财务尽职调查报告范本(3000字)

来源:m.fanwen118.com时间:2021.7.24

××××××公司 财务尽职调查报告

××××××有限公司

财务尽职调查报告

为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务,根据国内、国际企业并购惯例,以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格,提出如下财务尽职调查方案。

本所概况

××××××会计师事务所全国百强会计师事务所,现有工作人员近××余人,其中:注册会计师××人。本所自成立以来,始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则,注重企业文化建设与品牌经营,培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队,为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计;完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“ ××诚实守信A级中介企业”、“ ××民营企业”,中介咨询行业有口皆碑。

操作方案

一、 调查目标

判明已有的及潜在财务风险,并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。

二、调查内容

了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,充分揭示其财务风险,分析盈利能力、现金流情况。

二、整体操作思路

首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等,了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司,并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。

对目标企业的××项目开发情况做详细了解,了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解:现行会计政策及近年重大变化,近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策,税收汇算清缴情况。 实地察看企业的生产经营情况,分析、复核财务会计报表,了解相关财务指标异常情况,根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料,判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引

起的现时及潜在财务风险。

三、具体操作

(一)涉及到财务有关的目标企业经营情况调查

1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录,了解目标企业的历史沿革,目标企业的重大经营决策情况。

2、收集目标企业的项目基本资料,了解目标企业的项目立项及建设情况,初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。

3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告,目标企业内部管理制度,包括经营规划、激励政策、人力资源政策等,评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。

4、访谈企业管理当局,企业中层管理人员,企业职工代表等企业相关人员,从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等,为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。

(二)与财务会计相关的内控调查

1、收集与财务收支相关的内控管理制度和工作流程,了解内控缺陷和固有风险;

2、通过进一步调查各内控制度执行情况,了解控制风险,评价内控失效情况。

(三)具体账务调查方面

1、现金

了解现金支付范围、审批权限、现金收取与支付流程、保管制度,调查现金收付凭证,关注是否存在未按规定执行的情况,现场突击盘点审计当日现金库存余额,倒轧基准日的现金余额,调查是否存在借条抵库现象,关注借条审批手续是否完善;

2、银行存款

了解银行支付范围、审批权限、银行存款收取与支付流程,调查银行存款收支凭证,关注是否存在未按规定执行的情况,核对基准日银行对帐单,如存在差异,查明原因并调节相符,同时核实期后入帐情况;

3、其他应收款、其他应付款

调查债权、债务人明细与金额的真实性,重点调查内部职工往来,关注相关审批手续是否完善,关注债权债务性质以及往来清收的及时性;

4、应收账款、预收帐款、营业收入

了解赊销政策、审批权限、货款回笼流程、客户信息管理,结合起来核实入帐金额的真实性,核对销售合同及相关单证,关注帐务处理的合规合法性以及货款催收的及时性;

5、存货(开发产品)、预付账款、应付账款、营业成本

了解采购政策、采购流程、供应商信息管理、项目开产管理制度,结合起来核实入帐金额的真实性,核对开发合同及相关资料,关注帐务处理的合规合法性;

6、固定资产、无形资产及其他资产类

了解资产购置流程、审批权限,资产保管制度,结合实物盘点核实入帐金额的真实性,核对入账依据,关注帐务处理的合规合法性;

7、未交税金、其他未交款、主营业务税金及附加、所得税

调查税金的计提、缴纳是否及时、合法合规,调查税费清缴情况,关注是否存在明显的涉税风险;

8、长、短期借款

核对借款合同,核实借款真实性与借款利息的入帐情况;

9、所有者权益、应付股利

核对相关文件资料,核实股本、盈余公积、资本公积变动情况,核实股利分配情况,关注帐务处理的合规合法性;

10、损益类的费用、营业外收支

核实入帐金额的真实性,核对入账依据,关注审批手续是否完善。

(四)外部调查

1、调查工商注册登记情况,核实注册登记股东及变革情况,调查是否存在隐名股东情况。

2、调查银行贷款情况,查询贷款卡记录情况,核实表外融资或担保情况。

3、调查社保等五险一金清缴情况,致社保局查询社保、医保等保险情况,住房公积金管理中心查询住房公积金缴纳情况(如果有)。

4、调查税缴清缴情况,询问税务专管人员,了解企业与税务的关系情况,税费清缴情况。

5、××项目情况了解,访谈未完工项目现场施工人员,了解项目建设情况。对于完工已入住项目,了解交房情况。

6、与目标企业法律顾问或律师沟通,获取律师对于目标企业的已诉或未决诉讼情况。

7、其他政府监管部门走访调查(如果可行)。

四、人员安排

本所将指派高级项目经理一名、协审人员××名、助理人员××人组成项目组执行审计工作,具体名单如下:

财务尽职调查报告范本

五、操作步骤

第一步 了解基本情况,提出操作方案;

第二步 选派项目经理与工作人员,明确责任;

第三步 进行现场调查工作;

第四步 汇总意见和数据;

第五步 撰写财务尽职调查报告初稿;

第六步 交换意见;

第七步 根据交换意见结论,修正报告,出具正式财务尽职调查报告。

六、时间计划

财务尽职调查报告范本

七、项目收费

根据此次调查工作要求及实际工作量,项目收费按人民币××万元收取,于合同签订之日支付50%,提交财务尽职调查报告之日支付50%。

八、请求支持的事项

为顺利完成本次财务尽职调查工作,达到调查目的,请求目标企业指派一名专职财务人员予以配合,同时,请求目标企业采购部、开发部、工程部、销售部等相关部门给予必要的支持与配合。

以上仅为初步操作方案,调查过程中将根据具体情况对人员安排与操作程序、调查方案作适当调整。

附件:项目负责人、现场负责人个人履历

××会计师事务所

××年××月××日


第二篇:财务尽职调查报告 8900字

京唐港股份有限公司尽职调查报告

JTG股份有限公司

尽职调查报告

调查报告绪言

ZHXY会计师事务所(以下简称“本所”)受JTG股份有限公司(以下简称“JTG公司”)IPO审计的委托,对JTG公司进行了财务尽职调查并出具本调查报告。

为出具本调查报告,本所会计师前往JTG公司进行实地调查,查阅了本所会计师认为出具本调查报告所应查阅的文件和财务资料,对JTG公司的内部控制情况进行了检查。

本所会计师根据重要性原则,重点对本次审计构成重大影响的事项进行了调查,故本报告提及的问题不一定全面的反映和披露所有的事项。

在前述调查过程中,JTG公司已经按照本所会计师的要求,提供了其目前可以提供的原始书面材料、副本材料、复印件或口头证言。JTG公司对向本所提供的所有文件和资料的完整性、真实性负责。

本调查报告仅供公司本次IPO审计之目的使用,不得用作任何其他目的。未经本所书面同意,参与JTG公司IPO审计的中介机构不得在任何时间、以任何方式、向任何第三方披露本调查报告的全部或任何部分内容。

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京唐港股份有限公司尽职调查报告

一、公司基本情况

JTG股份有限公司位于河北省TS市,公司前身为JTG务局,经河北省人民政府股份制领导小组办公室冀股办[2002]68号文件批准设立为股份有限公司,经河北省工商行政管理局批准注册成立,公司于20xx年1月3日领取企业法人营业执照,注册资本为6亿元人民币,公司法定代表人:刘为民;总经理:孙文仲。公司地址:TS海港开发区。 公司股权结构如下表(20xx年12月31日):

财务尽职调查报告

20xx年股东河北立丰燕山投资管理公司与河北省建设投资公司根据冀国资发产权[2006]77号《关于调整河北立丰燕山投资管理公司所持JTG股份有限公司国有股权有关问题的批复》,河北立丰燕山投资管理公司划归河北省建设投资公司,由河北省建设投资公司持有JTG股份有限公司的股权,河北省建设投资公司股权比例由3.12%增至19.02%。

公司经营范围:货物装卸、搬运、港口物资储存业务。

公司机构设置:业务部、计划财务部、人力资源部、投资部、技术管理部、工程管理部

运营保障部等管理职能部门及装卸公司、储运公司、引航站、拖轮公司四个生产作业单位,公司目前有职工1100余人。

二、公司的分子公司情况

序号 一 二 三 1 2 3 4 5

单位名称

股权比例

100% 100% 82.683% 60% 55% 60% 80%

注册资本

8200 5000 5000 3765 300

JTG股份有限公司

分公司

中国国际外理总公司TS分公司 机修航修分公司 子公司

河北煤炭港埠有限公司 JTG液体化工码头有限公司 JTG第一港埠有限责任公司 TS华兴海运有限公司

TS海港港兴工程监理有限公司

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京唐港股份有限公司尽职调查报告

6 7 8 9 10 11 12 四 14 15 16 17

TS海港港兴监理咨询有限公司 TS市港口物流有限公司 TS市外轮供应有限公司 TSJTG船舶货运代理有限公司 TS通盛国际船务代理有限公司 TS海港JTG物业有限公司 TS华诚海运有限公司 参股公司

TS通泰储运有限公司 河北TS船务代理公司 TS北方煤炭储运有限公司 国投中煤同煤JTG有限公司

82.50% 90% 90% 90% 70% 90% 90%*60%

30% 49% 32.25% 12%

51 200 50 50 50 100 已注销

公司的投资情况:截止至20xx年9月30日公司对外投资包括以上2家分公司、11家子公司、4家参股公司。

目前公司尚未提供参股公司4家单位的相关年度的审计报告及会计报表等资料。

三、公司主要会计政策 1、 会计制度:

公司现执行《企业会计制度》及其补充规定; 2、 记账基础和计价原则

公司会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记账法记账,并以历史(实际)成本为计价原则。

3、 外币业务的折算:

公司发生的非记账本位币经济业务,均采用业务发生当月1日的外汇市场中间汇价折合为人民币记账,报表日对外币货币性资产、债权和债务按当日外汇市场中间汇价进行调整,差额中除与购建固定资产等有关的金额在固定资产达到预定可使用状态前计入购建固定资产成本外,其余均计入当期损益。。

4、 现金等价物的确定标准:

公司根据《企业会计准则—现金流量表》的规定,对持有时间不超过三个月、流动性强、可随时变现为已知金额的现金、价值变动风险小的投资,确认为现金等价物。

5、 坏账核算方法:

公司采用备抵法核算坏账,按应收账款(包括应收账款和其他应收款)期末余额账龄计提坏账准备计入当期损益。 计提比例如下:

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京唐港股份有限公司尽职调查报告

账 龄 1年以内 1-2年 2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

计提比例 5% 10% 30% 50% 80% 100%

坏账的确认标准:债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务,超过三年确实不能收回的应收款项。

6、 固定资产及折旧核算方法:

公司拥有的使用期限在一年以上的房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输设备等资产作为固定资产;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上并且使用期限超过两年的,也作为固定资产。固定资产按取得时的实际成本计价。

固定资产采用直线法计提折旧。根据固定资产的类别、原始价值、使用年限、预计残值确定其折旧率如下:

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7、 无形资产摊销方法:

公司土地使用费均按土地的使用年限平均摊销。 8、 收入确认原则

公司按照完成提供的劳务后为客户开具#5@p确认收入的实现。 9、税项

公司所得税的核算采用应付税款法。

公司享受国家购买国产设备抵免所得税返还的相关政策,20xx年公司根据TS市海港开发区地方税务局关于JTG股份有限公司技术改造国产设备投资抵免企业所得税问题的批复海地税函[2004]35号,当期抵免所得税6,077,600.00元;20xx年抵免所得税13,660,797.55元;20xx年抵免所得税17,934,403.85元。

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主要税种及税率:企业所得税 33%

营业税 装卸、港管收入3%

增值税 出售水收入4%,煤炭销售收入17%并抵扣进项税 城建税 应缴流转税的7%

教育费附加 应缴流转税的4%(未取得多征收的文件)

三、调查中发现的主要问题

(一)收入确认方面存在的问题

1、主营业务-装卸收入、港务管理收入

我们在尽职调查中对公司内部控制制度的建立及执行情况进行了检查,在检查过程中发现公司业务收入的核算规定与实际执行情况存在不符的情况,公司在装卸收入的确认方面实际完成装卸作业时间与完成开具结算#5@p确认收入的时间存在较大的时间差异,根据以上问题我们对公司的收入的真实性、完整性进行了重点检查。经查公司在收入会计核算方面随意性强,各年度存在有大量的跨期事项、压票不确认及推迟确认收入等情况,我们结合对公司各年货物装卸吞吐量与相应收入的对比分析,装卸吞吐量与收入存在着不配比的问题,我们目前尚无法判断以上收入中存在的问题对公司各年会计报表的财务状况及经营成果影响程度。

另外,公司存在与所属子公司对同一客户同一业务进行核算不确认相应的收入情况。 公司帐目中各年预收帐款金额很大,已超过正常的经营预收款水平。其中公司20xx年9月30日存在大量的银行未达账项,银行已收企业未入帐的款项达8200万元,由于公司对预收账款及应收账款记录不及时、不完整。

2、泊位使用费、租赁费收入

a)公司一港池1#泊位码头的使用费是以冀东水泥装船量为基础计算码头使用费收入,

20xx年及20xx年的使用费跨期进行了确认,20xx年1-9月公司尚有部分收入未予以确认。

b)公司对2#、3#、6#泊位业主码头根据协议收取使用费,每年应收取固定的费用1270

万元,但是公司20xx年及20xx年分别有9个月的使用费收入没有确认。中海油码头使用费系公司提供给中海石油公司在二港池工作船码头60米的泊位岸线使用费,各年存在跨期确认及不确认收入的情况。公司碱码头的收入公司一直都没有进行确认。 c)公司自20xx年开始收取港务费,在其他应付款挂账一直没有确认收入。

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(二)折旧年限变更对盈利情况的影响

20xx年至20xx年9月30日公司分别对拖轮、门机、港池、航道、挡砂堤等固定资产的折旧年限进行了变更,其中20xx年因缩短折旧年限影响利润金额约700万元,此次变更已取得了董事会的决议;20xx年、20xx年的变更无董事会的决议。

由于固定资产折旧年限调整频繁,不符合一贯性的原则,此会计估计变更对上市要求所产生的影响尚无法确定。

(三)公司税收方面的问题

a) 如涉及本事项说明一中所述确认历年公司未确认的装卸收入、泊位使用费收入、租

赁费收入等事项,公司将相应调整流转税、企业所得税等税费。

b) 经对公司纳税申报情况的检查,发现公司纳税申报数据与公司财务账面收入数据存

在很大差异,如20xx年收入在20xx年度申报了4800万元。

c) 公司与港投公司各年签订了联营协议,公司支付给港投公司联营支出时直接从公司

装卸收入中扣除,不确认为JTG公司的收入;但是公司开具的#5@p却包括支付给港投公司的联营支出;支付给港投公司联营收入部分的税费由港投公司承担;公司上报税务申报表时按扣除后的数据申报;目前对于上述事项当地税务部门并没有出具相应的批示性文件。根据以上情况公司未能完整反映公司的全部收入及应付港口投资公司的二号港池的资产使用费的支出。

d) 公司对外出租房屋,未计缴房产税;公司签定的业务合同未缴纳印花税;

e) 公司之子公司华兴海运公司及华诚海运公司,以其拥有的两艘轮船出租给中国长江

海运(集团)总公司上海海运分公司并签订了船舶期租约,但是公司开#5@p时却是运输业#5@p,营业税按3%计缴的,并没有按5%计算营业税;

f) 华诚公司20xx年个人转增资本780万元,其中股东增资少计个人所得税156万元;

20xx年4月已经注销。

(四)港口建设费的列示问题

a) 公司长期未付的代收港口建设费,截止至20xx年9月30日,公司尚欠缴代收港口

建设费2.49亿元(收费标准为:外贸7元/吨,内贸易3-5元/吨),港口建设费欠缴费用金额过大,欠费时间缴长;此项目对外披露时可能会影响公司IPO项目资料上报;

b) 20xx年9月公司收到河北省交通厅港航管理局20xx年1-5月份港口建设费返还资金

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29,940,000.00元,按吞吐量比重公司将其分给港口投资投公司22,191,355.86元,占返还资金74.12%,其余7,748,644.14元归属本公司,占返还资金25.88%(转入资本公积金核算),上述分配方法没有取得股东会或董事会相关的决议。根据了解港口建设费返还比例为上缴金额的40%,但以上资金的返还亦无主管部门的文件。根据《港口建设费分成资金使用管理暂行办法》相关规定:“分成资金的使用仅限于各征收单位使用,不得再向其他任何单位分成;分成资金要专款专用,不得挪作他用;分成资金用于固定资产投资的,作为国家对港口建设费使用单位的国家资本金投入,相应增加使用单位的国家资本金”。我们认为返还的港口建设费应做为专项应付款进行核算。

(五)资产的产权归属

a) 公司截止至20xx年9月30日,所有的房产均未办理房屋所有权证书,账面价值

36,223,12,39元。进入股份公司的房屋及建筑物没有产权证明,公司后续建造的房产也没有办理产权证明;公司方面表示办理这些房产证存在一定障碍,公司缺少办理证书时必须的原始建设规划许可证等相关资料。另外,子公司河北煤炭港埠有限公司房屋无使用权证;TS华诚海运有限公司帐面固定资产中有3辆汽车,所有权人为个人;TS华兴海运有限公司汽车1辆,所有权人为个人。

b) 部分土地证书应进行变更,但是公司尚未办理,如原为陆地部分现已改为水域部分

土地使用权;

c) 公司20xx年11月5日与河北省地方煤炭工业公司签定的58亩(每亩8万元)土地

转让协议至20xx年11月尚未办理完过户手续(最终过户给河北煤炭港埠有限公司); d) 长期借款的情况

合同主体问题:目前尚未办理借款合同的主体变更手续的明细如下:

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公司长期借款—建行TS北新道办事处借款1000万元,经了解为冀东水泥委托贷款,后由于冀东水泥公司在一号港池的1#泊位上建立水泥筒仓时码头过近,影响公司安装大型装卸设备且造成经济上的损失,公司至今未偿还此贷款。该贷款协议于19xx年重新签订,后无新的协议,其目前的情况不清楚,无法实施函证,有待于律师的认定。

(六)公司设立时账面数据与资产评估数据差异分析

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a) 公司20xx年1月2日改制设立,资产评估基准日为20xx年6月30日,在设立时公

司没有结束旧账建立新账;我们取得了的公司20xx年12月31日数据并与资产评估数据进行分析,其中评估净资产669,490,374.14元,帐面金额648,844,577.66元,20xx年6月30日至12月31日公司帐面净资产减少了20,645,796.48元,变动原因:

1) 按照财政部相关文件的规定,公司对此次改制资产评估增值中的实物资产增值

额8088万元元,按33%计缴所得税费26,635,364.81元,并列示在递延税款贷

项,按10年分别摊销转入应交税金;

2) 公司核销住宅损失11,388,307.92元,直接冲减盈余公积金,对方科目减少的

在建工程,不属于房改用房损失,情况不明。

b)20xx年12月提取坏账准备金35,377,660.63元;同时公司核销往来的坏帐损失

28,550,095.62元,核销的坏账损失经TS市海港开发区地方税务局港地税函[2003]64号文件予以核准;另外JTG改制第五次发起人会议纪要中提及“同意财务部门对确认为坏账的资产进行财务处理,并为各方发起人提供确认坏账明细表、主要往来明细表、对外提供担保明细表”。

(七)关于改制过程中遗留的问题

a)关于土地使用权的取得

TS市国土资源局唐国土资[2002]100号“关于对JTG改制土地使用权处置问题的批复”,同意港投公司将座落在海港开发区内的5宗国有出让土地共2338.6亩,转让给JTG股份有限公司。待上级有关部门批准后,可按照每亩7万元的土地价格办理转让手续,但目前公司没取得上一级国土资源部门的审批手续。(周律师:审批权:TS市政府有权限批准,7万元无评估报告,根据规定:99年文件,94年规定要省里批准,20xx年国土资源厅规定,对于改制使用土地由所在市、县办理。咨询:土地证发了就没问题。港投公司有可能:是否有隐患,如何答复证监会对上级部门的批准的问题。

b)关于海域使用权的问题

按照JTG改制第五次发起人会议纪要的相关记载,海域使用权、岸线使用权不作评估,不作为TS方权益进入股份公司。BJ京都资产评估有限责任公司 对此事项的评估报告中列示评估范围时的表述如下:“本次评估范围是JTG务局除土地使用权及海域使用权外的全部资产和负债,即与一号港池生产经营相关的资产和负债”。股份公司目前已取得海域使用权证书,是否与改制时的约定存在重大差异。资产是通过什么方式进入股份公司,我们无法确定。

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京唐港股份有限公司尽职调查报告

(八)关联方占用资产的情况

a) 公司与股东单位港口投资公司各年签订的合作经营二号港池的计费波动很大万元/年(3200万元——4400万元——5700万元——10000万元[20xx年至20xx年每年10000万元),其资产使用费的收费做价的合理性和公允性;

b) 与关联方共用资产的情况

航道:TS港口投资有限公司在股份公司2.0万吨级航道的基础上开挖3.5万吨级航道,其支出成本列示在港投公司账面;(备注:资产的形态是同一个)

海域:股份公司改制时方案约定海域使用权不作为TS方的出资,不进入股份公司,但是目前股份公司拥有东西挡砂堤占用的海域使用权22.08公顷,计331.2亩并取得了海域使用费。另外,港投公司拥有二号港池相关的海域使用权;

挡砂堤:在JTG港区内所用的挡砂堤分两部分,一部分资产在股份公司账面列示,一部分资产在港投公司账面列示;

C)股份公司经营一号港池及二号港池,进港所有船只交纳的港使费(包括引航、拖轮、靠泊、系解缆、移泊等)均由股份公司收取并列为收入。港口建设费全部由股份公司代为收取。 上述部分收益的产生是来源与港投公司所拥有的航道、海域、挡砂堤相关;关于海域使用权、航道和挡砂堤,股份公司与港投公司并没有签订相应的使用协议;

(九)其他事项

a) 2#、3#泊位经营建设合同的主体资格

公司于19xx年8月26日与开滦矿务局、19xx年8月31日与山西晋煤实业开发总公司、19xx年4月12日与TS中晨能源仓储有限公司签定的2、3号泊位码头的建设经营合同及34号泊位签定的经营建设合同,签定合同方为JTG务局,目前尚未变更为股份公司;

b) 外轮供应公司所经营的加油站,资产属于股份公司,目前未与股份公司签订任何租

赁协议,只是每月按股份公司所提折旧费用支付使用费用,股份公司做账时,借:其它应收款(外供);贷:累计折旧。公司收取内贸水收入最后转回股份公司作为收入,但成本在外供公司核算,使股份公司与外供公司的收入成本不配比;

c) 物业公司收取的20xx年、20xx年供暖费挂帐应付股份公司,尚未转给股份公司冲

减供暖费用支出;

d) 公司的港口经营许可证在20xx年12月已到期,尚未取得新的证书;

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京唐港股份有限公司尽职调查报告

e) 长期股权投资账目中以下单位截止至20xx年9月30日目前已不存在,但在以前年度在公司账目中曾反映具有投资关系,但目前不清楚其是否存续。具体包括的单位:TS金山海运有限公司、TS陆海港联运公司、JT海运有限公司(BJ经运通)、港王总公司、JTG物业管理服务中心、TS海港港兴水运工程监理所等;

f) 公司将进口设备叉车等资产租赁给装卸对,按规定以上资产5年内不允许转让,公司将租赁资产收入挂帐未处理;

g) 物流公司20xx年前无帐,但我们发现该公司在以前年度有对外投资的情况,公司提供的资料不完整;

h) i)

船代公司对华诚公司的投资由股份公司确认投资不符合财务制度的规定; 公司存在白条顶库现象;

(十)拟收购股东单位二号港池资产的收益测算情况

公司目前租赁股东单位TS港口投资有限公司二号港池的大部分资产,并给公司带来了较大的经济收益,由于IPO项目的启动,公司拟对此项资产进行收购。我们对关于二号港池的相关资产、负债及利润情况进行了调查了解;由于TS港口投资公司目前对我们审计与调查工作不予配合,所以我们仅针对取得到的资料及港口投资公司历年的审计报告进行了测算,数据有可能存在一定的误差,具体测算结果如下:

1. 截止20xx年9月30日资产负债情况:

项目 固定资产 累计折旧 土地使用权 资 产 合 计 银行借款 其他负债 负 债 合 计 净 资 产

金额(万元)

54,233 6,500 8,772 56,505 19,000 3,000

22,000.00

34,505.00

备 注

20xx年公司固定资产数据

20xx年提取的折旧推算至20xx年9月 按土地使用权50年计算

根据银行借款合同截止20xx年底的欠款 公司介绍尚未支付的工程款

2. 测算的各年收益情况明细表

项目 收 入 成 本 税金及附加 土地摊销(测算) 利息(测算) 利 润

20xx年 3,200 1,323 106 198 893 681

20xx年 4,400 1,654 145 198 1,326 1,077

20xx年 5,700 2,106 188 198 1,397 1,810

20xx年 7,500 2,599 248 198 1,195 3,261

合计 20,800 7,682 686 792 4,810 6,830

第 10 页 共 11 页

京唐港股份有限公司尽职调查报告

填表说明:

说明一:上表各年收入系根据JTG公司与港投公司双方签定的联营协议金额填列的; 说明二:上表各年成本是根据港投公司各年的审计报告或报表中成本数据填列的,主要

是固定资产的折旧费用;

说明三:土地使用权的摊销是按港投公司20xx年账面金额按50年进行测算金额; 说明四:财务利息是按照与二港池直接相关的专项借款及合同约定利率测算金额。

第 11 页 JTG股份有限公司审计项目组 20xx年11月25日 共 11 页

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