管理学调研报告

探究乐仕堡儿童拓展中心(秋实街1号店)影响顾客消费行为的可管理因素及其竞争优势

院系名称:人民大学商学院     

指导教师: 王立平   教授

探究者:   ***  2013201***

探究日期:20##年10月1日----20##年10月7日


目录

(一)     摘要---------------------------------------------------------------2

(二)     导论---------------------------------------------------------------3

1        探究背景-------------------------------------------------------------------------------3

2        探究意义-------------------------------------------------------------------------------3

3        探究内容-------------------------------------------------------------------------------4

4        探究方法及数据来源----------------------------------------------------------------5

(三)     数据分析---------------------------------------------------------6

1        消费项目统计分析------------------------------------------------------------------6

2        消费方式选择------------------------------------------------------------------------6

3        服务安全评价分析------------------------------------------------------------------8

4        消费者其他建议---------------------------------------------------------------------8

(四)     竞争优势的探讨

SWOT分析法----------------------------------------------------------------9

(五)     建议--------------------------------------------------------------10

(六)     本次调查总结--------------------------------------------------11

(一)                             摘要

乐仕堡项目由张燕女士创办,通过模拟和构架一个充满趣味的自然生态环境,集运动、拓展、教育、智能开发于一身,拓展锻炼孩子左右脑均衡发育,实现脑部中枢的战略性提升,最终帮助孩子获得全面健康成长。在当今受到为数众多的父母青睐,但推广度并不太高,对其研究并提出积极建议的想法使我兴趣盎然,因此在十一长假以兼职为契机对其进行项目开发、安全建设、服务提供、价格等可管理方面的调研,进而讨论乐仕堡儿童拓展中心(秋实街1号店)的市场竞争优势并对其提出建议。

关键词:乐仕堡  项目开发 安全 服务 影响因素 竞争优势

Abstract

Leshibao project founded by ms zhang yan, through simulation and architecture of a fun natural ecological environment, set movement, development, education, intelligence development, expand the exercise about child brain balanced development, realize the central brain strategic upgrade, eventually help children get fully healthy growth. In our favor by a large number of parents, but to promote degree is not high, the study and put forward the idea of positive Suggestions to my interest, so the national holiday in a part-time job as an opportunity to project development, security, construction, service, price and so on management research, and discuss our fort children development center (street no. 1 store in autumn) market and puts forward Suggestions on its competitive advantage.

Keywords:Leshibao  Project development  safety  service  influences  Competitive advantage

()导论

1探究背景

乐仕堡以多元智能理论为科学依据,专为3-12岁儿童倾力打造,通过模拟和构架一个充满趣味的自然生态环境,集运动、拓展、教育、智能开发于一身,通过运动智能拓展锻炼孩子左右脑均衡发育,并使参与者在肢体平衡、自然探索、生存智慧、空间、逻辑等方面得到全面发展,实现脑部中枢的战略性提升,最终帮助孩子获得全面健康成长。

乐仕堡儿童拓展,是全面专注于素质教育与娱乐相结合的理想拓展项目,也是集教育﹑娱乐﹑智力开发﹑体能拓展于一体的教育乐园。该项目通过白猿行﹑秋千台﹑五环穿越﹑独木桥﹑铁路桥﹑悬绳等70多种经过科学设计的项目,使儿童充分发展自己的身体灵活性﹑力量﹑创造力和自尊。同时挑战身体极限和挖掘潜能,获得精神上的最大愉悦。该运动不仅帮助儿童建立自信心,也培养他们的团队合作精神,是促进儿童体能﹑智能综合发展的健康加油站。

2. 探究意义

乐仕堡坚持对待每一个孩子都有一份责任心和爱心的理念,在这里,孩子们收获的不仅仅是开心,更是成长的精神食粮。并且这是一种实践性的素质教育理念和操作性的素质教育方式方法,对于推广这一项目具有积极意义。

本次探究以竞争优势为目的,通过访问法、问卷调查法、观察法、抽样调查法等方式方法对乐仕堡北苑家园秋实街1号店进行了深入调查,对其项目数,项目使用频率,顾客数量,顾客反映状况进行了数据统计与描述,并分析其背后的优势与问题。通过兼职亲身实践,用自身去感受管理方式,服务培训,团队风格或者称之为企业文化,去观察各项目的安检,周边环境,配套设施,如购物中心、停车场、卫生间、休闲区域等基础设施的完备程度。更深入的了解了一个企业在管理方面给企业发展带来的利处,以及其弊端所带来的危害。

这是进入大学以来的第一次调研,也是第一个理论与实践结合的机会,加深了对管理学原理课程中学到的知识的理解,学会了将课程内的理论运用到实际调查中去,提升综合能力和学科素养。

3.探究内容

本次调查主要探究了以下内容:

(1).各项目的使用频率

主题项目,该项目通过白猿行﹑秋千台﹑五环穿越﹑独木桥﹑铁路桥﹑悬绳等为一架三层项目,使用频率最高,吸引小朋友最多。该项目产生吸引了较大,对其竞争力影响大于其他项目。

其他项目使用频率较低,如攀岩项目,云梯项目,瞭望塔项目,自升自降项目。

2).消费者评价

通过对消费者的调查,得出他们对该店在服务、安全、价格方面的评价,该店虽然在地理位置上有所劣势,但仍然有吸引力,从而分析其竞争优势。

3).根据分析给出建议

在数据分析、实地考察、与管理人员多次交流的基础上,提出促进乐仕堡秋实街店进一步发展、完善其经营管理机制的意见与建议。

4.探究方法及数据来源

本次探究以竞争优势为目的,通过访问法、问卷调查法、观察法、抽样调查法等方式方法对乐仕堡北苑家园秋实街1号店进行了深入调查。

下箭头: 了解乐仕堡,完成兼职要求,得到调查许可,对管理人员和员工进行采访

右箭头: 观察,访问,问卷
统计得到数据
左箭头: 进行数据分析,
列表比较

 

(三)数据分析

1)项目使用频率统计

注:一次交费,可游乐整天,所以存在重复统计。

根据上表,由柱形图直观表现如下图:

    由统计数据可知,主题项目和瞭望塔项目受欢迎,与攀岩、云梯、自升自降项目相比有着明显的优势,或者说后三个项目有明显劣势,其作用没有充分发挥,这是值得管理层思考的问题。

2)消费方式的选择

注:单次消费120元每次,半年会员1000元,半年内不限次数,两年会员3000元两年内不限次数

人数柱形图表现

所占百分比

    由消费方式的选择数据分析可得,通过会员制为消费者提供优惠,能够吸引消费者,增加客源,不过大多数(超过百分之五十)的顾客选择半年会员制,其中可能有对该店长期经营的不信任,或者又降价预期。

3)服务及安全度评价

该部分调查采用赋分制对该店的服务及安全意识进行考量,十分满意=5分,良好=4分,一般=3分,差评=2分,不再考虑=1分,通过对分数的统计作出如下表格:

数据分析:由上表数据可得,服务评分较高,安全也比较符合消费者的预期要求,得分中位数高,方差较小,在服务及安全方面竞争优势明显。

4)消费者反映的其他意见

a)     扩大休闲区,为父母提供更舒适的服务

b)     卫生间距离较远

c)     应当出售避暑饮料

(四)竞争优势的探讨SWOT分析法

(五)意见与建议

根据此前的数据分析,对乐仕堡儿童拓展中心的经营与管理提出具体建议:

1.加强员工培训,进一步提高服务水平。

该企业属于服务型产业,如果服务做得好,必是一大竞争优势,定期对员工进行培训,教育,提高其服务意识,知识水平,提高素养,随时能以饱满的精神面貌接待顾客,对待小朋友能够做到和蔼可亲,温柔体贴,穿装备时要做到熟练,细心,安全第一。招收尽量收的兼职人员,以免发生不可控事件,或者对兼职人员进行至少一天的系统培训。

2.完善售票系统,提高工作效率

     采用电子售票,方便顾客,避免长时间的等待。增加售票人员,当顾客增多时,以提供相对高质量的服务,在顾客等候买票的过程中提供小礼品、饮料等东西,缓解焦急心理,提高顾客对于本店的印象分,以赚取更多回头客。

3.扩建休闲区域,供家长休憩

提高空提利用效率,增设桌椅、遮阳伞,建设小数量的成年娱乐设施,赢得小朋友父母的信任与好感。

4.新建卫生间,解决原卫生间距离远问题

在适当位置选取新地点,重建卫生间,使之距离拓展中心更近一些,为顾客着想,减少顾客心中担忧与不快。

5.增加优惠项目,吸引顾客

增加新的优惠项目,利用节假日吸引消费者。

6.不断开发新项目,树立创新特色

不断创新,根据消费者需求改善项目,撤销没有竞争力的项目,如攀岩,云梯。新增亲子互动项目,既可以锻炼小朋友,又可以增进父母与孩子的关系,能够捕获消费者的心,增强企业竞争力。

7.坚持理念,不断做强

坚持对待每一个孩子都有一份责任心和爱心的理念,让孩子们收获的不仅仅是开心,更是成长的精神食粮,将这一种实践性的素质教育理念和操作性的素质教育方式方法推广,让更多小朋友受益。

(六)总结

1.结论

在调查的多个可管理因素中,项目对消费者影响最大,创新有吸引力的项目能为企业带来更大的利润,而作为一个服务型企业,提供优质服务或许是天生的使命,但在企业竞争中有一些企业明显做不到,所以另一个巨大竞争力就在于服务。关于其他因素,虽然不是十分重要,但对于企业的发展,细节也许是出奇制胜之道,只有关注消费者,从消费者的需求出发才能赢得长久的发展。

2)关于调研

首先本次调研运用了统计方法对管理问题进行研究,使用多种调查方法,收集数据,使调研结果更具说服力。其次,对多个变量进行分析,与管理者沟通,得到更多的数据。再次,亲自体验管理氛围,通过兼职的形式,深刻体会了该企业内部文化,更清晰的看到了其存在的问题。

不足在于选取的时段为十一长假,样本说服力经不起质疑,兼职中人身自由受牵制,不利于样本抽取的随机性。因此,在下一次调研过程中要克服这些缺点,解决这些问题。

 

第二篇:会计调研报告

九江鑫星玻纤材料有限公司会计财务制度

调研报告

调研人:XXX

        XXX

        XXX

班级:                   

                           

          

调研时间:20##年11月

一、调研单位背景介绍

1、公司简介

玻纤材料有限公司是1998年6月独资注册成立的一家民营企 业,法人代表周庐。企业总资产2400余万元,年生产各种玻纤产品5000余吨,产值超过6000万元。企业员工800余人。企业专业生产玻纤纱、布和玻璃钢板制品。通过科技攻关,先后开发并生产出市场需求的45号以下无碱细纱和电子细布及80支以上高支无碱系列产品。产品在国内外畅销,并具有80%的出口外销实力。

2、规模了解

江鑫星玻纤材料有限公司立于1998年6月,现有职工1000余人,[1]中高级技术人员58人,20##年7月成立了九江鑫星玻纤材料有限公司科技协会,立足于企业内部产品开发和创新,生产工艺革新等,有较雄厚技术力量,企业主要产品有无碱环保型玻璃纤维纱,布、环氧绝缘板、超高分子聚乙烯生产等四大类,近二百余种产品,其中无碱环保型,硅烷纱,布和超高分子聚乙烯填补省内空白,主要用于电子,化工,电工绝缘等行业。

3、企业宗旨

九江鑫星玻纤材料有限公司服务宗旨为,提升自我,回报社会。法人经营理念:财富与员工同享,企业与社会双赢。企业实行人性化的管理,吸收了国内外先进管理方法和营销 谋略,始终视质量为生命,以诚信作保证,在国内外赢得了良好口碑。企业商标经国家商标局注册,企业质量管理已获得ISO9001:2000《质量管理体系认证证书》并先后两次通过复审。

4、荣誉资质 

九江鑫星玻纤材料有限公司成立以来,已形成了自己独特的企业文化,具有明确的企业宗旨、精神、经营和管理理念、用人原则、公司目标、质量目标和方针。企业先后 获得多项殊荣,其中:获省"就业和社会保障先进民营企业"、"先进私营企业",获市“百强民营企业"、"诚信企业"、"再就业先进企业"、"再就业基 地"、"优秀企业"、"企业文化建设先进企业",获区"十强民营企业"、"管理创新奖",获银行信用评级"AAA级企业"和市场客户“优秀供应商”、历年 都评为庐山区“纳税大户”等荣誉称号。

5、领导核心

九江鑫星玻纤材料有限公司总经理周庐个人获得市级“优秀青年企业家”、"优秀领导"、"优秀中国特色社会主义事业建设者"、"创建信用县(市、区)先进工作者”和 省级“劳动就业服务企业、再就业基地先进个人”等荣誉称号。车间副主任杨秀芬获省、市级“劳动模范荣誉称号"。总经理周庐不仅在创办企业上卓有成效,他还 努力刻苦学习,不断提高自身素质,获得“经济管理师”证书。他积极参加社会活动,发挥自己参政议政能力、专长。他先后就任全国玻纤协会会员和网会会员、九江市企业联合会理事、九江市民营经济协会副会长、九江市青年企业家协会理事、庐山区企业家协会副会长。他先后当选为市、区人大代表、区政协委员。

6、发展需求

九江鑫星玻纤材料有限公司为适应市场发展需求,达到市委、市政府倡导“做强做大”的企业发展目标,从战略高度出发,高屋见瓴,在前进东路莲花镇东城村新征用地108亩。总投资1.2亿元人民币,新建年产玻璃纤维20,000吨、绝缘材料板3400吨、覆铜板80万张的生产线项目。该项目建成投产后,可创年产值5.1亿元人民币,新厂区规划原则是面向未来,高起点,动态发展,注重生态环境,保持可持发展态势,是一座功能分区、配套设施齐全、道路交通便利、居住质量高尚、生态环境优美的花园式厂区。新厂区已从20##年9月破土动工。现在企业正呈现出一派大干快上的强劲势头,老厂区大量招收一线挡车工,聘用能人志士、科技人才,为将来的新厂储备人力资源。新厂区正加紧施工,争取在“新阶段、新发展”有利时机早日运行投产。

二、调研目的

本次调研的目的主要是通过了解鑫星玻纤材料有限公司的组织机构、岗位设置及职责、会计科目、会计核算方法、会计信息化、账簿、报表等会计制度以及现金管理、收入管理、费用管理、业务控制管理、税务筹划管理、存货管理等财务制度,来探究鑫星玻纤材料有限公司的会计制度和财务制度设计方面的优点和缺点。

三、组织机构和岗位设置

1、组织机构图

2、岗位设置及职能

财务部门:1、财务会计——公司损益结算 , 应收应付帐款 ,帐务管理 , 利润中心管理 , 财务报表编制 , 资产帐务管理 , 预算制度推动 , 税务申报;

2、成本会计——制造成本计算及分析;

3、出纳——应收应付票据管理 , 银行资金管理 ,  现金管理。

销售部门:产品销售——报价管理 , 销售价格管理 , 接单及订单变更管理 , 客户信用管理 , 各种销售分析报表编制 , 业务人员管理 , 出货跟踪。

制造部门:生产管理——(1)领料及补料作业,现场仓库管理,

(2)半成品/成品入库作业,

(3)生产及工时日报表呈报。

采购部门:采购——厂商报价管理 , 交易价格变更管理 , 询价管理 , 供货商评估 , 历史交易记录 , 交货进度监控 , 采购申请 ,  采购单发出及采购变更管理

生管部门: 1、仓库管理——领发料管理 , 成品/半成品入库作业 , 采购/外包收料管理 , 库存盘点作业 , 批号管理

2、生产计划——生产计划拟定 , 车间产能分析规划 , 生产指令/派工单开具及发放 , 生产进度/制造流程状况了解及监控 ,  在制品状况监控

研发部门:1、生产技术——产品制造流程管理,

2、产品研发——产品设计与改进。

质量部门:1、质量控制——统计质量管理

2、质量保证——批号管理 , 质量追踪管理, 有效期限管理

3、ISO——文件制作 , 教育培训规划及推动 , 内部考核

管理部门:1、行政管理——修缮管理 , 个人/部门资产管理 ,非资产之个人分管器具管理;

2、人事管理——公司各种办法/章程拟订及修正 , 人事招募 , 员工出勤/请假管理 , 薪资计算及发放/转存 , 个人所得税申报。

四、会计组织机构的设计

五、会计科目

1、资产类  

1001 库存现金:企业的库存现金  

1002 银行存款:企业存入银行或其他金融机构的各种款项  

1002001 根据各银行设置二级科目明细 

1122 应收账款:企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。       

1122001  根据客户名称设置二级科目明细 

1221 其他应收款: 企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。 

1221001  根据明细设二级 

1231 坏账准备:企业应收款项的坏账准备  

1401 材料采购:企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。  

1402 在途物资:企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。  

1403 原材料:企业库存的各种材料。 

1403001 根据企业情况是否设置明细    

1405 库存商品:企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。      

1408 委托加工物资:企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。  

1411 周转材料:企业周转材料的计划成本或实际成本。  

1421 消耗性生物资产:企业持有的消耗性生物资产的实际成本。 

1461 融资租赁资产:企业(租赁)为开展融资租赁业务取得资产的成本。 

1471 存货跌价准备:企业存货的跌价准备  

1501 持有至到期投资:企业持有至到期投资的摊余成本。  

1503 可供出售金融资产:企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 

1511 长期股权投资:企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 

1512 长期股权投资减值准备:企业长期股权投资的减值准备。 

1531 长期应收款:企业的长期应收款项。   

1601 固定资产:企业持有的固定资产原价。 

1602 累计折旧:企业固定资产的累计折旧。  

1603 固定资产减值准备:企业固定资产的减值准备。  

1604 在建工程:企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

1605 工程物资:企业为在建工程准备的各种物资的成本。  

1606 固定资产清理:企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。    

1701 无形资产:企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。  

1702 累计摊销:企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

1703 无形资产减值准备:企业无形资产的减值准备。

1711 商誉:企业合并中形成的商誉价值。  

  2、负债类  

2001 短期借款:企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。  

2002 长期借款:企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以上的各种借款。    

2201 应付票据:企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。  

2202 应付账款:企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。  

2203 预收账款:企业按照合同规定预收的款项。  

2211 应付职工薪酬:企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。  

2221 应交税费:企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”,在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退 税”、“进项税额转出”等专栏。   

         1、进项税额:记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。   

        2、已交税金:记录企业已交纳的增值税额。         

  3、销项税额:记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 

         4、出口退税:记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。   

         5、 进项税额转出:记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出进项税额。  

2231 应付利息:企业按照合同约定应支付的利息。  2232 应付股利:企业分配的现金股利或利润。  

2241 其他应付款:企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。    

2201 应付票据:企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。  

2202 应付账款:企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。  

2203 预收账款:企业按照合同规定预收的款项。       

3、所有者权益  

4001 实收资本:企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。  

4002 资本公积;企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。  

4101 盈余公积:企业从净利润中提取的盈余公积。   

4103 本年利润:企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。  

4104 利润分配:企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。  

 五、 成本类  

5001 生产成本:企业进行工业性生产发生的各项生产成本。  

5101 制造费用:企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。  

5201 劳务成本:企业对外提供劳务发生的成本。  

5301 研发支出:企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。   

4、损益类 

6001 主营业务收入:企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。  

6051 其他业务收入:企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。    

6111 投资收益:企业确认的投资收益或投资损失。    

6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。  

6402 其他业务成本:企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。  

6403 营业税金及附加:企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。  

6411 利息支出:企业(金融)发生的利息支出  

6421 手续费及佣金支出:企业(金融)发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。  

6501 提取未到期责任准备金:企业(保险)提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。  

6701 资产减值损失:企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 

6711 营业外支出:企业发生的各项营业外支出。  

6801 所得税费用:企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

6901 以前年度损益调整:企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项

六、会计核算

1、凭证设置。在汇总记账凭证账务处理程序下,记账凭证的设置有两种类型:

(1)设置现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转账凭证据以登记明细分类账。

(2)设置汇总现金收款凭证、汇总现金付款凭证、汇总银行收款凭证、汇总银行付款凭证和汇总转账凭证据以登记总分类账。

在此种记账程序中,一般情况下不能编制贷方有多个对应账户的转账凭证,即只能编制一借一贷或多借一贷的记账凭证,而不能相反。

2、帐薄设置。现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账。

该公司的科目汇总表核算程序的记账程序:

七、财务制度

①现金管理

严格执行国家有关现金管理制度的规定,超出部分必须及时送交银行,不坐支现金,不认白条抵押现金,建立健全现金出入账目。

本公司现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间

本公司支付现金,可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本公司的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

1、本公司可以在下列范围内使用现金:(1) 职员工资、津贴、奖金;(2) 个人和专家劳务报酬;(3) 出差人员必须携带的差旅费;(4) 购买办公用品、日常用品等零星开支(5) 总经理批准的其他开支。除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。
2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为1000元,超额部分应存入银行。
3、财务人员支付现金,应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

②收入管理

本公司出纳人员本公司所有收入款项全额收取,对于折扣手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的,由相关经手出纳人额赔偿。
   本公司账单要求按账单号从小到大顺序整理,不得遗失账单;本公司作废账单和零账单必须详细注明理由。
出纳人员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预收收入款项上缴。
出纳人员每日下班清账时,必须清点本日所收现金、信用卡、转账和转招待账等。

   出纳人员必须将备用金与个人款项严格区分,保证备用金结构合理,不得以白条充抵,不得挪用。

③费用管理

合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益。各项费用支出应实事求是,按单位会计准则规定的列支范围列支,不得弄虚作假。营业费用、管理费用、财务费用要严格按照有关规定核算与管理。单位人员工资及各项业务费用必须与主营业务严格分开,严禁将各项费用列入主营业务开支。为了加强费用预算及报销管理,严格控制各项费用支出,本公司特制定了以下制度。

1,、编报预算:公司每月15日前将费用预算表填写完整,交由综合部审核汇总后送至财务部审核。

2、费用报销程序:每星期一至星期五上午为固定的审核接单时间,各部门将费用报销单填写完整后先交财务部预算员审核,财务科科长签字,交由管理部登记审核后报主管总经理审核。

3、每星期一至星期五为固定出纳报销时间,其余时间原则上一律不予报销。

4、统一格式的费用单据分为:转账付款批单、费用报销单和差旅费报销单三种,公司按费用的不同性质正确填写审批报销单。

5、审批单后附发票须开具准确完整的抬头。所购物品须开具增值税发票,发票的名称、税号、账号及地址应正确无误;购置低值易耗品发票后须附入库单;购置固定资产附固定资产验收单,购销合同原件留财务部备案。

6、财务科、综合科要严格各项费用审批程序,保证各项费用开支合理。对程序不符、手续不全的,财务不予报销。

④业务控制管理

业务控制管理包括货币资金业务管理,工资业务管理,固定资产业务管理,采购业务管理、存货业务管理,销售业务管理。本公司根据自身特点设计了一个完善的业务控制流程,各业务之间相互影响相互作用,为本公司的管理提供了基础。

⑤筹资投资管理

筹资原则:筹资整体上要以满足公司发展需求。以“投”定筹”的模式。、筹资时机、规模和组合,必须根据投资和适用的需要。公司还要权衡资本结对单位的稳定性,再筹资和资本运作可能带来的影响。慎重考虑公司的偿债能力,避免到时候不能偿债而陷入困境。当然,还要考虑长期利益与当前利益兼顾。致于提高公司的产品质量和市场竞争力。

投资原则:单位的投资必须根据公司相关规定进行,并且报公司负责人批准,做好风险预算,尽量减少风险带来的损失。只有这样,才能保证公司的正常运行。

⑥税务筹划管理

筹集资金是企业开展经营活动的先决条件,企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金。一般来说,从纳税筹划的角度分析,可将企业的筹资方式分为(1)负债性筹资(包括:向银行及非金融机构的贷款或企业借款、企业内部筹资、发行债券等)(2)权益性筹资(包括企业自我积累、发行股票等)(3)其他筹资(租赁、赊购等)三种形式。

⑦会计档案管理

1、会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专业材料,是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据,具体包括: (1会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。 

(2会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。 

(3财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。 

(4其他类:财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。

2、会计档案的装订和保管 

(1)、每年形成的会计档案,应当按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,凭证用绵纸封口并盖章,编制会计档案保管清册。 

(2)、会计档案的装订。会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的装订,装订要符合国家会计档案要求,内容齐全,便于查阅。 

(3)、会计档案的保管。会计档案由财务主管指定专人保管,出纳人员不得兼管会计档案。会计档案由财务会计部门保管1年,期满后应由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管。

3、档案部门接收保管的会计档案,应当保持原卷册的封装,个别需要拆封重新整理的应会同财务部门和经办人共同拆封整理,以分清责任。

4、会计档案的借阅  

(1)、会计档案为本单位提供利用,原则上不得借出。如有特殊需要须经上级主管单位或单位领导、会计机构负责人(会计主管人员)批准。 

(2)、公司外部单位借阅会计档案时,应持有该单位正式介绍信,经被借阅单位会计主管人员和单位领导人批准后,方可办理借阅手续。本单位内部人员借阅会计档案时,应经本人所在单位财务主管或单位领导人批准后,方可办理借阅手续。公司总部部门因工作需要须借阅各分子公司会计档案时,应经公司财务总监和被借阅单位财务主管批准后,方可办理借阅手续。以上所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿,将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。

(3)、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记,不得拆散原卷册,也不得涂改抽换、携带外出或复制原件。如有特殊情况,须经本单位领导和财务主管批准后方能携带外出或复制原件。 

(4)、借出的会计档案,会计档案管理人员要按期如数收回,并办理注销借阅手续。 5、所有内外部会计档案借阅,一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同,借阅地点仅限本单位档案室或财务部门。

5、会计档案的保管期限严格按照《会计档案管理办法》执行。

6、会计档案的销毁 

(1)、会计档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同财务部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本单位领导审查,报请集团总裁、董事长批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止。 

(2)、销毁档案前,应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对;各单位销毁会计档案时应由档案管理部门和财会部门共同派员监销,上级主管部门派员监销。 

(3)、会计档案销毁后,经办人在“销毁清册”上签章,注明“已销毁”字样和销毁日期,以示负责,同时将监销情况写出书面报告一式两份,一份报本单位领导,一份归入档案备查。

八、问题与分析

这个公司的很多财务制度和会计制度的规章都是法律所要求的那样设置的,如会计岗位的设置,现金的管理等,但是在现实实行中却没有严格的按照这些规章制度来办事,比如现金的使用,以及出纳的岗位设置不符合内部控制的要求,另外会计档案的保管的存在一些问题。

具体来说有以下几个问题:

1、 现金的数量超过1000元,并且没有将超额部分及时存入银行,

2、 出纳岗位人员兼任会计档案保管岗位,

3、 会计档案的没有分类整理,

分析:1、每天及时将超额现金存入银行

     2、指定专人保管会计档案

     3、会计人员应当按照会计档案管理制度来对会计档案进行分类整理并且妥善保管。

相关推荐