银行全面风险管理应遵循五大原则

银行全面风险管理应遵循五大原则

2008-09-26 11:11:25 来源: 上海金融报 进入贴吧 共 0 条 黑马推荐

操作风险作为有别于信用风险和市场风险单独提出,是在20世纪90年代以后。有关操作风险的定义、识别、量化建模和管理与监管方式,只是在近几年来才得到国际银行业普遍关注和重视。对商业银行操作风险管理的提出,是国际银行业风险管理理论与实践发展的必然性。20世纪90年代以来,全球许多著名的金融风险事件的产生与爆发,无不与信用风险和市场风险之外的人为因素风险、法律风险、监管风险以及其他许多风险有关,这类风险后来通常被归结为“操作风险”。

中国银行(行情股吧)业监督管理委员会自成立以来,针对我国商业银行风险管理薄弱环节,发布了多项风险管理指引和指导性文件。但是目前我国商业银行资本充足率的计算方式,实际上就是把巴塞尔的信用风险和市场风险综合起来进行资本计提的过渡版本,目前监管部门还没有要求把操作风险纳入到监管资本的范畴。这就弱化了对商业银行操作风险监管的力度。特别是如何在我国商业银行中推行全面风险管理,更是各商业银行在新的经济环境中面临的新的课题。

从操作风险管理入手

银行的全面风险,就是指由银行不同部门(或客户、产品)与不同风险类别组成的“银行业务风险矩阵”中涵盖的各种风险。全面风险管理的推行,是适应我国商业银行正在进行的业务再造、资产重组和股改上市的改革进程,也适应我国银行业的金融创新和混合经营的风险管理需求,而从构建操作风险管理框架入手,是最佳的切入点。

操作风险管理流程包括风险识别、控制框架、评估、测量、风险报告等五个方面。风险识别可以详细说明每项业务、流程或企业部门的风险状况和风险程度;而控制框架则包括管理洞察力、信息处理、行为监控、自动化、流程控制等;评估过程是一个有着明确目标的过程,包括风险暴露是什么,如何监测和控制风险,潜在缺陷是什么,应在什么地方进行改善等;在测量和监测方面,一旦风险和控制得到确认,就可以对风险暴露情况进行测算,内容包括控制如何发生作用、风险暴露是否变动和是否需要采取相应行动;最后,风险报告揭示出企业整体风险和主要发展趋势及预期值得关注的地方。

当建立了操作风险管理流程来规范风险管理的日常活动和决策后,就可以形成一个完整的风险管理报告,最终会提交给商业银行风险管理最高决策当局。由决策当局根据风险报告,确定是否对本行的业务流程进行重组改造,以适应新的风险环境要求。

业务流程重组也称业务流程再造(BusinessProcessReengi-neering简称BPR),它从操作风险管理入手,对商业银行业务流程进行重新设计组织,使流程中的绩效增值最大化,风险最小化。可通过以下三个步骤来实现:第一步,通过质量管理的标准体系等来规范标准化业务流程,例如:国际银行业推崇ISO9000和FS9000的质量服务标准管理体系,花期银行则引进了6sigma管理等等。我国招商银行(行情股吧)曾引入商业银行储蓄业务的ISO9000的质量管理标准体系,对个人业务进行了再造,为业务的健康快速发展和成功股改上市打下了坚实的基础;第二步,通过定量建模来测度自评风险值的控制自评(CSAControlSelfAppraisal);第三步,按照PDCA循环方法(Plan-Do-Check-Act,策划-实施-检查-处置)来控制与缓解风险。

全面风险管理的基本原则

20世纪90年代以来,国际银行界发生的巴林银行、大和银行倒闭等事件,乃至今年年初爆发出来的法国兴业银行(行情股吧)内部人员的违规交易损失事件证明,遵照19xx年资本协议进行单一的信用风险管理,已经越来越难以适应外部复杂的经营环境。随着国际金融市场间金融传导的加深和金融的全球化,银行的交易对手未来能否履约,越来越体现为内生性风险、外生性风险共同作用的结果。银行内部单纯按照风险归属设置职能机构进行管理的做法,不可避免地遇到“管理交叉和管理真空”问题,客观上要求银行对整体风险进行全盘度量与统筹管理。

对于发展中的我国商业银行来说,推行全面风险管理不仅是必要的,也是必然的。目前,交通银行(行情股吧)的风险管理体系建设比较全面。它在整个机构范围内通过流程再造,将信用风险、市场风险、操作风险和合规风险,以及包含这四大风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位,纳入到统一全面风险管理体系中。自20xx年IPO以来,交行资产质量一直稳步趋好,减值贷款比率不断下降(从20xx年底的3%降到20xx年6月末的1.83%),拨备覆盖率持续增加(从20xx年底的44%提高到20xx年6月末的107%)。

要达到提高全面风险管理水平的目的,具体的措施是从构建操作风险管理框架入手,按照以下的基本原则来推行全面风险管理体系。

第一,全面管理的原则。全面风险管理原则要求商业银行的风险管理组织结构设计安排,应充分满足现代商业银行全面风险管理的要求。不仅要重视信用风险、市场风险、操作风险、流动风险等传统风险,而且还应重视结算风险、法律风险、声誉风险等更全面的风险因素。

第二,集中管理的原则。风险集中管理原则要求商业银行在风险管理组织结构设计时,应同时设立风险管理委员会和具体的业务风险管理部门。风险管理委员会负责制定宏观风险政策;具体业务风险管理部门则进行具体的风险管理。

第三,垂直管理的原则。垂直管理原则要求商业银行董事会和高级管理层应当充分认识到自身对内部控制所承担的责任。董事会应明确建立银行对风险的态度、偏好以及承担和控制风险的责任分配。高级管理层应将风险管理作为日常管理事项,并在风险管理中发布前后一致的指令和原则,使之得到有效贯彻和执行。

第四,独立管理的原则。独立性原则要求风险内控的检查、评价部门应当独立于风险内控的建立和执行部门,并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。它主要表现在,商业银行风险管理在组织制度上形成由董事会、风险管理委员会直接领导的,以独立风险管理部门为中心,与各个业务部门紧密联系的职能上独立的风险管理系统。

第五,程序管理的原则。程序性原则要求商业银行风险管理应当严格遵循事前授权审批、事中执行和事后审计监督三道程序。它有利于为商业银行防范风险提供三道防火墙,进一步加强商业银行在复杂的风险环境中及时、有效、系统管理风险的能力。

如今,建立全球化的风险管理体系,实施全程风险管理过程,采用全新的风险管理方法,是

银行业务多元化后产生的一种需求。而通过构建操作风险管理框架,再造业务管理流程,建立有效的风险识别、评估、报告和缓解制度,培养强有力的风险管理队伍,就能有效地推进银行的全面风险管理体系。

(作者单位:上海金融学院金融教研室)

 

第二篇:全面风险管理商业银行风险管理的新发展

全面风险管理商业银行风

险管理的新发展

摘要全面风险管理是国际银行业风险管理的最新发展趋势而经济资本则是全面风险管理的基本方法通过经济资本方法商业银行既能促进所有部门和员工参与风险管理又能实现风险的整合管理为此我国商业银行应该大力推进全面风险管理

关键词商业银行全面风险管理经济资本RAROC

在长期的风险管理实践中人们逐渐认识到企业内部不同部门或不同业务的风险有的相互叠加放大有的却相互抵消减少因此在风险管理工作中企业不能仅仅从某项业务或某个部门的角度考虑风险而是应该根据风险组合的观点从企业全局的角度来分析和控制风险即实行全面风险管理(ERM)为了适应企业全面风险管理的需要国际权威机构美国的COSO委员会(CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTread-wayCo 1

mmission)从20xx年起开始进行这方面的研究后于20xx年7月发布了《全面风险管理框架》草案公开向业界征求意见在此基础上于20xx年9月正式发布并成为国际上全面风险管理的基础性文件指导着企业的全面风险管理活动从《全面风险管理框架》颁布以来作为以风险为经营对象的特殊企业——商业银行更是率先将其引入自身的经营管理过程中使之成为当前国际银行业风险管理的最先进方法

1全面风险管理简介

COSO委员会在《全面风险管理框架》中对全面风险管理的概念、原理及其实施方法进行了全面阐述根据《全面风险管理框架》全面风险管理可以定义为企业的所有层级和部门在企业的所有经营活动中全方位地识别和管理风险、实现企业既定目标的过程企业全面风险管理有三个维度第一维度是企业的目标;第二维度是全面风险管理要素;第三维度是企业的各个层级

(1)第一维度——企业的目标有四个目标即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标企业目标的确定将从全局上决定其业务发展的方向、资源配臵及风险控制活动所以全面风险管理必须以企业目标为中心

2

(2)第二维度——全面风险管理要素有八个要素内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反映、控制活动、信息和交流、监控全面风险管理活动应该从这八个环节着手对每一个环节制定完整的工作制度和方法保证全面风险管理活动的实施

(3)第三维度——企业的层级包括整个企业、职能部门、业务线及下属各子公司全面风险管理不是哪一个层次或部门的工作每一个层次、每一个智能部门甚至每一条产品(业务)线都需要发挥自身的作用为企业全面风险管理目标的实现作出贡献

这三个维度之间的关系是全面风险管理的八个要素都是为企业的四个目标服务的;企业各个层级都要坚持同样的四个目标;每个层次都必须从以上八个方面进行风险管理

2全面风险管理的基本工具——经济资本

过去商业银行在风险管理过程中通常是简单地将风险管理理解为风险管理部门的工作没有建立有效的机制促进所有部门和员工积极参与风险管理同时还对各类风险进行分 3

割管理忽略它们之间的协同效应既不科学也难以实现统一有效的监控而在全面风险管理框架下通过经济资本商业银行既可以建立有效的激励约束机制实现全员参与风险管理又可以将各种风险有机整合起来从全局的角度统一度量和控制风险

我们知道为了避免因出现非预期损失而损害债权人(主要是存款人)利益商业银行必须要有充足的资本来抵御风险这是银行内部进行风险管理的主要目标所谓经济资本就是在一定臵信度水平下使债权人利益得到保护所需要提供的最低资本额例如对一家AAA级的商业银行而言其对存款人的违约率应该低于0.001%由于期末资产价值的波动(比如出现呆坏账)商业银行期末资产价值可能低于负债造成资不抵债损害债权人利益此时商业银行应该持有足够的资本以99.999%的概率保证债权人的利益不受损害所必须持有的资本数额就是经济资本

经济资本为什么会成为全面风险管理的基本工具呢我们知道商业银行作为一个企业其经营的最终目标是股东价值(或银行价值)最大化传统经济学的观点是企业经营的目标是利润最大化依据这种理论传统的资本回报衡量指标是净资产回报率(ROE)但是这个观点没考虑风险因素没有将风险和收益纳入一个框架内评估所以只能在不考虑风险情况下或 4

在风险等量假设下评价收益对收益和风险均不等的机构、部门或业务则无法进行直接对比其实价值最大化并不等于利润最大化而应该是利润最大化与风险最小化的结合和统一这对于以风险为经营对象的商业银行而言更具有特殊意义为解决这个问题越来越多的商业银行使用经风险调整后的资本回报率(RAROC)即通常所说的经济资本回报率作为资本回报水平的衡量指标经济资本回报率是风险调整后的净利润与占用的经济资本的比率其优点是将收益和风险纳入了一个评估体系符合风险和收益对称原则还可以将不同收益、不同风险的部门和业务的绩效直接对比因而成为商业银行内部绩效测评的主要指标商业银行一般通过向分支机构、业务部门分配经济资本的方式控制风险数量使之与资本相适应以保持充分的风险抵御能力同时商业银行通过优化资本配臵提高资本回报水平资本是有限的且需要较高的回报因而商业银行必须优化经济资本的分配和配臵以使风险和收益平衡正因为经济资本在控制风险增长、实现股东价值最大化方面的独特作用银行必须建立一整套管理制度和方法对商业银行的经济资本进行有效管理

3经济资本管理制度的基本内容

一般来说经济资本管理制度应该包括以下主要内容 5

3.1经济资本的计量

商业银行的预期损失通过坏账准备来弥补而经济资本则用于弥补非预期损失其在数量上也应该等于一定臵信区间下的所估算的非预期损失为了估算出非预期损失商业银行应该建立内部风险计量模型经济资本计量是计算经济资本回报率的基础是经济资本管理体系的基础

3.2经济资本的配臵

一方面商业银行分支机构和业务部门是业务风险的主要来源为控制其风险增长商业银行应该通过向其分配经济资本这实际上是确定了它们风险限额建立了风险约束机制通过这种方式可以将风险控制在资本可承受范围内保证了风险抵御能力另一方面为了提高资本的回报率商业银行必须要将有限的经济资本进行优化配臵为此商业银行可根据各个机构、部门和业务的经济资本回报率水平来确定业务发展战略和方向将经济资本配臵到风险较低而回报水平较高的业务上重点支持和发展这类业务而对回报率很低甚至是负贡献的则应采取限制和收缩政策避免价值损失

6

3.3金融产品和服务的定价

在金融日益自由化的今天商业银行对其提供的金融产品和服务的定价能力也显得日益重要那么应该怎样给金融产品和服务定价呢一般来说由于金融产品和服务存在风险所以占用了经济资本因而必须将经济资本占用成本纳入进来在此基础上加入合理的利润水平就可以确定该金融产品和服务的定价可以看出经济资本在商业银行对其金融产品和服务定价方面也发挥着不可替代的作用

3.4绩效考核

由于经济资本回报率指标兼顾了收益和风险两方面的因素充分体现了风险和收益对等的原则相对传统的利润指标而言更能反映真实的经营绩效和价值创造如果以此作为内部绩效评估的主要指标可以充分体现商业银行的价值理念和政策导向另外为了调动下级部门或个人的积极性很多商业银行采取了分权式管理模式在分权式管理模式下下级部门或个人具有相当的决策权在上级所核定的经济资本范围内可以决定业务的方向和规模虽然上级部门无法具体干预下级部门或个人的业务活动但是通过经济资本回报率他们可以对下级部门或个人有效地进行激励与约束经济资本在对下级部门或个 7

人进行绩效考核保持激励与约束的平衡方面也具有独特的作用

4全面风险管理的基本步骤

全面风险管理渗透到了商业银行各个环节和业务活动往往要涉及到组织结构设计与流程再造、权责划分、制衡机制设计、风险度量与配臵绩效考核与激励等是一个非常复杂的过程一般来说商业银行通过经济资本进行全面风险管理要经过三个基本步骤

第一步根据预定的全面风险管理原则及资本充足率的监管要求对商业银行的业务活动及其带来的风险进行分析和测度然后根据经济资本原理通过对每种业务收益与风险的权衡进行经济资本的初步分配从而规定每种业务的规模和限额此后商业银行还应该对业务和风险情况不断进行常规检查并根据业务和市场的变化对上述经济资本分配进行微调

第二步业务部门在核定经济资本和业务限额的范围内执行具体业务同时建立有效的制度进行风险监控因为控制结构的有效性取决于运用它的人因此有效控制的前提是机构内所有员工都具有高度的责任在划分风险管理及控制的权力 8

和责任时一个基本的方法是将风险的衡量、监督与控制等部门与产生风险的业务执行部门分开同时高级管理层应该将职责适当分开员工的责任也不互相冲突

第三步对各业务部门进行绩效考核并将绩效考核的结果作为下年度制定全面风险管理的策略的依据通过绩效考核可以对部分和员工进行强有力的约束促使其有内在动力来完成商业银行全面风险管理目标做到每个部门和每个员工都能时时与总体风险管理政策相一致同时也可为下年度风险管理政策的实施提供决策依据

全面风险管理作为当今国际银行业风险管理的发展趋势将深刻地影响着银行业的经营方式和理念随着金融体制改革的不断深入以及金融业逐步对外开放我国银行业的竞争也将日益激烈在这种情况下我国商业银行必须更新经营理念和方式大力推进全面风险管理只有这样我国银行业才能在今后的竞争中立于不败之地

参考文献

1李志辉.商业银行业务经营与管理M.北京中国金融出版社2004

9

相关推荐