20##年一季度募集资金专项审计报告

                         审第20110401

XXXXXX审计委员会：

根据审计部20##年度计划要求，按照《募集资金使用管理办法》相关规定，对募集资金20##年一季度募集资金使用情况审计。审计情况如下：

一、募集资金基本情况

（一）募集资金金额、资金到账情况

经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1318号文《关于核准XXXX首次公开发行股票的批复》核准，XXXX（以下简称“公司”）于中国境内首次公开发行人民币普能股股票。公司于XX月XX日通过深圳证券交易所发行人民币普通股（A股XXXX万股，发行价格为每股人民币XX元，募集资金总额为人民币XXXXX万元，扣除券商承销佣金及其他相关发行费用合计XXXXX万元后，实际募集资金净额为8XXXXX万元。

以上新股发行的募集资金业经XXXX会计师事务所审验，并于XXXX年XX月XX日出具XXXXXX号验资报告。

（二）20##年一季度使用金额及报告期末余额

    截止20##年3月31日，公司累计使用募集资金金额人民币XXXX元，20##年投入募集资金项目人民币XXXX元，XXXX元在20##年度使用，其中：（1）20##年公司置换于募集资金到位之前利用自有资金先期投入募集资金项目人民币XXXX元；（2）20##年使用募集资金超出募投项目所需的部份人民币XXXX元购买工业土地使用权。

    截止20##年3月31日，募集资金专户余额XXXX元，与20##年12月31日期末余额人民币XXXX元的差异金额为人民币XXXX元。产生上述差异的原因是：（1）募集资金累计利息收入人民币XXXX元；（2）募集资金专户累计支出银行手续费人民币XX元。

二、募集资金管理情况

（一）募集资金管理情况

为规范募集资金的管理和使用，公司按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、中国证监会《中小企业板上市公司募集资金管理细则》（20##年2月第二次修订）的相关要求制定并修订了《募集资金使用管理办法》（以下简称“办法”），对募集资金实行专户存储，对募集资金的存储、使用、审批、变更、监督及使用情况披露等进行了规定。

根据办法规定公司董事会为本次募集资金批准开设了XXXX募集资金专户，账号XXXX。此账户仅限于本公司募集资金的存储和使用，不作其他用途。

（二）三方监管情况

根据深圳证券交易所及有关规定的要求，公司已与XX证券、募集资金存放银行XXXXX签定了《募集资金三方监管协议》，明确了各方的权利和义务。报告期内三方监管协议得到切实履行。

（三）募集资金专户存储情况

为增加公司募集资金的存储收益，公司将募集资金专户内的部份募集资金以定期存单及通知存款方式存放，并于XXX年XX月XX日分别XXXX及XXXX有限责任公司签署了《募集资金三方监管协议之补充协议》（以下简称“补充协议”）。公司承诺上述定期存单及通知存款到期后该账户内的资金将及时转入募集资金账户或以存单方式续存，存单不做质押。

截止20##年3月31日，募集资金存放定期存款与通知存款专项账户的余额情况如下：

单位：人民币万元

注：定期存单及通知存款到期已自动转存，利息收入未结算。

截止20##年3月31日，募集资金存放专项帐户的活期存款储情况如下：

单位：人民币万元

三、募集资金的实际使用情况

（一）募集资金投资项目公开承诺情况如下：

单位：人民币万元

（二）募集资金投资项目实际使用情况：

单位：人民币万元

注1：20##年募集资金项目效益金额人民币    万元，业经XXXX会计师事务所鉴证，并出具XXXX鉴证报告。

注2：20##年募集资金项目效益金额XXX万元未经会计师事务所鉴证。

（三）超额募集资金情况说明

公司首次公开发行股票实际募集资金净额人民币XXXX元，其中超额募集资金为XXXX元。公司于XXXX审议通过了《XXXX》，截止20##年度，公司已使用部份超募资金人民币XXXX元购买XXXX，报告期内公司未使用超募资金。

（四）变更募集资金投资项目实施主体及地点情况

公司于XXXX、XXXX审议通过了《XXXX》，原定全资子公司XXXX（以下简称“XXXX”）变更为公司实施。实施地点原定于XXXX变更至XXXX。

（五）置换预先投入自筹资金和闲置募集资金补充流动资金的情况

截至20##年月日，公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目的资金为XXXX万元，业经XXXX会计师事务所验证并出具XXXX号专项鉴证报告。XXXX年 月日经XXXX审议通过，公司以募集资金XXXX万元置换预先投入募集资金投资项目的自筹资金。

（六）募集资金调整建设周期与计划情况

XXXX年月日，公司XXXX审议通过了《关于XXXX的议案》、《公司XXXX的议案》，调整后的完成时间至20##年3月，且截止20##年底预计募集资金累计投入占募投项目投资总额的X%，剩余的X%在XXXX年全部投入。

截止20##年3募集资金累计投入占募投项目投资总额的 %，与最新披露的比完比例 %差异  %。

四、变更募集资金投资项目情况

    截止20##年3月31日，公司20##年募集资金投资项目未发生变更。

五、募集资金20##年第一季度专项审计结论

募集资金专项内部审计过程中，通过资料审阅、现场检查、访谈沟通、核对等多种方式，对公司募集资金的存放、使用及募集资金投资项目实施情况进行了核查。

内部审计结论：报告期内募集资金使用严格按照公司办法执行，不存在募集资金管理违规情况。

XXXX股份有限公司

审计部  20##年4月15日

签发：

抄送：

 

第二篇：审计报告

教育经费及专项审计调查报告

根据县教育局审计室的安排和苍教审涵（2013）32号文件的要求，我们对龙港学区的龙港实验中学、龙港三中、龙港五中、龙港八小、龙港十一小、白沙小学、海城小学和泸浦小学等八所学校进行教育经费及专项经费的审计调查。八所学校均为义务教育学校，学校均有开办学生食堂但都没有开设食堂专户；涉及校安工程项目的学校有 、 ，但项目尚未竣工；现就本次审计中发现的问题汇总如下（涉及数据方面的报表以汇总表方式独立进行横向比较这里不再阐述相关数据）：

之一

预算管理存在的问题

1、管理制度相对滞后，明显落后于预算管理发展的要求。

管理制度不健全、不完善，监督约束机制失控，管理者和编制者认识不到位，忽视单位预算管理，只注重收入管理，不重视支出，无支出计划，即使有预算也是流于形式，项目论证不充分，编制粗糙、准确性差、内容及款项没有细化，影响预算的真实性、准确性，造成预算执行的变化多端，随意追加、变更项目等，造成前后脱节，无法根据预算对经费进行有效控制，加上领导认识不足，预算观念不强，部分编制人员业务又不精，直接影响预算编制质量，使预算总处于不断变化之中，破坏了预算的严肃性。

2、学校预算执行过程监管薄弱。

第一，自义务教育免费入学，学校预算管理有“重两头轻中间”的倾向，即学校往往重视年初学校能向财政算多少经费，年未决算学校实际能到位多少资金，而忽视过程中经费、项目增减与经费支出计

划执行情况。会计集中核算后学校经费直接在“核算中心”发生或完成，预算执行中必然存在“间差”（时间与空间），各单位均没有制定一套行之有效的方案跟踪并整理预算批复后过程的监管，违反会计信息及时性、明晰性原则，最终延误年度决算的及时性、准确性和经费遗漏的风险。比如20xx年的因岗位设置、正常晋升、职务晋升等因调增当年预算，许多学校对这一因追加的经费却悄然不知，致使这笔经费至今仍为兑现。第二，由于财政部门实际只参与了预算编制结果的审核和预算拨款两个环节，对预算编制的过程和预算的执行缺乏有效监督，使预算监控制度流于形式；多年来内部审计也从没有对学校预算的执行情况进行过审计；而学校单位更是在编制预算成了一纸空文，纯粹是为完成编制预算而预算，学校预算缺乏有效监督，预算不能发挥应有的作用。

3、编制方法陈旧、超支、占用其他预算资金。

近年来，虽然我县对学校预算实行综合的管理，采用了统一的预算政策、口径编制，但学校对经费的安排还是走老的“套路”，习惯用“增量预算”的编制方法，没有计划性地确立保证项目、重点投入项目、压缩支出项目、低线维持项目等合理进行编制，对专项经费的安排具主观随意性，没有提供进行科学的测算依据，结果导致了公用经费占用专项经费等行为；单位自立奖金福利津贴项目；学校经常性经费占用拨入专项资金；学校基本建设投资未单独核算与经常性经费相混淆。从而使得经费支出结构不尽合理，最终使学校经费落实不到位。

之二

专项经费管理的问题

1、专项经费没有专设账户或明细专项进行核算，专项经费管理不清晰。专项经费严格地来讲应设专户进行独立核算，待项目完工或实施

完毕时再进行销户或结转，这样能清晰反应专项资金的支配情况和管理。在我们所抽查的学校对专项经费均无采用专户或专项明细进行核 算。其原因是学校专项经费作为年初预算并没独立进行编制，这部分经费往往是财政统筹安排或教育部门代为编制，具有不确定性。经费下达时往往与公用经费人员经费捆绑下达，于是核算中心财务人员也就没有对专项经费按照款、项、目的要求进行专项明细核算。导致专项经费管理不清晰，与日常经费混淆。

2、营养餐资助管理需要合理监管。经查八个单位均涉及营养餐，合计金额 。因所审学校均无条件开办学生食堂供学生就餐，其营养餐发放渠道多样，形式不一，从所提供的#5@p内容上看有发放牛奶的、食用油、蛋糕等食物，也有向学生配送热餐的，也有来自酒行的营养餐#5@p，也有至20xx年底尚未支出的。

之三

财务基础工作不规范

1、绩效与津补贴并行。20xx年实施绩效工资之后，明文规定学校不得借任何名义发放奖金、津补贴，本次调查仍有个别学校在实施绩效工资后以党团活动、职务补、加班、监考、带队、计生补、路费补贴、办公包干费、护校等重立项目发放津补贴。

2、变项支付。按照培训费不少于公用经费10%的投入要求，学校培训费、会议费明显提升，但入账经济内容与科目不符，比如招待费、活动费纳入的培训费会务费等，出现“明转暗、真转假”的不真实的经济业务，根本上违反的会计真实性原则。

3、招待费开支标准超限。城镇学校及规模小的学校招待费用均与2011要出台的标准（公用经费的4%）相比较，会有较大超标准开支。

4、原始凭证的不合法不合理。其主要有：在大额修理费支出未取得监制#5@p，学校自制补贴凭证；差旅费报销取的#5@p不足或为过期票据，或培训等审批材料不完整；大额修理费给付对象为财务人员。

5、应插入除龙八小外其他七所学校食堂管理和经费收支的请况。

6、大笔现金支出。

7、往来款项年末余额过大没有及时结算。

之四

固定资产管理

固定资产不清，账实不符。

多年来教育系统就有固定资产管理不善之说。其原有：

1、制度不完善、责任不明确、监督不严、管理人员配备不够是学校固定资产管理使用效率低，浪费、闲置、损失和流失的主要原因。

2、经过校安工程的改造，校舍搬迁、拆除，更使学校“家底”不清、账实不符。

3、经过此次调查发现有些学校至今还没有固定资产明细账，有些学校虽有账本，但记载的内容信息远远不能体现和满足固定资产管理的需求，或记载的内容不能反映真实的会计信息，使记载的信息没有延续性价值，有些单位几易部门负责人与经手人，导致资产信息不完整与去向不明。

4、由于学校固定资产不计提折旧本质特征与办学成本“本与利”不形成比值的关系，导致学校在固定资产管理的理念上陈旧，形成了“重购置，轻管理，重钱轻物”的问题在教育系统普遍存在，学校相关部

门的资产管理沟通和协调上各自为政，导致资产管理松懈与无序，加上内部与外部监管不到位，使得固定资产管理杂而乱。四、会计核算进“核算中心”以后，单位固定资产管理不足愈加明显。划拨或捐赠资产的管理尤为不善（不给予入账），致使固定资产入帐不及时或没有入账，这不仅仅体现在资产实际价值与账面价值不符，同时也使国有资产长期宕于账外或流失。

审计调查组组长：王亦财

成员：李子椿、雷祖恳、欧阳后王

20xx年4月20日