财务会计报告制度

 

财务会计报告管理制度

1目的

为了加强XX公司(以下简称"公司")会计信息的采集与管理工作,规范会计信息编报程序,保证财务会计报告的真实、完整,逐步建立科学、规范的财务会计报告工作体系,根据有关法律法规,制定本制度。

2适用范围

本制度适用于公司财务会计信息报告的构成、报告编制、审核及报送。

3术语与定义

财务会计信息报告:指报告并反映公司一定会计期间内的财务状况、经营成果、现金流量、资产存量与质量等方面信息的文件。

4引用标准及相关文件

-    《中华人民共和国会计法》

-    《企业财务会计报告条例》

-    《企业会计制度》

5职责

5.1财务部职责

负责财务会计信息报告的编制、审核及送达。

5.2公司法定代表人

对财务会计报告的真实性、完整性负责。

6报表构成

6.1财务会计报告分为

-   日报;

-   月度财务会计报告;

-   季度财务会计报告;

-   半年度财务会计报告;

-   年度财务会计报告。

6.2月度、季度财务会计报告包括以下内容:

-   会计报表;

-   简要财务情况说明书。

6.3年度、半年度财务会计报告包括以下内容:

-   会计报表;

-   会计报表附注;

-   财务情况说明书。

6.4会计报表至少包括

6.4.1外部报表

-   资产负债表;

-    利润表;

-   现金流量表;

-   所有者权益变动变表;

-   附注。

6.4.2内部报表

-   现金日报表;

-   资金周/月报表;

-   资金计划表;

-   脱硫建造业务收入成本台账、脱硫运营业务收入成本台账;

-   费用明细表;

-   项目收款统计表

-   项目开票明细表

-   分包商开票统计表

6.5会计报表附注至少应当包括下列内容

-   不符合基本会计假设的说明;

-   重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响;

-   或有事项和资产负债表日后事项的说明;

-   关联方关系及其交易的披露;

-   重要资产转让及其出售的说明;

-   合并、分立的说明;

-   会计报表中重要项目的明细资料;

-   有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

6.6财务情况说明书至少应当对下列情况做出说明

-   生产经营的基本情况;

-   利润实现和分配情况;

-   资金增减和周转情况;

-   对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

7 报告的编制

7.1公司应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料,按照企业会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务会计报告。

7.2依照《企业财务会计报告条例》和企业会计制度规定,对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量,不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

7.3依照有关法律、行政法规和规定的结账日进行结账,不得提前或者延迟。年度结账日为公历12月31日;半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

7.4在编制年度财务会计报告前,公司应当全面清查资产、核实债务;在年度中间应根据具体情况,对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流抽查或者定期清查。

7.4.1 结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。

7.4.2各项存货的实存数量是否与账面数量一致,是否有报废损失和积压物资等。

7.4.3各项投资是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。

7.4.4各项固定资产的实存数量是否与账面数量一致。

7.4.5需要清查、核实的其他内容。

7.5在编制财务会计报告前,除应当全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:

7.5.1核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符。

7.5.2依照《企业财务会计报告条例》规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额。

7.5.3 检查相关的会计核算是否按照企业会计制度的规定进行。

7.5.4对于企业会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项,检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理。

7.5.5检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整的前期或者本期相关项目。

7.6应当按照规定的会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表,做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时、手续齐全、规格统一。

7.7会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字,应当相互一致,会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

7.8会计报表附注和财务情况说明书应当按照规定的要求,对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明。

7.9依据报表格式、编制说明和软件操作的要求,认真填制报表的相关指标,并按规定的要求录入计算机。

8审核与报送

8.1公司应审核报表和相关数据资料是否符合有关制度、规章,审核报送的报表数据、软盘数据、网络数据与单位的实际数据是否一致。

8.2报送时间要求:

8.2.1对外的财务报告:月度、季度和半年度的财务会计报告应当于报告期终了后6天内(节假日不顺延,下同)编制完成,经过财务经理复核,财务总监审核签字后方能向外报送。财务报告,以及由财务报告衍生的税务报表、统计报表的报送时间、报送方式参照有关国家机关的规定;

8.2.2年度财务会计报告按照具体规定报送。

8.2.3内部财务报告经过财务经理复核、财务总监审核后于每月15日前向财务总监报送。

8.3会计报表的填列单位以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。

8.4财务会计报告应当按报表目录的顺序,加具封面后装订成册,加盖公章。封面上应注明:公司徽章、公司名称(中英文)、企业统一代号、组织形式、地址、实际报出日期,并由公司法人代表、财务总监、制表人签名并盖章。

8.5内部会计报表不得对社会公布,对外提供的财务会计报告必须经会计主管审核、总经理批准后方可报出。

8.6公司年度会计报表,必须按财政部的有关规定经会计师事务所和注册会计师审计。

9 考核

9.1财务部经理应当在每月6号前完成完对外报表的编制,提交给财务总监。如因报表延误,导致延误向国家法定机关申报的,应予以处罚XX元或扣XX分。

9.2财务部经理应当在每月15号前向财务总监提交内部财务报表,不得延误,如有延误,应予以处罚XX元或扣XX分。

9.3税务会计应于每月15号完成税务机关、统计机关有关报表申报,以网络申报时间为准,如因延误导致的罚款或滞纳金,予以处罚XX元或扣XX分,或由相关责任人承担赔偿责任。

10附则

10.1本制度由财务部负责组织编写及修编,经公司董事会批准生效。

10.2本制度由董事会负责解释。

10.3本制度自下发之日起执行,原制度自动废止。

11相关记录及表单

-   财务报告流程

附录1:财务报告流程

 

第二篇:财务会计制度报告表

财务会计制度及核算软件备案报告表

说明:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将本表报送地税机关备案。

相关推荐