20xx年度财务分析

20xx年我库按照科学发展的要求，逐步落实和完善管理机制，利用自身特点和依托国有粮食购销企业的优势在经营发展上突破，全年实现净利润75.13万元，继续保持盈利和较好的发展态势。

下面主要是对我库经营情况的说明与分析：

全年我库完成粮食经营量为79056吨，其中，收购临储玉米20415吨，跨省移库13000吨，竞拍出库19057吨，平均库存26584吨。20xx年末企业资产总额953.22万元，流动负债961.93万元，负债总额1041.13万元，负债率109.22%，净利润75.13万元。人均利润率为41736元，成本费用利润率为0.18%。

利润及其构成情况

1、主营业务收入

全年实现粮食主营业务收入302.19万元，比上年同期减少2.45万元，减幅0.8%。收入主要来源国家政策性粮收购、坐囤费用补助，主营业务成本与上年一致为零。收入的减少主要受政策性粮收购量的影响。

2、商品流通费用

全年发生商品流通费用413.77万元，比上年同期增加64.07万元，增幅为18.32%；其中，销售费用259.81万元，

比上年同期减少6.15万元，减幅2.31%；管理费用154.13万元，比上年同期增加70.53万元，增幅84.37%；财务费用-0.17万元，比上年同期减少0.32万元，减幅225.21%。

商品流通费主要项目与上年同期对比分析如下：

⑴、工资及福利费112.77万元，比上年同期增加5.93万元，增幅5.55%。增幅原因主要受企业整合、完善体制改革人员变动和社会福利基数调整变动的影响。

⑵、折旧费31.42万元，比上年同期增加3.59万元，增幅12.89%。年末固定资产原值同比增加9.65%。

⑶、业务招待费10.07万元，比上年同期增加5.43万元，增幅117.03%。主要受粮食发运业务增加的影响。

⑷、仓储保管费136.17万元，比上年同期增加94.52万元，增幅226.9%。主要受粮食业务量的增加、经营环节费用的增加影响。

⑸、劳务费50.55万元，比上年同期增加14.52万元，增幅40.29%。主要受粮食发运业务量的增加影响。

⑹、差旅费2.49万元，比上年同期增加1.06万元，增幅73.37%。主要受粮食业务量的增加影响。

⑺、咨询费33.41万元，比上年同期增加33.41万元，主要受收购国家政策性粮业务的发生影响。

⑻、车辆交通费7.33万元，比上年同期增加1.84万元，增幅33.43%。主要受粮食业务量的增加影响。

⑼、财务费用-0.17万元，比上年同期减少0.32万元，减幅225.21%。主要受粮食业务量的增加及银行存款余额产生的利息收入影响。

⑽、其他费用6.82万元，比上年同期增加0.5万元,增幅7.99%。主要受粮食业务量的增加影响。

3、营业外收入

⑴、政府补助（补贴）收入153.85万元，比上年减少24.37万元，减幅13.68%。原因未按库存储存量提取足额应拨补贴收入。

⑵、其他收入32.86万元，全年同比增加30.53万元，增幅原因受粮食经营量的增加影响。

我库虽在节约支出、减亏增盈、保障粮食安全等方面取得了一定成绩，但按照公司要求的标准还相差甚远，给我们的压力还是很大，下一步要加强财务管理，做好全面预算和资产的管理工作，严格执行公司财务管理制度，充分发挥财务管理在企业发展经营中的作用。

吉林市缸窑粮库

财务科：李太华

20xx年12月31日

 

第二篇：财务分析(东财 20xx)附答案

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 下列不属于成熟期阶段的财务特征是（C ）

A. 经营现金流量稳定，净流量很大，现金充足

B. 企业处于“负投资”的状态

C. 经营活动产生的现金流量在不断增加，但现金节余不大

D. 可能会加速偿还银行借款

2. 企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为( C)天。

A. 90

B. 180

C. 270

D. 360

3. 某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用3万元，预付账款7万元，应收账款200万元，则流动比率为（A ）

A. 2

B. 1.5

C. 1.25

D. 1

4. 下列关于产权比率的说法错误的是（B ）

A. 产权比率也叫净资产负债率

B. 产权比率指标是有形净值债务率指标实质上的延伸

C. 它是反映债务负担与偿债保证程度相对关系的指标

D. 该指标能直观地表示负债受股东权益的保护程度

5. 以下四个选项中，成本优势战略不适用的情况的是（D ）

A. 价格弹性比较大的商品

B. 产品难以差异化

C. 购买者不太关注品牌

D. 顾客需求多样化

6. 一般来说，资产负债率越高，表明（ A ）

A. 企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强

B. 企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱

C. 债权人发放贷款的安全程度越高

D. 企业偿还债务的能力越强

7. 如果企业的短期偿债能力很强，则货币资金及变现能力强的流动资产数额与流动负债的数额（ C ）

A. 两者无关

B. 两者相等

C. 前者大于后者

D. 前者小于后者

8. 现金流量表的编制基础是（ D ）

A. 永续盘存制

B. 定期盘存制

C. 权责发生制

D. 收付实现制

9. 下列关于盈利能力说法错误的是（C ）

A. 是指企业在一定时期内赚取利润的能力

B. 不能以利润的绝对数判断一个企业的盈利能力强弱

C. 利润率越高，盈利能力越强

D. 盈利能力是一个绝对概念

10. 下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是（A ）

A. 成本下降利润增加

B. 所得税税税率下降

C. 用抵押借款购房

D. 宣布并支付股利

11. 某企业现在的流动比率为2 ：1 ，下列哪项经济业务会引起该比率降低（D ）

A. 用银行存款偿还应付账款

B. 发行股票收到银行存款

C. 收回应收账款

D. 开出短期票据借款

12. 下列选项中，不属于资产负债表提供的财务信息是（C ）

A. 资产结构

B. 负债水平

C. 经营成果

D. 资金来源状况

13. 运用资产负债表可计算的比率有（D ）

A. 应收账款周转率

B. 总资产报酬率

C. 利息保障倍数

D. 现金比率

14. 某企业20xx年销售收入总额为250万元，销售毛利率为20%，年末流动资产90万元，年初流动资产110万元，则该企业成本流动资产周转率为( A)

A. 2次

B. 2.22次

C. 2.5次

D. 2.78次

15. 财务分析中最基本、最常用的一种方法是（D ）

A. 水平分析法

B. 垂直分析法

C. 趋势分析法

D. 比率分析法

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 下列选项中，影响总资产周转速度的因素有（ABDE ）

A. 存货周转率

B. 应收账款率

C. 应付账款周转率

D. 固定资产周转率

E. 流动资产周转率

2. 营运能力分析的意义包括（BCDE ）

A. 反映企业的盈利水平

B. 评价企业资产利用的效益

C. 确定合理的资产存量规模

D. 促进企业各项资产的合理配置

E. 提高企业资产的使用效率

3. 下列关于资本结构说法正确的是（ABCD ）

A. 债务筹资可以起到抵税效应

B. 债务筹资可以使企业承担相对较低的融资成本

C. 权益资本是承担长期债务的基础

D. 权益筹资需要承担相对较高的融资成本

E. 权益筹资资本结构的弹性大

4. 下列属于宏观环境的是（ABCE ）

A. 经济结构环境

B. 财税环境

C. 金融环境

D. 营销环境

E. 法律制度环境

5. 影响企业长期偿债能力的其他因素主要有（ACDE ）

A. 为他人提供的经济担保

B. 准备短期内变现的固定资产

C. 未决诉讼案件

D. 售出产品可能发生的质量事故赔偿

E. 经营租入长期使用的固定资产

6. 影响净资产收益率的因素主要有（ABCE ）

A. 总资产报酬率

B. 负债利息率

C. 企业资本结构

D. 总资产周转率

E. 所得税率

7. 审计意见可划分的类型有（ABCDE ）

A. 无保留意见

B. 带强调事项段的无保留意见

C. 保留意见

D. 否定意见

E. 无法表示意见

8. 常用的营运能力分析指标包括（ABCDE ）

A. 总资产周转率

B. 流动资产周转率

C. 固定资产周转率

D. 存货周转率

E. 应收账款周转率

9. 资产负债率低，对其正确的评价是（BC ）

A. 说明企业财务风险大

B. 说明企业财务风险小

C. 不能充分发挥财务杠杆的作用

D. 能够充分发挥财务杠杆的作用

E. 说明企业债务负担重

10. 影响总资产净利率大小的因素有（ABDE ）

A. 总资产周转率

B. 净利润

C. 利润总额

D. 总资产平均额

E. 销售净利率

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（D ）

A. 主要因素在前，次要因素在后

B. 影响大的因素在前，影响小的因素在后

C. 不能明确责任的在前，可以明确责任的在后

D. 数量指标在前，质量指标在后

2. 某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用3万元，预付账款7万元，应收账款200万元，则速动比率为（B ）

A. 2

B. 1.5

C. 1.25

D. 2

3. 下列关于盈利能力说法错误的是（D ）

A. 是指企业在一定时期内赚取利润的能力

B. 不能以利润的绝对数判断一个企业的盈利能力强弱

C. 利润率越高，盈利能力越强

D. 盈利能力是一个绝对概念

4. 一般而言，对于一个健康发展的企业而言，企业现金流量的主要来源应该是（A ）

A. 经营活动产生的现金流量

B. 投资活动产生的现金流量

C. 筹资活动产生的现金流量

D. 企业内部留存收益

5. 某企业20xx年期初存货余额为2000万元，期末存货余额为3000万元，则其变动率为（A ）

A. 50%

B. 150%

C. 25%

D. 20%

6. 下列说法正确的是（D ）

A. 只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要

B. 经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产

C. 经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态

D. 经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点

7. 一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（C ）

A. 4∶1

B. 3∶1

C. 2∶1

D. 1∶1

8. 星河公司20xx年营业收入为150000万元，期初流动资产总额为77000万元，期末流动资产总额为75000万元，则该公司流动资产周转率为（C ）

A. 1.95天

B. 2天

C. 1.97天

D. 184.93天

9. 主要适用于多种因素构成的综合性指标的分析，如成本、利润、资金周转等的分析方法是（D ）

A. 垂直分析法

B. 综合分析法

C. 趋势分析法

D. 因素分析法

10. 某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用3万元，预付账款7万元，应收账款200万元，则流动比率为（A ）

A. 2

B. 1.5

C. 1.25

D. 1

11. 某企业年初流动比率为2.2，速动比率为1；年末流动比率为2.4，速动比率为0.9。发生这种情况的原因可能是（A ）

A. 存货增加

B. 应收账款增加

C. 应付账款增加

D. 预收账款增加

12. 在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（B ）

A. 流入量大于流出量

B. 流出量大于流入量

C. 流入量等于流出量

D. 不一定

13. 影响企业短期偿债能力的最根本的原因是（D ）

A. 企业的资产结构

B. 企业的融资能力

C. 企业的权益结构

D. 企业的经营业绩

14. 股东权益变动表是（B ）

A. 月份报表

B. 年度报表

C. 季度报表

D. 半年度变动表

15. 资产负债率大于（C ），表明企业已资不抵债，视为达到破产的警戒线。

A. 50%

B. 0

C. 100%

D. 200%

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）

A. 短期借款增加

B. 资本净增加

C. 增加长期投资

D. 偿还长期债券

E. 取得债券利息收入收到的现金

2. 应收账款周转率越高越好，因为它表明（ABC ）

A. 收款迅速

B. 减少坏账损失

C. 资产流动性高

D. 销售收入增加

E. 利润增加

3. 下列关于投资活动的现金流量的说法中正确的有（ABCDE ）

A. 投资活动的现金流量大于或等于零可能是短期投资回报能力强的表现

B. 投资活动的现金流量大于或等于零可能是处置长期资产补偿日常现金需求的表现

C. 投资活动的现金流量小于零可能是投资收益状况较差的表现

D. 投资活动的现金流量小于零可能是有较大的对外投资的表现

E. 投资活动的现金流量小于零可能对企业的长远发展是有利的

4. 下列项目中，属于速动资产的有（ABC ）

A. 现金

B. 应收账款

C. 其他应收款

D. 固定资产

E. 存货

5. 选择低成本策略应做的工作（BCDE ）

A. 提供差异产品或服务

B. 改善资源利用率

C. 规模经济的投资

D. 低成本模式的设计

E. 管理费用等的降低

6. 对净资产收益率指标，下列表述错误的有(BD )

A. 指标反映企业盈利能力，且是一个核心指标

B. 指标反映企业投入成本、费用与产出收益的关系

C. 该指标越高越好，企业净利越多

D. 指标反映所有者投资所承担的风险程度

E. 该指标反映权益投资的盈利水平

7. 如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（ABC ）

A. 存在闲置现金

B. 存在存货积压

C. 应收账款周转缓慢

D. 短期偿债能力很差

E. 长期偿债能力越强

8. 财务分析的主要目的是分析企业的（ABCD ）

A. 盈利能力

B. 营运能力

C. 偿债能力

D. 增长能力

E. 综合能力

9. 有关财务分析标准中历史标准的优缺点描述正确的有（ABCD ）

A. 可靠性较高

B. 可比性较强

C. 适用于纵向比较，而不适用于横向比较

D. 缺乏灵活的适应性

E. 缺乏科学性

10. 属于经营增长状况评价的基本指标包括（AB ）

A. 销售（营业）增长率

B. 资本保值增值率

C. 应收账款周转率

D. 净资产收益率

E. 资产负债率

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 某企业的资产负债率为60%，其权益乘数为（A ）

A. 2.5

B. 1.67

C. 1.5

D. 0.4

2. 通常资产负债率反映企业利用借入资金进行经营活动的能力，要使企业风险与收益平衡，较为合适的指标值为( A)

A. 50%

B. 0

C. 100%

D. 200%

3. 根据现行的会计准则，其中不属于现金流量表中三类现金的是（D ）

A. 经营现金流量

B. 筹资现金流量

C. 投资现金流量

D. 营业现金流量

4. 运用资产负债表可计算的比率有（D ）

A. 应收账款周转率

B. 总资产报酬率

C. 利息保障倍数

D. 现金比率

5. 星河公司20xx年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（B ）

A. 10天

B. 50天

C. 40天

D. 100天

6. 对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（D ）

A. 主要因素在前，次要因素在后

B. 影响大的因素在前，影响小的因素在后

C. 不能明确责任的在前，可以明确责任的在后

D. 数量指标在前，质量指标在后

7. 进行会计分析的第一步是（C ）

A. 分析会计政策变化

B. 分析会计估计变化

C. 阅读会计报告

D. 修正会计报表信息

8. 某企业20xx年期初存货余额为2000万元，期末存货余额为3000万元，则其变动率为（A ）

A. 50%

B. 150%

C. 25%

D. 20%

9. 我国企业的利润表一般采用的格式是（C ）

A. 账户式

B. 报告式

C. 多步式

D. 单步式

10. 进行战略分析的前提是（B ）

A. 行业生命周期分析

B. 行业特征分析

C. 行业盈利能力分析

D. 行业营运能力分析

11. 资产负债表中的所有者权益项目排列是（B ）

A. 依据权益的流动性

B. 永久程度高的在前，低的在后

C. 依据投资顺序

D. 永久程度高的在后，低的在前

12. 下列关于成本费用说法错误的是（B ）

A. 是指企业为赚取利润在生产经营过程中的内部资源消耗

B. 要用成本费用的绝对数衡量企业成本费用支出的合理性

C. 成本费用是一个相对概念

D. 成本费用利润率越高，则成本费用消耗效率越高

13. 收回当期应收账款若干，将会（C ）。

A. 增加流动比率

B. 降低流动比率

C. 不改变速动比率

D. 降低速动比率

14. （B ）是通过计算财务报表中各项目占总体的比重或结构，反映财务报表中各项目的相对重要性以及财务报表的总体结构关系

A. 水平分析法

B. 垂直分析法

C. 趋势分析法

D. 比率分析法

15. 下列不属于成熟期阶段的财务特征是（C ）

A. 经营现金流量稳定，净流量很大，现金充足

B. 企业处于“负投资”的状态

C. 经营活动产生的现金流量在不断增加，但现金节余不大

D. 可能会加速偿还银行借款

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V

1. 属于资产质量状况评价的基本指标包括（BC ）

A. 总资产报酬率

B. 总资产周转率

C. 应收账款周转率

D. 销售（营业）增长率

E. 已获利息倍数

2. 下列项目中，属于速动资产的有（ABC ）

A. 现金

B. 应收账款

C. 其他应收款

D. 固定资产

E. 存货

3. 会计分析的步骤包括（ABCD ）

A. 阅读财务报告

B. 评估会计策略

C. 调整财务报表数据

D. 分析财务报表变动

E. 分析会计政策变化

4. 企业流动负债的主要来源有(ACD )

A. 从企业外部借入的资金

B. 企业投资的股票期权等

C. 企业由于财务政策、会计制度等原因而占用的他人资金

D. 在货款结算时占有其它企业的资金

E. 企业进行的长期股权投资

5. 行业的生命周期一般分为：（ABCD ）

A. 投入期

B. 成长期

C. 成熟期

D. 衰退期

E. 萌芽期

6. 由杜邦分析体系来看，提高企业净资产收益率的途径有（BCDE ）

A. 加强负债管理，降低负债比率

B. 加强全部成本管理，降低成本费用

C. 加强销售管理，提高销售净利率

D. 加强资产管理，提高资产周转率

E. 加强存货管理，提高存货周转速度

7. 选择低成本策略应做的工作（ BCDE ）

A. 提供差异产品或服务

B. 改善资源利用率

C. 规模经济的投资

D. 低成本模式的设计

E. 管理费用等的降低

8. 行业特征分析中，主要评价的行业特征有（ABCDE ）

A. 竞争特征

B. 需求特征

C. 技术特征

D. 增长特征

E. 盈利特征

9. 行业分析主要包括（CDE ）

A. 行业竞争分析

B. 行业需求分析

C. 行业特征分析

D. 行业生命周期分析

E. 行业获利能力分析

10. 对资产负债率指标，下列表述正确的有(BCD )

A. 从债权人角度看，指标越高越好

B. 企业负债总额对资产总额的比率关系

C. 反映企业财务风险的程度

D. 综合反映企业偿债能力的重要指标

E. 从所有者经营角度看越低越好