关于对XXX有限责任公司
三期工程竣工决算的审计报告
XXX有限责任公司:
我们接受委托,自20##年8月9日至8月21日对XX
X有限责任公司三期工程决算进行了审计(以下简称XXX三期工程)。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下,按计划完成。现将审计情况报告如下:
一、工程概况
XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料,实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设,既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略,增强企业抗风险能力,提升企业经济效益,具有较大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土动工(锅炉基础施工)XXXX年XX月全部工程竣工,经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月,全部工程达到联合试运转条件。
二、建设项目管理
(一)、立项及批准情况
1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡,总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号)文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目,该工程于XXXX年XX月建成投产一台,剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。
3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。
(二)、可研报告与初步设计
1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准:三期工程建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台,XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元,投资回收期为X.X年,内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》:设计建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台,XXMW背压式汽轮发电机组X台,建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。
(三)、工程和招投标管理
XXXXX三期工程,从材料采购到设备订货,从土建施工到设备安装, 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工,并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
XXXX三期工程建设项目初步设计总投资X,XXX
万元,竣工决算报审X,XXX万元,经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。
**三期工程投资完成情况表
2、投资概算与实际投资差异分析
上表分析结果:建筑和安装工程超出概算XXX万元,
设备投资和其他费用节约X,XXX万元。贷款利息节约XXX万元,铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。
建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因:主要是 价格变动影响的。此外,在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。
三、审计发现的问题
1、初步设计概算X,XXX万元,比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元,超出估算投资的XX.XX%。
2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多,初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。
(见下表)
4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元,挤占了三期工程建设投资。(见下表)
5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用,调增建筑工程费XX万元。其中:锅炉间基础X万元,热网工程费X万元。
6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。
四、审计建议
1、今后基本建设项目,应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。
2、应严格执行批准的设计规模和标准,对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。
3、规范建设成本核算,调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。
附:1、XXXX三期工程建设投资审定表
2、其他费用审定表
XXXX会计师事 中国注册会计师:
务所有限责任公司 中国注册会计师:
中国XX市
XXXX年X月XX日
财务竣工决算审核在工程结算审核过程中适时进入,主要审查以下内容:
——审查工程项目立项手续是否齐全、完备,是否符合国家有关规定。
——审查工程有无概、预算,工程成本的支出是否控制在此范围内。
——审查工程建设过程中,反映资金运作的财务资料是否真实、完整。
——对工程合同、土地使用费合同、勘察设计费合同等经济合同的真实性、合法性进行审查、确认,并列出明细表。
——对该项目发生的资金来源、工程成本支出的真实性、合法性进行审查、确认。
——对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等执行情况的真实性、合法性进行审查、确认。
——核查经济合同的执行情况,提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。
——核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的真实性、合法性。
——对甲方供材料经济合同的执行情况及实物情况进行核实与确认。
——对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。
——审核固定资产明细,产权的真实合法性。
——审核所有调帐的原因及真实合法性。
——审查有无帐外资产。
——审查所有管理费用发生的依据的真实合法性。
——审查所有借款利息发生的依据的真实合法性。
关于 工程
基本建设工程竣工财务决算审核报告
建审[200xxxx] 号
:
我们接受委托,审计了后附的 提供的 工程(以下简称“ 工程”)基本建设项目竣工财务决算报表。包括 年 月 日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。
一、管理层对竣工财务决算报表的责任
按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是 的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制,以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下:
三、项目建设基本情况
工程位于 。整个工程总占地面积为 平方米,总建筑面积为 平方米。 工程于 年 月 日由 批准立项,批准文号为 。于 年 月 日获取 规划局颁发的编号为 《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于 年 月 日获取 规划局颁发的编号为 《中华人民共和国建设工程规划许可证》。 于 年月 日获取 颁发 《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。
根据 公司于 年 月 日签发的 《关于 项目可行性研究的批复》,批复同意的项目总投资金额为 万元,其中:建设投资 万元、流动资金 万元。建设资金中自有资金为 万元、建设投资贷款 万元、流动资金贷款 万元。 年月 日 编制了《 项目经济概算初步设计》,概算 工程建设投资总计为 万元。
工程于 年 月 日开工, 年 月 日竣工。于 年 月 日对 工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作,经验收小组成员判定,“ ”。项目建成后新增加工量为 ;电气设备总容量为 ;生产、生活用水 ;生活污水排水 。
工程主要服务单位:
建设单位:
设计单位:
监理单位:
施工单位:
勘察单位:
主要设备供货单位:
审价单位:
四、工程投入资金的审核情况
根据我们的审核,截止 年 月 日, 工程投入资金情况如下:
单位:万元
五、工程投资完成审核情况
截止 年 月 日, 工程累计完成总投资为 元,其中:
(一)按支出内容分类的明细构成如下:
建筑安装工程投资 元
设备投资 元
待摊投资 元
其他投资 元
(二)按交付使用资产分类的明细构成如下:
房屋建筑物 元
需安装的设备 元
无形资产 元
六、项目支出概况
(一)经审核, 工程支出总计为 元,其中:经审价单位审价的工程支出 元,占工程支出的 %。
(二)经审核, 工程设备支出 元,其中:经审价单位审价的设备安装费支出 元,占设备支出的 %;依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出 元,占设备支出的 %。
(三)经审核, 工程待摊投资 元,均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。(有白条入帐的情况应披露)
(四)经审核, 工程土地使用权投资 元,系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。
七、项目执行情况
(一)概算执行情况
1、总投资与概算比较情况
2、从上表分析, 工程实际投资比概算总计节约 万元,节约率为 %,其中:
分析超支或节约的原因
八、债权债务清理情况:
根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况,截止 年 月 日 工程总投资 元,已付工程款 元,尚欠工程款 元。
欠款单位明细如下:
九、其他需要说明的事项
xxxxxxx会计师事务有限公司 中国注册会计师
中国 xx 中国注册会计师
年 月 日
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