财务报告业务流程

一、 业务目标

1

1.1

2

2.1

3

3.1

4

4.1

4.2 战略目标 树立公司遵纪、守法和维护公司的股东、债权人及其他利益相 关人合法权益的公众公司的良好形象。 经营目标 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。 财务目标 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。 合规目标 保证财务报告的编制符合国家规定及证券监管部门要求。 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要

求。

二、 风险评估

1 战略风险

1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司的股

东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形

象。

2

2.1

3

3.1

3.2

经营风险 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方 信息需要。 财务风险 纳入合并范围的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不 准确。 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不完 整，金额不准确。

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3.3

3.4

4

4.1 未编制完整、准确的抵销分录及合并报表工作底稿，导致抵销 结果不准确。 操作失误，导致财务报告存在错误，以及信息失真。 合规风险 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。

布置、落实编制工作

公司财务总监每年 11 月中旬在公司财务部的协助下，组织召 开各分、子公司财务部、审计部、分管领导以及会计师事务所 参加的公司年度财务决算工作会议，具体布置和落实年度决算 工作。各分、子公司财务部根据布置的工作要求和进度，与销 售、采购、生产、仓储等相关部门协调，分配、落实具体工作。 季度报告和半年度报告则由公司财务部在每年 3 月、6 月、9 月下旬具体布置和落实相关核算工作。 三、 业务流程步骤与控制点 1 1.1

1.1.1 明确报告编制工作的要求。

1.1.2 部署报告编制工作，明确各部门的职责、相互间的配合、责任

人、联络人等。

1.1.3 讨论财务核算方面相关会计政策和信息披露等监管政策方面

的变化及其对财务报告的影响。

1.1.4 与会计师事务所讨论确定决算审计的时间安排、年度财务报告

的内部审核程序、上报时间以及配合公司年度决算工作开展年 度财务报告财务审计等方面工作。

2

2.1 重大事项上报核准 各财务部门应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的

重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等 会计调整事项，报部门负责人、财务总监审核批准。

2.2

各财务部门应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理

的按规定应报税务部门核准的清查盘亏损失等，经部门负责

人、财务总监审核批准，各公司法定代表人签字后报税务部门

核准、备案。

3

3.1

3.2

3.3

3.4 清查核实账目并进行相关账务处理 财务部门有关人员清查核实货币资金。 财务、资产占用和管理部门盘点核实固定及实物资产。 财务、销售、采购等部门函证核实往来账项。 财务及董事会秘书处等投资管理部门核实长、短期投资并正确 计

算权益。

3.5

3.6

3.7

4

4.1 财务部门有关人员核实银行借款及应付利息。 财务人员核对总账和明细账，保证账实相符。 清查盘点、核实结果报财务部门负责人和财务总监审核批准后 进行相关账务处理。 编制个别财务报表 各分、子公司财务报表编制人员根据《企业会计准则》、《企业

会计准则—应用指南》、《企业会计制度》以及编制财务报告的

有关规定，编制本单位的财务报表草表。

4.2 财务报表草表经单位财务部门负责人审核修改后，报单位法定

代表人（主要负责人）审定签字形成正式财务报表并在不晚于

决算工作会议规定的上报时间向公司财务部上报。

4.3

4.4 公司财务部收到分、子公司的财务报告后应认真审核。需要组 织有关部门或人员集中会审的，可组织集中会审。 公司财务部将经审核的分、子公司的报表汇总，同时按控（参）

股公司报表及公司投资比例计算应享有的投资收益，编制公司

本部个别财务报表并经公司财务负责人审核。

5

①编制合并财务报表

①清查核实账目涉及到的资产、负债项目按相关流程的要求进行清查、核实。

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5.1 公司合并财务报表编制人员核对公司与合并报表单位的内部

交易事项和金额，编制内部交易及内部交易往来表，发现差异

应及时查明原因并进行调整。

公司财务部负责人审核内部交易表及内部往来表，并签字确 认。

公司合并财务报表编制人员根据《企业会计准则》、《企业会计

准则—应用指南》、《企业会计制度》以及编制财务报告的有关

规定编制合并抵销分录，报公司财务部负责人、财务总监审核

确认。 5.2 5.3

5.4

5.5

6

6.1 公司财务报表编制人员按核准的合并抵销分录编制合并工作 底稿，并形成合并财务报表初稿。 合并财务报表初稿经公司财务部门负责人审核确认后，报财务 总监审定。 配合做好决算审计工作 公司和分、子公司财务部门及有关部门，应当按照公司的规定

和财务报表审计工作方案，配合审计中介机构做好财务决算审

计工作，及时研究审计查出的问题。当存在不同意见时，各分、

子公司应及时向公司财务部反映，请求协调。

分、子公司应做好审计查出问题的整改工作，未经公司财务总

监同意，分、子公司的财务报告不应出具有保留意见的审计报

告，否则公司会审时不予通过。

会计师事务所的审计报告征求意见稿应交给公司财务总监和 董事长审阅，并签署意见。公司财务部负责人根据有关意见与

会计师事务所沟通、交流，并将沟通情况向财务总监和董事长

反馈。 6.2 6.3

7

7.1

审定财务报告 财务报告完成后，公司财务部门应向公司主要负责人或公司总

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经理办公会汇报，经审定后由公司财务部门负责人、财务总监、 企业法人代表签字并加盖公章后对外公布。

7.2

8

8.1 公司对外公布财务报告，应按规定程序报公司财务总监、企业 法人代表批准。 监督与检查 对财务报告编制情况进行专项检查，也可结合内部审计和外部

审计期间财务检查、审计等工作进行。各分、子公司可根据本 单位实际情况制定内部检查制度。

8.2 对财务报告编制情况进行专项检查的内容包括但不限于：

财务报告编制是否存在不相容职务混岗的情况。财务报告编制 业务不相容岗位一般包括：个别财务报告的编制与审核；合并 抵销分录的编制与审核等。

8.2.2 财务报告编制授权批准制度的执行情况。重点检查财务报告编 制

业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

8.2.3 财务报告编制责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是

否健全，奖惩措施是否落实到位。

8.3

8.4 公司财务部为财务报告编制归口管理部门，每年至少检查公司 及分、子公司一次。 审计部应在财务报告编制的过程中进行不定期或定期的检查，

并将检查情况和有问题单位的整改情况上报董事会审计委员 会。

8.5 董事会审计委员会对审计部上报的检查情况通报公司各部门，

对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有 关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应 及时调离岗位。

8.2.1 财务报告编制业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关

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四、 相关制度目录

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3 财政部《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业会计准则—应用指南》 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号<年 度报告的内容与格式>》（证监发[2001]153 号） 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 3 号<半

年度报告的内容与格式>》（证监公司字[2003]25 号）

4 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 13 号<季 度

报告的内容与格式>》

5

《上海证券交易所股票上市规则》、上海证券交易所《上市公司公帄信息披露指引》

五、 主要控制点相关资料

1

2

3

4

5

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现金盘点表、银行存款余额调节表 存货盘点表、固定资产清查表 往来核对函证 资产损失、报废申请表 经营个别会计报表及上报审批资料 内部交易及内部往来表 合并抵销分录及合并工作底稿 合并会计报表

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六、财务报告业务流程表

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七、财务报告业务流程图

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第二篇：业务流程

业务流程

（一）客户委托

1、客户可通过我公司网站，登陆客户服务端，实现网上下单，保证单据传递的实时性、准确性及电子化；

2、客户可通过传真或电子邮件的形式向我公司发送客户运输服务委托单；

（二）业务受理

1、沧运各公司的操作部门在接收客户发出的委托单后，仔细核对委托单上所有信息，对客户委托内容不全面、不清楚时，必须主动联系,逐项落实准确；

2、对托单内容实行快速反应，及时调配合理运载车辆，前往仓库提货。必须使每一单货物的运作均在主管经理的直接监控之下；

3、发车前再一次确认车辆状态，保证车辆行驶途中的安全；

4、运作部登记发车记录，同时开具承运单，交付财务部记录，及交付客服部做跟踪依据；

（三）现场装货\供应商送货

1、如需前往仓库提货时，由项目组中专项现场人员带领车辆，必须保证每一单货物的运作均在主管经理的监控之下；

2、现场人员抵达仓库后应对承运货物的外包装状况逐一仔细检查并使其符合长途运输的要求，从初始状态上避免因外包装原因而造成的破损；

2、与客户联系明确装货事宜，并办妥有关手续；

3、现场人员要仔细清点装货数量，与货单进行核对；

4、装货完毕，经清点无误后，由现场人员签单封车；

5、发车时再一次清点检验驾驶员的手机电池、车载电源的配备、及驾驶员手机话费情况，保证行车途中的通讯畅通。

6、对于供应商送抵仓库需暂存的货物,由我公司仓管人员,按客户要求进行清点核对到库数量,并开具入库单；

7、接客户委托单装车发运时，由我公司运作部与仓管部交接，并签具出库单，进行清点交接，即装车发运。

（四）运行监控

1、运作部发车后，单据移交客服部，由客服人员填写运行记录；

2、客服部每日对车辆进行跟踪，填写《车辆运行状态登记表》；

3、客户可通过沧运公司网站，实现网上货物即时信息查询，同时我公司客服人员会将《车辆运行状态登记表》每日两次以电子邮件形式反馈给客户，并做到信息的准时、准确，严禁敷衍做假行为；

4、《车辆运行状态登记表》主要包括：发车时间、到货时间、每日运行状态、运行过程的异常情况及到货信息的确认；

5、车辆运行中出现重大异常情况立即报公司领导，启动应急方案(应急方案措施见附页)；

（五）卸货交付

1、车辆到达目的地后，及时与我当地公司协调员取得联系，由其与仓库协商安排卸货事宜；

2、入库卸货时，协调员与驾驶员同时监督清点卸货数量；

3、发生货损、货差，由协调员与收货方共同分清责任，同时提交公司；

4、对于运输责任造成货损、货差，总结经验，避免类似状况发生；

5、卸货完毕后，签收单以快递形式递回公司，便于回单管理，及向客户及时返送回单；

（六）回单管理

1、客服人员及时催要回单，已收回回单填写《回单登记表》；

2、定期向客户返送回单，由客服部填制回单交接表，将回单交接表与回单原件同时交付客户，由收单人在回单交接表签字签收。

（七）财务对帐

1、运作部将每日填制的货物承运单传递至财务部，以便于进行对帐统计表的登录；

2、客户部定期将回单交接表，客户签收联传递至财务部，作为对帐核对依据；

3、统计人员根据运作部单据，整理对帐表，至月底与客户指定人员进行帐务核对，确认无误后开具#5@p，并由专人送至客户处签收。