离任审计报告

  关于对北京*****发展有限责任公司

原总经理*****同志离任经济责任的审计报告

中天呈审字[20012]第6008-1号

北京*****投资发展有限责任公司:

我们接受贵公司委托,于20##年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司(以下简称*****)原总经理*****同志20##年1月1日至20##年12月31日任职期间(以下简称任职期间)所应承担的经济责任进行了审计。审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责,我们的责任是通过履行相应的审计程序,真实反映所约定事项的审计结果。

我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。在审计过程中,我们结合*****的实际情况,实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下:

一、基本情况

(一)所在单位的基本情况

北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定,于20##年3月4日共同出资成立,于20##年7月30日变更为北京 xx程有限公司三方共同出资。20##年11月15日,吸收北京  xxxx有限公司为股东,北京 xxx有限公司更名为北 xx业集团有限公司,于20##年2月变更为北京市xxx 法人独资。企业法人营业执照号为*************;法定代表人:;注册资本2000万元;公司住所:北京市xx区*****镇北广阳城村,经营地址:北京市8号;经营范围:投资管理、房地产开发、销售商品房。

*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部门。总经理:*****,目前公司正式职工45人。

(二)*****同志简介及其主要职责

*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务。

*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。

根据20##年9月12日公司第一次董事会决议,聘请*****为公司总经理,聘期三年。

(三)所在单位财务状况

根据*****提供财务报表反映,截止20##年12月31日*****同志离任时,*****总资产139.28亿元,负债总额为138.97亿元,所有者权益3,090.62万元;20##年1月1日至20##年12月31日累计实现收入1.58亿元,利润总额3,039.67万元,净利润2,231.84万元。

(四)本次审计工作的组织实施情况

我们于20##年1月4日组成审计组对*****20##年1月1日至20##年12月31日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。另外,审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈,以深入了解*****实际情况及问题。我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。

二、任职期间所在单位主要财务状况

(一)任职期间主要财务指标变动分析

20##年1月1日至20##年12月31日任期内(下同),*****账面资产增长1,281,770.46万元,增长了11.54倍、负债增长1,281,318.47万元,增长了11.82倍,所有者权益增长451.99万元,增长了17.13%。详细情况如下表所示:

  金额单位:万元

1、资产状况

截止20##年12月31日,*****账面总资产1,392,814.60万元,比20##年年初数111,044.14万元增加1,281,770.46万元,增长了1154.29%。增长的主要原因为:任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。各项资产具体情况如下所示:

  金额单位:万元

其中:

(1)货币资金:20##年12月31日账面余额26,628.65万元比20##年年初数32,697.91万元减少6,069.26万元,减少了18.56%;减少原因为银行存款余额减少。

(2)其他应收款:20##年12月31日应收账款余额是7,479.69万元,比20##年年初7,411.28万元增加68.41万元, 增加了0.92%。大额明细如下:

(3)预付账款:20##年12月31日预付账款余额是6,342.97万元,比20##年年初13,178.44万元减少6,835.47万元, 减少了51.87%。大额明细如下:

(4)存货:20##年12月31日存货9.12万元,为低值易耗品,从20##年以来一直保持不变。

(5)长期投资:20##年12月31日长期投资367.34万元,比20##年年初267.34万元增加100.00万元, 增加了37.41%。

(6)固定资产: 20##年12月31日期末固定资产原值1,063.08万元,累计折旧483.59万元,净值579.49万元;20##年初固定资产原值313.90万元,累计折旧171.66万元,净值142.23万元;净值增加437.26万元,增长了307.43%,主要是购置了车辆和办公设备。截止20##年12月31日运输设备原值806.76万元,办公设备原值256.32万元。

(6)在建工程: 20##年12月31日在建工程1,351,168.00万元,比20##年年初56,980.18万元增加1,294,187.82万元, 增加了2271.29%,主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。

(7)无形资产:20##年12月31日在建工程236.14万元,比20##年年初290.64万元减少54.50万元, 减少了18.75%,为取得的土地使用权。

2、负债状况

截止20##年12月31日,*****账面负债总额为1,389,723.98万元,比20##年年初总额108,405.51万元增加1,281,318.47万元,增长了1181.97%;主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。

  金额单位:万元

(1)预收账款:截止20##年12月31日账面余额为1,310,699.97万元,比20##年年初69,724.48万元增加1,240,975.49万元,增长了1779.83%。增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转,收到的开发建设款未转销挂账形成。大额明细如下:

(2)其他应付款:截止20##年12月31日账面余额为9,471.31万元,比20##年年初7,832.74万元增加1,638.57万元,增长了20.92%%。增加主要原因为*****从土地储备中心借款。

期末账面应付账款主要明细如下:土地储备中心      万元,账龄三年以上。

(3)长期借款:截止20##年12月31日账面余额为3,210.00万元,比20##年年初4,710.00万元减少1,500.00万元,减少了31.85%。此借款为北京市区*****镇人民政府向北京人投资发展公司承转国家开发银行的信贷资金,用于*****镇110KV变电站工程、*****镇长韩路(北段)改建项目。公司作为区*****镇镇政府的投融资平台,负责项目的实施和资金的筹措。期末余额包括大宁电站的1,361.00万元和长韩路(北段)的1,849.00万元。

 (4)专项应付款:截止20##年12月31日账面余额为66,309.22万元,比20##年年初25,355.74万元增加40,953.48万元,增长了161.52%。该款为*****镇政府专项拨款,用于*****镇基础设施建设,这些项目均为发改委立项项目,全部由*****镇委托公司代建,并签署项目委托书。截止目前,已完工项目尚未完成工程竣工结算审计,拨款未转销。

3、所有者权益状况

截止20##年12月31日*****所有者权益账面与额为3,090.62万元,比20##年年初2,638.63万元,增加451.99万元,增长了17.13%,增长的主要原因是任期内累计盈利1,090.62万元。详细情况如下表所示:

  金额单位:万元

(1)实收资本:公司注册资本为2,000.00万元,实收资本为2000万元,为北京市*****资产经营公司出资。

   (2)未分配利润:截止20##年12月31日账面余额为1,090.62万元,20##年年初638.63万元,任期内盈利1,090.62万元。

4、损益情况

根据*****历年的财务决算资料反映,任期内账面累计实现收入15,762.70万元,营业费用合计13,530.86万元,累计实现盈利2,231.84万元。具体情况如下表所示:

金额单位:万元

(1)收入情况

任期内账面反映累计实现收入15,762.70万元,主要为土地一级开发管理费收入、市政基础设施接入费等,其中土地一级开发管理费收入11,067.77万元,占任期内累计收入的70.21%。具体如下:

(2)成本费用情况

①营业费用

任期内账面反映营业费用合计为3,362.81万元。主要为业务部门人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用,其中任期内工资发生898.73万元,福利费136.65万元,劳动保险费39.03万元,办公费339.75万元,租赁费335.20万元,折旧295.26万元,交际应酬费261.00万元,会议费114.21万元。具体如下:

②管理费用

任期内账面反映管理费用合计为1,568.30万元。主要为管理人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用,其中任期内工资发生330.06万元,福利费0.46万元,劳动保险费10.90万元,办公费35.58万元,折旧148.62万元,交际应酬费136.75万元,会议费32.77万元,资产摊销182.15万元。具体如下:

③任期内发生财务费用-93.01万元,其中利息收入1,155.66万元,利息支出1,062.65万元。具体如下:

(4)任期内发生营业外支出9.72万元。主要为玉树灾区捐款10.00万元。

(5)任期内所得税费用807.83万元,其中20##年154.54万元,20##年562.38万元,20##年90.91万元。

三、任期内重要经济行为和重大经济决策

(一) 土地一级开发项目

1、联储土地一级开发,资金来源有区土地储备中心、区政府配套项目、区税务局项目和银行贷款,由公司具体实施,*****收取投资额的2%做为项目管理费。截止20##年末累计收到项目款120.66亿元,累计投入资金118.54亿元,共开发18个项目。

2、回迁楼项目属于土地一级开发配套项目,资金来源有区配套、村、个人等,截止20##年末累计收到资金8.13亿元,累计投入资金7.68亿元。

3、周转房项目属于土地一级开发配套项目,资金来源有土地储备、镇政府借款、收取的房租、水费和电费,截止20##年末累计收到资金2.38亿元,累计投入资金3.01亿元,公司垫资6318.70万元。其中张家场周转房于20##年6月被有关部门认定为张家场村村委会的违章建筑,原因是没有办理土地使用手续,不符合*****镇总体规划。根据北京市区*****镇人民政府文件《关于 违章建设住宅楼的处理意见》,决定委托公司进行管理,作为*****镇拆迁安置的临时周转房使用,待周转完成后按照相关规定再做处理。其中该项目截止20##年末累计收到资金2133.53万元,累计投入资金6066.93万元,公司垫资3933.40万元。

(二)镇政府投资重点市政项目

镇政府投资重点市政项目由公司代建,公司收取2%的管理费。截止20##年末共实施20个项目,共计投入资金3.8亿元,政府拨款3.78亿元,公司垫资203.07万元。

(三)公司自营投资市政项目

自主经营项目大多为政府项目,尚未落实资金来源,由公司具体实施,如119电站、电力管沟、稻田三村、四村储备用电、水碾屯工业区等30多个工程项目,共计投入资金2.33亿元。公司收取一定的水、电、管沟介入费,作为公司的收入来源。

(四)土地租赁经营项目

公司从*****镇各村租赁近1000亩土地,出租给北京润福通达房地产开发公司作为观光园,租赁期限40年;从黄管屯租赁土地27亩,出租给北京盛妆家化有限公司,作为厂房仓库用地。

(五)开发*****地区地热资源

20##年1月19日公司出资100万元独资设立北京*****半岛地热能源科技发展有限责任公司,用于开发整合*****地区地热资源。

四、内部控制制度的建立健全及执行情况

*****同志任职期间从20##年以来陆续制订了一系列相关的内部控制制度,行政管理方面包括:《合同管理办法》、《公章使用管理制度》、《档案管理制度》、《计算机及网络管理条例》、《庶务管理制度》、《车辆使用管理规定》、《司机管理规定》,工程管理方面包括:《项目招投标》、《施工图纸的管理》、《主要材料设备的管理》、《设计变更、工程洽商管理》、《工程结算的管理》、《工程技术文件资料的管理》,财务管理方面包括:《财务开支审批制度》、《固定资产管理办法》、《请款、报销程序的规定》,人力资源方面包括:《绩效考核及薪酬管理条例》、《工资福利补贴管理办法》。这些制度在公司的经营管理过程中发挥了重要作用,但公司在法人治理结构、建设项目管理和财务管理方面仍需不断的完善相关制度,加强内部管理,在战略转型方面仍需不断努力,夯实公司可持续发展的能力。

五、审计中发现的主要问题

(一)法人治理结构方面

根据公司章程规定,公司不设董事会,设执行董一人,由股东决定产生,执行董事任期三年。根据20##年8月13日股东会决议,任命苏和平为执行董事。但是根据20##年9月12日第一次董事会决议,公司董事会由三人组成,且聘请*****为总经理,聘请三年。首先设立董事会与章程不符,其次总经理任期届满未见新的任命决议和授权文件。根据董事会议事规则(*****综字(2004)2号),公司重大投资项目是审批由董事会研究决定。但是我们未见到董事会关于任何有关项目投资的决议文件,未见对外投资的董事会决议。

(二)项目管理方面

公司项目分为:土地储备中心的土地一级开发、*****镇基础设施代建工程、自营工程项目、土地租赁业务。从资金来源分政府土地储备资金、发改委立项财政拨款项目、自营项目。

截止20##年12月31日公司在建工程余额135.11亿元,占资产总额97%,大部分为一级土地开发和代建市政工程,其中部分工程项目已经竣工,尚未办理竣工决算和资产移交手续。

(三)财务管理方面

1、公司空白支票、财务专用章和法人人名章由一人保管,不利于资金安全。建议公司加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、公款私存不符合财经纪律。公司以个人霍晴名字开立三个活期存款账户,分别为北京银行(账号为1650100090685)、北京农商行(账号为100702000112832)、建行(账号为1103019980130596946),合计存款余额201,390.47元。公款私存不利于资金的监管,不能保证公司资金的安全。

3、公司存在个别违反现金管理制度,大额费用现金支付。20##年12月225#凭证,用现金购买办公用品9.0065万元、9月30#凭证用现金购买清洁用品8.16万元、12月36#支付租赁费和交际应酬费7.21万元。按照现金使用管理规定,超过限额支出应该使用转账支票支付。

4、账务清理不及时

其他应收款挂账北京广阳房地产开发公司127.17万元,由于该公司已经注销款项无法收回形成坏账,账面未核销而挂账。

公司账面债权债务由于部分客户(往来户)无法函证,对于部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性。

(四)会计核算方面:

1、公司收入、成本确认存在不确定性,不具有配比性,成本结转具有一定的随意性,直接影响到公司利润总额。

3、公司财务核算不科学,收入成本未按项目核算,预收预付和其他应收、其他应付款未辅助核算,直接按多级明细核算,财务核算体系复杂化,不能满足管理的需要。

(五)公司未来战略转型方面

根据20##年9月17日公司发展规划,对公司近期和中长期发展进行了规划,公司的中长期规划有:

1、拓宽投资领域,重点在能源、农业、土地等资源型行业有所突破。

2、加大对休闲农业的研究投入。

3、对房地产投资,着重对老北京四合院进行开发,发展高档庭院住宅。

4、物业管理和资产经营。

随着近年来*****土地一级开发逐渐完成,已经接近尾声,公司未来发展面临着转型的问题,完成公司中长期规划,培育公司新的业务增长点,对于公司的可持续发展至关重要。虽然公司成立了北京*****半岛地热能源科技发展有限责任公司,拥有*****的地热资源,取得了一定的突破,但是远不适应公司未来发展的需要,需要加大转型的力度,谋求公司未来的可持续发展。

六、总体评价  

审计认为,*****同志在*****任职期间,建立健全各种规章制度,制定了*****中长期发展规划,各项业务有章可循,为公司的运营、管理打下了坚实的基础;参与实施了*****镇基础设施建设,为土地一级开发创造了条件;与北京市土地储备中心、区土地储备分中心、*****镇政府联合开发土地进行土地储备,为拆迁安置建设了大量的回迁楼和周转房,为*****镇的财政收入和当地经济、房地产发展做出了贡献;投资开发*****地区地热资源,拓展经营范围,抢占当地自然资源,提升公司发展能力。同时审计中发现公司在财务管理和项目管理存在的问题,*****同志作为公司总经理,对公司存在的上述问题,应负有主管责任和领导责任。

七、审计建议

1、针对公司法人治理方面,建议公司完善章程和法人治理结构,加强董事会建设,履行董事会对重大投资项目的决策程序。

2、针对项目管理方面,建议公司对已完工项目进行竣工财务决算,并请有资质的中介机构进行竣工决算审计,办理竣工决算和资产移交手续。

3、针对财务管理方面,建议公司严格执行《现金管理暂行条例》和《公司财务管理制度》,正确使用现金,不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

4、针对会计核算方面,建议公司按照企业会计制度的规定,按权责发生制和收入成本配比的原则核算收入成本,真实反映公司损益;改进财务核算体系,增加项目核算和辅助明细核算,简化帐套,提高效率。

5、针对公司存在未核销的坏账和无法核实的债权债务,部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性,建议公司对债权债务进行清理,对可收回的款项积极催收,对发生坏账的或费用挂账的进行账务处理核销债权,对不需支付的款项转入当期损益,以真实反映公司的财务状况。

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