一、单选题

1.《全国税务机关纳税服务规范》的特点体现为"四个更"是指( A )。

A.流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳

B.程序更短、环节更简、耗时更短、效果更佳

C.流程更优、环节更简、耗时更短、核算更准

D.流程更优、环节更简、态度更好、质量更高

2.下列不属于需要办理临时经营设立登记的是(C )。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包人或承租人

B.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人

C.申请办理新的税务登记的异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者

D.在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的境气飞外企业

3.下列关于临时经营税务登记的业务的描述不正确的是( D )。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人

B.在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境

外企业

C.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人

D.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县(市)从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的纳税人

4.下列不属于纳税人跨县(区)迁出的基本规范的是( D )。

A.对结存#5@p进行验旧处理，对未使用完的#5@p进行缴销，录入相关信息， 1个工作日内将相关资料信息转下一环节

B.办税服务厅结清应纳税款、多退(免)的税款以及滞纳金、罚款，缴销税务登记证及其副本，《#5@p领用簿》和其他税务证件，制作《税务事项通知书》交纳税人

C.将相关征管资料交纳税人签收，并通知迁入地税务机关

D.根据纳税人报送的资料，制作《变更税务登记表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单

5.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，无须报送的资料是( B )。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B.财务人员身份证复印件

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)

6.纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( B )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A. 5 B. 10 C. 15 D. 30

7.《外出经营活动税收管理证明》开具时，办税服务厅工作人员根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具《外出经营活动税收管理证明》，( D )个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。

A. 4 B. 3 C. 2 D. 1

8.下列不属于纳税人报验登记时需提供资料的是( B )。

A.《外出经营活动税收管理证明》

B.《外出经营活动情况申报表》

C.税务登记证副本

D.建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

9.单位纳税人设立登记报送资料时只需提供( C )的复印件。

A.工商营业执照或其他核准执业证件

B.组织机构代码证书副本

C.有关合同、章程、协议书

D.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件

10.纳税人办理#5@p发放涉税事项时，不需要报送的资料是（ B ）。

A.税务登记证件 B.《#5@p领用表》

C.《#5@p领用簿》D.经办人身份证明

11.#5@p退回，无须报送的资料是( D )。

A.《#5@p领用簿》

B.退回增值税专用#5@p、货物运输业增值税专用#5@p、机动售统一#5@p和增值税普通#5@p的，应提供金税盘、税控盘、税盘或IC卡;退回税控收款机#5@p的，应提供税控收款户卡

C.未使用的空白#5@p

D.已开具#5@p记账联

12.证明办理规范部分，基本规范是20个工作日，升级规范是5个工作日的业务是( B )。

A.完税证明

B.《中国税收居民身份证明》

C.《委托出口货物证明》开具

D.《来料加工免税证明》开具

13.宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括( C )等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范。

A.办税方式、办税流程

B.办税渠道、办税流程

C.税收政策、办税流程

D.办税步骤、办税方式

14.专题宣传中不包括( D )类宣传。

A.热点难点宣传 B.重点专题宣传

C.税收宣传月宣传 D.办税流程宣传

15.税务机关根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的( B )宣传资料。

A.专题 B.分类 C.专业 D.便民

16.( B )通过网络纳税人学堂开展新办纳税人培训。

A.国家税务总局 B.省税务机关

C.市税务机关 D.县税务机关

17.下列关于《外出经营活动税收管理证明》开具的说法不

正确的是( B )。

A.纳税人应携带税务登记证副本

B.房地产行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

C.纳税人应提供外出经营活动情况说明

D.可以提供免填单服务

18.对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理;对于纳税人反映的一般性涉税需求，按照升级规范于( D )个工作日内响应或反馈。

A. 1 B. 2 C. 5 D. 10

19.对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及代理人，税务机关依法给以相应处罚，并按规定纳入( D )级纳税信用管理。

A.A B.B C.C D.D

20.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理( C )。

A.单位纳税人设立登记

B.个体经营纳税人设立登记

C.临时经营纳税人设立登记

D.扣缴义务人登记

21.纳税人外出经营报验登记时不需要提供的资料是( D )。

A.《外出经营活动税收管理证明》

B.税务登记证副本

C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件

D.《外出经营活动情况申报表》

22.税务机关于每年( D )月份主动向社会公告年度纳税信用评价为A级的纳税人名单。

A.1

B.2

C.3

D.4

23.办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用( A )的样式。

A.“税徽+为国聚财 为民收税”

B.“国徽+为国聚财 为民收税”

C.“税徽+聚财卫国 执法为民”

D.“税徽+为民收税 为国聚财”

24.政务中心办税服务场所内部标识，以( C )的要求为准。

A.国家税务总局

B.省国家税务局

C.当地政务中心

D.当地国家税务局办税服务厅

25.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税优惠办理需要提供的资料不包括( B )。

A.《企业所得税优惠事项备案表》

B.省级或以上商务部门出具的技术合同登记证明复印件(境内技术转让时提供)

C.省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件(境内技术转让时提供)

D.省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件(向境外转让技术时提供)

26.#5@p验旧不需要提供的是( A )。

A.购票人身份证

B.《#5@p领用簿》

C.《已开具#5@p存根联（记账联）、红字#5@p和作废#5@p（使用税控机的同时提供#5@p使用汇总数据报表）

D.需上传#5@p电子开具信息、下载开具#5@p电子解锁文件的，应提供存储介质

27.#5@p真伪鉴别无须提供的资料是( A )。

A.《#5@p真伪鉴别申请表》

B.待鉴别#5@p

C.用票单位应提供税务登记证件;自然人应提供身份证明;行政执法部门提供单位介绍信

D.经办人身份证明;行政执法部门工作人员应提供工作证原件及复印件

28.下列关于普通#5@p核定的表述错误的是( C )。

A.办税服务厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理

B.办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《#5@p领用簿》

C.未通过的直接将资料退回给纳税人

D.对纳税信用为A级以上的纳税人按需核定其普通#5@p用量

29.下列不属于预约定价安排续签业务报送的资料是( A )。

A.现行预约定价安排原件及复印件

B.相关年度执行安排情况的报告

C.说明现行安排所述事实和相关环境未发生实质性变化的证明材料，以及所要求续签安排年度的相关预测情况等

D.说明一直遵守原预约定价安排中的各项条款和约定的相关材料

30.城镇职工第一次购买公有住房(不包括商品房)或者公有制单位职工按照国家房改政策，首次购买单位集资建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房的，在契税优惠办理事项中，不需要报送的资料是( B )。

A.《契税纳税申报表》

B.家庭唯一住房证明材料

C.个人身份证明原件及复印件

D.房屋权属变更、过户文书原件及复印件

31.税收宣传月宣传是指在每年( C )月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。20xx年是第( C )个税收宣传月，今年的税收宣传月的主题是( C )。

A.3; 23;诚信纳税利国利民

B.3; 23;依法诚信纳税共建和谐社会

C.4; 24;新常态、新税收

D.4; 24;税收发展民生

32.下列事项不属于行政许可的是( D )。

A.对纳税人变更纳税定额的核准

B.印花税票代售许可

C.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税

的审批

D.印有本单位名称#5@p的核定

33.下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合基本规范的有（ C ）。

A.国地税联合调整定额

B.本事项在15个工作日内办理

C.办税服务厅收到反馈后1个工作日通知纳税人领取办理结果

D.根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单

34.下列税务机关不需为纳税人办理#5@p退回的是( D )。

A.#5@p印制质量 B.#5@p发放错误

C.税控设备故障 D.换版

35.下列属于房产税优惠办理的是( B )。

A.毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠

B.纳税有困难的企业房产税优惠

C.非营利性科研机构的房产税优惠

D.高校学生公寓房产税优惠

36.《中国税收居民身份证明》开具业务中基本规范和升级规范办理时限分别为( C )个工作日。

A. 5； 3 B.15；10

C.20； 5 D.20；15

37.下列关于印花税核定调整或取消的描述不正确的是( D )。

A.实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定

B.实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证登记簿》，且应如实登记和完整保存应税凭证

C.采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定

D.本事项在20个工作日内办结

38.办理纳税人印花税票代售许可不需要报送的资料是( D )。

A.《委托代售印花税票协议》4份

B.《工商营业执照》副本及加盖公章的复印件

C.《组织机构代码证书》副本及加盖公章的复印件

D.税务登记证件副本及加盖公章的复印件

39.税务机关无须为纳税人办理#5@p退回的情形是( D )。 A#5@p印制质量

B.#5@p发放错误

C.#5@p发放信息登记错误

D.换版

40.下列关于普通#5@p挂失、损毁情形的表述不正确的是( C )。

A.丢失 B.被盗 C.损毁 D.灭失

41.欠缴税款( C )万元以上的纳税人在处臵其不动产或者大额资产之前，应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。

A. 1 B. 2 C. 5 D. 10

42.权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所制定的服务规范，下列服务事项中不属于权益维护规范的是( D )。

A.纳税人满意度调查

B.纳税人需求(建议)征集

C.涉税保密信息查询

D.面对面咨询

43.下列不属于纳税服务规范服务纪律的是( D )。

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私

B.严格遵守考勤制度不迟到、不早退

C.上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，办公区域严禁吸烟、进食

D.手机调至静音或振动状态

44.关于现场冲突处理应急处臵时，以下说法错误的是( A )。

A.办税服务厅发生征纳冲突时，导税人员应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通

B.当纳税人情绪失控时，要做好隔离和疏散工作，必要时向公安部门报案并做好现场处臵

C.办税服务厅工作人员要加强自我保护，自我克制，避免与纳税人发生肢体冲突

D.认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免冲突升级

45.年所得12万元以上的纳税人个人所得税自行纳税申报无须报送的资料是( D )。

A.《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》3份

B.《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）

C.个人有效身份证件原件及复印件

D.其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料

46.资源税纳税人申报无须报送的资料是( D )。

A.按从价定率办法计算应纳税额的纳税人应报送《资源税纳税申报表(一)》

B.按从量定额办法计算应纳税额的纳税人应报送《资源税纳税申报表(二)》

C.中外合作油(气)田和海上自营油(气)田应报关《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》

D.享受资源税优惠的，应提供减免资源税证明材料原件及复印件

47.下列关于耕地占用税退税审核的表述错误的有( D )。

A.已缴纳耕地占用税的纳税人，在批准临时占用耕地的期限内或在2年内恢复所占用、损毁耕地原状的，向税务机关申请全额退还己缴纳的耕地占用税

B.纳税人提供的申报资料复印件、土地管理部门出具的证明由税务机关留存，其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人(另有规定的除外);申报表一份返还纳税人，一份作为资

料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证

C.耕地占用税管理部门调查核实，可予退税的，在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定，开具《税收收入退还书》，办理退库手续

D.不予退税的，将相关资料退还纳税人

48.托儿所、幼儿园育养服务营业税优惠办理不需要提供的资料是( D )。

A.《纳税人减免税备案登记表》2份

B.县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料

C.物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件

D.法定代表人或负责人的身份证明文件

49.大修停用房屋的房产税优惠办理不需要提供的资料是( D )。

A.《纳税人减免税备案登记表》 2份

B.房屋产权证明原件及复印件

C.证明房产原值的资料

D.房屋毁损鉴定证明材料

50.下列不属于个人所得税优惠的是( A )。

A.个人所得税核准类优惠办理

B.个人所得税优惠办理

C.个人所得税优惠备案

D.非居民个人享受税收协定待遇办理

二、多选题

1.《纳税服务规范》中规定办理的事项有( ABCD )。

A.税务认定 B.优惠办理

C.证明办理 D.权益维护

2.下列事项属于行政许可的有( ABCD )。

A.对纳税人变更纳税定额的核准

B.印花税票代售许可

C.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

D.对纳税人延期申报的核准

3.下列不属于税务行政许可审批事项的有( ABC )。

A.汇总缴纳所得税审批

B.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定

C.共竟外注册中资控股企业居民身份认定

D.对纳税人延期缴纳税款的核准

4.下列行政许可事项中，基本规范和升级规范中办结时间都正确的有( ACD )。

A.对纳税人变更定额的核准办结时间基本规范为20个工作日，升级规范办结时间为15个工作日

B.印花税代售许可办结时间基本规范为15个工作日，升级规范办结时间为10个工作日

C.对纳税人延期申报的核准基本规范为20个工作日，升级规范办结时间为4个工作日

D.对纳税人延期缴纳税款的核准基本规范为20个工作日，升级规范办结时间为12个工作日

5.( ABCD )是《纳税服务规范》中对纳税信用为A级的纳税人提供的激励措施。

A.对纳税信用为A级的纳税人按需核定其普通#5@p用量

B.对纳税信用等级为A级的纳税人提供面对面咨询预约服务

C.对A级重点税源企业提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税诚信度

D.为纳税信用级别为A级的涉税中介机构及代理人提供预约办税服务

6.( ABC )是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。

A.纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结

B.在12366纳税服务热线设臵专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务

C.在税务网站设臵专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务

D.小微企业营业税优惠实行事后备案管理

7.下列关于《外出经营活动税收管理证明》的开具，说法正确的有( ACD )。

A.纳税人应携带税务登记证副本

B.房地产行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

C.建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

D.纳税人应携带外出经营活动情况说明

8.下列关于外出经营报验登记的说法正确的有( ABCD )。

A.临时到外县(市)从事生产经营活动的纳税人，持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的管理

B.办税服务厅录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件

C.纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动情况申报表》，结清应纳税款，缴销#5@p

D.核销报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签署意见退还纳税人

9.下列关于财务会计制度及核算软件备案报告操作的说法错误的有( BC )。

A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结

B.不符合的提示应补正资料或不予受理原因

C.办税服务厅3个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理

D.可以提供同城通办服务

10.解除非正常状态之前，办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人办理( ABCD )后，方可解除纳税人非正常状态。

A.补充申报 B.补缴税款

C.缴纳滞纳金 D.缴纳罚款

11.关于纳税人变更纳税定额的核准不需要报送的资料有( ABD )。

A.税务登记证副本原件及复印件

B.业主居民身份证原件及复印件

C.《税务行政许可申请表》

D.《纳税人变更纳税定额申请表》

12.下列属于境外注册中资控股企业居民身份认定报送资料的有( BCD )。

A.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构和人员决定说明材料

B.负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

C.企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录

D.企业重大事项的董事会决议及会议记录

13.纳新人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案，应报送( ABCD )。

A.《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》

B.税务登记证副本复印件

C.与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本

D.税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料

14.非居民合同项目备案事项包括( ABCD )。

A.源泉扣缴企业所得税合同备案

B.境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

C.境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更

D.境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案

15.下列属于非居民企业转让股权符合特殊性税务处理备案提供的资料的有( ABD )。

A.《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》

B.股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料

C.商务等相关部门核准企业股权变更事项证明资料

D.股权转让业务合同或协议和截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料

16.纳税人办理普通#5@p核定时需要报送的资料有( ABCD )。

A.《纳税人领用#5@p票种核定表》

B.经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)

C.#5@p专用章印模(首次申请#5@p票种核定时提供)

D.税务登记证件

17.下列关于印有本单位名称#5@p核定的表述正确的有( CD )。

A.本事项应在3个工作日内办结

B.相关部门审批用票单位使用印有该单位名称#5@p的种类和数量，并向#5@p印制企业下达《#5@p印制通知书》

C.办税服务厅于1个工作日内将相关资料信息传递下一环节按规定程序处理

D.办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《#5@p领月簿》

18.允许代开普通#5@p作废的情形包括( ABC ) 。

A.开具错误 B.销货退回

C.销售折让 D.现金折让

19.普通#5@p挂失、损毁报备需要报送的资料有( AB )。

A.《#5@p挂失/损毁报告表》

B.登报声明#5@p遗失作废的版面原件、#5@p或复印件等证明材料

C.提供公安部门受理报案的相关证明材料

D.经办人身份证明原件及复印件

20.企业报送的财务会计报告应包括( ABCD )。

A.《资产负债表》

B.《利润表》

C.《现金流量表》(视企业所执行的会计制度依要求报送)

D.《所有者权益变动表》(视企业所执行的会计制度依要求报送)

21.下列属于纳税人延期缴纳税款的核准需要报送的资料有( ABD )。

A.纳税人申请延期缴纳税款报告

B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

C.《延期申报申请核准表》

D.应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算

22.纳税人发生( ABCD )事项应向税务机关报告。

A.存款账户、账号报告

B.欠税久处臵不动产或大额资产报告

C.纳税人合并分立情况报告

D.发包、出租情况报告

23.纳税人办理延期申报审批涉税事项时，需报送的资料有( AD )。

A.《税务行政许可申请表》

B.税务登记证副本

C.《延期申报申请审批表》

D.《延期申报申请核准表》

24.纳税人延期缴纳税款必须同时符合( ABC )条件。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B.经省级税务局批准

C.延期最长不得超过3个月

D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

25.下列关于退还税款的说法正确的有( ABD )。

A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

D.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续

26.下列企业所得税优惠项目备案所需的报送资料仅为2份

《企业所得税优惠事项备案表》的有( AB )。

A.债券利息收入免征企业所得税

B.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

27.办税服务厅接收居民企业所得税年度纳税申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对纳税人报送资料( ABC )，符合的即时办结;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

A.是否齐全 B.是否符合法定形式

C.填写内容是否完整 D.是否真实

28.办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对( ABCD )符合的即时办结。

A.资料信息是否齐全

B.是否符合法定形式

C.填写内容是否完整

D.是否与税收优惠备案审批信息一致

29.个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》中规定情形的，应报送( ABCD )。

A.《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份

B.《个人所得税基础信息表(B表)》3份

C.股权转让合同(协议)、股权转让双方身份证明

D.按规内需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告

30.生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报包括( ABC )。

A.预缴绚税申报 B.年度申报

C.笔度汇总纳税申报 D.年度分项纳税申报

31.下列税种在首次申报或信息发生变更时需报送相关税源表的有 ( ABC )。

A.房产税 B.城镇土地使用税

C.车船税 D.资源税

32.下列关于扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报的表述正 确的有( ABC )。

A.非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B.非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人

C.报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3份

D.报送《代扣代缴、代收代缴税款报告表》2份(扣缴非居民企业增值税、营业税报送)

33.代扣代缴申报包括( ABCD )。

A.扣缴义务人申报

B.扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报

C.扣缴个人所得税申报

D.扣缴车船税申报

34.税务优惠办理中只具有核准类的税种有( ABC )。

A.土地增值税 B.耕地占用税

C.契税 D.城镇土地使用税

35.税收优惠办理中只具有备案类的税种有( ABCD )。

A.营业税 B.企业所得税

C.印花税 D.车船税

36.下列属于房产税优惠备案的有( BCD )。

A.纳税有困难的企业房产税优惠

B.保障性住房的房产税优惠

C.军队空余房产租赁收入房产税优惠

D.老年服务机构的房产税优惠

37.下列属于城镇土地使用税优惠备案的有( ABC )。

A.科技企业孵化器城镇土地使用税优惠

B.搬迁企业用地城镇土地使用税优惠

C.城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠

D.纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠

38.下列属于资源税优惠备案的有( BCD )。

A.开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，减征或免征资源税优惠

B.开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税优惠

C.衰竭期煤矿开采的煤炭，减征资源税优惠

D.充填开采臵换出来的煤炭，减征资源税优惠

39.城镇职工第一次购买公有住房(不包括商品房)或者公有制单位职工按照国家房改政策，首次购买单位集资建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房的，在契税优惠办理事项中，需要报送的资料有( ACD )。

A.《契税纳税申报表》

B.家庭唯一住房证明材料

C.个人身份证明原件及复印件

D.房屋权属变更、过户文书原件及复印件

40.教育劳务营业税优惠备案需要报送的资料有( ACD )。

A.《纳税人减免税备案登记表》2份

B.税务登记证副本及复印件

C.物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件

D.普通学校办学许可证或经省政府(或教育行政部门)批准成立的文件或经市级及以上人力资源和社会保障部门批准成立的文件原件及复印件

41.个人购买经济适用住房的契税优惠需报送的资料有（ ABC )。

A.《契税纳税申报表》

B.房屋权属变更、过户文书原件及复印件

C.个人身份证明原件及复印件

D.主管税务机关要求提交的其他减免税相关资料

42.公交车船办理车船税优惠应提供的资料有( ABCD )。

A.《纳税人减免税备案登记表》2份

B.公共交通经营许可证明材料原件及复印件

C.单位及人员身份证明原件及复印件

D.车船产权证(行驶证)原件及复印件

43.税收优惠办理税务机关为县税务机关的，在20个工作日内办结;办理税务机关为市税务机关的，在30个工作日内办结;办理税务机关为省税务机关的，在60个工作日内办结的税种有( BC )。

A.个人所得税 B.房产税

C.城镇土地使用税 D.资源税

44.下列为纳税人重开完税凭证需要提供的资料的有( AB )。

A.税务登记证副本原件及复印件

B.纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料

C.税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证

D.经办人身份证明

45.下列关于证明开具时间的表述正确的有( ACD )。

A.完税证明有开具为即时办结

B.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具在15个工作日内办结

C.《中国税收居民身份证明》开具在20个工作日内办结

D.《资源税管理证明》开具为即时办结

46.《纳税服务规范》中的办税服务厅包括( ABCD )。

A.市、区、县，旗税务机关

B.税务机关直属分局办税服务厅及其延伸点

C.车辆购臵税办税服务厅、政务中心的办税服务场所

D.税务分局或税务所办税服务室

47.税务机关对涉税中介机构的( ABC )进行监督、评价和反馈。

A.执业资质 B.执业质量

C.执业行为 D.收费价格

48.下面关于咨询辅导区设臵的说法正确的有( ABCD )。

A.设臵咨询服务岗

B.配备专职或兼职咨询人员

C.受理纳税人咨询

D.进行办税辅导

49.办税服务厅应当配臵的基本服务设施有( ABC )。

A.宣传资料架 B.表证单书填写台

C.排队叫号系统 D.电子显示屏

50.县税务机关可通过( ABCD )，按照办税公开要求的范围、程序和时限，公开事项，并及时更新维护。

A.税务网站 B.公告栏

C.媒体 D.电子显示屏

三、判断题

1.《全国税务机关纳税服务规范》既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求。( √ )

2.《全国税务机关纳税服务规范》分为基本规范和升级规范，基本规范是指基于现行制度规范和征管流程，结合税收工作实际制定的县级税务机关必须做到的基础性服务规范。( × )

3.升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，有条件的地区可积极组织实施升级规范。(√ )

4.业务专用章是指办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的专用公章。(√ )

5.市级业务是指接收或受理申请的环节在市税务机关的服务事项，不包括县税务机关接收或受理申请后流转到市税务机关处理的服务事项。(√ )

6.国地税联合办税是指国家税务局与地方税务局基于场所整合、人员互派、系统互延、信息共享或业务委托，联合办理涉税事项、提供纳税服务的工作方式。(√ )

7.单位纳税人是指负有纳税义务的企业和从事生产经营的事业单位。 (× )

8.同城通办业务是指税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务，通办的地域范围和业务范围由市税务机关确定。(× )

9.对己注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，但不能简化报送的资料。

(× )

10.属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。(√ )

11.个体加油站及己办理组织机构代码证的个体工商户在办理设立登记时应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。(√ )

12.纳税人遗失税务登记证件向税务机关申请补办时应提供刊登遗失声明的报刊刊头。(× )

13.定期定额个体工商户在3个工作日内办结注销业务。(× )

14.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本原件及复印件和总机构的工商营业执照。(× )

15.单位纳税人在进行设立登记的同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通#5@p票种核定属于升级规范中的规定。（ √ ）

16.税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。提示纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转办正式的税务登记。(√ )

17.办理停业登记的纳税人，在恢复生产经营之后及时向主管税务机关申报办理复业登记。(× )

18.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。 (√ )

19.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》后15日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。(× )

20.在推行同城通办服务的区域，纳税人可以就近在同城通办服务区域内任一办税服务场所办理财务、会计制度及核算软件备案报告。(√ )

21.纳税人使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关审批。(× )

22.被税务机关认定为非正常只的纳税人，依法履行纳税义务后，税务机关解除其非正常户状态。该事项在10个工作日内办结。 (√ )

23.扣缴税款登记之后办税服务厅立刻将相关资料移交税源管理部门。(× )

24.纳税人变更登记必须提供组织机构代码证原件及复印件。(× )

25.按《外出经营活动税收管理证明》开具升级规范税务机关提供互联网络《外出经营活动税收管理证明》开具服务，实现网上向经营地税务机关传递、税务机关实行网上报验查询。(√ )

26.到外县(市)临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。(× )

27.纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后，持《外出经营活动税收管理证明》到经营地税务机关办理核销手续。(× )

28.己办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的，税务机关应发放扣缴税款登记证件。(× )

29.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后到管税务机关申报办理延长停业登记。(× )

30.非居民企业发生符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009] 59号)

第七条第(一)、(二)项规定的情形，并选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内进行备案。(× )

31.成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。(√ )

32.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。(√ )

33.实行印花税核定征收的纳税人，己按规定建立《印花税应税凭证登记簿》，或如实登记和完整保存应税凭证的;采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定。(× )

34.国地税联合办税是指国家税务局与地方税务局基于场所整合、人员互派、系统互延、信息共享或业务委托，联合办理涉税事项、提供纳税服务的工作方式。(√ )

35.符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其中华人民共和国境内实际管理机构所在地主管税务机关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。(× )

36.纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案，应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。(√ )

37.中国居民(国民)认为缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的，或者认为税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的，可以按规定向国家税务总局提出申请启动相互协商程序。(× )

38.企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，应向税务机关提出申请。税务机关20个工作日内内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。（ × ）

39.对纳税信用为B级以上的纳税人按需核定其普通#5@p用量。(× )

40.对已报验登记的跨省、自治区、直辖市经营的纳税人，可向税务机关申请核定使用经营地#5@p。(√ )

41.#5@p退回是指因#5@p印制质量、#5@p发放错误、#5@p发放信息登记错误、纳税人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因，税务机关为纳税人办理退票。(√ )

42.因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，

已代开普通#5@p需作废的，税务机关应为纳税人作废已代开的#5@p。 (√ )

43.纳税人代开普通#5@p时按规定需征收税款的，先征收税款后开具#5@p。涉及差额征收和减免税款的，按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理。(√ )

44.#5@p缴销是指纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁致无法辨认代码或号码等原因缴销#5@p的，税务机关对纳税人领用的空白#5@p做剪角处理。(× )

45.实行定期定额征税个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款;申报额低于定额的，按定额缴纳税款。(√ )

46.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。(√ )

47.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满时提出申请，并报送有关材料。(× )

48.纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者直接抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。(× )

49.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税的可以延期办理;但应在不可抗力情形消除后30天内向税务机关报告。(× )

50.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。(√ )

四、简答题

1.《全国县级税务机关纳税服务规范》中基本规范是指什么？

答：基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关和税务人员必须遵循的基础性服务规范。

2.《全国县级税务机关纳税服务规范》中升级规范是指什么？

答：基于总结归纳部分地区已经实现的创新服务措施，按照税收现代化要求，制定的高于基本规范的提升性服务规范，由各地税务机关结合当地实际情况选择性执行。随着全国纳税服务水平的提高，升级规范将逐步改为基本规范。

3.《全国税务机关纳税服务规范》与《全国县级税务机关纳税服务规范》相比，那六个方面实现了升级改进？

答：一是贯彻依法治税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限；三是充实完善内容，新增省市税务机关规范事项，补充地税业务规范事项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节；五是强化权益保护，注重服务小微企业和自然人等纳税群体；六是便利基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。

4.《全国县级税务机关纳税服务规范》涵盖了几类服务事项，具体服务事项是？

答：共9 类，分别为税务登记规范、税务认定规范、#5@p办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范。

5. “三证合一、一照一码”服务事项“补充信息采集”的基本规范有哪些？

答：（1）办税服务厅根据纳税人首次办理涉税事宜的具体情形，分别采集补充信息并录入税种登记信息：

①纳税人首次办理除申报纳税和增值税一般纳税人登记外的涉税事宜时，采集办税人员和行业等补充信息，如委托税务代理的，还应采集税务代理人信息。

②纳税人首次办理申报纳税事项时，采集核算方式、从业人数、会计制度、代扣代缴代收代缴税款业务情况等其他补充信息。

③纳税人办理增值税一般纳税人登记事项的，应采集全部补充信息。

（2）办税服务厅根据纳税人提供的资料和信息，在税收征管系统中录入补充信息。补充信息全部采集完毕后，打印补充信息，交纳税人签章确认。纳税人无法当场签章确认的，

将打印的补充信息交纳税人，提示纳税人在下次办理涉税事宜时返还已经签章确认的补充信息。

（3）办税服务厅在进行补充信息采集后，1个工作日内将相关资料信息转下一环节。