关于合规文化建设罚则抄写有感

为进一步预防和杜绝金融职务犯罪，总行安排了《中国农业银行20xx年合规文化建设罚则》抄写任务。通过逐字抄写，让我行员工对金融犯罪相关的法律有深刻的认识，对我行职工起到了很好的教育和启迪作用，我作为一名参加工作三年的年轻职工，结合本职工作谈一下感想。

一、现阶段存在金融职务犯罪的原因思考：

（一）贪欲膨胀是导致犯罪的推进器。金融业尤其是银行业改革导致基层银行人员精简、业务量成倍增加的同时，收入和福利减少，工作压力和金钱诱惑成倍增长，于是一些人的人生观、价值观取向产生偏离。他们不惜利用职务和职权之便以身试法，妄图以一时之风险换取一世之享受，最终跌入犯罪的深渊。

（二）金融法制建设相对滞后，金融工作人员的法律意识淡薄。少数精通业务的金融机构工作人员利用业务优势钻法律空子，成为金融职务犯罪产生的主要原因。就目前来讲，虽然金融法律制度建设的步伐加快了，但依然没有跟上金融体制改革的速度，难以对金融机构的经营行为实行有效的法律约束。另外一方面是法律意识，金融犯罪绝大多数的犯罪嫌疑人的业务娴熟，在岗位上也曾是技术能手、岗位标兵，他们虽然在工作中做出了骄人的成绩，但法律是无情的，在犯罪事实面前一切都显得那样的苍白无力，追其原因他们之所以成为历史的罪人，就是他们只注重了本职业务的学习，而忽视了法律法规的学习和运用，最终导致无视法律的可悲后果。

二、结合本次抄写，我深刻的认识到以下几点：

(一)学会做事更主要的要学会做人。俗话说：“家有家规、国有国法，没有规矩不成方圆”，法律法规正如灯塔一样，为企业和个人的行为导航。在法制社会的今天我们的一切行为都受到法律的约束，作为金融一线的员工的我们每天面临的工作对象除了顾客以外就是金钱，在市场经济高度发展的今天由于法律意识淡薄、社会不良环境的影响和个人人生观、价值观的取向差异等，出现了免疫力下降的现象，最终在法律法规这只无形的“体温计”下摔倒。

（二）重视金融法律法规的学习，时刻在工作中警醒自己。随着中国特色社会主义的快速进行，经济社会得到了长足的发展，也使人的是想得到前所未有的开放。面对灯红酒绿的花花世界，如果法律意识淡薄，存在侥幸心理，很容易被攀比、虚荣、贪婪侵蚀，作为年轻一代的我们一定要把握好人生航向，生活中艰苦朴素，工作中严谨务实，做到“君子爱财取之有道用之度”。

总之，作为工作在金融战线上的一名职工，我对自己所从事的职业感到深深的骄傲和自豪。我一定珍惜现有的一切，把握个人的一言一行，做一位无愧于今天、无愧于历史的农行人！

 

第二篇：佛山禅城会计培训[金帐本]银行结算账户的管理罚则

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会计实务操作 银行结算账户的管理罚则

一、人民币银行结算账户管理罚则

为加强对人民币银行结算账户管理，确保账户信息的真实性，《人民币银行结算账户管理办法》对存款人违规开立、使用及撤销银行结算账户有严格的规定。

1.存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：

（1）违反本《办法》规定开立银行结算账户。

（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。

（3）违反本《办法》规定不及时撤销银行结算账户。

非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以l000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以l万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：

（1）违反本《办法》规定将单位款项转入个人银行结算账户。

（2）违反本《办法》规定支取现金。

（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务。

（4）出租、出借银行结算账户。

（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存人单位信用卡账户。

（6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。

非经营性的存款人有上述所列（1）至（5）项行为的，给予警告并处以l000元罚款；经营性的存款人有上述所列（1）至（5）项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第（6）项行为的，给予警告并处以l000元的罚款。

3.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以l万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

二、外币银行结算账户管理罚则

凡应当撤销的外汇账户，由外汇局对开户金融机构及开户单位下达《撤销外汇账户通知书》，并按照规定对该外汇账户余额做出明确处理，限期办理销户手续。

境内机构、驻华机构、个人及来华人员有下列违反外汇账户管理规定行为的，由外汇局责令改正，撤销外汇账户，通报批评，并处5万元以上30万元以下的罚款。

1.擅自在境内开立外汇账户；

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会计实务操作 2.出借、串用、转让外汇账户；

3.擅自改变外汇账户使用范围；

4.擅自超出外汇局核定的外汇账户最高金额、使用期限使用外汇账户；

5.违反其他有关外汇账户管理规定。

开户金融机构擅自为境内机构、驻华机构、个人及来华人员开立外汇账户，擅自超过外汇局核定内容办理账户收付或者违反其他外汇账户管理规定，由外汇局责令改正，通报批评，并处l0万元以上30万元以下的罚款。

三、有权部门对银行结算账户的管理

银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。根据目前国家有关法律、法规规定，工商行政管理、税务、审计、检察等有权部门对银行结算账户的开立和使用规定如下：

1.《工商行政管理暂行规定：》规定对未经核准登记，擅自从事经营活动.或者从事其他违反经营登记管理规定行为的，工商行政管理机关可以依照相关法律、法规、规章，责令改正；给予警告、没收违法所得、罚款、责令停业整顿、吊销营业执照等处罚。

存款人未经工商行政管理部门核准登记，擅自从事经营活动，有生产经营活动资金往来，而违规开立银行结算账户的，工商行政管理部门可依该条对存款人进行处罚。

2.《中华人民共和国税收征收管理法》规定从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登记税务登记证件号码， 并在税务登记证件中登记从生产、经营的纳税人的账户账号。

同时规定对纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处2000以下的罚款；情节严重的，处2000以上l万以下的罚款。

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、#5@p、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

4.《中华人民共和国审计法》规定审计机关进行审计时。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。

审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。

审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

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5.《人民检察院刑事诉讼规则（修正）》规定人民检察院根据侦查犯罪的需要。可以依照规定查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款。 附件一：

开立单位银行结算账户申请书

填写说明：

1.申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。

2.该行业标准由银行在营业场所公告。“行业分类”中各字母代表的行业种类如下：A：农、林、牧、渔业；B：采矿业；C：制造业；D：电力、燃气及水的生产供应业；E：建筑业；

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F：交通运输、仓储和邮政业；G：信息传输、计算机服务及软件业；H：批发和零售业；I：食宿和餐饮业；J：金融业；K：房地产业；L：租赁和商务服务业；M：科学研究、技术服务和地质勘查业；N：水利、环境和公共设施管理；O：居民服务和其他服务业；P：教育业；Q：卫生、社会保障和社会福利业；R：文化、教育和娱乐业；S：公共管理和社会组织；T：其他行业。

3.带括号的选项填“√”。

4.本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联人民银行当地分支行留存。 附件二：

中国人民银行变更银行结算账户申请书

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