税务自查方案

**有限责任公司

税务自查方案

按照国家税务总局《国家税务总局办公厅关于开展税收风险管理工作有关事宜的函》（税总办函[2013]427号）、中国**集团《中国**集团公司关于开展税收风险管理的通知》要求，为配合税务机关正常开展税务检查工作、进一步加强公司纳税管理，降低公司纳税管理风险，结合我公司实际情况，特制定本自查方案。

一、成立专项工作组

此次是集团公司自20##年开展税收自查后的又一次系统性、全面性税收风险管理检查，也是公司自成立以来经历的第二次全面的、系统的税务检查。关系到集团公司整体形象，更是对迁安热电公司依法经营、诚信纳税的再检验。现经公司专项工作会议决定，成立由总经理亲自牵头的专项工作组负责此次自查工作，工作组设常务办公室，由财务部负责此次自查工作的组织、联系、分工、汇总上报及整改工作，工作组成员如下：

领导小组：

组  长：**

副组长：**、**

成  员：**、**、**、**、**、***

工作小组：

组  长：***

成  员：**（常务联系人，电话                       ）

**、**、**、**、8*、*8

二、工作要求

公司各部门要充分认识此次自查工作的重要意义，切实加强组织领导，相关部门要密切配合，确保此项工作取得实效。

三、自查依据及自查范围

公司各部门责任人员应严格按照自查提纲要求全面开展各项税收自查工作。自查范围为20##-2012五个纳税年度内公司涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、土地使用税、教育费附加、营业税等全部税种。

四、自查工作流程及时间进度安排

第一阶段，7月18日至7月20日，工作计划制订阶段

按照自查文件要求，制定详尽可行的自查工作计划，将制定好的工作计划上报**集团公司同时呈送给当地税务主管机关，邀请并接受当地税务主管机构对此次自查工作提出指导意见。

第二阶段，7月21日至7月24日，内部分工及学习阶段

组织相关部门人员学习自查文件要求和**集团公司对此次自查工作要求，明晰公司内部各部门自查工作责任分工，学习自查软件的使用方法，为此次自查工作能够达到预期目标奠定基础。

第三阶段，7月24日至8月5日，纳税事项自查

按照税务自查工作分工，开展第一轮税务自查工作，要求自查工作中做到实事求是，以发现问题为目标，做到多翻多查，严格按照国家税务总局要求，提供必需的所有图片、数据等相关资料，完成税务软件的填写。

第四阶段，8月5日至8月10日，纳税事项复查

在工作组内抽选专人对第一轮自查工作的结果进行复查，防止有遗漏或对相关法律的误读影响自查质量，同时将存在疑问的纳税事项汇总提交给专项工作组。

第五阶段，8月10日至8月13日，疑难问题讨论阶段

召开研讨会，邀请税务专家对有疑问的问题进行商讨，确定最终自查结果。

第六阶段，8月13日至8月15日，结果上报阶段

在上述五项工作结束后，将自查结果汇总，按要求生成upce文件及相关EXCLL逐级上报，并将自查结果汇总生成自查报告，逐级上报给集团公司。

五、税收自查的内容和重点

(一)增值税

1. 销项税额

（1）应税销售收入的计算是否真实、完整，是否按规定开具增值税专用发票；

（2）将电力产品、热力产品用于非应税项目、集体福利等是否按税法规定视同销售收入处理，并准确计算销售收入。

2.进项税额

（1）燃料、材料、固定资产等购进业务进项税，取得的增值税专用发票认证、入账和申报抵扣时限是否符合规定；

（2）专用发票项目填写是否完整齐全；

（3）各项业务是否按照规定进行会计核算，是否存在多抵扣进项税的现象；

（4）在建工程领用原材料及用于非应税项目、非正常损失的货物是否按规定做进项税额转出，是否存在多抵扣税额的情况；

（5）其它应转出的进项税是否按照规定转出。

（二）企业所得税

1. 应税收入

（1）电热销售收入、租赁收入、固定资产清理收入、投资收益、企业股权投资转让收益等是否按规定正确进行会计核算，如实计入应税收入；

（2）与关联企业之间的关联交易，是否按照规定收取或支付价款、费用等；

（3）执行国家优惠政策的项目是否存在不按政策规定执行的情况等。

2.成本费用

（1）成本核算是否真实完整，是否存在多转生产成本、多提成本费用等现象；

（2）工资等有关成本项目是否按照集团公司下达的数额进行提取、列支；

（3）是否存在未按集团公司规定、未经集团公司审批超标准列支的成本费用。

3.汇算清缴

年度汇算清缴工作中，是否存在未按规定进行资产损失专项申报而擅自税前扣除的情况。

（三）营业税

1.提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产、资产租赁等经济业务是否存在少计、漏计收入情况；

2.符合相关规定免征营业税的项目是否按照规定在税务机关办理了备案等相关手续。

（四）房产税

1.计入房产税征收范围内的房屋、建筑物等是否按照规定计算缴纳房产税；

2.改变土地使用权用途，用于收取租金或资本增值的，是否按照投资性房地产规定缴纳房产税；

3.房地产企业开发的商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按规定申报缴纳房产税等。

（五）个人所得税

1.企业和职工个人超过规定比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金等，是否将超过部分并入职工个人当期的工资、薪金收入，计算扣缴个人所得税；

2.企业与职工个人因解除劳动关系而支付给职工个人的一次性补偿费（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），除符合免征个所得税的项目外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税；

3.以实物、现金等形式发放给职工的补贴、补助等，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

（六）特殊涉税业务

1.债务重组 

关联企业的债务重组、非关联企业的债务重组，债权人、债务人确认债务重组收益或损失是否符合税法规定，是否按照规定申报纳税。

2.投资业务 

（1）投资成本和投资收益的确认是否符合税法规定；

（2）免税投资收益与应税投资收益是否已按税法正确划

分。

3.股权转让 

投资转让所得与处置成本的确认、股权投资转让损失的扣除是否符合规定。

（七）其他税种

土地增值税、车船税、城建税、教育费附加、印花税、契税、资源税、土地使用税等其他各项税费，是否按照国家相关法律法规规定进行正确计算及纳税申报。

                     ***有限责任公司

                                二〇##年七月十九日

 

第二篇：基于智能终端的移动税务方案探讨

计算机与现代化

２０１１年第ｌＯ期

文章编号：１００６－２４７５（２０１１）１０－０１６０－０３

ＪＩＳＵＡＮＪＩＹＵＸＩＡＮＤＡｌＨＵＡ

总第１９４期

基于智能终端的移动税务方案探讨

王云峰

（武汉市汉阳区地方税务局，湖北武汉４３００５０）

摘要：在移动互联网时代，利用快速发展的移动互联技术实现移动办公，已成为税务信息化关注重点。本文结合移动办公和税务信息化的发展，对如何利用基于３Ｇ网络的智能终端的移动信息化技术建设移动税务系统进行探讨。关键词：移动税务；移动办公；移动互联网中图分类号：ＴＰ３１ｌ文献标识码：Ａ

Ｒｅｓｅａｒｃｈ

ｏｎ

ｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１００６－２４７５．２０１１．１０．０４５ＴａｘＳｙｓｔｅｍＢａｓｅｄ

ＷＡＮＧＹｕｎ—ｆｅｎｇ

ｏｎ

Ｍｏｂｉｌｅ

ＩｎｔｅｌｌｉｇｅｎｔＴｅｒｍｉｎａｌ

（ＷｕｈａｎＨａｎｙａｎｇＬｏｃａｌＴａｘＢｕｒｅａｕ，Ｗｕｈａｎ４３００５０，Ｃｈｉｎａ）

Ａｂｓｔｒａｃｔ：ＩｍｐｌｅｍｅｎｔｉｎｇｍｏｂｉｌｅＯＡｉｎｍｏｂｉｌｅｉｎｔｅｍｅｔａｇｅｈａｓｂｅｃｏｍｅｆｏｃｕｓｍｏｂｉｌｅＯＡｗｉｔｈｔａｘｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｄｉｓｃｕｓｓｅｓｔｈｅｉｄｅａｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙｂａｓｅｄ

ｏｎ

ｏｎ

ｈｏｗｔｏ

ｔａｘｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ．Ｃｏｍｂｉｎｉｎｇｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ０ｆ

ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｔｈｅｍｏｂｉｌｅｔａｘｐｒｏｊｅｃｔｕｓｉｎｇｍｏｂｉｌｅｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ

ｏｎ

ｉｎｔｅｌｌｉｇｅｎｔｔｅｒｍｉｎａｌｏｆ３Ｇｎｅｔｗｏｒｋ．

Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｍｏｂｉｌｅｔａｘ；ｍｏｂｉｌｅＯＡ；ｍｏｂｉｌｅｉｎｔｅｍｅｔ

０

引

言

始了移动智能手机互联时代。新时代的终端是智能手

机和平板电脑，移动互联网迎来黄金时代。

移动税务，即税务部门办公人员可在任何时间（Ａｎｙｔｉｍｅ）、任何地点（Ａｎｙｗｈｅｒｅ）处理与业务相关的

随着移动通信技术的发展，３Ｇ等无线宽带网络速率大幅提升，智能手机、平板电脑等智能移动终端

用户规模日益庞大，移动互联网正逐渐深入并改变着

人们的生活。在公共管理领域，以移动互联网为核心

的信息技术的发展推动管理和服务不断创新正成为

任何事情（Ａｎｙｔｈｉｎｇ）。这种全新的办公模式，可以摆脱时间和空间对办公人员的束缚、提高工作效率、加

强远程协作，尤其是可轻松处理常规办公模式下难以

信息时代关注的焦点。从国内外的大形势来看，充分利用税务信息资源，以移动通信网络为依托，建立移动税务信息系统，以多种方式为税务部门和纳税人提供移动的信息服务，满足执法人员外出工作时移动办

公的需求，提高税务部门工作效率和征管水平，实现

解决的紧急事务。从社会效益和经济效益角度来说，通过建设高效稳定的移动税务信息系统，使其服务于纳税人、税务干部和社会公众，通过主动发送或被动请求两种方式使他们及时的掌握各类涉税信息，摆脱了过去只能使用电脑和内部网络来获取信息的传统

模式，只要有一部移动智能终端即可随时随地地获取

税务移动信息化已经成为～种必然趋势。

１

建设移动税务的背景与意义

移动互联网整合了互联网的连接功能、无线移动

功能以及智能移动终端的计算功能，伴随着移动网络

和互联网融合的扩大和深入，能够为用户提供更具移

最新的税收信息，加快政府职能由管理型向服务型转变，增强税务局的征收管理的透明度，改善税务局在纳税人心目中的形象，提高纳税人的满意度，促进税务局和纳税人的征纳和谐度，从而提高税务征收管理和服务的水平。

动特性的、更深入到人们生产生活的、安全的网络与服务体系，正在催生前所未有的重大变革、产业机遇和创新空间。２０１０年中国手机上网用户已经达到２．３３亿，

全球最有影响力互联网预言家玛丽?米克认为上世纪

２移动税务系统的功能

随着城市化建设进程的加快，越来越多企业的出

现，税务工作渐渐繁重起来，压力不断增大，另一方面

８０年代为微机时代，９０年代为ＰＣ机和局域网时代，２０００年之后为ＰＣ机加互联网时代，２０１０年之后则开

社会的进步对税务机构的纳税服务提出了更高的要求：纳税人希望纳税申报简单便利，不必每次都跑到

收稿日期：２０１１－０６－０１

作者简介：王云峰（１９７７．），男，湖北十堰人，武汉市汉阳区地方税务局技术管理科科长，工程师，硕士，研究方向：数据仓库。

万方数据

２０１１年第１０期王云峰：基于智能蜂端的移动税务方案探讨１６税务所去。税务干部希望当场就可以查询纳税人以单位内部应用信息转换为特定的格式后通过手机邮往的纳税记录情况，进行对比；领导希望在出差的时件发送到工作人员手机端，实现信息提醒功能。安全候也能知道内部的工作情况，……人们需要一种更高性差（信息明文传输和存储），协同的方式变成了单效、更快速、更强大的系统来应对繁重的税务工作。向沟通，由于２Ｇ网络速度原冈，椎送信息一般有字基于对税务信息化需求的理解．按服务对象和范用的数限制．查询者无法得到一个完整的查询结果，影响不同，税务移动办公应用需求可以分为面向广大纳税办事效率。

人和地税系统内部两个层面。３．ＷＡＰ方式：主要利用手机通过浏览器的方式

（１）纳税人：可以通过移动智能终端办理如税款来浏览ＷＡＰ页面。优点是信息量和界面表现较好，申报等涉税事项，以及涉税事项的通知提醒。以短信但数据传输量较大，数据传输和解析速度慢，支持文形式提供税收政策公告，催报催缴信息，也可以提供件类型少，无法查阅ＷＯＲＤ等附件，无法充分使用手税收政策法规、#5@p真伪等信息的查询，变被动服务机资源，信息及时性差。

为主动服务，给广大纳税人提供高效优质服务。４．智能终端设备：基于推送技术的移动应用发布

（２）地税系统内部人员：一是移动ＯＡ：利用远程平台。主要依靠３ｃ移动网络作为数据传输方式．通智能终端收发电子邮件、通知公告、工作交流，并实现过安全连接将客户应用服务器上的内容请求推送到公文浏览．随时随地实时处理公务文件等功能。二是智能终端，这种新型的移动办公技术采用“镜像技移动执法。让广大税务工作人员在执行外勤公务中，术”的原理，把运行的界面，以屏幕刷新的方式，传送通过与内部业务数据库的交互，能够及时地利用税务到智能终端，安全性高。用户可以随时随地的实现移部门内部的税务信息来辅助执行公务。综合查询功动应用。

能：提供纳税人基本信息、税收登记、欠税信息等各类随着３Ｇ网络建设的加快，以及苹果公司的业务资源库查询；移动稽查功能：支持执法人员现场ｉＰｈｏｎｅ与Ｗａｄ等移动智能终端设备的问世。如今主检查笔录上传，利用手持设备的数码拍摄功能进行现流应用已经是基于３Ｇ网络的智能终端的移动办公，场取证，实时抓拍下违法现场的画面，并传送到税务通过最新的推送技术与网络版的传统应用系统实现内部网备案，作为违法违章事实的有力证据，可与蓝无缝对接。

牙打印机相连现场打印处罚文书，并将处罚信息通过

无线方式及时传送到税务内部数据中心后台的数据４移动税务系统方案

库中存档。位置定位功能：与地税内部现有的地理信４．１系统结构

息系统（ＧＩＳ）平滑结合，利用移动终端的ＣＰｓ功能与

ＧＩｓ互通。实现稽查地点、税务业务资源以及执法人［二巫ｊ口

员的查询定位与轨迹跟踪。三是远程监控。机房管

理者在移动智能终端上通过移动互联网可以随时随

地接收视频图像了解现场情况．监控机房内的温度、匿亘堕调

电气、湿度或烟雾等环境状态，并监测异常事件，进而

确保中心机房的安全运作状态。

３移动办公方式

随着移动通讯技术的迅速发展，移动办公的访问几㈧…吲㈩Ｕ

技术经历了多次变革。移动办公发展依赣网络及终几……Ｕ圉１系统结构图

端设备的发展，经历了以下方式：基于移动办公服务器搭建移动税务接人平台，实

１．基于有线或无线网络的ＶＰＮ远程移动办公，现移动用户终端，移动通信通路、移动接人平台，税务采用笔记本加无线网卡方式：这种方式由笔记本电脑各应用系统四级结构．移动终端为用户提供显示功能使用ＧＰＲＳ／ＥＤＧＥ无线网卡，通过ＶＰＮ防火墙访问和业务请求功能，移动接人平台通过移动运营商提供单位内部的ＩＮＴＲＡＮＥＴ，实现公文办理，库存查询、客的通路连接移动用户终端和税务应用系统，可以根据户资料查询、内部文件察看等功能。优点是软件开发具体需求在移动接入平台上实现业务模块结构和业工作量少，客户端界面表现和信息量都很强大，接入务模块流程定制。移动接人平台只提供移动税务通较容易。缺点是硬件费用昂贵（笔记本、无线网卡、用的模块结构和终端分析功能．终端业务需求经过移ＶＰＮ部署），终端携带不方便，待机时间短。在很多场

合不方便公开使用。动接人平台的解释再通过标准的接Ｅｌ将业务需求信

息提交给税务内网应用服务器，内网应用服务器做相

２．信息推送方式：主要以手机邮件推送方式．将应的处理再返回。移动接人平台以智能客户端、智能万方数据

计算机与现代化２０１１年第１０期

服务器端技术为核心，包容有针对于各种常用数据库

和开发的接口，从底层上实现了对各种应用系统的无

缝衔接，其系统结构如图１所示。

４．２网络结构

移动税务系统方案由３个部分网络组成．移动运

营商网络、移动安全接入网和税务局内部网，其网络结构如图２所示．

乡；简

安全性．是一个不可忽视的严重问题，采用移动终端防盗追踪和远程遥控及销毁技术，以保证信息传输的安全性。在移动终端被盗后，如果登陆多次错误或者￥ＩＭ被更改，移动终端将删除所有程序和数据，并向指定手机发出短信报警。此外，在移动终端遗失后，可以通过远程发送短信命令的方式将移动终端数据和软件删除或销毁，并将手机的新号码发往指定的手机。在有地理信息（ＧＩＳ）支持的情况下，还可以对遗失的手机进行定位。

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５结束语

税务信息化不仅仅是信息技术的简单采用，而是借助现代信息技术，引进新的管理思想和模式，使管理层次得到进一步提升，实现更高的管理和发展目标。随着３Ｇ网络建设的加快以及手机等智能终端的普及，通过建设移动税务系统，把税务核心业务流程移动化，提供—个崭新的信息平台和全新的管理模式，必将进一步推进信息化的、透明的、互动的现代主动服务型税

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４．３安全体系

移动税务系统涉及到公网接入税务系统内部网，非法访问和攻击将严重影响系统的安全稳定运行，需着重考虑系统的安全架构，提高系统的安全性。

终端安全：采用在手机中插入ＳＤ－ＫＥＹ进行硬件ＣＡ认证加密。对需要将数据存储在手机本地的业务应用实行加密存储持久化防止被非法读取和拷贝。

接人安全：（１）移动专线与边界防火墙。由运营商直接将专线接人至税务局机房。通过专线让移动内网和税务部门内网通过专线如ＤＤＮ连接，从而从物理上保证了移动内网是电信级的安全。（２）专有ＡＰＮ接入：税务局向运营商申请专门的手机接人名称（ＡＰＮ），保证除了单位所预先设定的手机号之外其他手机号无法接人后台服务器。移动办公新开通用户需要先将该用户的手机号加入系统信任域中，才能使用户开通移动办公服务。

ＰＫＩ安全机制：采用税务局指定的权威认证机构（ＣＡ）提供数字证书，实现电子签名、数字加密等功能。

系统安全：（１）移动终端访问控制：用户名、密码、手机设备串号、ＳＩＭ串号多重绑定对用户身份进行判断。（２）防止密码穷举攻击：系统后台登陆接口只允许用户每次登录尝试３次密码，假如连续３次错误，将自动中止与用户的连线，使攻击者无法编程实现对用户密码的穷举攻击。（３）停用锁止：当用户因为手机丢失或其他原因需要暂停业务时，系统会锁定用户所有的数据，并阻止用户登录。保证用户的机密信息不会泄漏。（４）安全审计：系统对用户的操作进行严格的审计和报警。保证用户和管理员和用户可以查看以往的操作日志，同时也可以对日志分析，查看系统是否曾遭到攻击。（５）移动终端防盗跟踪和远程遥控及销毁：移动终端的丢失和被盗不仅影响了执法人员的使用，而且也会危害移动税务系统保密性和万方数据

务觳，从而树立紧跟时代步伐的创新型税务部门形

象，为纳税人提供高效、优质、全面的税务服务。

参考文献：

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基于智能终端的移动税务方案探讨

基于智能终端的移动税务方案探讨

作者：

作者单位：

刊名：

英文刊名：

年，卷(期)：王云峰， WANG Yun-feng武汉市汉阳区地方税务局,湖北武汉,430050计算机与现代化Computer and Modernization2011(10)

参考文献(14条)

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10.李高广;吕廷杰 电信运营商移动互联网运营模式研究[期刊论文]-北京邮电大学学报(社会科学版) 2008(03)

11.徐晓童 移动互联网研究与分析探讨 2010(05)

12.李嘉 基于智能终端的移动互联网服务研究[学位论文] 2009

13.陈晓杰 基于移动互联网的运营商平台策略研究[学位论文] 2010

14.李志杰 快速发展的3G业 2007(02)

本文链接：http://d..cn/Periodical_jsjyxdh201110045.aspx

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