计师事务所计件收费标准最低指导价格（新设立公司股东以现金出资的验证服务业务）验证金 50 万 10001 非现金出资额（万 元 以 51-100 101-200 201-300 301-500 501-1000 1001-2000 2001-3000 3001-5000 5001-10000 万 元 以 的验证业务、元)

下 上 增资等较复 杂的验资项收 费 不 低 于 目，在上述标 1000 1500 2000 2500 3000 4000 6000 8000 10000 15000（元)

20000 准 的 基 础 上 加收 50。二、中小型企业年度会计报表审计业务（指资产总额在 10000 万元以下的企业）资产总 10001 300额（万 万 元 8001-10000 6001-8000 4001-6000 2001-4000 1001-2000 801-1000 701-800 601-700 501-600 401-500 301-400 万元元)

以上 以下收 费 工时 30000 25000 20000 15000 10000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000（元）三、会计师事务所计时收费标准最低指导价格 ：工时收费标准（元/小时)

主任、副主任会计师事务所：

600 部门经理：

500 项目经理：

400 审计员：

200 助理审计员：

100深圳会计师事务所热诚为您提供各项审计服务，我们将以更合理的收费接受新老客户委托，欢迎致电咨询。

深圳特区高新技术企业税收优惠高新技术企业除了享受一般工业企业的税收优惠政策外，还可以享受下列税收优惠：1、 生产性高新技术企业经营期在 10 年以上的，从开始获利年度起，第 1 年至第 2 年免缴所得税，第 3 至第 8 年减半缴纳所得税。2、 生产性高新技术企业按规定减免所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年产口产值 70以上的，经税务机关审核批准，当年减按 10的税率计缴企业所得税。3、 对从事高新技术产品开发的科研单位，自行发明、研制的专有技术或技术成果，凡经市级以上鉴定的，其技术转让（包括技术咨询、技术服务和技术培训等）年净收入在 30 万元以下的，暂免缴纳所得税；超过30 万元的部分，应按 15的比例税率计缴所得税。技术成果转让收入，暂免交营业税。4、 高新技术企业根据技术需要，经主管税务机关批准，可加快设备折旧。5、 试制产品所需的单台价值在 5 万元以下的测试仪器和关键设备的购置费可直接进入成本；因特殊需要，确需购置少量单台价值超过 5 万元的测试仪器和关键设备的，经主管税务机关批准，也可在成本中列支。

一、下列凭证免缴印花税：

1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本； 2.财产所有人将财产赠给、社会福利单位、学校所书立的书据； 3.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同； 4.无息、贴息的贷款合同； 5.外国或者国际金融组织向我国及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同； 6.经财政部、确定免税的其他凭证。

以上所称的已缴纳印花税的凭证副本或抄本，是指凭证正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本不对外发生权利义务关系，仅备存查的凭证；以上所称的社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

二、印花税的免税范围还包括：

1.对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花，用于生产经营的，应按规定贴花； 2.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花； 3.代购代销合同暂不贴花； 4.凡直接与村民委员会、农民个人订立自产的农、林、牧、水产品预购、收购合同，暂免贴印花税； 5.印花税暂行条例规定的购销合同不包括供水、供电、供气（汽）合同，这些合同不贴花； 6.印花税暂行条例规定贴花的借款合同，是指银行及其他金融组织与借款人订立的借款合同。非金融组织、个人之间的借款合同暂不贴花； 7.征用土地、改造旧房、房屋搬迁订立的补偿协议不属印花税的征税范围，不贴印花； 8.土地使用权出让、转让书据（合同），不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花； 9.出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花； 10.中国人民银行各级机构经营国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿，不是核算银行本身经营业务的账簿，不贴印花； 11.在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花； 12.对办理借款延期业务使用的借款延期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花； 13.家庭财产保险合同，凡由个人支付保险费的暂免贴花； 14.对社会劳动保险公司设立记载基本养老保险费（退休基金）的账簿及其他内部核算的账簿，暂免缴纳印花税； 15.对一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花； 16.技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同的，不贴印花； 17.对一般按年（期）签订的流动性借款合同，只要在限额以内随借随还，不再签订新的合同的，就不另贴花； 18.为了支持农村保险事业的发展，减轻农牧业生产的负担，对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花； 19.军队企业管理工厂向军队系统由各单位（不包括军办企业）和武警部队调拨军用物资和提供加工、修理、装配、试验租赁、仓储等签订的军队专用合同暂免贴花； 三、对有关账簿免缴印花税的规定如下：

1.对车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计薄、台账等，不贴花； 2.凡是记载的账簿，启用新账时，未增加的，不再按件定额贴花； 3.对有经营收入的事业单位，凡属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花； 4.经企业主管部门批准的国有、集体企业兼并，对并入单位的，凡已按总额贴花的，接收单位的不再补贴印花； 5.对担负着为国家储备物资、商品的特殊任务的工业、商业、物资企业的特种储备不计缴印花税。对企业的特种储备，应按照财务会计制度有关规定，由当地税务机关审核确定； 6.对银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿，有价单证登记簿等，其记载的内容与活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，不贴花； 7.对银行、城市信用社开展储蓄业务设置的储蓄分户个账，暂免贴花。

四、对货运凭证免缴印花税的规定如下：

1.凡负有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证，免税； 2.凡附有县级以上（含县级）人民抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免税；

3.为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用运费结算凭证，免税； 4.对国际货运业务中，由外国运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结

算凭证免税。

五、其他有关凭证免缴印花税的规定：

1.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴花； 2.对铁路、公路、航运、水运承运快件行李、包裹开具的托运单据，免税； 3.各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的图书、报纸、期刊及音像制品的征订凭证，免税。

城市维护建设税的减免规定 1.海关代征消费税、增值税的进口产品，免征城市维护建设税。

2.经税务机关批准免征增值税、消费税和营业税的，同时免征城市维护建设税。3.民政福利企业符合免征营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还所征增值税的，在返还已征增值税的同时返还附征的城市维护建设税。4.学校办企业符合免征增值税或营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还增值税的，在返还已征增值税的同时返还附征的城市维护建设税。5.对国有、集体商业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜等业务由财政部门返还多征的增值税时是否返还所附征的城市维护建设税，由财政部门决定。

教育费附加的减免规定 1．民政福利企业符合免征营业税的，同时免征教育费附加；符合返还增值税的同时返还教育费附加。

2．学校办企业符合免征增值税或营业税的，同时免征教育费附加；符合返还增值税的，在返还已征增值税的同时返还附征的教育费附加。

3．对国有、集体商业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜等业务由财政部门返还多征的增值税时是否返还附征的教育费附加，由财政部门决定。

4．海关代征消费税、增值税的进口产品，不征教育费附加。

 

第二篇：广发证券20xx年度会计报表审计报告

广发证券股份有限公司 20xx年度会计报表

审计报告

深圳鹏城会计师事务所

深圳鹏城会计师事务所

中国深圳市东门南路2006号宝丰大厦五楼

电话：8220 7928 传真：8223 7549

审计报告

深鹏所审字[2005]287号

广发证券股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的广发证券股份有限公司（以下简称广发证券公司）20xx年12月31日公司与合并资产负债表以及20xx年度公司与合并的利润及利润分配表和现金流量表。这些会计报表的编制是广发证券公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和《金融企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了广发证券公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

深圳鹏城会计师事务所

中国 y 深圳

20xx年3月11日

中国注册会计师

杨克晶

中国注册会计师

侯立勋

1

广发证券股份有限公司

资产负债表 20xx年12月31日

金额单位：人民币元 资产 附注 2004-12-31 2003-12-31 流动资产： 现金

银行存款

其中：客户资金存款 结算备付金

其中：客户备付金 交易保证金 自营证券 拆出资金 买入返售证券 应收款项 应收股利 应收利息 承销证券 代兑付债券 待转承销费用 待摊费用

一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资：

长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 其中：合并价差

--

六.8

六.8

-

六.1 六.2

六.3

六.4 -- --六.5

-六.6

-

-六.7

--------

2

-固定资产：

固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值

减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 交易席位费 长期待摊费用 抵债资产 其他长期资产

无形资产及其他资产合计 递延税项：

递延税项借项 资产合计

六.9 六.9 六.9 六.10六.11六.12

-

-

--

---

-- 123,687,348.63--

3

广发证券股份有限公司

资产负债表(续) 20xx年12月31日

金额单位：人民币元

负债及所有者权益 流动负债： 短期借款

其中：质押借款 拆入资金 应付利息 应付款项 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金及附加 预提费用 预计负债 代买卖证券款 承销证券款 代兑付债券款

附注 六.13 六.14六.15六.16 六.17六.18六.19 六.20六.21

--------- 卖出回购证券款 六.22 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债

4

长期负债合计 递延税项

递延税项贷项 负债合计 少数股东权益： 少数股东权益 股东权益： 股本

资本公积 一般风险准备 盈余公积

其中：法定公益金 未确认的投资损失

六.23六.24六.25六.26六.26

未分配利润 六.27 其中：拟分配现金股利 股东权益合计

负债及股东权益总计

----

5

广发证券股份有限公司20xx年12月31日净资本计算表

金额单位：人民币元

项目

流动资产： 现金 银行存款 清算备付金 交易保证金 自营证券 其中：国债 投资基金 股票 可转换债券 其他上市证券 拆出资金（合同期内） 买入返售证券 其中：未逾期 逾期1年以内 逾期1年至2年 逾期2年以上 应收款项 其中：1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 应收股利 应收利息 其中：1年以内 1年至2年 2年以上 代发行证券 代兑付债券 受托资产 待转发行费用 待摊费用

折扣前金额

2003-12-31

折扣比例

折扣后金额

2004-12-31

857,246.85

6,509,882,498.54 228,820,642.47 50,263,224.84 1,247,263,501.26 87,024,255.56 312,206,543.94 509,717,395.43

169,380,868.13 168,934,438.20

2004-12-31 2003-12-31

857,246.85 912,899.556,509,882,498.54

8,918,619,949.37

912,899.558,918,619,949.37171,755,581.1246,837,986.661,930,813,256.93608,147,657.74260,946,857.43990,920,212.081,282,000.0069,516,529.68

100%100%100%100%

228,820,642.47 171,755,581.1250,263,224.84 46,837,986.661,109,994,920.10 1,761,187,661.15

95%90%90%90%80%

82,673,042.78 577,740,274.85280,985,889.55 234,852,171.69458,745,655.89 891,828,190.87 152,442,781.32 1,153,800.00135,147,550.56 55,613,223.74

95%

--

- ---

100% 70% 50% 0% 308,798,232.42 22,559,505.85 57,258,957.26 205,042,793.16 23,936,976.15 --403,113,736.06207,917,619.99158,766,406.41

357,767.0336,071,942.63

--90%70%50%0%100%

- -

- -

- -

- -162,906,221.93 298,441,226.0020,303,555.27 187,125,857.9940,081,270.08 111,136,484.49102,521,396.58 178,883.52

-

- ----

95% 50% 0% - - 117,712,501.02 - 4,381,862.89

49,820,000.00

-193,520,847.58

-5,179,280.11

100%100%100%0%0%

- -

- -

- -- 49,820,000.00-

-

117,712,501.02 193,520,847.58

- -

--

6

续上页

项目

一年内到期的长期债券投资 其中：国债 其他债券 其他流动资产 长期投资： 折扣前金额

2003-12-31

-折扣比例

折扣后金额

2004-12-31

-

2004-12-31 2003-12-31

--

95% 70% - 479,515,758.93

-533,644,371.58

50%

- -

- --

-

335,626,431.25 393,516,460.11

长期国债投资 长期股权投资 长期债权投资 其中：中央企业债券 地方企业债券 其他长期债券 固定资产净值 在建工程

无形资产及其他资产 其中：无形资产 交易席位费 长期待摊费用 其他长期资产 折扣后资产总计 负债合计 或有负债 净资本金额

100,000,000.00 479,342,758.93 173,000.00

80% 50% 173,000.00 546,880,276.95 - 123,687,348.63 94,326,267.98 19,598,635.01 9,762,445.64 - 8,893,681,541.37 7,029,381,674.14

1,864,299,867.23 433,471,371.58

173,000.00

173,000.00629,028,942.84

-148,443,650.78105,531,299.8621,918,574.0220,993,776.90

-

7

90%- 70%335,539,931.25 303,429,960.11

86,500.00 86,500.00

- - 50%86,500.00 86,500.0060%328,128,166.17 377,417,365.70

50%

-

49,489,688.20 55,363,664.3540%37,730,507.19 42,212,519.9460%11,759,181.01 13,151,144.41

0%-

40%-

- -

90,000,000.00

-

--

--

12,267,393,641.5910,624,422,836.101,642,970,805.49

广发证券股份有限公司 利润及利润分配表 20xx年12月31日

金额单位：人民币元 项 目 附注 20xx年度 20xx年度 一、营业收入

其中：1、手续费收入

2、自营证券差价收入 3、证券承销收入 4、受托投资管理收益 5、利息收入

6、金融企业往来收入 7、买入返售证券收入 8、其他业务收入 9、汇兑收益

10、基金管理费收入

六.28六.29六.30六.31六.32六.33六.34六.35

--- 二、营业支出

其中：1、手续费支出 六.36 2、利息支出 六.37 3、金融企业往来支出 六.38 4、卖出回购证券支出 六.39 5、营业费用 六.40

6、其他业务支出

7、营业税金及附加 六.41三、投资收益 六.42

四、营业利润

加：营业外收入 六.43 减：营业外支出 六.44

五、利润总额

减：资产减值损失 六.45

减：所得税

少数股东损益 未确认投资损失 七、净利润

加：年初未分配利润

8

一般风险准备转入 其他转入 八、可供分配的利润

减：提取一般风险准备 提取法定盈余公积 提取法定公益金 九、可供股东分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 十、未分配利润

------

9

广发证券股份有限公司

会计报表附注

20xx年度

（除另有说明外，以人民币元为货币单位）

一、公司简介

广发证券股份有限公司（“本公司”）的前身是19xx年成立的广东发展银行证券营业部，注册资本1000万元。19xx年5月21日在广东省工商行政管理局注册登记，成立广东广发证券公司，持有注册号4400001001329号企业法人营业执照，注册资本为人民币2亿元整。公司于19xx年12月30日经中国人民银行批准经营金融业务，为非银行金融机构。19xx年10月经中国人民银行总行银复

[1996]328号文同意进行改制，并增资扩股，由广东广发证券公司变更为广发证券有限责任公司，注册资本由人民币2亿元增加为8亿元。19xx年8月经中国证券监督管理委员会证监机构字[1999]90号文批复同意，与广东发展银行脱钩，注册资本由人民币8亿元增加为16亿元，并经证监机构字

[1999]126号文核准公司为综合类证券公司，经营证券业务许可证号为Z25644000。20xx年6月经广东省经济贸易委员会粤经贸监督[2001]382号文和中国证券监督管理委员会证监机构字[2001]86号文批复同意，注册资本由人民币16亿元增加为20亿元，由广发证券有限责任公司变更为广发证券股份有限公司。

经营范围：证券（含境内上市外资股）的代理买卖；代理证券的还本付息、分红派息；证券代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券（含境内上市外资股）的承销（含主承销）；证券投资咨询（含财务顾问）；客户资产管理；中国证监会批准的其他业务（以上经营范围的经营期限至20xx年9月10日）。

公司住所：广东省珠海市吉大海滨南路光大国际贸易中心26楼2611室。

10

二、公司的主要会计政策、会计估计

1.会计制度

本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《金融企业会计制度－证券公司会计科目和会计报表》。

2.会计年度

以1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3.记账本位币

以人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。其后如果发生减值，则按规定计提减值准备。

5.外币业务核算方法

外币业务采用分账制进行核算，设置“货币兑换”科目，各种货币之间的兑换及账务间的联系均通过“货币兑换”科目。期末将记账本位币以外的其他货币的余额按期末汇率折算为记账本位币，折算的金额与记账本位币的“货币兑换”科目账面余额的差额作为汇兑损益。

6.现金等价物的确定标准

将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。现金流量表所指的现金包括现金、银行存款和清算备付金。

7.坏账核算方法 坏账确认标准

a. 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项;

b. 债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。 坏账准备的计提方法和标准

对坏账核算采用备抵法。公司于当年中期期末及年度终了对应收款项余额进行逐项分析，对预计可能发生的坏账，根据其可收回性计提坏账准备。

11

8.自营证券核算方法

自营证券按品种分类，具体分为股票、基金、国债及公司债券等。

自营证券买入按实际成本计价，卖出以加权平均法结转成本。 自营证券跌价准备计提方法

按季提取，季度终了，将当季季末自营证券进行分类，比较各类自营证券的总市价与其总成本，如总市价低于总成本的，按其差额提取自营证券跌价准备，下一季度终了，按当季末各类自营证券的总市价与其总成本的差额调整自营证券跌价准备。

9.承销证券业务核算方法 全额包销方式进行承销业务

在购入承销的证券时，按承购价格确认为一项资产；将证券转售给投资者时，确认为证券承销收入，按已发行证券的承购价结转证券承销成本；承销期结束后，未出售的证券按承购价转为公司的自营证券或长期投资。 余额包销、代销方式进行承销业务

在收到委托单位委托发行的证券时，不在帐内同时确认为一项资产和一项负债，只需在专设的备查帐簿中登记承销证券的情况。

10.代理兑付债券业务核算方法

收到委托方兑付资金时确认为一项负债“代兑付债券款”，兑付债务时，确认为一项资产“代兑付债券”，代兑付债券业务完成后，与委托方结算时确认代兑付债券收入。

11.客户交易结算资金会计核算方法

客户交易结算资金与公司自有资金分开核算，收到客户交易结算资金时确认为一项负债，接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券时，以买卖证券成交价的差额加代扣代交的印花税费和应向客户收取的佣金等手续费与客户进行清算。

12.资产管理业务核算方法

按委托单位设置明细账，按实际受托资产的款项，同时确认为一项资产和一项负债；对受托管理的资产进行证券买卖，按代买卖证券业务的会计核算进行处理；合同到期，按合同规定的比例计算的应由公司享有的收益或承担的损失，确认为当期的收益或损失。

12

13.长期投资核算方法

a.长期股权投资的计价

长期股权投资的初始投资成本按投资时实际支付的价款或确定的价值计价。

b.股权投资差额

采用权益法核算的长期股权投资，对长期投资取得时的初始投资成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额，以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本高于应享有取得日被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算，股权差额按10年的期限平均摊销计入损益。投资成本低于应享有取得日被投资单位所有者权益份额的差额计入“资本公积”。

c.收益确认方法

对占投资单位有表决权资本总额20%以下或虽占投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以上，但不具有重大影响的长期投资采用成本法核算；对占投资单位有表决权资本总额20%(含20%)以上或虽占投资单位有表决权资本总额不足20%，但具有重大影响的长期投资采用权益法核算。

采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益，但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的冲回冲减投资的账面价值；采用权益法核算的，以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资收益。

a.长期债权投资的计价

长期债权投资按取得的投资成本计价。即取得时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，但不包括其实际支付价款中含有的已到期尚未领取的利息。

b.长期债权投资溢折价的摊销

长期债权投资的实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价，债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法采用直线法。

13

c.长期债权投资收益确认方法

债券投资根据票面价值与票面利率按期计算确认利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销后

的金额确认当期收益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益，处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。 长期投资减值准备

期末对长期投资逐项进行检查，如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原

因导致其可收回金额低于投资的账面价值，则对可收回金额低于长期投资账面价值的部分计提长期投资减值准备，首先冲抵该项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分确认为当期损失。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。

14.固定资产计价及其折旧方法

固定资产指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营

有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在人民币2000元以上并且使用年限在两年以上的资产。

固定资产以实际成本或重估价值为原值入账。固定资产的折旧采用平均年限法计算，并按固定

资产的类别、估计经济使用年限（预计残值为0）确定其折旧率如下：

固定资产类别 折旧年限 年折旧率

（1）房屋及建筑物 5-35年 20.00%-2.86%

（2）机器设备 5-11年 20.00%-9.09%

（3）通讯设备

（4）电脑设备 5年 20.00% 5年 20.00%

（5）交通运输设备 4-6年 25.00%-16.67%

（6）固定资产装修

（7）租入固定资产改良支出

固定资产减值准备

期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、

长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。 5年 20.00% 5年 20.00% 14

15.在建工程核算方法

在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时，确认固定资产，并截止利息资本化。

在建工程减值准备

期末对在建工程进行全面检查，若在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工，所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性，或其他足以证明在建工程已经发生减值的，按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。

16.无形资产计价和摊销方法

无形资产按取得时的实际成本计价，并按其预计受益年限平均摊销。具体摊销年限如下：

类 别 摊销年限

10年

5年 收购证券营业部价差 软件及软件工程

无形资产减值准备

期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；④其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备的情形，则按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。

17.交易席位费、其他资产核算方法

交易席位费采用直线法，按10年平均摊销。

长期待摊费用中，电脑网络工程按5年摊销，其他按3年摊销。

18.借款费用

(1)借款费用资本化的确认条件

借款费用包括借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

15

①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。

(2)资本化金额的确定

至当期止购建固定资产资本化利息的资本化金额，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原则确定：

a.为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

b.为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

(3)暂停资本化

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

(4)停止资本化

当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。

19.预计负债的确认原则

若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

a.该义务是企业承担的现时义务；

b.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

c.该义务的金额能够可靠地计量。

确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

a.或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

b.或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

16

20.收入确认原则 自营证券销售收入

自营证券销售实现并收到款项时予以确认； 证券经纪业务手续费收入

按照公司确定收费的标准收取，在代买卖证券交易劳务完成及收到款项或取得收款凭据时确认收入； 证券承销收入

以全额包销方式进行承销业务的，在将证券转售给投资者并收到款项或取得收款凭据时确认收入，以余额包销方式和代销方式进行承销业务的，在承销证券劳务完成并收到款项或取得收款凭据时确认收入； 受托投资管理业务收入

在受托投资管理业务完成,按合同约定的收费标准与委托单位结算时确认收入；

在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金使用时间和约定的利率确认利息收入，按协议中约定的时间和计算方法确认使用费收入。

21.一般风险准备的计提标准和管理办法

一般风险准备从公司税后利润按10%比例提取，其使用由公司股东会决定。

22.所得税的会计处理方法

所得税会计处理采用应付税款法。

三、会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正及其影响

会计政策变更

本公司原持有易方达基金管理有限公司16.67%的股权，并按成本法核算。本公司于20xx年9月增持该公司8.33%股权，合计持有该公司25％的股权，按《企业会计准则——投资》的要求，对该项股权投资由成本法改按权益法核算。此项会计政策变更采用追溯调整法，对可比会计报表相关科目进行调整。此项会计政策变更的累积影响数为5,689,682.96元，其中：20xx年度的净利润调增 17

2,215,465.98元，期初留存收益调增3,474,216.98元（其中调增未分配利润2,431,951.88元）。

会计差错更正事项

1、本公司于20xx年度确认托管珠海国信、珠海特信营业部的托管费收入32,270,830.89元，20xx年度根据广东省珠海市中级人民法院民事裁定书，确定本公司该项托管费应为17,580,000.00元，并予退还多计的14,690,830.89元。本报告期对该事项作为重大的以前年度损益调整事项处理，对可比会计报表进行调整。本调整事项对20xx年净利润没有影响，调减20xx年留存收益12,487,206.26元，调减20xx年应交税金2,203,624.63元，调增20xx年应付款项14,690,830.89元。

2、本公司下属控股子公司广发北方证券经纪有限责任公司清理以前帐目，并对发现的重大会计差错进行追溯调整，本公司按持股比例计算调整可比会计报表的留存收益。由于本调整事项，20xx年净利润调减450,599.76元，期初留存收益调减3,243,300.90元（其中调减未分配利润2,270,310.63元）。

四、税项

税 项

营业税

城市维护建设税

教育费附加

企业所得税

（1）本公司下属位于经济特区之外地区的证券营业部所得税税率为33%。

（2）经国家税务总局国税函[2004]1069号文《关于湘财证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知》批准，本公司及下属各分支机构（上海四家营业部、南宁除外）20xx年在珠海（公司总部）汇总缴纳企业所得税，各分支机构暂不实行就地预交企业所得税办法，100％汇总缴纳。 计 税 基 础 税 率 金融业务收入 5% 实际计缴的营业税额 7% 实际计缴的营业税额 3% 应纳税所得额 15% 18

19

五、控股子公司及合营企业、联营企业有关情况

1、控股子公司及合营企业、联营企业情况及合并范围

经济注册资直接拥初始投资法定代

公司名称 注册地 性质本(万元)有股权额(万元)主营业务 表人

广发北方证券经纪有限责任公司 锦州市 有限10,000 81%5,394.21证券的代理买卖；证券代保林治海责任管、鉴证；代理登记开户；

证监会批准的其他业务

广发基金管理有限责任公司 珠海经 有限10,000 48%4,800.00基金管理业务；发起设立基董正青

济特区 责任金；中国证监会批准的其他

业务

广发华福证券有限责任公司 福州市 有限 55,00051%28,050.00代理证券发行业务；自营、王比

责任代理证券买卖业务；代理证

券还本付息和红利的支付

业务（参照综合类券商）

易方达基金管理有限公司 珠海经 有限12,000 25%5,900.00管理及发起设立基金公司梁棠

济特区 责任

2、母公司汇总报表范围的变化

（1）本报告期公司下属证券营业部共78家，全部纳入会计报表的汇总范围。其中，新增2家证券营业部（肇庆端州三路证券营业部、江门江华证券营业部）。

（2）本报告期没有减少证券营业部。

20是否合并是是是否

六、母公司会计报表主要项目注释

1.银行存款

2004-12-31 2003-12-31

类别

代理买卖证券客户存款

其中：人民币 5,293,191,317.70

港币 525,858,541.00美元 43,675,910.82

5,293,191,317.70559,355,730.06361,483,675.90

原 币

折合人民币

原 币

折合人民币

7,072,138,646.49 7,072,138,646.49885,472,276.98 76,406,361.68

943,647,805.58632,392,533.72

小计 6,214,030,723.66代理兑付债券客户存款

其中：人民币 1,499,183.79

1,499,183.79

8,648,178,985.79

262,288.08

262,288.08

小计 1,499,183.79客户存款合计 6,215,529,907.45公司存款

其中：人民币 186,209,087.73

港币 3,283,396.66美元 12,644,348.98

186,209,087.733,492,549.03104,650,954.33

262,288.08

8,648,441,273.87

67,845,259.4072,076,369.49130,257,046.61

67,845,259.40 67,632,888.70 15,737,799.68

小计 294,352,591.09合计 6,509,882,498.54

270,178,675.50

8,918,619,949.37

期末对外币存款使用的折算汇率为：港币1.0637，美元8.2765（除另有说明外，本附注涉及外币业务的项目均使用此折算汇率）。期末银行存款没有被冻结或封存的情况。

21

2.结算备付金

2004-12-31

类别

代理买卖证券客户备付金

144,522,628.0115,079,509.485,651,354.02165,253,491.51

原 币

折合人民币

原 币

2003-12-31

89,714,524.2932,316,571.689,693,060.14折合人民币

其中：人民币 144,522,628.01

港币 14,176,468.44美元 682,819.31

小计 公司备付金

89,714,524.29 30,324,267.32 1,171,126.19

131,724,156.11

16,704,143.51

其中：人民币 16,854,431.04小计 合计

16,854,431.0416,854,431.04182,107,922.55

16,704,143.51

16,704,143.51 148,428,299.62

3.交易保证金

交易场所 2004-12-31

上海证券交易所 10,984,655.00深圳证券交易所 39,278,569.84海南证券交易中心

-2003-12-31

10,934,709.0035,838,277.66

65,000.0046,837,986.66

合计 50,263,224.84

22

4.自营证券及自营证券跌价准备 （1）自营证券分类列示如下

2004-12-31

种类

投资成本

市 值 557,461,345.96302,960,032.3387,993,702.80158,900,878.30170,335,438.361,277,651,397.75

被质押（冻结）数

------

股票 509,717,395.43基金 312,206,543.94国债 87,024,255.56公司债券 169,380,868.13其他 168,934,438.20合计 1,247,263,501.26

2003-12-31

种类

投资成本

市 值 1,025,648,611.93267,988,610.98583,626,596.2071,672,775.00

-1,948,936,594.11

被质押（冻结）数

------

股票 990,920,212.08基金 260,946,857.43国债 608,147,657.74公司债券 70,798,529.68其他

-

合计 1,930,813,256.93

本报告期自营股票、国债比上年末大幅减少系自营证券变动较大的主要原因。

（2）本报告期末，没有持有未流通的证券。

（3）截止20xx年12月31日因包销余股而转入的自营证券列示如下：

股票名称

金发科技

投资成本

14,111,267.72

参考市价 13,009,485.00

23

（4）自营证券跌价准备列示如下

2003-12-31 本期计提

24,824,307.80 19,423,254.99本期冲转 2004-12-31 24,521,061.35 19,726,501.44

5.应收款项

（1）应收款项分项列示如下

2004-12-31

占总额

类别 金 额 的比例

应收认购新股占用款--

逾期应收款项 --

其中：其他逾期应收款 128,129,912.3741.49%

其他应收款 180,668,320.0558.51%

合计 308,798,232.42100.00%

（2）逾期应收款项逾期帐龄分析如下

2004-12-31

占总额

逾期帐龄 金 额 的比例

1年内 725,987.510.57%

1-2年 113,285,572.8888.41%

2-3年 28,680.000.02%

3年以上 14,089,671.9811.00%

合计 128,129,912.37100.00%

本报告期内没有应收款项作为坏帐核销的情况。

242003-12-31 占总额的金 额 比例 -- - -195,196,116.07 48.42%207,917,619.99 51.58%403,113,736.06 100.00%2003-12-31 占总额的金 额 比例 158,766,406.41 81.34%357,767.03 0.18%706,572.33 0.36%35,365,370.30 18.12%195,196,116.07 100.00%

（3）期末应收款项金额最大的前五个单位列示如下

单位名称

广发北方证券经纪有限责任公司 下属北京建华南路证券营业部待处理款* 广发期货经纪有限公司 广州科技风险投资有限公司

欠款金额 113,500,000.00113,456,971.7720,413,523.5212,000,000.00

帐龄 1年内 2-3年 1-2年 1-2年

借款 待处理款 拟转投资款 往来款 股权转让款

款项性质

预付收购广发华福证券有限责任公司股权款 11,792,243.40 1年内

*下属北京建华南路证券营业部待处理款有关说明参见附注九。

（4）期末没有超过1000万元的拟上市或已上市的公司的欠款。

（5）应收款项计提坏帐准备的情况列示如下

2003-12-31 本期计提

本期收回已核销数

本期核销 2004-12-31

52,965,699.36 59,616,146.67 4,661,734.88 - 117,243,580.91

（6）本期没有超过1000万元以上的应收款项列作坏帐损失。

（7）应收款项期末没有持本公司5%或以上股份的股东单位的欠款。

6.承销证券

承销方式

年初未售出数

本年承销或代销数2,346,358,823.70704,100,133.57

-3,050,458,957.27

本年已售出数 2,242,383,647.23721,699,894.42

-2,964,083,541.65

本年转出数

年末结存数

----

全额承购包销 余额承购包销 代销 合计

-

49,820,000.00

-

49,820,000.00

103,975,176.47 32,220,239.15

-

136,195,415.62

25

7.待摊费用

待摊费用前五名项目列示如下：

项目 2004-12-31

房租水电费 邮电通讯费 2,634,797.87 927,148.892003-12-31

2,783,793.591,182,390.79住房公积金 353,902.82电子设备运转费 199,139.31资料书刊费 84,235.42

8.长期投资

（1）长期投资分类列示如下：

类别 2003-12-31 长期股权投资 420,979,158.45减：减值准备 750,000.00长期股权投资净值 420,229,158.45长期基金投资 12,492,213.13减：减值准备

-

长期基金投资净值 12,492,213.13长期债权投资 100,173,000.00减：减值准备 173,000.00长期债权投资净值 100,000,000.00合计 532,721,371.58

本期增加

本期减少 62,079,500.31

16,208,112.96 -

- 62,079,500.31

16,208,112.96 - - - - -

- - 100,000,000.00 - - -

100,000,000.00 62,079,500.31

116,208,112.96 26

364,778.83

-80,141.40

2004-12-31 466,850,545.80

750,000.00

466,100,545.80

12,492,213.13-

173,000.00173,000.00

-

478,592,758.93

12,492,213.13

（2）长期股权投资

A.控股子公司

所属

被投资公司名称

广发北方证券经纪有限责任公司 广发基金管理有限公司 广发华福证券有限责任公司

行业

初始投资额

期初累计权益增减额 7,584,276.10-10,872,260.70-6,676,705.10

本年权益

增减额 2004-12-31 -13,558,997.65 47,967,339.4310,425,168.33 47,552,907.632,638,508.83 276,461,803.73-495,320.49 371,982,050.79

金融 53,942,060.98 金融 48,000,000.00 金融 280,500,000.00

合计 -9,964,689.70

B.参股投资

2004-12-31

所属行业

投资项目数

金额 22,062,023.4972,056,471.52750,000.0094,868,495.01

投资项目数

2003-12-31

金额

工业 9金融 2其他 1合计 12

9 22,062,104.211 25,689,682.961 750,000.0011 48,501,787.17

C.证券投资

2004-12-31

类别

金额

被抵押金额

-----被冻结金额

2003-12-31

法人股 12,322,672.34基金投资 12,492,213.13债券投资 173,000.00其他证券投资

-

- 12,322,753.06- 12,492,213.13- 100,173,000.00--

合计 24,987,885.47- 124,987,966.19

27

D.长期股权投资差额

被投资公司名称

初始发生额

2003-12-31

本期增加

--24,331,732.7924,331,732.79

本期摊销 13,925,058.601,674,667.99608,293.32

2004-12-3195,154,566.8514,513,789.2323,723,439.47

广发北方证券经纪有限责任公司 136,846,685.08109,079,625.45广发华福证券有限责任公司 易方达基金管理有限公司 合计

16,746,679.88 24,331,732.78

16,188,457.22

-

177,925,097.74125,268,082.6716,208,019.91133,391,795.55

E.期末长期股票投资明细

被投资公司名称 美达股份 东盛科技 东方实业 湖北宜化

股份类别

股票数量

股权比例

1.17%1.44%0.01%0.00%

初始投资成本

6,400,000.00 5,886,000.00 36,660.00

12.34

12,322,672.34

法人股 4,000,000.00 法人股 2,700,000.00 法人股 高管股

26,000.00

2.00

合计

F.长期股权投资中非证券投资所占的金额与比例

项目 2004-12-31 占长期股权投资的比重

非证券投资

454,527,873.46 94.82%

G.截止20xx年12月31日,本公司长期股权投资占净资产的比例是19.53%。

（3）长期债权投资

债券种类

债券面值 2004-12-31 票面年利率173,000.00

173,000.00

10.50%

到期日

20xx年5月1日

海南发展行特种债券

该债券无法收回，已经全额计提了长期投资减值准备。

（4）本年度对外投资的清理情况

被清理单位名称

南海发展法人股

本年度清理金额

93.06

本年度清理损益

497.43

28

（5）长期投资减值准备

2003-12-31 本期计提

923,000.00

-本期冲转 2004-12-31

-923,000.00

9.固定资产及累计折旧 （1）固定资产及累计折旧

资产类别 2003-12-31 原值

房屋及建筑物 506,130,533.53机器设备 56,616,586.20电子通讯设备 30,604,679.02电脑设备 342,583,002.93交通运输设备 43,003,055.52固定资产装修

47,606,790.64经营租入固定资产改良支出

137,958,258.05

合计 1,164,502,905.89累计折旧

-房屋及建筑物 86,826,910.64机器设备 37,473,009.43电子通讯设备 25,967,516.00电脑设备 241,957,171.69交通运输设备 26,333,703.75固定资产装修

26,435,222.22经营租入固定资产改良支出

90,480,429.32

合计 535,473,963.05净值 629,028,942.84

本期增加

936,731.992,619,665.00569,998.6517,018,833.86450,490.419,238,509.6310,085,476.05

40,919,705.59-18,352,608.877,493,032.592,546,205.2939,570,992.255,015,579.526,309,296.8021,523,236.89

100,810,952.2129

本期减少

11,931,816.25 3,260,291.25 1,914,490.04

11,319,852.58 1,526,705.80 14,906,961.47

9,399,111.27 54,259,228.66 1,151,163,382.82

-

950,084.53 2,235,046.54 1,245,850.67

10,607,352.47 1,428,368.08 12,239,320.95

3,295,786.15 32,001,809.39 2004-12-31

495,135,449.2755,975,959.9529,260,187.63

348,281,984.2141,926,840.1341,938,338.80

138,644,622.83104,229,434.9842,730,995.4827,267,870.62

270,920,811.4729,920,915.1920,505,198.07

108,707,880.06604,283,105.87

546,880,276.95

（2）固定资产计提减值准备的情况如下

资产类别 2003-12-31 房屋及建筑物 2,121,440.66机器设备 84,651.85合计 2,206,092.51

本期增加

---本期减少 2004-12-31 1,511,610.86

609,829.80

-

84,651.85

1,596,262.71 609,829.80

固定资产减值准备的减少系因为出售或报废部分资产而冲减相对应的减值准备。

（3）本期从在建工程转入、出售、置换、抵押、担保的固定资产情况如下

项目

从在建工程转入的固定资产

固定资产原值

-累计折旧

-

净值

-

出售的固定资产 11,054,372.30抵押

-

1,341,945.96 9,712,426.34

-

-

本公司截止20xx年12月31日无置换、担保、封存、融资租入固定资产的事宜。

10.无形资产

本期摊销

类别

取得方式

原值

2003-12-31

本期增加

或转出

累计摊销

2004-12-31

剩余摊销年限

收购证券营业部价差 购买 软件及软件工程 合计

购买

124,906,882.90 93,255,390.1226,457,887.84 12,275,909.74151,364,770.74 105,531,299.86

1,439,712.503,338,715.484,778,427.98

12,424,395.713,559,064.1515,983,459.86

42,636,175.99 82,270,706.9114,402,326.77 12,055,561.0757,038,502.76 94,326,267.98

4-10年1-5年

本报告期末没有需要计提减值准备的无形资产。

30

11.交易席位费

席位

交易场所 上海证券交易所

其中：A股

数

初始发生金额 2004-12-31 本期摊销 累计摊销 原币

1,993,199.71526,957.112,520,156.82

-1,278,731.8753,070.001,331,801.87

-8,150.01

-8,150.013,860,108.70

13,874,230.891,085,503.1114,959,734.00

-10,587,245.76227,697.5010,814,943.26

-36,675.10

-36,675.1025,811,352.36

折本币

或转出

或转出

原币

10,556,788.29 10,556,788.29

78,765.22

651,900.37折本币

40 24,431,019.18 24,431,019.18

B股 2 209,915.00 1,737,403.48小计 42

26,168,422.66

10,635,553.51 11,208,688.66

-

8,039,968.95 286,878.35 8,326,847.30

8,039,968.95305,152.508,345,121.45

深圳证券交易所 - -其中：A股

31 18,627,214.71 18,627,214.71

B股 1 500,000.00 532,850.00小计 32

1 19,160,064.71

武汉证券交易中心 - -其中：A股 1 81,500.00 81,500.00

B股 - -小计 1

81,500.00

-

44,824.90

44,824.90

- -44,824.90

44,824.90

合计 75 45,409,987.3719,007,225.71 19,598,635.01

12.长期待摊费用

类别

原始发生额 2003-12-31 本期增加

本期摊销 4,049,689.068,827,412.361,536,518.121,572,526.0715,986,145.61

累计摊销额

2004-12-31 剩余摊销年限

1-5年 1-3年 1-3年 1-3年

电脑网络工程 24,247,550.91 7,955,099.75 2,959,846.33其他工程

21,397,606.59 8,579,912.21 1,133,988.18

327,360.00333,619.84

17,382,293.89 6,865,257.02 20,511,118.56

886,488.03

电话卫星通讯 13,585,938.37 2,663,514.47 其他 合计

6,903,327.98 1,795,250.47

12,131,582.02 1,454,356.35 6,346,983.74

556,344.24

66,134,423.85 20,993,776.90 4,754,814.3556,371,978.21 9,762,445.64

31

13.短期借款

借出单位名称 2004-12-31

中信实业银行广州分行 广东发展银行股份有限公司

年利率

借款期限

100,000,000.00

1.62% 1年 2.40%

1年

171,260,881.48

合计 271,260,881.48

14.拆入资金

单位名称 2004-12-31 期限 2003-12-31 期限

广东发展银行 -广东发展银行 -广东发展银行 -合计 -

15.应付利息

400,000,000.00 7天300,000,000.00 2天210,000,000.00 7天

910,000,000.00

项目 2004-12-31 2003-12-31

客户资金存款利息 借款利息 合计

16.应付款项

（1）应付款项分类列示如下

2004-12-31

占总额

类别

应付交易所配股款

金 额

-的比例

-1.63%0.16%7.14%91.07%

金 额

-

2003-12-31

占总额的比例

- 22,719,391.99

- 22,719,391.99

26,013,524.48875,095.8926,888,620.37

应付客户现金股利 2,530,532.51应付承销费 250,000.00逾期应付款项 11,106,070.35其他应付款项 141,625,272.61

1,079,487.73 0.50%222,800.00 0.10%11,394,595.83 5.30%202,403,142.64 94.10%215,100,026.20 100.00%

合计 155,511,875.47100.00%

32

（2）期末应付款项中金额最大的前五大项目列示如下：

单位名称 2004-12-31 款项性质

开放式基金认购款 94,346,512.11

湛江财政局国债办 10,609,578.00

广发北方证券经纪有限责任公司 9,242,507.00

浙江大东南包装股份有限公司 8,000,000.00

贵研铂业股份有限公司 1,980,000.00

（3）本报告期末没有金额超过1000万元的应付拟上市或已上市的公司的款项。

（4）本报告期末应付款项没有欠持本公司5%或以上股份的股东单位款项。

17.应交税金及附加 待付认购款 逾期借入款项 往来款 风险金 往来款

项目 2004-12-31 2003-12-31

营业税 6,657,471.22城市维护建设税 455,503.07

教育费附加 224,746.32

企业所得税* 25,255,585.55

个人所得税 763,704.34

房产税 74,723.38

代扣客户利息税 1,960,764.33

其他 117,935.74

合计 35,510,433.956,592,290.33436,076.52228,392.02906,959.45992,731.2070,139.33854,291.31117,672.0010,198,552.16

*本公司及下属各分支机构（上海四家营业部、南宁除外）20xx年在珠海（公司注册地）汇总缴纳企业所得税汇总缴纳方法参见附注四。

33

18.预提费用

项目 2004-12-31 2003-12-31

房租水电 998,581.55审计诉讼费 770,726.46邮电通讯费 711,659.72营业外支出 239,350.001,359,284.00

-20,488.89

-其他 合计

19.预计负债

项目 2004-12-31 预计理财损失款 连带责任损失款 合计

20.承销证券款

承销方式 2004-12-31 全额承购包销 余额承购包销 代销 合计

21.代兑付债券款

承销方式 2004-12-31 记名债券 无记名债券 合计

51,302.402,771,620.13

750,000.001,522,001.802,272,001.80

- - - -438,259.791,060,924.001,499,183.79

34

260,036.181,639,809.07

2003-12-31

---

2003-12-31

- 50,000,000.00 3,013,035.00 53,013,035.00

2003-12-31

567,088.51 1,075,487.18 1,642,575.69

22.卖出回购证券款

2004-12-31

交易场所

成交金额

到期约定回购金额 2003-12-31

60,976,438.36 150,000,000.00

全国银行间同业拆借市场 60,000,000.00上海交易所 -合计 60,000,000.00 23.股本

2004-12-31

持股

股东类别 法人股东：

户数

56%44%

-100%

金额

比例

- 7,499,971.87

60,976,438.36 157,499,971.87

2003-12-31

持股

户数

金额

比例

其中：上市公司 9 1,111,167,047.00 非上市公司 10 888,832,953.00个人股东 -

-

119-20

1,160,127,820.00 58%839,872,180.00 42%

--

合计 19 2,000,000,000.00

24.资本公积

项目 2003-12-31 股权投资准备 41,296,903.39

25.一般风险准备

项目 2003-12-31 一般风险准备 42,118,508.11

2,000,000,000.00 100%

本期增加

-

本期减少 2004-12-31

- 41,296,903.39

本期增加 4,366,116.54

本期减少 2004-12-31

- 46,484,624.65

35

26.盈余公积

项目 2003-12-31 本期增加

法定盈余公积金 42,118,508.11 4,366,116.54本期减少 2004-12-31 - 46,484,624.65

- 46,484,624.65

- 238,864,915.39

- 331,834,164.69公益金 42,118,508.11 4,366,116.54任意盈余公积金 238,864,915.39 -合计 323,101,931.61 8,732,233.08

27.未分配利润

项目 20xx年度 20xx年度

年初未分配利润 -80,168,776.30加：本年净利润转入 123,829,941.70

一般风险准备金转入

盈余公积转入 --21,764,866.22-81,933,642.52--

-

-

-

-

20,000,000.00

-

-80,168,776.30减：提取一般风险准备金 4,366,116.54提取法定盈余公积金 4,366,116.54 提取法定公益金 4,366,116.54 提取任意盈余公积金 - 应付普通股股利 - 转作股本的普通股股利 -年末未分配利润 30,562,815.78(1) 本年度本公司根据公司章程及董事会提议的20xx年度利润分配预案，以20xx年度实现净利润祢补以前年度亏损后可供分配利润的10％分别计提一般风险准备金、法定盈余公积金、法定公益金。

(2) 本公司于20xx年3月11日第一次董事会通过的20xx年度利润分配预案详见附注十一。 36

28.手续费收入

（1）手续费收入分项列示如下

项目 20xx年度 20xx年度

代理买卖证券手续费收入 572,185,714.73代理兑付债券手续费收入 875.00代理保管证券手续费收入 -其他手续费收入 887,321.00合计 573,073,910.73

439,768,731.17

468,447.78

35.00742,749.05440,979,963.00

手续费收入较去年同期上升较大系因为证券市场行情向好，股民交投活跃，交易量上升所致。

（2）设立证券营业部最多的前五大省级地区的证券营业部数量以及代理买卖证券手续费收入情况列示如下：

营业部

地区

数量

代理买卖证券手续费收入

398,197,467.9235,081,379.6228,940,300.8015,032,179.038,179,684.51

20xx年度 20xx年度

营业部数量

455333

代理买卖证券手续费收入

299,775,712.4434,092,026.9724,639,495.1911,855,401.485,080,674.85

广东 上海 北京 福建 山东

47 5 3 3 3

37

29.自营证券差价收入

（1）自营证券差价收入分类列示如下

20xx年度

类别

总收入

总成本 1,824,930,606.811,723,718,606.791,633,526,776.33240,787,095.305,422,963,085.23

差价收入

自营股票 1,976,201,780.75自营国债 1,701,418,409.84自营基金 1,632,611,575.42自营公司债券 255,170,725.73合计 5,565,402,491.74

151,271,173.94 -22,300,196.95 -915,200.91 14,383,630.43 142,439,406.51

20xx年度

类别

总收入

总成本 2,136,255,616.704,806,102,685.19364,773,022.85535,893,971.117,843,025,295.85

差价收入

自营股票 2,199,506,110.15自营国债 4,802,940,147.01自营基金 322,578,333.35自营公司债券 555,483,908.56合计 7,880,508,499.07

63,250,493.45 -3,162,538.18 -42,194,689.50 19,589,937.45 37,483,203.22

自营证券差价收入较去年同期变动较大系因为本报告期自营股票取得较好的收益所致。

（2）自营股票差价收入分项目列示如下

20xx年度 20xx年度

新股申购差价收入 余股包销出售收入 二级市场投资差价收入

9,219,746.14 7,029,535.17 135,021,892.63

29,110,163.1110,449,703.7723,690,626.5763,250,493.45

增减百分比

-68.33%-32.73%469.94%

合计 151,271,173.94

139.16%

38

30.证券承销收入

项目 20xx年度 20xx年度

股票承销收入

--24,482,431.90

-24,482,431.901,303,860.861,188,919.00

-26,975,211.76

增减百分比

- 133.15%

- 133.15% -33.07%

-76.61%

-

其中：A股 57,081,712.49 B股

-

小计 57,081,712.49国债承销收入 872,658.88企业债券承销收入 其他债券承销收入

278,053.5143,328.71

合计 58,275,753.59 116.03%

证券承销收入较去年同期增加较大系因为承销的金额较去年同期增加。

31.受托投资管理收益

项目 20xx年度 20xx年度 增减百分比

受托投资管理收益 3,163,277.98377,300.87 738.40%

32.利息收入

项目 20xx年度 20xx年度

资金占用费

6,853,112.57

20,704.66

增减百分比

32,999.37%

利息收入增长幅度较大原因系本年度收回北大末名生物集团有限公司资金占用费。

33.金融企业往来收入

项目 20xx年度 20xx年度

银行存款收入 131,028,343.95清算机构存款收入 5,170,613.93其他 5,524,643.51合计 141,723,601.39

174,268,736.655,438,518.115,777,495.50185,484,750.26

增减百分比

-24.81%

-4.93%

-4.38% -23.59%

39

34.买入返售证券收入

项目 20xx年度 20xx年度

返售总价 3,381,024,189.00买入总价 3,380,704,475.91买入返售证券收入

35.其他业务收入

项目 20xx年度 20xx年度

磁卡费 咨询服务收入 租赁收入

上市推荐费及辅导费 财务顾问费 基金席位收入 合作配售收入 其他 合计

45,423.21 5,418,978.74 203,273.25 4,030,000.00 10,335,200.00 14,762,662.61 820,446.68 2,913,148.03 38,529,132.52

120,120.631,453,884.46596,469.661,300,000.0021,265,000.004,136,171.20189,336.802,257,788.3931,318,771.14

增减百分比

319,713.09

717,290,913.62717,002,758.50

288,155.12

增减百分比

371.36% 371.51%

10.95%

-62.19% 272.72% -65.92% 210.00%

-51.40%256.92%

333.33%

29.03%23.02%

其他业务收入较去年有较大幅度的增长系因为公司基金席位费收入增长所致。

36.手续费支出

项目 20xx年度 20xx年度

交易风险基金 7,518,427.27付交易机构手续费 52,276,024.87其他 836,059.63合计 60,630,511.77

7,686,157.5043,350,425.23816,174.6451,852,757.37

增减百分比

-2.18%

20.59%

2.44% 16.93%

40

37.利息支出

项目 20xx年度 20xx年度

客户利息支出 52,422,845.08

38.金融企业往来支出

项目 20xx年度 20xx年度

增减百分比

56,885,473.24

增减百分比

-7.84%

拆入资金及借款支出

11,375,362.02

其他 6,997,165.22合计 18,372,527.24

39.卖出回购证券支出

项目 20xx年度 2003回购总价 1,351,323,019.32卖出总价 1,350,698,564.79卖出回购证券支出 624,454.53

40.营业费用

前十种最大的营业费用列示如下：

项目 20xx年度 2003工资 194,078,783.32折旧 94,831,790.98房租、水电费 93,140,644.19邮电通讯费 39,678,792.11住房公积金 38,358,350.06业务接待费 20,135,310.07劳动保险费 16,285,031.52无形资产摊销 15,367,103.42差旅费 15,210,332.43长期待摊费用摊销 11,698,490.66

41

16,144,378.6112,424,770.2528,569,148.86

年度

11,549,174,681.5911,544,270,191.36

4,904,490.23

年度

193,800,101.42107,628,947.67101,331,532.3042,787,169.2354,032,190.4719,649,947.2021,106,948.3516,181,891.2813,493,144.0510,984,337.90

-29.54%

-43.68%-35.69%

增减百分比

-88.30%-88.30%-87.27%

增减百分比

0.14%-11.89%-8.08%-7.26%-29.01%-22.85%-5.04%12.73%6.50%

2.47%

41.营业税金及附加

项目 20xx年度 20xx年度

营业税 41,092,282.24城建税 2,702,071.97教育费附加 1,446,062.50其他地方税 584,608.44合计 45,825,025.14

42.投资收益

项目 20xx年度 20xx年度

长期债券投资收益 -62,980.77自营证券持有期间的收益 46,623,209.72参股公司分配来的利润 106,400.00调整被投资公司所有者权益净增减的金额

24,235,487.98

3,675,000.009,792,324.18183,600.00-27,215,077.5451,076,309.03-14,483,281.265,425,263.0428,454,137.45

29,101,423.762,014,975.601,069,232.11501,724.1832,687,355.65

增减百分比

41.20% 34.10% 35.24% 16.52% 40.19%

股权转让收益 497.43股权投资差额摊销 -16,208,019.91其他 7,323,233.95合计 62,017,828.40

43.营业外收入

项目 20xx年度 20xx年度

清理代买卖帐户收入 罚没收入 固定资产清理 财税业务返还收入 其他 合计

3,067,085.081,254,987.68966,273.10777,230.942,879,896.358,945,473.15

4,472,898.74

-868,713.091,264,999.383,612,345.0810,218,956.29

42

44.营业外支出

项目 20xx年度 20xx年度

固定资产处置损失 预计损失款 捐赠支出

违规经营交纳的滞纳金、罚金 计划生育奖 违约和赔偿损失 其他 合计

45.资产减值损失

项目 20xx年度 20xx年度

计提的坏帐准备

计提的自营证券跌价准备 合计

七、关联方关系及交易

1、存在控制关系的关联方概况

与本公司存在关联关系的关联方，参见附注五.1列示的存在控制关系的关联公司情况。

2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化列示如下：

企业名称 2003-12-31 本期增加(减少)

广发北方证券经纪有限责任公司 100,000,000.00广发华福证券有限责任公司 550,000,000.00广发基金管理有限责任公司 100,000,000.00

3、存在控制关系关联方所持股份及其变化

-- 2004-12-31 100,000,000.00 550,000,000.00 100,000,000.00

59,616,146.67-5,097,806.3654,518,340.31

11,385,478.02-97,246,951.19-85,861,473.17

4,798,526.222,272,001.80218,300.0068,146.99338,712.31604,448.791,136,444.349,436,580.45

3,467,449.10

-1,051,685.401,543,710.28121,655.98280,605.95998,211.557,463,318.26

43

本公司持有存在控制关系关联方股份情况参见附注五.1，本报告期本公司所持股权的比例没有变化。

八、或有事项

1、本公司下属北京建华南路证券营业部某员工违规舞弊，挪用客户保证金的案件已完成刑事诉讼程序，本公司将就此案进行民事诉讼。本公司已在本年度对该款项的可回收性进行评估，并相应计提了坏帐准备。

2、上海茉织华股份有限公司控股90%的下属子公司上海迅捷国际印务有限公司（以下简称迅捷印务）于20xx年11月6日在本公司上海水清南路证券营业部开设了证券交易帐户，开户资料齐备、手续齐全。并于同年11月11日向该帐户存入人民币1亿元。20xx年1月16日，迅捷印务派人来本公司了解该帐户的资金和股票交易情况，但未能出示开户资料，同时否认开户时授权的代理人。鉴于此情况涉嫌重大诈骗犯罪，本公司于20xx年1月17日向上海市公安局报案，上海市公安局已立案侦查，并于同日冻结了“迅捷印务”帐户中的全部股票和资金。目前，刑事诈骗案已由上海市中级人民法院公开开庭审理，民事诉讼案件已由上海市高级人民法院以涉嫌经济犯罪为由移送上海市人民检察院，我司1亿元资金已于8月5日到期解冻。本公司认为，本公司从未挪用该帐户中的资产，也没有迹象表明本公司有人员涉及此案。

九、承诺事项

本公司本报告期没有需要说明的重大承诺事项。

十、资产负债表日后事项

本公司于20xx年3月11日召开了20xx年度第一次董事会，审议通过了20xx年度利润分配预案：以20xx年度实现净利润祢补以前年度亏损后可供分配利润人民币43,661,165.40元的10％分别计提一般风险准备金、法定盈余公积金、法定公益金，计提以上三金后可供股东分配利润为人民币30,562,815.78元，全部用以向股东分配现金股利；此外，本公司以留存的任意盈余公积金中的 44

69,437,184.22元向股东分配现金股利。

按以上利润分配预案，20xx年度累计拟向股东分配现金股利100,000,000.00元。

十一、其他需要说明的重大事项

1、根据中国人民银行银发[2001]368号文《中国人民银行关于海南华银国际信托投资公司实施停业整顿的决定》，公司自20xx年12月起对海南华银国际信托投资公司下属的10家证券交易营业部进行托管。现该10家营业部已实施停业整顿，资产封存，待清算组处理。

2、根据本公司与广发华福证券有限责任公司之股东福建省闽南侨乡信托投资公司、福建华兴信托投资公司、闽东福宁信托投资公司（简称“该等股东”）签订的股权转让协议，本公司分别受让他们持有的广发华福证券有限责任公司0.68%、0.77%、0.69%的股份，该股权转让事项尚待中国证券监督管理委员会审批。

3、本公司本报告期内股权变动情况

1）深圳经济特区房地产（集团）股份有限公司持有的本公司48,960,773股（占本公司总股本

2.45%）于20xx年3月23日被拍卖予广州市格瑞实业有限公司。

2）浙江信联股份有限公司持有的本公司86,236,500股（占本公司总股本4.31%）于20xx年5月24日被拍卖予辽宁万恒集团有限公司。

3）辽宁成大股份有限公司于报告期内分别与辽宁外贸物业发展公司、辽宁万恒集团有限公司及广东新会美达锦纶股份有限公司签订了股权转让协议书，并分别受让辽宁外贸物业发展公司持有的本公司1.27%股权、辽宁万恒集团有限公司持有的本公司4.31%股权以及广东新会美达锦纶股份有限公司持有的本公司1.72％股权，该等股权转让已于20xx年2月6日获得中国证监会证监机构字[2005]19号文核准。

4）吉林敖东药业集团股份有限公司于报告期内分别与广东风华高新技术集团有限公司、吉林敖东药业集团延吉股份有限公司及广东珠江投资有限公司签订了股权转让协议书，并分别受让广东风华高新技术集团有限公司持有的本公司2.16%股权、吉林敖东药业集团延吉股份有限公司持有的本公司1.23％股权以及广东珠江投资有限公司持有的本公司10％股权，该等股权转让已于20xx年 45

2月6日获得中国证监会证监机构字[2005]19号文核准。

5）深圳吉富创业投资股份有限公司于报告期内分别受让昆明云大科技产业股份有限公司持有的本公司3.83%股权和广东梅雁企业（集团）股份有限公司持有的本公司8.4%股权，该等股权转让尚待中国证监会的核准。

十二、会计报表补充资料

1.股东权益变动表

项目 2003-12-31 本期增加

--4,366,116.548,732,233.084,366,116.54123,829,941.70100,000,000.00

-136,928,291.29

本期减少 2004-12-31

股本 2,000,000,000.00资本公积 41,296,903.39一般风险准备 42,118,508.11盈余公积 323,101,931.61其中：法定公益金 42,118,508.11未分配利润 -80,168,776.30其中：建议分配的股利 外币报表折算差

–-

- 2,000,000,000.00- 41,296,903.39-

46,484,624.65

- 331,834,164.69-

13,098,349.62

46,484,624.6530,562,815.78

- 100,000,000.00-

-

股东权益合计 2,326,348,566.8113,098,349.62 2,450,178,508.51

2.待保管证券情况

截止20xx年12月31日，本公司代保管证券（面值）为人民币1,926,000元。

3. 受托投资管理业务表

受托资产

存入银行的受托资金

存入结算备付金帐户的受托资金 受托投资成本

已实现未结算的损失（减：盈利） 受托资产总计

2004-12-31 2003-12-31

- 46,712,719.92 128,423,349.43 -10,710,848.41 164,425,220.94

-23,327,281.50197,166,849.91-3,646,002.33216,848,129.08

46

受托负债

受托资金 受托负债合计

164,425,220.94 164,425,220.94

216,848,129.08216,848,129.08

截止20xx年12月31日，受托投资市值为人民币134,112,763.80元。

4.利润表补充资料

项目 20xx年度 20xx年度

出售、处置部门或被投资单位所得收益 自然灾害发生的损失

会计政策变更增加（或减少“-”）利润总额 会计估计变更增加（或减少“-”）利润总额 债务重组损失 其他

5.资产减值准备明细表

其他原因

项 目

1、坏账准备

2、自营证券跌价准备

其中：股票投资 基金投资 国债投资 可转债投资 3、长期投资减值准备

其中：长期股权投资 长期债券投资 4、固定资产减值准备

其中：房屋、建筑物 机器设备 5、总 计

2003-12-31 52,965,699.3624,824,307.80

-303,246.4524,521,061.35

-923,000.00750,000.00173,000.002,206,092.512,121,440.6684,651.8580,919,099.67

10,479,989.83

------94,919,111.87

---1,596,262.711,511,610.8684,651.851,596,262.71

35,739,036.68

----8,943,265.16

24,521,061.35

本年增加数75,495,856.8819,423,254.99

转出数

--因资产价值 回升转回 11,217,975.3324,521,061.35

2004-12-31 117,243,580.9119,726,501.44

-9,246,511.61

-10,479,989.83923,000.00750,000.00173,000.00609,829.80609,829.80

-138,502,912.15

- -

- --2,215,465.98

- -- -- -

47

48