为了加强XX公司(以下简称"公司")会计信息的采集与管理工作,规范会计信息编报程序,保证财务会计报告的真实、完整,逐步建立科学、规范的财务会计报告工作体系,根据有关法律法规,制定本制度。
本制度适用于公司财务会计信息报告的构成、报告编制、审核及报送。
财务会计信息报告:指报告并反映公司一定会计期间内的财务状况、经营成果、现金流量、资产存量与质量等方面信息的文件。
- 《中华人民共和国会计法》
- 《企业财务会计报告条例》
- 《企业会计制度》
负责财务会计信息报告的编制、审核及送达。
对财务会计报告的真实性、完整性负责。
- 日报;
- 月度财务会计报告;
- 季度财务会计报告;
- 半年度财务会计报告;
- 年度财务会计报告。
- 会计报表;
- 简要财务情况说明书。
- 会计报表;
- 会计报表附注;
- 财务情况说明书。
6.4.1外部报表
- 资产负债表;
- 利润表;
- 现金流量表;
- 所有者权益变动变表;
- 附注。
6.4.2内部报表
- 现金日报表;
- 资金周/月报表;
- 资金计划表;
- 脱硫建造业务收入成本台账、脱硫运营业务收入成本台账;
- 费用明细表;
- 项目收款统计表
- 项目开票明细表
- 分包商开票统计表
- 不符合基本会计假设的说明;
- 重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响;
- 或有事项和资产负债表日后事项的说明;
- 关联方关系及其交易的披露;
- 重要资产转让及其出售的说明;
- 合并、分立的说明;
- 会计报表中重要项目的明细资料;
- 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
- 生产经营的基本情况;
- 利润实现和分配情况;
- 资金增减和周转情况;
- 对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
7.4.1 结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。
7.4.2各项存货的实存数量是否与账面数量一致,是否有报废损失和积压物资等。
7.4.3各项投资是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。
7.4.4各项固定资产的实存数量是否与账面数量一致。
7.4.5需要清查、核实的其他内容。
7.5.1核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符。
7.5.2依照《企业财务会计报告条例》规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额。
7.5.3 检查相关的会计核算是否按照企业会计制度的规定进行。
7.5.4对于企业会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项,检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理。
7.5.5检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整的前期或者本期相关项目。
8.2.1对外的财务报告:月度、季度和半年度的财务会计报告应当于报告期终了后6天内(节假日不顺延,下同)编制完成,经过财务经理复核,财务总监审核签字后方能向外报送。财务报告,以及由财务报告衍生的税务报表、统计报表的报送时间、报送方式参照有关国家机关的规定;
8.2.2年度财务会计报告按照具体规定报送。
8.2.3内部财务报告经过财务经理复核、财务总监审核后于每月15日前向财务总监报送。
- 财务报告流程
财务会计制度及核算软件备案报告表
说明:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将本表报送地税机关备案。
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