新疆财经大学本科毕业论文

题目：浅谈我国中小企业财务管理问题及风险防范

学生姓名： **

学 号： 2012501127 函 授 站： 新疆财经大学**职培学校

专 业： 财务管理 年 级： 2012级

指导教师

姓名及职称：

完成日期： 20xx年10月 10日

新疆财经大学毕业论文开题报告审批表

中小企业财务管理中的风险识别与控制（参考稿）

一、中小企业财务管理存在的问题及原因分析

(一) 财务管理模式僵化。

(二) 会计管理方式滞后。

(三) 融资协调能力低下。

(四) 投资管理行为粗糙。

(五) 财务会计信息失真。

二、现代中小企业财务管理行为规范的具体举措

(一) 强化政府职能作用

1. 健全法律法规。

2. 成立中小企业基金。

3. 建立与完善中小企业信用担保体系。

4. 强化中小企业外部监督。

(二) 强化科学理财行为

1. 加强运营资金管理，提高运营资金效益。

2. 科学进行投资决策，积极防范投资风险。

3. 合理选择筹资方式，有效规避筹资风险

4. 推行全面成本管理，实现成本领先战略。

5. 强化利润分配管理，处理积累与消费的关系。

(三) 强化财务体制建设

1. 强化利润分配管理，处理积累与消费的关系。

2. 建立完善的财务会计管理方式

3. 建立科学严密的财务内部控制制度。

4. 提高会计人员业务素质。

浅谈我国中小企业财务管理问题及风险防范

目 录

一、企业财务管理相关理论的概述???????????????????3

（一）财务管理的定义??????????????????????3

（二）财务管理的职能??????????????????????3

（三）财务管理在现代企业中的地位????????????????3

（四）财务管理工作的有效方式??????????????????4

（五）企业财务管理的目标????????????????????4

二、我国中小型企业财务管理现状???????????????????5

（一）权利高度统一，财务管理水平不高??????????????5

（二）管理基础薄弱，财务管理制度不完善?????????????5

（三）筹资能力差，资金不足???????????????????5

（四）投资能力较弱,预算决策缺乏战略性??????????????????5

三、我国中小型企业财务管理存在问题的原因分析????????????6

（一）企业领导者的财务管理观念淡薄????????????????6

（二）管理模式僵化,管理观念陈旧?????????????????6

（三）财务人员的素质不高，缺乏高层次的财务管理专门人才??????????6

（四）对资金缺乏预算决算功能?????????????????????6

（五）资产的管理缺乏科学性，资产的控制力薄弱??????????????7

四、完善中小型企业财务管理的对策??????????????????7

（一）设立符合自身发展需要的财务管理目标 ????????????7

（二）提高财务管理者的素质，引进高级财务管理人才????????7

（三）加强自身筹资能力及财务预算功能??????????????8

（四）健全财务机构，建立严格的内部控制制度???????????9

参考文献??????????????????????????????9

中小型企业财务管理问题探讨

摘要：中小企业对市场需求的变动反映及时，能够合理的调动配制资金和劳动力资源，改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户)，中小企业就占全部企业的99%以上。据统计，中国国内生产总值的50%、出口总量的60% ,税收的43%是由中小企业贡献的。 但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO，国内市场的开放程度日益提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小，面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作，提高财务管理质量，对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

一、企业财务管理相关理论概述

（一）财务管理的定义

财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理四个方面构成。

（二）财务管理的职能

财务管理的职能是指财务管理的职责和功能，具体有制定和实施公司筹资策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能中。

（三）财务管理在现代企业中的地位

在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。第一，资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。影响较大的“美国安然事件”，

留给我们印象最深的就是因为财务造假和信用危机，一个偌大的集团就这么倒闭。回看这个事件，可以发现安然公司在20世纪中期从20世纪90年代中期以后，安然通过资本重组，建立复杂的公司体系，其各类子公司和合伙公司数量超过3000多个。当美国经济陷入衰退时，能源价格下降，网络经济泡沫破裂，股市下跌的大经济环境下，仍然过度融资扩大，负债就像滚雪球一样，最终到了不可收拾的地步。所以说财务管理的地位是十分重要的。

1. 资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。

因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。

2. 资金(资本)运动管理的意义。

因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。

（四）财务管理工作的有效方式

要搞好企业财务管理，顺利实现财务管理目标，必须有效合理组织企业财务管理工作。

建立企业财务管理法规制度。

完善企业财务管理体制。

健全企业财务管理机构。

（五）企业财务管理目标

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

二、我国中小型企业财务管理存在问题

（一）权利高度集中，财务管理水平不高

中小型民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有所认识和研究。多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。中小型企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。

（二）管理基础薄弱，财务管理制度不完善

财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全的表现有以下四个方面:一是部分企业缺乏制度意识；二是企业现有的财务管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不细致、不严密,满足不了企业发展的需要；三是只注重制度建设,不注重制度的实施和管理,执法不严,制度成为一纸空文；四是内部控制制度缺失,财务监控不力,资产管理不严。

从实际情况来看，许多中小型企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。从中小私营企业的角度来看，企业有炽热的追逐利润的内在冲动，近年来，其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济的海洋中如鱼得水，发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。

（三） 筹资能力差,资金不足

目前,融资难、担保难和抵押难是制约我国中小型企业发展的最突出的问题,资金严重不足,难以满足企业发展的要求。其主要原因有:第一,中小企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩,增加了银行对企业财务信息的审查难度；第二,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小型民营企业信用等级低,资金信用相对较差；第三,国家没有专设中小型企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小型民营企业倾斜,使之长期处于不利地位,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对中小型企业的贷款不够热心；第四,中介机构不健全,缺乏专门为民营中小型企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（四）投资能力较弱,决策缺乏战略性

一是中小型民营企业投资随意性大,投资方向难以把握,缺乏科学性。二是追求短期目标,决策缺乏战略性。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是试图尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。三是投资所需资金短缺。民营中小企业吸引金融机构的投资或借款比较

困难。银行即使同意向其贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了民营中小企业融资的成本。

三、我国中小型企业财务管理存在问题的原因分析

（一）企业领导者素质不高，财务管理观念淡薄

多数中小型企业的创办人的文化素质不高。由于受自身文化水平的限制，较大一部分中小企业家看不懂财务报表，无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法。而在一些素质相对较高的小型高科技企业管理者中，又普遍存在长于技术而拙于管理的现象。再加上中小企业从来都存在重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，造成企业财务管理财务监控不严，暗箱操作盛行，信息失真等问题存在，给财务工作埋下了隐患。

（二）管理模式僵化，管理观念陈旧

中小型企业典型的管理模式是企业的投资者同时就是经营者，这种模式往往给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中集权现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另外，企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想也比较落后，有些企业甚至没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

（三）财务人员的素质低下，缺乏高层次的财务管理专门人才

中小型企业的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。由于任人唯亲，阻挡了非家族优秀财务人才的进入。同时由于人情观念限制，也会导致在财务控制中的考核、奖惩制度无法得到严格执行，造成财务管理水平难以提升。

（四）对资金缺乏预算决算功能

由于投资决策不是中小型企业经营中日常财务活动的主要部分，因此经营者一般较不重视资金的计划和预算。中小型企业行为常常表现为缺乏长远规划，企业的大部分决策由经营者一人凭借经验决定。同时由于中小型企业的组织结构一般不健全，财务人员少，其一般忙于应付日常的财务工作，而没有更多的精力进行这方面的工作。

（五）资产的管理缺乏科学性，资产的控制力薄弱

中小型企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。表现在以下几个方面：?缺乏对会计信息的分析，认为会计报表的编制己经是会计工作的阶段性总结，没有进一步分析的必要，认为会计工作只是核算收入、成本费

用、利润及纳税所得，忽视会计信息的分析和利用。? 对存货没有加以控制，大量库存产品占用了大量资金，造成资金呆滞，周转不灵。 ? 对应收账款控制不严，造成大量资金回收困难，一般没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，往往到周转不灵时，资金已难以回收，又没有有力的催帐措施，往往形成大量呆帐。? 对现金管理不严，造成资金闲置或不足，有些企业在现金充足时，没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目使用资金，陷入财务困境从而导致企业危机。? 资产保管不利，对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。

四、完善中小型企业财务管理的对策

由于中小型企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小型企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，结合企业的销售、成本、费用及资本状况、管理水平等战略能力来确定企业预算管理。采取科学的管理方法，加强企业内部控制，努力提高企业的综合素质。

（一）设立符合自身需要的财务管理目标

中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要象大企业一样花费许多监督和激励的成本，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。这一点在前面提到的公司中都得不到重视，这些小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标，也存在追求利润的内在动力，但都没有将之形成具体的财务目标，每个企业都设立了一定的业务指标，却没有在此基础上转化为现实的财务指标，实际上任何业务指标实现后都要归结到财务指标的实现上，只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。

（二）提高财务管理者的素质，引进高级财务管理人才

中小企业经营者除了对企业重大事务的决策外，也要关注员工素质的提高，尤其是财务管理人员的专业业务素质，克服唯亲是用的思想，财务管理的关键岗位还是要安排具有相当的专业知识和财业务能力的人员。加强对财务人员的后续教育和培训，鼓励他们不断创新，适时更新知识，提高专业技能，并建立科学的用人机制，留住人才，使得企业的财务管理有效而且与时俱进。提高财务管理者的素质，也可以通过国家为扶持中小企业的发展而建立的公共服务建设体系的途径，例如，山东省青岛市中小企业公共服务中心20xx年1月10日投入运营。

（三）加强自身筹集资金的能力及财务预算功能

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。

政府支持，增强企业外部融资能力。可借鉴美国中小企业的筹资方式，从资料可见，美国的融资方式主要有以下几种：一是个人存款；二是向朋友和亲戚的借款或者合资合伙，宝洁公司成立之初也是由英格兰移民威廉·波克特(WILLIAM PROCTER)与爱尔兰移民詹姆斯·甘保(JAMES GAMBLE)两方各出资3，596.47美元，确立合作关系，而逐渐发展壮大的；三是商业银行贷款；四是金融投资公司；五是政府资助，通过中小企业管理局发放；六是证券融资；七是保险公司；八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔，对此中小企业的外部管理者在学习的基础上可选择适合我国国情的方式，如鼓励中小企业向朋友和亲戚的借款、继续加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立，完善资本市场、使效益好的中小企业能够发行企业债券，为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理，增强政策扶持，促进中小企业规范发展，对中小企业实行统一领导，分级管理。进一步完善中小企业的政策法规。

中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点。通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，如在案例中提到的厦门阳光机电进出口有限公司采用的职工内部筹资的方法就是自身的一种很好的尝试，这种类似于股份公司中的职工持股计划，一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障； 另一方面可以激励企业内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

由于投资决策不是中小企业经营中日常财务活动的主要部分，因此经营者一般较不重视资金的计划和预算。中小企业行为常常表现为缺乏长远规划，企业的大部分决策由经营者一人凭借经验决定。同时中小企业的组织结构一般不健全，从事财务工作的人员较少，财务人员一般都只是应付日常财务事务，都没有时间对本单位实施预算编制。充分发挥财务管理预算的职能，财务人员要不断提高自身的会计技能，同时也需要经营者对财务人员工作的支持，采用滚动式预算或全面动态预算制度，为经营者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司扩大发展的需要。目标利润是利润全面预算管理的起点，为实现目标利润而编制的各项预算构成利润全面预算管理的预算体系，它主要包括：①目标利润；②销售预算；③销售费及管理费预算；④生产预算；⑤直接材料预算；⑥直接人工预算；⑦制

造费用预算；⑧存货预算；⑨产成品成本预算；⑩现金预算。预算的编制是实施利润全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制的方针包括；①企业利润规划；②生产经营方针；③部门费用预算编制方针；④投资与研究开发方针；⑤资本运营方针。编制财务预算管理流程图后，应当对预算控制与差异分析，从金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。严格按照编制的预算表格执行日常的经济活动。同时要对预算进行考核与激励。

（四）健全财务机构，建立严格的内部控制制度。

一方面要健全财务组织机构，在企业内设置专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同时要合理设置工作岗位，明确职责权限，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，形成相互制衡机制。另一方面要建立严格而科学的内部控制体系，完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度，在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护资金安全。同时也要建立完善的存货及应收账款控制系统。通过建立科学合理的内部控制制度，强化财务监督和内部审计，并及时发现问题、解决问题，提高企业的财务管理水平乃至企业的整体管理水平。建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整；规范企业会计行为，保证会计资料的真实、完整，提高会计信息质量；确保国家有关法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行。

综上所述，财务管理对中小型企业的发展有着极为重要的意义，加强企业财务管理是一个长期需要专业化指导的过程，财务管理措施的制定必须结合本企业的实际经营状况，确定适合本企业的财务管理目标，制定行之有效的实施方案。一方面加强企业筹措资金能力，另一方面完善内部财务管理制度，加强财务预算、内部控制，规范资金使用，提高资金使用效率。企业要发展、强大财务管理是必不可少的，相信中小型企业在财务管理这块制度上能得到更好完善。

参考文献：

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[7] 孙桂华,孙鹏：《企业财务管理理念的变化及创新》载《经济与管理》20xx年第10期

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[11]王斌：《企业集团财务管理》中央广播电视大学出版社20xx年

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